3-ндфл при продаже имущества: образец заполнения

3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполненияПомимо продажи квартиры, человек часто сталкивается с операциями по реализации автотранспортных средств. В Налоговом кодексе для такого рода сделок предусмотрен специальный термин «продажа иного имущества». И, конечно же, при продаже автомобиля существуют свои нюансы заполнения декларации 3-НДФЛ.

Прежде всего, необходимо знать, что налог не платится, и декларация не подается в налоговую при продаже иного имущества только в одном случае: владелец продал его позже, чем через 3 года. В остальных случаях декларация подается в обязательном порядке, не сдача данного документа грозит штрафом.

В ситуации, когда стоимость проданного автомобиля меньше либо равна цене, по которой его приобрели, продавец освобождается от уплаты налога. За ним сохраняется только обязанность подать в налоговую нулевую декларацию. Точно также не платит налог, а лишь сдает декларацию владелец, продавший автомобиль менее, чем за 250000 рублей.

При продаже иного имущества, также как при продаже квартиры можно воспользоваться правом на вычет в размере 250000 рублей, либо в размере понесенных трат.

Рассмотрим на примере заполнение декларации при продаже автомобиля. Иванов купил в 2012 году автомобиль за 500000 рублей, а в марте 2014 года продал его Сидорову за 550000 рублей. Как заполнять первую часть смотрим здесь Заходим во вкладку «Доходы».

3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

Нажимаем на зеленый крестик и вносим ФИО покупателя машины в появившемся окне.

3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения
3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

Закрываем окно, для этого жмем кнопку «Да», программа выдаст сообщение об ошибке, выбираем «Пропустить».

3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

Теперь заполняем сведения о доходе, для этого нажимаем на крестик рядом со второй таблицей.

3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

В графе «Код дохода» нужно выбрать значение 1520.

3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

В строке «Сумма дохода» пишем 550000, так как в нашем примере Иванов продал автомобиль именно за такую цену.

3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

Далее заполняем строку «Код вычета», выбираем из предложенных вариантов тот, который больше подходит. Посчитаем исходя из данных, представленных в примере, какой способ получения вычеты будет наиболее приемлемым для Иванова. Сразу оговоримся, что у него сохранились все документы подтверждающие расходы на приобретение авто, следовательно, он может использовать любой метод получения вычета.

Итак, если Иванов решил получить вычет в 250000, то в строке «Код вычета» он выберет 906 и при этом заплатит налог в размере: (550000-250000)*13%=39000.

Если же он собирается получить вычет в сумме произведенных расходов — то в программе нужно выбрать код 903. Расчет налога в этом случае выглядит следующим образом: (550000-500000)*13%=6500. Естественно, Иванову выгоднее поставить код 903 и выбрать второй вариант получения имущественного вычета.

3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

Теперь заполняем «Месяц получения» — это месяц продажи, следовательно, ставим цифру 3 — март.

3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

  • Все, декларация для получения вычета при продаже автомобиля готова, можно проверять ее и отправлять на печать.
  • Смотрите также пример заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при продаже автомобиля.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры, дома и земли

3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

При заполнении декларации 3-НДФЛ о продаже жилой недвижимости и земельных участков, в программе необходимо выбрать «доходы полученные в РФ». Там должна быть выбрана цифра 13 желтого цвета (тот процент, которым облагается физическое лицо при получении доходов). В окне, с указанием источника выплат жмем на плюс и пишем ФИО, либо название организации, купившей у вас квартиру, дом, либо иную жилую недвижимость. Если это организация — вписываем ИНН, КПП и ОКТМО из ДКП, если физическое лицо, оставляем поля пустыми. Нажимаем «да» и переходим далее.

3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

Здесь мы рассмотрим несколько случаев:

Образец заполнения декларации при продаже квартиры дешевле 1000000 рублей, в программе декларация:

(На картинках изображен случай продажи жилья за 900000 рублей)

3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

  • В поле с указанием характеристик дохода от продажи жилой недвижимости нажимаем на «+» и в появившемся окне заполняем данные:
  • В том случае, если собственник у проданной недвижимости один — выбираем код «1510», именуемый как «доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков и земельных участков(кроме долей)»
  • Если же вы продали долю в недвижимом имуществе — ставим код «1511»
  • (Нежилая недвижимость — «1512» (при этом сумма имущественного вычета составит 250 тыс. рублей)
  • Когда вы продали землю или квартиру дешевле 1 млн. рублей выбираем код «901» — продажа имущества, находящегося в собственности менее 3 лет (в пределах 1 000 000 рублей)
  • В поле «сумма дохода» и «сумма вычета» проставляем сумму продажи из договора купли-продажи квартиры (900 тыс. в нашем случае)
  • Из него же берем месяц продажи (9, или сентябрь у нас)
  • Нажимаем «Да» и наша декларация о доходах готова. Размер налога здесь составляет 0 рублей

 

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже дома дороже 1000000 рублей в программе:

(В примере представлен случай продажи дома за 2,1 млн., с условием того, что ранее он был куплен за 2 млн. рублей и у собственника сохранились документы, подтверждающие расходы)

3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

  • Выбираем плюс в поле с доходами. Перед нами появится окно, в которое необходимо внести значения из вашего договора купли-продажи и документов, подтверждающих ваши расходы на приобретение имущества.
  • Код дохода: выбираем 1510, при продаже своей недвижимости, или код 1511, если продали долю в нем. (нежилая (гараж, склад, магазин) — 1512)
  • В графе «сумма дохода» указываете за сколько вы продали имущество из ДКП (2,1 млн)
  • В графе «сумма вычета (расхода)» пишем сумму, за которую вы его покупали (здесь 2 млн)
  • Из договора купли продажи также узнаем месяц продажи, и указываем его
  • На этом ввод данных закончен, выбираем «Да»

3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

Перед нами появится окно «декларируемый доход определен как 70% от кадастровой стоимости«, как было сказано ранее, если вы продаете недвижимость дешевле 70% от её кадастровой стоимости (как узнать её читайте тут), то налог вам придется платить именно с этой суммы (0,7 от кадастровой стоимости). Более подробно об этом читайте здесь.

В том случае, если вы продали квартиру дешевле чем купили, то алгоритм заполнения будет таким же, но при этом сумма налога будет равной 0 рублей.

На этом все, декларация 3-НДФЛ о продаже жилой недвижимости и земельных участков закончена, вы можете проверить какая сумма налога у вас вышла нажав на «просмотр». Перелистнув на вторую страницу вы увидите сумму налога, которую вам необходимо оплатить с дохода.

3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

  • Далее можно распечатать декларацию, либо сохранить её в формате PDF, чтобы распечатать на другом компьютере, или сохранить в формате xml для отправки в налоговую через личный кабинет налогоплательщика.
  • После заполнения полей во вкладке «Доходы полученные в РФ» в программе, по приведенному выше примеру, можно переходить на следующие вкладки с инструкциями:
  • 1. Задание условий
  • 2. Сведения о декларанте
  • 3. Продажа автомобиля
  • 4. Продажа жилой недвижимости
  • 5. Декларация при продаже нежилой недвижимости
  • 6. 3-НДФЛ при получении подарка
  • 7. Доход от аренды

Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже имущества

Напомним, если имущество находилось в собственности гражданина
менее трех лет, то он обязан представить 3-НДФЛ. Сдавать 3-НДФЛ
необходимо до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым
периодом.

Обратимся к п. 1 ст. 229 НК РФ, в которой указано, что сдавать
налоговые декларации по НДФЛ обязаны:

  • индивидуальные
    предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной
    практикой;
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых
    агентов;
  • физические лица по суммам, полученным от продажи
    имущества;
  • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от
    источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, по доходам, при получении которых не был
    удержан налог налоговыми агентами;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые
    организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения,
    выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки,
    литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке
    дарения.

Если гражданин продал, например, автомобиль или гараж, которые
были в собственности у него менее трех лет, то он на основании п. 1
ст. 229 НК РФ обязан сдать 3-НДФЛ.

Обращаем внимание на то, что доход, полученный при продаже
имущества, может быть уменьшен на сумму имущественного вычета. Если
имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех
лет, вычет предоставляется в сумме, не превышающей:

  • для жилой недвижимости
    и земельных участков 1 млн руб.;
  • для иного имущества 250 тыс. руб.
  • Вместо использования вычета сумму полученных доходов можно
    уменьшить на сумму фактически произведенных и документально
    подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
  • В нашей статье мы расскажем, как правильно заполнить налоговую
    декларацию 3-НДФЛ в случае продажи имущества.
  • Российский налоговый портал предлагает налогоплательщикам
    удобный сервис – мастер по заполнению налоговой декларации
    3-НДФЛ.

Пример – гражданин Иванов Петр Степанович продал автомобиль и
квартиру. Автомобиль он продал за 750 тыс. руб., который находился
в собственности у него менее трех лет. Квартира была продана за 1
500 тыс. руб., она в нашем примере также находилась в собственности
гражданина менее трех лет.

1) Надо начать заполнение декларации с внесения личных данных.
Вам необходимо ответить на вопросы программы и заполнить данные о
вашем ИНН. Внимательно проверяйте вносимые данные. в строке «ИНН»
необходимо указать ваш номер. Если у вас его нет, то это не будет
являться ошибкой, и вы на следующей странице просто заполните свои
паспортные данные.

3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

2) Переходим к заполнению раздела «Доходы». Отметить необходимо
«галочкой» пункт «Продажи», так как речь идет о декларировании
дохода от продажи имущества. Пункт «Работа» в данной ситуации
заполнять не нужно.

3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

3) Заполняем данные по доходу № 1 – продажа автомобиля.

3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

После того, как заполнены данные по доходу от продажи
автомобиля, можно приступать к заполнению дохода № 2. Сначала его
следует добавить, нажав на кнопку «Добавить доход».

3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

4) Заполняем аналогично данные по доходу от продажи
квартиры.

3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

5) Далее, нажимая на кнопку «Сохранить и продолжить», декларацию
надо сформировать и скачать. Налоговая декларация готова для
отправки в ИФНС.

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 1699 ₽

Новая форма бланк 3-НДФЛ: образец заполнения при продаже жилья

В 2019 году образец заполнения бланка 3-НДФЛ по новой форме имеет определенные нюансы, речь о которых пойдет в данной статье.

[sc:docObr id=»https://grazhdaninu.com/wp-content/uploads/2017/07/3NDFL-2019.pdf» mytext=»Скачать образец бланка декларации 3-НДФЛ при продаже имущества»]

На примере декларации, оформленной при продаже жилья, собственность на которое была получена в течение трех последних лет, налогоплательщики смогут достаточно быстро понять, как правильно работать с данным документом.

  • Новая форма 3-НДФЛ расположена по данной ссылке.
  • Пример оформленного бланка декларации находится тут.
  • Скачать программу для заполнения бланка 3-НДФЛ можно здесь.
Читайте также:  Камеральная проверка 3-ндфл: сроки, статус, результат

Новая форма справки 3-НДФЛ

Для того чтобы получить налоговую скидку за имущественный объект, физическому лицу в 2019 году нужно воспользоваться бланком, форма которого была принята Федеральной налоговой службой в предыдущем году (десятого октября), то есть самой новой версией документа. Скачав декларацию, необходимо выбрать титульный лист, все два раздела, а также листы А и Д1 или Д2, распечатать и внести в них требуемые сведения.

Следует отметить, что воспользоваться сокращением налоговой базы в результате покупки/продажи недвижимости могут не все физические лица и не во всех случаях. В связи с этим, чтобы узнать, имеется ли у вас право подобного рода, рекомендуем прочитать текст статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Первая страница образца бланка

Титульная страница оформляется достаточно легко, поскольку основная ее часть – это текст. Физическое лицо, претендующее на возмещение НДФЛ, должно написать свою фамилию, имя, отчество, город рождения и проживания, название улицы, а также органа внутренних дел, который ему выдал документ, удостоверяющий личность.

Затем можно переходить к указанию цифр, к которым относятся такие параметры, как год налогового периода, отметка, свидетельствующая о статусе заявителя на вычет (резидент России или нет) и о категории его адреса (проживания или пребывания), а также номера паспорта, квартиры и контактного телефона.

После этого необходимо внести данные нестандартного формата – коды. В качестве первого шифра, который требуется на титульном листе формы 3-НДФЛ, выступает номер корректировки. Если претендент на имущественный вычет отправляет декларацию один раз за налоговый период, то в первой ячейке ставится ноль, а в остальных — два прочерка.

После этого идут коды налогового периода (34 — если он длится 365 дней), инспекции (каждой службе присваивается своя комбинация), страны (для России – это трехзначный шифр 643), категории налогоплательщика (это три цифры, говорящие о роде деятельности, которая дает прибыль), документа (если для удостоверения личности используется паспорт, то пишется числовая конфигурация 21), а также региона (каждая область, входящая в состав государства, характеризуется определенными числами).

Разделы 1, 2 и лист А

В разделе № 1 физическому лицу, недавно продавшему недвижимость, нужно отметить, что он хочет не возместить материальные средства из государственного бюджета, а наоборот заплатить их. Затем понадобится узнать и внести два кода – бюджетной классификации и территории муниципального образования, а потом уже написать сумму, которая будет выплачена налогоплательщиком.

В разделе № 2 заявителю 3-НДФЛ понадобится писать только цифры, к которым относится размер налога  установленного на прибыль (как правило, это 13%), число, соответствующее конкретному типу дохода (в данном случае это тройка, поскольку речь не идет о дивидендах или материальных средствах, заработанных в иностранных фирмах), а также несколько следующих показателей:

  • Сумма доходов. Размер прибыли, которую получил продавец имущественного объекта, необходимо указать в пунктах 1.1 и 1.3, причем в последнем случае речь идет именно о доходе, облагаемом НДФЛ, а в первом — об общей его сумме. Если у физического лица имеются денежные средства, полученные от зарубежных компаний, то их учитывать не нужно.
  • Сумме вычетов. Поскольку в бланк формы 3-НДФЛ налогоплательщик имеет право включить несколько дополнительных листов, с помощью которых ему будет начислена налоговая компенсация за осуществление расходов, то итоговый размер всех этих вычетов необходимо подсчитать и зафиксировать во втором разделе.
  • Размер налогооблагаемой базы. Так как с некоторых видов прибыли по правилам действующего законодательства не снимаются налоговые сборы, то от налогоплательщика требуется проставить ту сумму, которая подлежит их удержанию, – размер так называемой налогооблагаемой базы.
  • Сумма налогов. Для начала нужно проставить ту сумму, которую физическое лицо обязано выплатить в качестве налогов, затем уже списанную с его источников выплаты, а потом — начисленную в качестве задолженности государству. В случае подачи формы 3-НДФЛ при продаже имущества под последним показателем имеется в виду часть материальных средств от сделки, которые по закону необходимо возместить государству.

Каждый лист формы декларации должен иметь определенные реквизиты – это подпись заявителя на имущественную налоговую компенсацию, дата заполнения бланка, нумерация каждой страницы, идентификационный код, а также фамилия и инициалы. Если форма 3-НДФЛ заполняется на компьютере, то нужно не забыть подписаться на каждой ее странице после печати документа.

В листе А физическому лицу, которое продало жилье, нужно обозначить размер налоговой ставки, а также вид дохода.

Последний параметр указывается в виде кодов, расшифровка которых отображена в третьем приложении, изданном в качестве дополнения к инструкции по заполнению бланка 3-НДФЛ.

Так как данный пример связан с продажей недвижимости, которой физическое лицо владело меньше трех лет, то ставится комбинация 01.

Затем нужно в строке 060 указать фамилию, имя и отчество налогоплательщика, который купил недвижимость, чуть выше (строка 030) написать его идентификационный номер, а рядом (строка 050) ОКТМО.

Последний код – это шифр территории проживания не продавца, а покупателя.

Потом необходимо внести два размера прибыли – общий и облагаемый налогами, а также сумму НДФЛ, которую налогоплательщик обязан вернуть в государственную казну от проданного объекта.

Страница, посвященная вычету от продажи недвижимости

Для того чтобы зафиксировать расчетные данные, связанные с прибылью от продажи жилья, налогоплательщику следует внести определенную информацию в лист Д2. В зависимости от ситуации заполняются следующие строки:

  1. 010, 020 – если физическое лицо продало имущество целиком, то в первой строке ему необходимо проставить размер дохода, которым он обладает, а во второй – максимально возможную для данного случая сумму вычета;
  2. 030, 040 – если, например, налогоплательщик продал комнату или иную часть имущественного объекта, то общий размер его прибыли проставляется в ячейках с кодом 030, а лимит на вычет – в поле 040.

И для завершения процедуры заполнения листа Д2 в четвертом пункте нужно просуммировать размеры всех вычетов и затрат, которые подтверждены документально, указанных на данной странице. Цифры всех сумм вносятся, начиная с левого края поля, а в ячейках, находящихся после точки, ставятся нули, если копейки указывать не нужно (то есть сумма целая).

Внимание! Отображать в декларации все вышеперечисленные данные необходимо по истечении налогового периода, проставленного на титульной странице формы бланка 3-НДФЛ, и отправлять документ на проверку, соответственно, тоже. Также обязательно учитывайте все правила, указанные в утвержденной налоговой службой инструкции по заполнению, и предоставляйте только соответствующую действительности информацию. 3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения 3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

3-НДФЛ 2020: образец заполнения при продаже квартиры

Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, физические лица, которые продали недвижимое имущество, должны отчитаться в ИФНС РФ по месту регистрации о полученных доходах. Также они обязаны оплатить подоходный налог. Его ставка для граждан России составляет 13%.

3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

Отчет по форме 3-НДФЛ в 2020 году с целью декларирования доходов подают не позднее 30 апреля.

Его заполняют несколькими способами:

  • в специальной программе «Декларация»;
  • в личном кабинете налогоплательщика;
  • на бланке, утвержденном ФНС РФ.

Стоит учесть, что с 2020 года изменились правила заполнения отчета. Были внесены коррективы в коды видов доходов, полученных от источников в РФ. Поменялись штрих-коды страниц.

Если налогоплательщик в 2019 году получил доход от продажи квартиры, он должен подать в ИФНС РФ по месту регистрации Налоговую Декларацию 3-НДФЛ. Но это правило применимо в том случае, если квартира была в собственности налогоплательщика менее 3-х лет. Если же он владел ею на протяжении длительного времени, он освобождается от оплаты НДФЛ и подачи отчета.

Также налогоплательщик вправе заявить на получение имущественного налогового вычета по доходам от продажи:

  • воспользоваться вычетом в размере до 1 000 000,00 рублей;
  • получить имущественный налоговый вычет с учетом затрат, понесенных на приобретение этой квартиры (должны быть предоставлены подтверждающие документы).

Если подтверждающих документов нет, можно воспользоваться имущественным вычетов в размере 1 000 000,00 рублей. При этом необходимо помнить, что заявить на налоговый вычет могут только официально трудоустроенные граждане, с доходов которых в течение налогового отчетного периода оплачивался подоходный налог.

Приведем пример.

Иванов А. С. в 2018 году приобрел квартиру стоимостью 1 800 000,00 рублей. В 2019 году он продает ее за 2 500 000,00 рублей. Квартира находилась в его собственности менее минимального срока (менее 3-х лет).

Поэтому он должен с полученных доходов оплатить подоходный налог. Также он имеет право заявить на получение имущественного вычета по расходам на покупку этой квартиры. У налогоплательщика есть документы, подтверждающие траты.

Следовательно, ему выгоднее воспользоваться вычетом по понесенным расходам.

  • 2 500 000,00 — 1 800 000,00 = 700 000,00 рублей.
  • И уже из этой суммы оплатить НДФЛ в размере 13%.
  • В Налоговой Декларации заполняют такие листы:
  • Титульный лист;
  • Разделы 1 и 2;
  • Приложение 1;
  • Расчет к Приложению 1;
  • Приложение 6.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости

Последнее обновление 2018-09-23 в 12:18

Налоговое законодательство постоянно меняется. Регламент подачи декларации, действующий несколько лет назад, сегодня может оказаться неактуальными. В материале расскажем о порядке заполнения 3-НДФЛ при продаже недвижимости в 2018 году.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже имущества: образец заполнения

Существует несколько способов. В этом подпункте рассмотрим два:

  • в программе «Декларация»;
  • на сайте ФНС.

О том, как заполнять бумажный вариант с примером и образцом готового отчета, см. ниже.

Заполнение в программе

Весь процесс, включая установку занимает 30-40 мин с момента скачивания продукта с сайта ФНС. Разберем по этапам:

  1. Скачиваем программу из раздела «Программные средства» и устанавливаем, следуя рекомендациям Мастера установки. Выбираем ту версию, которая выпущена для конкретного года. В статье примеры даны для отчетности за 2017 г.. Работа в предыдущих версиях аналогична.
  1. На первой вкладке указываем номер инспекции и ОКТМО. Остальные флажки уже стоят в нужных пунктах. Чтобы узнать недостающие сведения, опять возвращаемся на сайт ФНС. На этот раз, в раздел «Электронные сервисы» — «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».

Сервис выдает код ИФНС и ОКТМО после того, как укажете адрес регистрации.

  1. Двигаемся вниз и переходим к Сведениям о декларанте. Здесь просто заполняем свои данные и указываем контактный телефон.
  1. Идем дальше и заполняем вкладку «Доходы». В разделе «Источники выплат» кнопкой «+» добавляем новый источник. Здесь указываем имя и ИНН покупателя. Если это физическое лицо, КПП и ОКТМО прописывать не требуется.
  1. В нижнем окне создаем новый доход кнопкой «+».
  1. Теперь ответственный момент. Указываем размер и вид полученного дохода. Выбираем подходящий код из предложенных вариантов (для квартиры — 1510).
  1. Если собственность на проданную квартиру оформлена после 01.01.2016, ставим соответствующую отметку и прописываем значение кадастровой стоимости на 1 января года продажи. Это нужно, чтобы программа правильно рассчитала базу для НДФЛ. С 2016 г. она не может быть меньше, чем 70% от кадастровой. Если эта стоимость на начало отчетного года не определена, условие не действует. Актуальные данные по стоимости смотрим онлайн на сайте Россеестра.
  1. Указываем вид желаемого вычета: гарантированный 1 000 000 руб. или по сумме расходов, понесенных ранее на приобретение продаваемого жилья. Попробуйте оба варианта и посмотрите, где сумма НДФЛ к уплате меньше.
  1. Проставляем месяц получения дохода.
  2. Вид вкладки в заполненном виде.
  1. Отчет готов к проверке и выпуску на печать. Сумму НДФЛ к уплате программа считает сама.
Читайте также:  Ставки ндфл - сколько процентов в 2019 году

Заполнение в Личном Кабинете

На сайте ФНС можно не только заполнить декларацию, но и сразу же отправить ее в ведомство. Порядок:

  1. Заходим в ЛК – «Жизненные ситуации».
  1. Выбираем онлайн-заполнение.
  1. Идем по шагам. Обратите внимание на срок подачи отчета в целях уплаты НДФЛ.
  1. Сведения для Шагов 1 и 2 уже заполнены. Только проверяем.
  1. Шаг 3 пропускаем.
  2. На Шаге 4 «Доходы» выбираем новый источник.
  1. Указываем данные покупателя жилья и добавляем доход.
  1. Выбираем вид дохода и вычета. Если проданное имущество приобретено после 01.01.2016, указываем кадастровую стоимость на начало отчетного года (при наличии).
  1. Шаг 6 – просмотр получившейся суммы, которую потребуется перечислить.
  1. Здесь же загружаем нужные документы и отправляем отчет.

Нужно ли заполнять декларацию при продаже недвижимости в собственности более 3 лет

Все зависит от того, какая недвижимость продается и когда она была приобретена (зарегистрировано право). На недвижимые объекты, оформленные до 2016 г., установлен срок владения не менее 3 лет. Если он выдержан, НДФЛ не уплачивается и обязанности заполнять отчетность нет.

После 2016 г. правила другие: для недвижимости, за исключением нескольких случаев, установлен более длительный срок — 5 лет.

  • Важно! По-прежнему не требуется платить НДФЛ при владении имуществом более 3 лет тем, кому недвижимость досталась в результате:
  • — приватизации;
  • — дарения или наследства от близкого родственника;
  • — договора пожизненного содержания с иждивением.

Пример 1

В 2016 г. Арсений купил частный дом. В 2020 г. планирует его продать. Хоть срок владения составит больше 3 лет, Арсению придется задекларировать полученный доход и заплатить налог. В его случае для освобождения от НДФЛ потребуется выждать 5 лет.

Пример 2

В марте 2015 г. Василина выкупила на первом этаже дома нежилое помещение. В сентябре 2018 г. она его продала. Девушке не нужно отчитываться, т.к. трехлетний срок соблюден. НДФЛ тоже платить не надо.

Как мы уже упомянули выше, если вы владели имуществом меньше 3 лет, 3-НДФЛ обязательна. Даже когда в результате применения вычетов налог будет ноль. Разберем, как оформить все на бумаге.

Пример 3

Сергей в 2017 г. продал за 2 200 000 руб. купленную в 2016 г. однокомнатную квартиру. Расходы на покупку составили 1 890 000 руб. (документы есть). Кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2017 2 750 000 руб.

В 2018 г. Сергей подал в ФНС оформленную на бланке 3-НДФЛ. Для заполнения он воспользовался инструкцией из Приказа ФНС от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@.

Последовательность действий Сергея:

  1. В приложении указал кадастровый номер объекта, кадастровую стоимость и цену по договору купли-продажи. В строке 040 посчитал 70% от кадастровой. В строке 050 — большую из получившихся величин. Так как цена по договору больше, НДФЛ рассчитывается по ней.
  1. На листе Д2 заполнил п.1.3, т.к. вычет заявляется по расходам.
  1. На листе А проставил доход и посчитал налог:
  • строка 080 – разница между суммой продажи и вычетом (2 200 000 – 1 890 000);
  • строка 090 – 13% от значения в строке 080 (310 000 × 13% = 40 300 руб.)
  1. Свел получившиеся значения в Разделе 2:

Итого Сергею потребуется перечислить 40 300 руб. Отчет получился на 6 листах. Образец декларации по этому примеру доступен для скачивания здесь. Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже недвижимости после более 3 лет владения не приводим, т.к. ее оформление аналогично описанному.

Важно! При работе с бумажным бланком обращайте внимание на правильность указания кодов. Их значения приведены в приложениях к упомянутому приказу.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже гаража

Если гараж капитальный, на его продажу распространяются общие правила, применимые для недвижимости. Металлический гараж-«ракушка» недвижимым имуществом обычно не признается. И в том, и в другом случаях при продаже разрешается заявить вычет в размере понесенных на покупку расходов или, если выгоднее, 250 000 руб. (пп.1 и пп.2 п.2 ст.220 НК).

Пример 4

Петр в 2017 г. продал гараж в кооперативе, собственность на который оформил за год до этого, за 300 000 руб. На покупку он потратил на 30 000 руб. меньше. В программе Петр выбрал код полученного дохода 1512 (прочая недвижимость) и код вычета 903 (по расходам):

На бумаге это выглядит так:

Итого в 2018 г. Петру нужно перечислить НДФЛ 3 900 руб. (13% от 30 000 руб.).

Внимание! Сделка по продаже капитального гаража регистрируется в Росреестре. Значит, налоговая будет знать о ее совершении и в случае неподачи декларации пришлет уведомление и наложит штраф.

3-НДФЛ при продаже нескольких объектов недвижимости менее 3 лет

Если вы в течение года продали несколько недвижимых объектов, каждую сделку необходимо указать в декларации как отдельный источник дохода.

Важно!

Имущественный вычет 1 000 000 руб. для жилой и 250 000 руб. для прочей недвижимости применяется не к каждому объекту, а ко всем в совокупности.

Пример 5

Степан получил в подарок от родителей 2 гаража и продал их на следующий год, каждый за 170 000 руб. (всего 340 000 руб.) Т.к у мужчины нет подтвержденных расходов на приобретение имущества, ему остается только заявить вычет 250 000 руб. Степан заполнил декларацию в программе:

Итого Степан заплатит НДФЛ 11 700 руб.: (340 000 – 250 000) × 13%.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже нежилого помещения

Общий принцип заполнения 3-НДФЛ мы уже разобрали. На что обратить внимание в отношении нежилого помещения:

  • максимальный вычет, если нет подтвержденных расходов на покупку, — 250 000 руб.;
  • код дохода при заполнении отчета в программе — 1512;
  • как и в отношении жилья, при покупке нежилого объекта после 01.01.2016 нужно сравнивать цену продажи с 70% от кадастровой стоимости.

Пример 6

В 2016 г. Михаил хотел регистрироваться в качестве ИП и открывать магазин. Для этой цели приобрел нежилое помещение за 4 600 500 руб. В 2017 г. планы изменились, Михаилу пришлось срочно продавать имущество. Сумма по договору составила 4 970 800 руб. Кадастровая на 01.01.2017 — 7 150 500 руб.

Вид заполненной вкладки в программе:

На бумаге:

3-НДФЛ при продаже прочего имущества

Особенности:

  • в этом случае заполнять декларацию нужно, если вы пробыли собственником имущества (например, автомобиля) менее 3 лет;
  • код дохода при заполнении в программе — 1520 (реализация иного имущества);
  • максимальный вычет – 250 000 руб. или в сумме расходов на приобретение.

Пример 7

Максим за 1 020 500 руб. продал автомобиль, которым владел 2 года. Покупал его дороже — за 1 450 100 руб., что может подтвердить договором с салоном и чеками. При заполнении декларации Максим заявил вычет в размере понесенных расходов. Получается, что 3-НДФЛ ему сдать надо, а вот платить налог нет, т.к. база по НДФЛ равна нолю.

3-НДФЛ при продаже коммерческой недвижимости

Если физ.лицо является владельцем коммерческой недвижимости (офиса, производственного помещения) и регулярно извлекает из него доход (сдает в аренду или использует для собственного бизнеса), налоговая признает такую деятельность коммерческой. Значит, физ. лицу необходимо быть зарегистрированным как ИП и сдавать декларацию по правилам, предусмотренным для предпринимателей.

Второй вариант: гражданин просто владеет объектом недвижимости и не ведет предпринимательскую деятельность. В этом случае НДФЛ заполняется так же, как и для любой другой нежилой недвижимости. Правила мы уже описали.

Ндфл при продаже недвижимого имущества

Выше мы рассмотрели, когда надо и не надо заполнять 3-НДФЛ для различных типов недвижимости. Чтобы вам проще было разобраться, мы подготовили обобщающую схему.

Важно!

Для иного имущества минимальный срок владения — всегда 3 года.

Нужно ли подавать 3-НДФЛ при продаже стройматериалов

Согласно ст.210 НК, в базу по НДФЛ включаются все доходы налогоплательщика. Значит, при реализации стройматериалов тоже нужно платить 13%. В этом случае действуют правила как для прочего имущества: декларация подается, если стройматериалы были в собственности менее 3 лет.

Важно! Такая купля-продажа нигде не регистрируется. Однако, особенно если покупателем материалов выступило юр.лицо, данные о продавце и сумме сделки все равно могут попасть в налоговую.

Пример 8

Александр решил строить собственный дом и закупил материалы на 1 674 400 руб. Все чеки сохранил. Через несколько месяцев планы поменялись и Александр все продал ООО «Северянин». Договор заключили на 1 760 300 руб. Теперь Александр должен отчитаться в ФНС и заплатить НДФЛ 11 167 руб. с получившейся разницы 85 900 руб.

Вексель – один из видов ценных бумаг. А значит, доход от его продажи регламентируется ст.214.1 НК. Имущественный вычет при операциях с ЦБ не применяется. На это прямо указано в абз.4 пп.1 п.2 ст. 220 НК.

Таким образом, при продаже векселя НДФЛ к уплате рассчитывается с положительной разницы между суммами его покупки и реализации. З-НДФЛ при этом заполняется и подается в общем порядке.

Пример 9

Мария приобрела у ООО «Компания» вексель за 680 000 руб., а через полгода продала его физ.лицу за 745 500 руб. С полученного дохода в размере 65 500 руб. Мария обязана заплатить НДФЛ 8 515 руб. и отчитаться о сделке в ФНС.

Бывают ситуации, когда сделка по купли-продажи недвижимости признается недействительной. Например, покупатель обещал расплатиться в рассрочку после регистрации права собственности и не выполнил своих обязательств.

На эту тему высказался Верховный Суд в обзоре практики от 21.10.2015 (п.10). Итак, согласно мнению Суда, при получении дохода гражданин обязан его задекларировать. После того, как он вернет деньги несостоявшемуся покупателю, налогоплательщик вправе подать уточненную декларацию и вернуть переплаченный налог.

Пример 10

Анна в ноябре 2017 г. заключила договор на продажу квартиры с условием, что покупатель будет платить в рассрочку. В Росреестре сделку зарегистрировали в декабре того же года. Покупатель не смог выполнить свои обязательства в полном объеме, поэтому уже в апреле 2018 г. договор расторгли и Анна вновь стала собственницей своей квартиры.

По итогам 2017 г. Анне необходимо сдать декларацию, в которой отразить полученный от продажи доход. После возврата денег – подать уточненную декларацию, исключив из нее данные по сделке.

Читайте также:  Как узнать налог на землю по кадастровому номеру

Важно!

Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры: пример декларации

Как заполнить 3 -НДФЛ при продаже квартиры? В этой статье мы рассмотрим пример заполнения такой декларации.

Если в течение года вы продали какое-либо имущество или же долю в нём, в этом случае необходимо будет отчитаться в налоговую инспекцию о полученном доходе. И в некоторых случаях заплатить подоходный налог. Для этого составляется декларация 3-НДФЛ.

Образец такой формы можно составить в специализированной программе “Декларация”. О том, как и где её можно скачать, а также о том, как заполнить вкладки с общими данными смотрите подробное описание.

В этом видео наглядная инструкция с примерами заполнения 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества или долей в нем.

Заполняем источники выплат

Допустим, в прошлом году мы продали квартиру. И по окончании календарного года нам необходимо заполнить специализированный бланк.

Для этого в программе “Декларация” переходим на вкладку “Доходы, полученные в Российской Федерации”.

При продаже имущества мы заполняем Источники выплат. Для этого нажимаем на плюс и пишем, к примеру, “Продажа квартиры”. Это может быть комната или, например, дом с земельным участком. В большинстве случаев достаточно будет написать только лишь эту фразу.

Иногда рекомендуется писать фамилию, кто у вас купил квартиру: “Продажа комнаты Соседову П.Р.”. Но это тоже не всегда получается корректно, так как покупателей может быть несколько.

Также в некоторых случаях можно указать адрес или город проданной квартиры или другого имущества. Например, “Продажа дома с земельным участком в деревне Простоквашино”. Это актуально в тех случаях, когда вы, например, продаёте 2 квартиры в течение одного календарного года. И используя их адреса, можно легко отличить одну от другой.

Заполнив наименование, нажимаем “Да”. Программа нам выдаёт сообщение о том, что не введён код ОКТМО, и также здесь написано, что при продаже имущества физическому лицу он не нужен. Поэтому нажимаем на кнопку Пропустить.

Образец заполнения при продаже квартиры

Коды дохода

Далее мы заносим полученный доход. Нажимаем на плюс в нижнем поле.

При продаже недвижимости мы выбираем код дохода 1510, который означает, что мы получили доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, кроме долей.

Нажимаем в этом окне Да и записываем сумму полученного дохода, то есть стоимость, за которую квартира была продана. Например, сумма продажи составила 2, 7 млн рублей.

Коды расхода

После этого важно выбрать код вычета. При продаже недвижимого имущества здесь возможно 2 варианта вычетов:

  • в пределах 1 млн рублей, если у вас нет документально подтверждённых расходов о покупке этой квартиры, в этом случае выбрается налоговый вычет 901.
  • в сумме документально подтвержденных расходов, код вычета 903.

Давайте рассмотрим оба примера.

Документы на покупку отсутствуют

Допустим, мы получили продаваемую квартиру в наследство. У нас нет документа, который подтверждает покупку этой квартиры, то есть она нам досталась бесплатно. В этом случае мы можем использовать налоговый вычет в 1 млн рублей. Указываем месяц получения дохода: к примеру, мы продали квартиру в августе прошлого года.

В этом случае, в нашем образце заполнения должны отображаться следующие данные.

После нажатия на “Да” программа уточнит, чтобы декларированный доход был определён как 70% от кадастровой стоимости объекта. Нажимаем тоже “Да”.

Выбираем в меню программы “Просмотр” и смотрим, что у нас получается.

1-й лист идёт с данными на того, на кого составляется налоговая декларация. В разделе 1 у нас отображается налог, который нам необходимо будет заплатить.

Он равен 13% от разницы: из стоимости продажи квартиры мы вычитаем налоговый вычет в 1 млн рублей. В результате получается 1 700 000 рублей = 2 700 000 – 1 000 000. От этой суммы мы вычисляем 13% и получается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет 221 000 рублей = 1,7 млн. * 13%

В разделе 2 декларации 3-НДФЛ у нас отображается расчёт налоговой базы. На листе А показаны все доходы, которые были получены в прошлом году. В данной декларации мы указываем только доход от продажи квартиры.

Лист Д2 отображает расчёт имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав. В разделе 1.1 у нас заполняются цифры о нашей проданной квартире.

Не забывайте периодически сохранять вашу декларацию!

Есть документы на покупку

Теперь рассмотрим пример, если мы купили квартиру, к примеру, 2 года назад за 2 млн рублей. И вот решили её продать за 2 700 000 руб. В этом случае, будет выгоднее выбрать код вычета 903, то есть в сумме документально подтверждённых расходов. И здесь мы указываем сумму покупки данной квартиры в прошлых периодах – 2 млн рублей.

Смотрим, что у нас получается в итоге. В разделе 1 показан наш налог в данной ситуации. Он у нас вычисляется, как разница между суммой продажи этой квартиры и суммой её первоначальной покупки. Получается 700 000 рублей = 2 700 000 – 2 000 000. 13% от этой суммы составят 91 000 рублей.

Теперь на листе Д2 – расчёт имущественных налоговых вычетов – мы видим занесённые данные в разделе 1.3.

Продажа доли в объекте недвижимости

В том случае, если вы продаёте долю в квартире, то в названии указываем, какую часть доли мы продаём. Например “Продажа 1/3 доли в квартире”.

В сведениях о полученном доходе выбираем код дохода 1511, то есть дохода от продажи доли в жилом доме, квартире, комнате, даче, садовом домике и земельном участке.

В разделе с суммой дохода указываем стоимость нашей доли, то есть те деньги, которые мы получили при сделке купли-продажи. Допустим, эта цифра составила 1,5 млн рублей.

Теперь выбираем код вычета также, как и в случае с покупкой целой квартиры или дома:

  • если у нас нет документов на покупку этой доли, то выбираем код 904 (в размере 1 млн. рублей)
  • если мы можем подтвердить стоимость первоначальной покупки, то выбираем код 903.

Рассмотрим первый вариант.

В этом случае, налог вычисляется как разница между стоимостью продажи доли в нашем имуществе и налоговой льготой в 1 млн рублей. Получается 500 000 рублей = 1 500 000 – 1 000 000. И от этой цифры мы начисляем себе 13% подоходный налог. Получается 65 000 рублей к уплате в бюджет.

На листе Д2 данный вид сделки отображается в разделе 1.2.

Продажа нескольких квартир

Стандартный вычет в 1 млн

Если в течение календарного года вы продаёте 2 или более объектов недвижимости, то в этом случае нужно все их добавить в отчетность.

Допустим, кроме продажи доли в квартире, у нас в прошлом отчетном периоде была ещё продажа комнаты (документы не сохранились). Мы её продали за 2 200 000 руб. и хотим применить к ней вычет в 1 млн рублей.

  • В результате, мы имеем продажу доли в квартире, от которой  доход составил 1,5 млн рублей, и продажу комнаты, за которую мы получили 2,2 млн руб.
  • Смотрим, что у нас получается в итоговой декларации 3НДФЛ.

Налоговая льгота в 1 млн рублей может быть применена ко всем проданным объектам недвижимости, а не к каждому из них.

Поэтому налог вычисляется следующим образом. Складываем наш общий доход и вычитаем из него налоговую льгоду в 1 млн. руб.: 1,5 млн руб + 2.2 млн. – 1 млн. = 2,7 млн. рублей Именно с этой суммы мы и должны будем заплатить налог 351 000 рублей = 2 7000 000 * 13% .

  1. На листе А у нас отображаются обе сделки, а вот на листе Д2 мы видим только лишь один объект, к которому можно применить налоговую льготу в 1 000 000 руб.

Уменьшаем сумму налога до 0 руб

А вот если у нас есть документы, подтверждающие сумму первоначальной покупки каждого объекта, то в этом случае можно применить их непосредственно к каждому объекту. И при этом очень часто налог можно не платить вообще.

Давайте рассмотрим предыдущий пример, но изменим условие: у нас есть документы, подтверждающие покупку доли за ту же самую сумму 1,5 млн руб. и, допустим, комнату мы покупали первоначально за 2,5 млн рублей (а теперь продаем за 2.2 млн. руб).

Смотрим, что у нас получается в итоговой декларации 3-НДФЛ. В данном примере сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, равна 0 рублей.

В результате этих 2 сделок мы не получили никакого дохода. Поэтому налог к уплате равен 0.

Важно отметить, что при продаже имущества, даже если вам не нужно платить никакого налога, вам необходимо отчитаться в налоговую инспекцию о проведённых сделках купли-продажи.

Сроки отчетности

Если вы продали какое либо недвижимое имущество, к примеру, в 2018 году, то после окончания этого года вы должны до 30 апреля 2019 года сдать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ. Если сделка состоялась в 2019 году, то отчетность нужно сдавать в 2020. Если доход получен в 2020, то налоговая инспекция с радостью будет ждать ваши бланки отчетности в 2021 и т.д.

Отчетность о полученном доходе сдается после окончания календарного года: до 30 апреля в году, следующим за годом продажи.

Если же вам предстоит уплатить налог, то это будет необходимо сделать до 15 июля того года, который следует за годом, в котором была продана недвижимость.

Когда не нужно отчитываться

Если вы продали квартиру, которая была в собственности более 3 лет, а для тех объектов, которые будут покупаться после 2016 года, эта цифра увеличивается до 5 лет, то в этом случае никакой отчётности сдавать не требуется. И также вы освобождаетесь от уплаты любых налогов при продаже данного вида имущества.

  • Более подробно о том, какие хитрости есть в применении налоговых льгот при продаже недвижимости, смотрите отдельную статью.
  • Ну а в этой статье мы на примерах рассмотрели образцы заполнения деклараций 3-НДФЛ при продаже квартиры или комнаты, домов и земельных участков, а также долей в них.

Если же вам нужна помощь в подготовке вашей отчётности или проверка правильности заполнения вашей налоговой декларации 3-НДФЛ оставляйте заявку на нашем сайте. Мы работаем быстро и с удовольствием.

Если информация была полезна для вас, поделитесь ей со своими друзьями. Кнопочки социальных сетей можно найти ниже. Удачного вам декларирования!

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *