Декларация 3-ндфл для ип на усн в 2019 году: нужна ли

  • Налоговый кодекс обязывает всех индивидуальных предпринимателей декларировать результаты своей деятельности в территориальном органе УФНС по месту своей регистрации не в пределах установленных Законом сроках.
  • Виды налоговых документов различаются в зависимости от применяемой ИП системы налогообложения и налогооблагаемого имущества.
  • Декларация подается на бланке, утвержденном действующем законодательством.

Форма документа различается в зависимости от вида уплачиваемого налога.

Заполнение так же осуществляется в соответствии с правилами, утвержденными Законом Российской Федерации.

Виды налоговых деклараций для ИП

Относительно выбранной системы налогообложения индивидуальный предприниматель обязан подать одно из следующих заявлений:

  1. По КНД 1152016 в случае, если ИП не имеет наемных работников и предоставляет только один тип услуг (ЕНВД);
  2. По КНД 1152017 при условии, что предприниматель выбрал режим УСН;
  3. По КНД 1151059 для бизнесменов, производящих сельскохозяйственную продукцию в соответствии с пунктом 1 статьи 346.10 и пунктом 1 статьи 346.2 Налогового кодекса (ЕСХН);
  4. По КНД 1151001, КНД 1151021 для отдавших предпочтение общей системе налогообложения (ОСНО).
  5. По КНД 1151020 сдают все без исключения, в независимости от системы.

Подача декларации не предусмотрена при выборе в качестве правовой формы патентного режима. Уплата денежных средств в пользу государства осуществляется 1 раз – при покупке патента. УФНС России предлагает онлайн-калькулятор суммы платежа.

Декларация для ИП— правила заполнения в 2019 году

На сегодняшний день на территории Российской Федерации законодательно введено 5 основных режимов и 1 экспериментальный:

  • ОСНО. Данный режим не имеет никаких ограничений и дополнительных условий применения. При ОСНО уплате подлежат НДФЛ, НДС, налог на имущество, акцизы и пошлины;
  • УСН. Наиболее популярна среди представителей малого бизнеса. Однако для перехода на данную систему необходимо соблюсти ряд условий:
  1. штатная численность не должна превышать 100 человек;
  2. остаточная балансовая стоимость имущества должна быть менее 100 000 000 рублей;
  3. годовая прибыль не должна превышать 60 000 000 рублей.
  • ЕСХН. Применять такую систему могут только ИП, производящие сельхозпродукцию или выбравшие рыболовство своим основным видом деятельности. Государство законодательно поощряет развитие этих отраслей. Поэтому ставка единого с/х налога составляет всего 6%.
  • ЕНВД. Здесь НК ограничивает возможные виды деятельности. Выбрать ЕНВД могут только ИП, работающие в сфере услуг и не имеющие наемных сотрудников;
  • ПСН. Аналогично ЕНВД ограничения при переходе на данный режим касаются отсутствия сотрудников, основного вида деятельности – оказания услуг. Однако, здесь государство дает небольшую поблажку и разрешает применять ПСН для мелких товаропроизводителей.
  • В качестве эксперимента только на территории Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан выделена отдельная категория налогоплательщиков – самозанятые граждане. Для них так же действуют опреденные ограничения:
  1. регистрация в территориальном органе УФНС;
  2. предоставление услуг, согласно перечню, установленному законом;
  3. отсутствие наемных работников

Общие требования к заполнению бланков определены приказом ФНС от 28.07.2014 №ММВ-7-3/384@:

  1. Допустимый цвет чернил – фиолетовый, черный,синий;
  2. Буквы – только заглавные. При использовании печатной формы шрифт Courier New.
  3. Запрещено:
  • вносить любые исправления;
  • использовать печать на 2 сторонах листа;
  • скреплять листы с помощью степлера.
  1. Единица измерения суммовых показателей – российский рубль.
  2. Применяется сквозная нумерация листов в формате -001-, -002- и т.д.
  3. Недопустимо оставлять пустые ячейки. В случае если показатель отсутствует или его значение равно нулю, ставят прочерк.

Декларация для ЕНВД

Приказом ФНС России от 26.06.2018 №ММВ-7-3/414@ (далее – ММВ/414@) утвержден новый бланк заявления о сумме налогооблагаемой базы для ИП, применяющих ЕНВД.

Согласно ММВ414@ все разделы являются обязательными для заполнения в соответствии с общими требованиями.

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна лиДекларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна лиДекларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна лиДекларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

  1. Декларировать результаты своей деятельности бизнесмены обязаны независимо от того оказывали они услуги в отчетном периоде или нет.
  2. Расчет и уплата единого налога на вмененный доход осуществляется каждый квартал.

Налоговая декларация для УСН

Изменения в законодательстве не обошли и “упрощенку”. Так, с 1 января 2019 года повышается минимальный размер оплаты труда, размер и ставка фиксированных страховых взносов и ставка НДС.

Из положительных моментов стоит отметить отмену налога на движимое имущество. Кроме того, декларировать полученный доход становится необязательным для ИП, использующих online-кассу.

Предоставление отчетности для УСН осуществляется ежеквартально, уплата налога – раз в год.

Приказом ФНС России от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@ (далее – ММВ/99@) утверждена форма отчетности для “упрощенки”. Согласно ММВ/99@ разделы заполняются в соответствии с выбранным объектом налогообложения.

Нулевая декларация

В случае приостановки деятельности или отсутствия прибыли, законодательство предусматривает так называемую “нулевую декларация. Все показатели заполняются следующим образом:

Декларация для ЕСХН

Этот вид отчетности сдается в территориальный орган УФНС ежегодно в соответствии с формой, утвержденной приказом ФНС от 01.02.2016 №ММВ-7-3/51@(далее – ММВ/51@).

  1. В соответствии с ММВ/51@ обязательными для всех сельхозпроизводителей являются титульный лист и разделы 1, 2.

Предприниматели, понесшие убытки, кроме того, заполняют раздел 2.1, сельхозпредприниматели, воспользовавшиеся господдержкой – 3.

Налоговые декларации при ОСНО

При выборе ОСНО ИП обязаны декларировать НДФЛ и НДС. Имущественный налог УФНС рассчитывает самостоятельно и присылает физлицу квитанцию для оплаты. Акцизы уже включены в стоимость товаров, а пошлины и сборы оплачиваются однократно в момент приобретения выгоды от государства.

Приказом ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@ утверждена форма отчетности по НДС. Заполняется данными из книги покупок и продаж.

    Как заполнить декларацию по УСН “доходы” за 2019 год для ИП без сотрудников?

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли  

    Обратите внимание, что опять изменилось понятие первого налогового периода для упрощенки.

    Если вы стали ИП на УСН в декабре 2019 года, то первую декларацию по УСН за 2019 год необходимо будет сдать до 30 апреля 2020 года.

    Подробнее про это изменение читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/calendar/deklaratsii-po-usn-esli-ip-otkrylsya-v-dekabre.html

    • Добрый день, уважаемые ИП!
    • Мы уже с Вами научились заполнять нулевую декларацию по УСН вот в этой небольшой статье:
    • https://dmitry-robionek.ru/kak-zapolnit-nulevuyu-deklaratsiyu-ip-na-usn-za-2019-god

    Разумеется, большинство ИП работают и получают реальный доход. В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть оборот денежных средств за отчетный год. То есть, сегодня речь пойдет о заполнении ненулевой декларации.

    Прежде чем приступить к статье отмечу, что форма декларации по УСН может измениться в 2019 году. Поэтому, я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

    Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения НЕнулевой декларации на конкретном примере:

    • ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
    • Нужно составить декларацию за 2019 год (если будете составлять декларацию за 2018 год, то помните, что размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование будет иным);
    • ИП не является плательщиком торгового сбора;
    • В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
    • ИП работал полный год;
    • Доход за отчетный год был.
    • Все взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были сделаны полностью и своевременно;
    • ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной  деятельности,  целевых поступлений, целевого финансирования.
    • Декларация должна быть по НОВОЙ ФОРМЕ 2016 года (согласно приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@)

    Какую программу будем использовать для составления декларации по УСН?

    Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

    Не бойтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и установите ее на свой компьютер: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

    Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.

    Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

    1 шаг:  Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

    И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН. Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

    А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

    Да, еще важный момент.

    Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

    Например, для декларации за 2019 год необходимо выставить вот такие настройки:

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

    По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Например, если создаете декларацию за 2018 год, то понятно, что нужно указать 2018 год.

    2 шаг: Заполняем Титульный Лист

    Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.

    Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

    Какие-то данные подтягиваются автоматически. Например, ФИО и ИНН, номер вашей налоговой инспекции, ОКТМО…

    Напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить,  и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

    Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать.

    1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

    Должно получиться вот так:

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

    Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД. Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительные коды деятельности для Вашего бизнеса.

    Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2. Если укажете старый код по ОКВЭД-1, то декларацию не примут. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/okved2-deklaracija-2017.html

    Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал основной код 62.09. Разумеется, у Вас он может быть другим.

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

    Если декларацию будете  сдавать самостоятельно, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо. (см. рисунок ниже)

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

    Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей. Должна стоять единица.

    Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.

    3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей декларации

    В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить.

    Многие пугаются, так как он по-умолчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

    Ничего страшного, справимся =)

    Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

    Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010.

    Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь. В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111.

    Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции. Кстати, там же можете уточнить код своей ИФНС, который нужно указать на титульном листе (в нашем примере это код 3701).

    Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

    Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

    4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

    Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

    “Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)

    И видим самый главный лист нашей декларации, который придется заполнить =)

    Здесь нужно внести данные по доходам нашего ИП за отчетный год. Предположим, некий Иван Иванович Иванов за год получил следующий доход поквартально :

    • Квартал 1:  200 000 рублей;
    • Квартал 2:  250 000 рублей;
    • Квартал 3:  400 000 рублей;
    • Квартал 4:  200 000 рублей;

    Для удобства я взял небольшие суммы по доходам и округлил до нулей, чтобы было легче считать.  Понятно, что у вас могут быть суммы с копейками, в этом случае нужно округлять до целых рублей по правилам арифметики.

    Читайте также:  Как не платить налог с продажи квартиры

    Обратите внимание, что строки № 110, 111, 112, 113 декларации необходимо заполнить НАРАСТАЮЩИМ итогом:

    • 200 000
    • 450 000
    • 850 000
    • 1 050 000

    То есть, суммируем каждый квартал с предыдущими кварталами!

    Пусть наш ИП оплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование следующим образом:

    • Квартал 1:  9059,50 рублей
    • Квартал 2:  9059,50  рублей
    • Квартал 3:  9059,50 рублей
    • Квартал 4:  9059,50  рублей

    Тогда заполняем  № 140, 141, 142, 143 следующим образом:

    (с учетом округлений до целых рублей, по правилам арифметики)

    Еще раз обращаю Ваше внимание, что доходы и взносы на пенсионное и медицинское страхование вносим НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ. В противном случае, декларация будет неверной.

    Разумеется, вы указываете данные по своим взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

    Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию.  Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в течение отчетного года, то тоже их учитывайте.

    Итак, в строки № 140, 141, 142, 143 декларации необходимо внести обязательные взносы на страхование нарастающим итогом.

    1. ВАЖНО:
    2. Обратите внимание на подсказки к этим строкам!
    3. Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)

    Также нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120-123 за квартал, полугодие, 9 мес. и за год.

    Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

    Да, еще один момент. В поле 102 поставьте цифру “2”. Она означает что декларацию сдает ИП без сотрудников:

    • 2 – индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
    • После того, как заполните строки:
    • нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации.
    • Вот, что у нас должно получиться:

    Все готово, осталось послать ее на печать

    Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.

    То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.

    Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации. Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы.

    5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую

    Но вернемся к статье… Сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на кнопку со значком «К» — «контроль документа».

    1. Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.
    2. Если же декларация прошла проверку на контрольные значения, то увидите сообщение:

    После проверки декларации печатаем ее  в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Подписывать декларацию нужно в налоговой инспекции, а не дома.

    Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает его Вам. Вы его храните, не теряете =)

    И не забудьте оплатить налог по УСН  перед подачей самой декларации!

    Пример заполненной декларации

    • Для наглядности привожу итог наших научных изысканий =)
    • Вот, что у нас получилось в конечном итоге:

    P.S.

    Несмотря на то, что программа, которую мы с Вами изучили в этой инструкции, очень хороша, я по-прежнему рекомендую пользоваться платными бухгалтерскими программами и сервисами.

    Дело в том, что они формируют декларации на основе УЖЕ введенных данных по хозяйственным операциям ИП.

    Здесь-же, их еще нужно корректно подготовить и внести. И если где-то в исходных данных была ошибка (например, неправильно округлили числа), то и декларация будет неверной, несмотря на контрольную проверку данных.

    Поэтому, смотрите все-таки в сторону платных программ, которые позволяют составлять не только декларации, но и делать множество других операций. Например, формировать те-же квитанции (или платежные поручения) на оплату обязательных страховых взносов ИП.

    P.S. В статье приведены скриншоты программы «Налогоплательщик ЮЛ». Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

    С уважением, Дмитрий.

    Бланк и образец заполнения декларации по УСН в 2019 году

    Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны заполнить и сдать в свою налоговую инспекцию «Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения». В 2019 году используется форма по КНД 1152017, утвержденная Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 г.

    Отчет подается один раз в году по итогам налогового периода: не позже 31 марта 2020 года для юридических лиц и не позже 30 апреля 2020 года для индивидуальных предпринимателей. Если какое из этих чисел попадает на выходной или праздничный день, крайний срок подачи отчетности по УСН переносится на ближайший будний день.

    Шаблон данного документа предназначен для самостоятельного заполнения рассчитанных вручную значений.

    Для автоматического заполнения декларации можно использовать онлайн-инструмент, представленный в левой колонке сайта.

    Если вы хотите заполнить бланк декларации вручную, то шаблоны вы можете загрузить по ссылке ниже.

    Скачать шаблон бланка в формате XLS (архив ZIP). Для заполнения документа необходима программа Microsoft Excel или бесплатная LibreOffice Calc.

    Скачать шаблон бланка в формате PDF (архив ZIP). Для заполнения документа нужна программа Adobe Reader, или другая программа, способная работать с интерактивными полями (не все просмотровщики PDF это умеют).

    Значения полей можно узнать, заполнив поля в калькуляторе в левой колонке сайта. Если будет поставлена галочка «Сформировать декларацию для печати», то вы получите бесплатно документ со всеми расчетами, на котором будет слово «Образец».

    Можно оплатить 99 рублей (кнопка «Убрать водяные знаки»), тогда скачанную по ссылке декларацию можно распечатать в двух экземплярах и предоставить в вашу налоговую инспекцию (лично или по почте), т.е. шаблон бланка вам не понадобиться.

    Некоторые бухгалтерские программы изменяют внешний вид документа (вводят двумерный штрих-код, удаляют ограничительные рамки для ввода символов и пр.). Если это сделано в рамках действующего законодательства, то такие документы тоже можно предоставлять в налоговую инспекцию.

    Но необходимо четко понимать, что на федеральном уровне утвержден именно представленный выше бланк и отказ в приеме данного бланка является нарушением законодательства.

    Разберем заполнение налоговой отчетности за 2019 год на примере индивидуального предпринимателя. Данные для расчетов и заполнения:

    • ИП Сергеев Петр Валентинович
    • ИНН 000000000000
    • Отчетный год 2019
    • Код налогового органа 6829
    • ОКВЭД 03.21.1
    • Телефон 89028000000
    • Код по ОКТМО 68701000
    • Доходы в 1 квартале — 114321.55 руб., во втором квартале — 296423.14 руб., в третьем квартале — 234891.43 руб., в четвертом — 678234.80 руб.
    • Было выплачено взносов в ФФОМС и ПФР (суммируем): в 1 квартале — 9059.50 руб., во втором квартале — 18119.00 руб., в третьем квартале — 0 руб., в четвертом — 9059.50 руб.
    • Объект налогообложения предпринимателя «доходы», ставка налога 6%.
    • ИП Сергеев П.В. является плательщиком торгового сбора, им были сделаны следующие выплаты: в 1 квартале — 3500 руб., во втором квартале — 4800 руб., в третьем квартале — 1200 руб., в четвертом — 1400 руб.
    • У предпринимателя нет наемных рабочих (не производит выплат физическим лицам).

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

    Строка 102. Ставим значение «2», это означает что предприниматель не работодатель, и он не производит выплаты физическим лицам.

    Строка 110. Указываем доходы ИП за 1 квартал. Сумма 114322 руб. взята из исходных данных. В расчетах возможны дробные значения, но для внесения в документ суммы округляются в соответствии со ст. 52 НК РФ.

    Строка 111. Складываются доходы, полученные в 1 и 2 кварталах, результат округляется. Заполняются доходы за полугодие.

    114321.55 + 296423.14 = 410745 руб.

    Строка 112. Складываются доходы ИП, полученные в 1, 2 и 3 кварталах, результат округляется. Данная сумма указывается в качестве дохода за 9 месяцев:

    114321.55 + 296423.14 + 234891.43 = 645636 руб.

    Строка 113. Суммируются доходы, полученные в 1, 2, 3 и 4 кварталах, результат округляется. Сумма указывается как доход предпринимателя за 4 квартала (год).

    114321.55 + 296423.14 + 234891.43 + 678234.80 = 1323871 руб.

    Строки 120, 121, 122, 123. В этих полях ставим процентную ставку налога, т.е. 6%. Вводим значение так: «6.- ».

    Строка 130. Узнаем сумму исчисленного налога за 1 квартал:

    Стр.110 * Стр.120 : 100 = 114322 * 6 : 100 = 6859 руб.

    Строка 131. Считаем сумму исчисленного налога за полугодие:

    Стр.111 * Стр.121 : 100 = 410745 * 6 : 100 = 24645 руб.

    Строка 132. Считаем сумму исчисленного налога за 9 месяцев:

    Стр.112 * Стр.122 : 100 = 645636 * 6 : 100 = 38738 руб.

    Строка 133. Узнаем сумму исчисленного налога за налоговый период:

    Стр.113 * Стр.123 : 100 = 1323871 * 6 : 100 = 79432 руб.

    Строка 140. В строке 102 указано «2», значит строку 140 считаем следующим образом. Сумма взносов первого квартала 9059.50 руб. В пояснении к этой строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.

    140 не должна быть больше числа в Стр.130 = 6859, данное условие НЕ выполняется. Значит в Стр.140 мы должны указать только часть взносов за 1 квартал, максимально разрешенных в условии, т.е. 6859 руб.

    Строка 141. В строке 102 указано «2», значит строку 141 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 2 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.141 не может быть больше числа в Стр.131 = 24645, это условие НЕ выполняется. Значит в Стр.141 мы должны указать только часть взносов за полугодие, максимально возможных по условию, т.е. 24645 руб.

    Строка 142. В строке 102 указано «2», значит строку 142 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 3 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.142 не может быть больше числа в Стр.132 = 38738, это условие выполняется. Значит в Стр.142 мы можем внести все взносы, выплаченные за 9 месяцев т.е. 27179 руб.

    Строка 143. В строке 102 указано «2», значит строку 143 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 4 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.143 не может быть больше числа Стр.133 = 79432, это условие выполняется. Значит в Стр.143 мы должны указать все взносы, выплаченные за год, т.е. 36238 руб.

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

    Строка 010. В этом поле указывается код ОКТМО, значение берется из исходных данных — 68701000.

    Строка 020. Считаем значение строки по формуле:

    (Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд. 2.1.2 = (6859 — 6859) — 0 = 0 руб.

    Получаем ноль, в Стр.020 вносим прочерк. Значит, по итогам квартала, авансовый налог не платить.

    Строки 030, 060, 090. Эти поля заполняются только при изменении ОКТМО, поэтому при заполнении декларации ставим прочерки.

    Строка 040. Считаем значение поля по формуле:

    (Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (24645 — 24645) — 0 — 0 = 0 руб.

    Получается ноль, в Стр.040 вносим прочерк. По итогам полугодия авансовый налог не платится.

    Строка 050. Смотрим выполнение условия:

    (Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (24645 — 24645) — 0 — 0 = 0 руб.

    Получаем ноль, условие не выполняется, в Стр.050 вносим прочерк, значит суммы к уменьшению нет.

    Строка 070. Смотрим выполнение условия:

    (Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (38738 — 27179) — 9500 — (0 + 0 — 0) = 2059 руб.

    Данное число больше ноля, условие выполняется. Значение Стр.070 считается по той же формуле, поэтому в Стр.070 вписываем полученное число 2059. Эту сумму, в качестве авансового налога, необходимо было выплатить до 25 октября 2019 года.

    Читайте также:  Налог на дизельный автомобиль: калькулятор на 2019 год

    Строка 080. Смотрим выполнение условия:

    (Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (38738 — 27179) — 9500 — (0 + 0 — 0) = 2059 руб.

    Данное число больше ноля, условие НЕ выполняется. В Стр.080 вносим прочерк, суммы к уменьшению нет.

    Строка 100. Смотрим выполнения условия:

    (Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = ((79432 — 36238) — 10900 — (0 + 0 — 0 + 2059 — 0) = 30235 руб.

    Данное число больше ноля, условие выполняется. Значение Стр.100 считается по той же формуле, поэтому в строку вписываем полученное число 30235.

    Строка 110. Смотрим выполнения условия:

    (Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = (79432 — 36238) — 10900 — (0 + 0 — 0 + 2059 — 0) = 30235 руб.

    Данное число больше ноля, условие НЕ выполняется. В Стр.110 вносим прочерк, суммы к уменьшению нет.

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

    Строки 110, 111, 112, 113. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 110, 111, 112, 113 раздела 2.1.1.

    Строки 130, 131, 132, 133. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 130, 131,132, 133 раздела 2.1.1.

    Строки 140, 141, 142, 143. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 140, 141,142, 143 раздела 2.1.1.

    Строка 150. В это поле вносится сумма торгового сбора за 1 квартал (дробное число округляется) — 3500.

    Строка 151. В это поле вносится сумма торгового сбора за полугодие, т.е. складываются значения торгового сбора за 1 и 2 кварталы (дробное число округляется), получаем 8300.

    Строка 152. В это поле вносится сумма торгового сбора за 9 месяцев, т.е. складываются значения торгового сбора за 1, 2 и 3 кварталы (дробное число округляется), получаем 9500.

    Строка 153. В это поле вносится сумма торгового сбора за год, т.е. складываются значения торгового сбора за четыре квартала (дробное число округляется), получаем 10900.

    Строка 160. Смотрим выполнение условия «Стр.130 — Стр.140 меньше Стр.150»:

    Стр.130 — Стр.140 = 6859 — 6859 = 0

    Данное число (0) меньше Стр.150, значит Стр.160 должна равняться 0. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.160 должна быть меньше или равна (Стр.130 — Стр.140)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

    Стр.130 — Стр.140 раздела 2.1.1 = 6859 — 6859 = 0.

    Данное условие выполняется. Значит в Стр.160 вносим прочерк вместо полученного ноля.

    Строка 161. Смотрим выполнение условия «Стр.131 — Стр.141 меньше Стр.151»:

    Стр.131 — Стр.141 = 24645 — 24645 = 0

    Данное число (0) меньше Стр.151, значит Стр.161 должна равняться 0. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.161 должна быть меньше или равна (Стр.131 — Стр.141)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

    (Стр.131 — Стр.141) раздела 2.1.1 = 24645 — 24645 = 0.

    Данное условие выполняется. Значит в Стр.161 вносим прочерк вместо полученного ноля.

    Строка 162. Смотрим выполнение условия «Стр.132 — Стр.142 меньше Стр.152»:

    Стр.132 — Стр.142 = 38738 — 27179 = 11559

    Данное число больше Стр.152, значит Стр.162 должна равняться Стр.152. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.162 должна быть меньше или равна (Стр.132 — Стр.142)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

    (Стр.132 — Стр.142) раздела 2.1.1 = 38738 — 27179 = 11559.

    Данное условие выполняется, поэтому Стр.162 равна Стр.152, т.е. 9500.

    Строка 163. Смотрим выполнение условия «Стр.133 — Стр.143 меньше Стр.153»:

    Стр.133 — Стр.143 = 79432 — 36238 = 43194

    Данное значение больше Стр.153, значит Стр.163 должна равняться Стр.153. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.163 должна быть меньше или равна (Стр.133 — Стр.143)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

    (Стр.133 — Стр.143) раздела 2.1.1 = 79432 — 36238 = 43194.

    Данное условие выполняется, поэтому Стр.163 равна Стр.153, т.е. 10900.

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли
    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

    В декларации по УСН нужно вносить только целые числа, поэтому дробные значения округляются. Обычно применяется правило арифметического округления, но при расчетах значений некоторых строк (напр. Стр. 140, 141, 142, 143 и др.) используется округление в меньшую сторону.

    Если в результате вычисления получился ноль, в поле ставим прочерк.

    Декларация УСН 6 процентов 2019 для ИП без работников

    Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

    Сдача отчетности предусмотрена практически на любом режиме налогообложения (кроме ПСН). И упрощенка не исключение. Но в отличие от общей системы и ЕНВД, декларация на УСН сдается одна, по итогам прошедшего года.

    Для ее заполнения не требуется поиск отдельных коэффициентов и сложный расчет налога.

    Перечень листов и порядок их формирования зависит от того, по какому объекту сдается отчетность (6% или 15%) и был ли доход в налоговом периоде.

    Бесплатная консультация по налогам

    Рассмотрим подробно, как заполняется налоговая декларация по УСН 6 процентов (объект «Доходы») за 2019 год для ИП без сотрудников.

    По какой форме сдается отчетность по упрощенке

    Бланк налоговой декларации по УСН, а также порядок ее составления, утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

    Сдача отчетности по устаревшей форме, действовавшей в другом периоде, повлечет отказ в ее принятии налоговым органом. Поэтому при заполнении следует всегда обращать внимание на штрих-код в левом верхнем углу декларации. Последние 4 цифры штрих-кода Титульного листа, действующей в 2020 году отчетности по УСН – 2017.

    Бланк и пример составления декларации по упрощенке

    Актуальный на 2020 год (при отчете за 2019) бланк и образец заполнения отчетности по УСН 6% для ИП без работников вы можете скачать ниже.

    Таблица № 1. Декларация по УСН за 2019 год для ИП без сотрудников: бланк и образец заполнения для объекта «доходы»

    Бланк отчетности по упрощенке (КНД 1152017) скачать
    Образец заполнения декларации по УСН скачать
    Нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП: образец заполнения для объекта «доходы» скачать

    Рассмотрим способы, которыми может быть сформирована декларация по УСН 6% за 2019 год для ИП без сотрудников и узнаем, можно ли ее заполнить, используя онлайн калькулятор (специальный сервис).

    Способы составление отчетности по упрощенке

    Налоговая декларация по УСН может быть заполнена:

    • От руки. Для этого необходимо скачать бланк отчетности или получить его в любой ИФНС. Документ должен быть актуальной формы, как уже было сказано выше. Составить декларацию необходимо в точном соответствии с порядком ее заполнения. Ошибки в отчетности могут повлечь проблемы при ее сдаче и проверке.
    • На компьютере. Заполнить декларацию можно также на компьютере, без применения специальных онлайн-сервисов. Этот способ потребует внимательности, ответственного подхода и четкого соблюдения инструкции по составлению.
    • С помощью специально сервиса (онлайн-калькулятора). Самый легкий и быстрый способ формирования отчетности по упрощенке. Он полностью исключает риск возникновения ошибки. Калькулятор формирует отчетность на основании данных о полученном доходе и уплаченных страховых взносах. Все сведения вносятся в декларацию в соответствии с официальной инструкцией.

    Рассмотрим более детально порядок заполнения отчетности по упрощенке на наглядном примере.

    Составление декларации по УСН с помощью специального сервиса

    Все большую популярность при заполнении отчетности по упрощенке приобретают специальные сервисы. С их помощью даже начинающий предприниматель сможет составить декларацию по УСН без ошибок.

    Простота и удобство сервиса заключается в том, что ИП не нужно тщательно изучать инструкцию и разбираться во всех тонкостях заполнения отчетности. Достаточно лишь следовать подсказкам системы.

    Рассмотрим подробнее, как составляется налоговая декларация по УСН за 2019 год для ИП без сотрудников в нашем сервисе и как заполнить ее онлайн за 5 минут.

    Инструкция по заполнению отчетности по упрощенке с помощью онлайн-сервиса

    1. Переходим на страницу сервиса и выбираем основные параметры декларации:

    • «Налогоплательщик» – «ИП без работников».
    • «Титульный лист» – «Заполнить».
    • «Вид используемого УСН» — «Доходы».

    2. Во вкладке «Титульный лист» указываем основные данные об ИП, основном коде ОКВЭД, налоговом периоде и ИФНС, в которую подается отчетность.

    3. В блоке «Вид используемого УСН» вводим данные о полученном доходе (поквартально) и сумме перечисленных в бюджет страховых взносов. Если в налоговом периоде также уплачивался торговый сбор, ставим галочку в соответствующей клетке.

    4. Вводим ОКТМО по месту учета и нажимаем сформировать в PDF или EXCEL.

    Примечание: для ИП, уплачивающих торговый сбор, необходимо будет указать поквартально сумму полученного дохода и перечисленного в бюджет сбора.

    На этом заполнение отчетности завершается. Остается только сохранить ее на диск и распечатать.

    Пошаговый порядок составления декларации по УСН

    Заполнить отчетность по упрощенке можно и самостоятельно, но в этом случае, потребуется тщательно изучить инструкцию по ее составлению. Декларация по УСН 6% состоит из трех обязательных листов: Титульного, Разделов 1.1 и 2.1.1. Если ИП работает в Москве и отчисляет в бюджет торговый сбор, он заполняет дополнительно Раздел 2.1.2.

    Рассмотрим на примере, как заполняется отчетность по упрощенке предпринимателем без сотрудников.

    Данные для заполнения:

    • Сдает: ИП Краснов Илья Александрович
    • За период: 2019 год
    • В налоговый орган: Межрайонную ИФНС России № 3 по Московской области (код 5038)
    • Основной вид деятельности: 47.52
    • Наемные сотрудники: нет
    • Доход поквартально:
    • 1 квартал – 1 020 000 рублей.
    • 2 квартал – 854 600 рублей.
    • 3 квартал – 789 650 рублей.
    • 4 квартал – 1 240 010 рублей.
    • Страховые взносы:
    • Фиксированные (ОПС и ОМС) – по 10 219 рублей за 1 и 3 кварталы, по 10 218 — за 2 и 4 кварталы.

    Справочно. 1% с превышения дохода более 300 000 рублей – 36 042,60 рублей.

    Эта сумма должны быть уплачена в 2020 году (до 1 июля), поэтому в декларации за 2019 год не фигурирует. Общая сумма взносов — 40 874 + 36 042,60 = 76 916,60 рублей.

    Титульный лист

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

    Название строки (блока) Вносимое значение
    ИНН, КПП Предприниматели указывают только ИНН. Строку КПП они не заполняют.
    Номер корректировки Если декларация подается впервые, в данной строке ставится «0 — — ». Если отчетность подается второй или третий раз, с целью внесения изменений в ранее поданный документ, то указывается соответственно «1 — — » или «2 — — ».
    Налоговый период
    1. Значение в указанной строке ставится в зависимости от основания, по которому подается декларация:
    2. «34» — по итогам года (в большинстве случаев).
    3. «50» — при снятии предпринимателя с учета.
    4. «95» — при смене режима налогообложения.
    5. «96» — при прекращении «упрощенной» деятельности.
    Отчетный год Год, за который подается декларация.
    Представляется в налоговый орган Четырехзначный код инспекции по месту регистрации ИП.
    По месту нахождения ИП указывают только один код – «120».
    Налогоплательщик В данных строках указывается ФИО ИП построчно. Сам статус «индивидуальный предприниматель» вносить в данный блок не нужно.
    Код вида экономической деятельности Код основного вида деятельности по ЕГРИП
    Номер контактного телефона Указывается только актуальный номер телефона, по которому проверяющий декларацию инспектор может связаться с ИП.
    На страницах Для предпринимателей, не уплачивающих торговый сбор, количество страниц будет 3, для уплачивающих – 4.
    Достоверность и полноту сведений…. Если декларацию сдает сам ИП, то указывается код «1» и в строках ниже ставятся прочерки. Если отчетность подает представитель необходимо поставить код «2» и ниже указать его ФИО и данные о доверенности (номер и дата составления).
    Подпись и дата Если декларация сдается представителем, то подписывает ее он, а не ИП.

    Раздел 1.1

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

    Название строки (блока) Вносимое значение
    010, 030, 060, 090 Код ОКТМО. Если он в течение года не изменялся, то его нужно проставить лишь в одной строке – 010. В остальных – прочерки.
    020 Аванс к уплате за 1 квартал. Определяется по формуле: строка 130 – строка 140.
    040  Авансовый платеж, подлежащий перечислению в бюджет за полугодие. Определяется по формуле: (строка 131 – строка 141) – строка 020.
    050 Если по результатам расчета аванса за полугодие получилось значение со знаком «-» (переплата) оно вносится в данную строку.
    070 Аванс к уплате за 9 месяцев. Определяется по формуле: (строка 132 – строка 142) – (строка 020 + строка 040 – строка 050).
    080 Если при расчете авансового платежа за 9 месяцев получилось значение со знаком «-», оно отражается по этой строке.
    100 Налог по итогам года. Определяется по формуле: (строка 133 – строка 143) – (строка 020 + строка 040 – строка 050 + строка 070 – строка 080).
    110 Если по итогам года получилась переплата, она указывается в данной строке. Впоследствии данную сумму ИП может зачесть в счет будущих платежей или возвратить на р/с.
    Читайте также:  Как заполнить 3-ндфл на налоговый вычет за покупку квартиры в 2020 году за 2019

    Раздел 2.1.1

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

    Название строки (блока) Вносимое значение
    102 ИП без сотрудников в данной клетке указывают значение «2».
    110 Доход за 1 квартал.
    111 Доход нарастающим итогам за полугодие (1 + 2 квартал).
    112 Доход за 9 месяцев (с начала года, за 3 квартала вместе).
    113 Общая сумма дохода за год (за все 4 квартала).
    120-123 Размер ставки по УСН. Если ИП не применяет налоговые каникулы или сниженную ставку, в данных строках он указывает «6.0».
    130 Авансовый платеж, исчисленный за 1 квартал (строка 110 х строка 120: 100).
    131 Аванс, рассчитанный по итогам полугодия (строка 111 х строка 121: 100).
    132 Авансовый платеж за 9 месяцев (строка 112 х строка 122: 100).
    133 Налог за год (строка 113 х строка 123: 100).
    140 — 143 В данных строках указывается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом. Для предпринимателей, не имеющих работников, сумма строк 140-143 не должна превышать значений по строкам 130-133.

    Нулевая отчетность по УСН за 2019 год

    Если в течение всего года индивидуальный предприниматель дохода не получал, он обязан сдать в ИФНС декларацию с нулевыми показателями.

    Отличие данной отчетности от обычной состоит в том, что почти во всех строках документа проставляются прочерки. Заполняется полностью лишь Титульный лист, строки 010 (030, 060, 090 если менялся ОКТМО) Раздела 1.

    1 и строки 120-123 раздела 2.1.1. Все остальные клетки необходимо отчеркнуть (поставить прочерки).

    Нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП сдается в общие сроки – до 30 апреля 2020 года. Вместо «нулевой» отчетности ИП может составить единую упрощенную (ЕУД). Срок ее представления в налоговый орган – до 20 января года, следующего за отчетным.

    Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

    Рассмотрим на примере, как заполняется отчетность по УСН с нулевыми показателями.

    Примечание: так как титульный лист составляется в общем порядке и образец его размещен выше, приведем лишь пример заполнения Разделов 1.1 и 2.1.1.

    Раздел 1.1

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

    Раздел 2.1.1

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

    Итоги

    Вкратце обобщим приведенную выше информацию:

    • ИП на УСН обязаны ежегодно сдавать декларацию, независимо от того был ли доход в налоговом периоде и велась ли деятельность в целом.
    • Отчетность по упрощенке на объекте «доходы» состоит из трех листов для тех, кто не платит торговый сбор и четырех для тех, кто его перечисляет.
    • Наиболее оптимальный способ составления отчетности – с помощью специальных онлайн-сервисов.
    • Если в налоговом периоде ИП не имел дохода, он может подать «нулевую» или единую упрощенную декларацию.

    Оформление и передача 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019-2020 годах

    3-НДФЛ для ИП на УСН — документ, который в 2019 году можно не передавать в уполномоченный органы ФНС. Но имеются исключения.

    Норма не действует, если предприниматели отчитываются по доходу, полученному не от бизнес-деятельности. Кроме того, в силу вступила новая форма по заполнению декларации 3-НДФЛ. Она актуальна в 2019-м и будет действовать в 2020 году.

    В чем тонкости заполнения? В каких случаях необходимо подавать акт в ФНС? Что ждет за нарушение этого требования? Поговорим об этом подробно.

    Сроки

    Декларация 3-НДФЛ отправляется ИП всех форм деятельности в срок с начала 1-го по конец 4-го месяца 2019 года (аналогичный подход будет действовать для 2020 года). Если человек прекращает деятельность в качестве предпринимателя, бумага передается в срок до 5 суток с момента внесения правок в ЕГРИП.

    Если Иванов Петр Иванович закрыл статус ИП 10 апреля 2019 года, информация в этот же день отражается в ЕГРИП. У Иванова П.И. срок до 15 апреля для заполнения и сдачи акта.

    На оплату дается срок до 15 июля 2019 года.

    Пример заполнения 3-НДФЛ для ИП на УСН

    При заполнении акта 3-НДФЛ ИП на УСН должны следовать приказу от 3.10.2018 г. N ММВ-7-11/569@. В нем изложены принципы и требования к оформлению акта. В состав входит несколько листов:

    1. Титул — ФИО плательщика (его представителя), подпись, дата передачи декларации, номер регистрации.Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли
    2. Р.1 — код бюджетной классификации, ОКТМО, сумма.Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли
    3. Р.2 — ИНН плательщика, ФИО и вычисление налоговой базы (суммы для налогообложения).Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли
    4. Лист Б — ИНН, фамилия, вид деятельности, а также параметры, принимаемые при вычислении.Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

    Ссылка для скачивания образца — Пример заполнения 3-НДФЛ

    При заполнении нельзя занижать доходы, ведь сотрудники ФНС работают с банковскими организациями и проверяют указанные данные с информацией по счету плательщика. Даже если приход денег не относится к доходу ИП, по документам из банка инспектор легко может выявить обман.

    — УСН и ЕНВД: что лучше?

    Сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН

    Передача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН не обязательна. Такая категория предпринимателей освобождена от налога, полученного в пределах бизнес-деятельности. Но такое правило действует не всегда.

    Иногда ИП вынуждены сдавать документы на выплату:

    1. С полученной прибыли взимается налог на доход физлица. Пример — оформление от ООО беспроцентного займа при отсутствии других партнерских взаимоотношений по обороту товара. В таком случае заполнение и передача декларации 3-НДФЛ обязательна для ИП, работающих на УСН (в том числе без работников).
    2. Предприниматель продает собственность как физлицо. Полученная прибыль декларируется. Можно заполнить акт, чтобы в будущем получить вычет и вернуть налог.
    3. ИП потерял право использования режима налогообложения. В этом случае бизнесмен переводится на ОСНО и должен передать отчет в ФНС в обычном режиме.

    Оплата НДФЛ для предпринимателей на УСН обязательна в указанных случаях, а также в ситуации, если ИП платит работникам зарплату (предприниматель играет роль налогового агента).

    Для ИП без работников оформление 3-НДФЛ при работе на УСН актуально только для рассмотренных выше исключений.

    Штрафы

    Если бизнесмен игнорирует обязательства, не заполняет и не сдает декларацию в указанный срок, это ведет к начислению штрафа. Плата начисляется за каждый месяц просрочки в размере 5% от размера налога. Нижняя сумма штрафа равна 1000 рублям. Максимальная оплата — 30% от ставки налогообложения.

    3 НДФЛ для ИП на УСН без работников, когда ИП сдает декларацию 3 НДФЛ на УСН

    Отчетность, которая сдается в налоговую инспекцию, представлена в виде множества документов.

    У индивидуальных предпринимателей, которые используются ту или иную систему налогообложения, часто возникает вопрос, какие именно документы им необходимо подавать за отчетный период.

    Среди наиболее интересующих тем значится и та, которая затрагивает необходимость 3 НДФЛ для ИП на УСН. Именно об этом и пойдет речь в данной статье.

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

    Необходимо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН без работников?

    По общему правилу, установленному действующее налоговое законодательство, те предприниматели, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН) не платят НДФЛ.

    Под ним подразумевается налог с тех доходов, которые получены в результате осуществления предпринимательской деятельности.

    Следовательно, для них вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не имеет актуальности, так как ее назначение заключается в отражении уплаты данного налога.

    На первый взгляд все предельно ясно. Однако из рассмотренного правила есть и исключения.

    В ряде случаев вопрос о том, как заполнить 3 НДФЛ ИП на УСН, остается открытым, так как оговорены ситуации, когда предпринимателю необходимо предоставлять упомянутую декларацию в налоговую инспекцию даже при использовании упрощенной системы. К обстоятельствам, при которых требуется подача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН, можно отнести следующие моменты.

    • Полученный доход подлежит обложению именно налогом для физических лиц (в качестве примера можно привести получение от другой организации беспроцентного кредита в том случае, если от нее не имело место поступления никаких других денежных средств). В данном случае предприниматель должен расценивать отсутствие необходимости выплачивать проценты по кредиту как материальную экономию, которая облагается лишь НДФЛ, который должен быть выплачен в пользу бюджета. Следовательно, подача декларации 3-НДФЛ является обязательной именно для заемщика, ведь организация, которая предоставила кредит, не выполняет обязанности налогового агента.
    • Потеря особых условий налогообложения в течение отчетного периода. Данной основание появляется в том случае, когда в течение календарного года произошел переход предпринимателя с упрощенного режима налогообложения на общий, что подразумевает под собой подачу декларации 3-НДФЛ по итогам деятельности.
    • Продажа имущества индивидуальным предпринимателем, который в сделке выступает как физическое лицо. В этом случае доход, который получен в результате продажи, должен быть задекларирован, а подоходный налог уплачен в пользу бюджета. Напротив, при покупке жилья декларация такого же образцы подается с целью получения имущественного налогового вычета.
    • Осуществление выплат, которые должны облагаться НДФЛ (например, заработной платы наемным работникам).

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в 2019 году: нужна ли

    Заполнение формы 3 НДФЛ происходит по общим правилам одним из способов:

    Как происходит подача декларации 3 НДФЛ индивидуальным предпринимателем?

    Декларацию формы 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствие с местом регистрации. Возможна подача документа как в бумажном, так и в электронном виде. Взять образец декларации можно либо у инспектора, либо на официальном сайте Федеральной налоговой инспекции.

    Что касается срока подачи декларации, то он установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. То есть декларацию за 2019 год нужно предоставить до 30 апреля 2020 года.

    Исключением из этого правила является подача декларации с целью получения налоговых вычетов.

    В данном случае жестких сроков не установлено, единственным правилом, которого надо придерживаться, заключается в том, чтобы не пропустить срок давности, который составляет три года.

    Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, при которой произошла потеря УСН. Если необходимость подачи декларации вызвана сменой режима налогообложения, то обязательно следует поставить налоговую инспекцию в известность в течение пятнадцати дней о необходимости перехода.

    Далее необходимо предоставить ряд документов, в числе которых декларации по УСН, а также по форме 4-НДФЛ.

    Последняя предполагает предоставление прогноза о будущих перечислениях НДФЛ в течение отчетного периода, на основе которого определяются авансовые платежи, которые выплачиваются по итогам второго, третьего и четвертого кварталов.

    Срок подачи декларации в ФНС

    Название налогового режима Наименование декларации Срок подачи декларации в ФНС
    Упрощенная система налогообложения (УСН) Декларация УСН По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
    Общая система налогообложения (ОСН) Декларация 3-НДФЛ По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
    Декларация 4-НДФЛ Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы
    Декларация по НДС По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

    Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

    Команда Bankiros.ru

    Подпишитесь на Bankiros.ru

    Предыдущая статья

    Сроки сдачи 3 НДФЛ

    Следующая статья

    Код наименования объекта в 3 НДФЛ

    Оставить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *