Имущественный налоговый вычет при продаже доли в квартире

Покупка и продажа недвижимости для любого человека является важным и ответственным событием, которое предполагает проведение крупных финансовых операций. При этом, конечно же, хочется сэкономить и получить как можно большую сумму при продаже квартиры.

Государство дает такую возможность и предоставляет гражданам целый ряд льгот. Одним из самых доступных видов субсидий является налоговый вычет. В его оформлении есть немало нюансов, которые нужно знать.

Рассмотрим, что такое имущественный вычет, кто может претендовать на эту льготу, как её оформить и какие нужны для этого документы.

Можно ли получить налоговый вычет при продаже квартиры в 2020 году

При продаже любого недвижимого имущества продавец обязан выплатить государству подоходный налог от продажи недвижимого имущества. Здесь есть целый ряд особенностей. В первую очередь нужно учитывать, что с 1-го января 2016 года законодательство изменилось. Теперь недвижимость, приобретенная до и после этого срока, облагается подоходным налогом на разных условиях.

Нужно знать, что доходы, которые гражданин получает от продажи квартиры, будут освобождаться от государственных налогов при условии, что объект находился в собственности человека больше минимально допустимого срока. Для квартир, купленных до 2016 года, срок составляет 3 года.

Если жилье покупалось после 1-го января 2016 года, то срок будет отличаться. Чтобы узнать, какой минимальный срок владения, нужно определить категорию недвижимого имущества. Для следующих категорий наименьший срок владения составит, как и раньше, 3 года:

  1. Имущество было получено в наследство или в качестве подарка от лица, которое признается законом близким родственником.
  2. Квартира получена через приватизацию объекта.
  3. Гражданин получил квартиру по договору пожизненного содержания другого лица с иждивением.

Во всех остальных случаях, которые не подходят под вышеописанные условия, срок владения увеличили до 5-ти лет.

Следует учитывать, что срок владения жильем отсчитывается не с момента покупки имущества, а с даты, указанной в свидетельстве о праве собственности.

При покупке квартиры можно воспользоваться рядом льгот, чтобы уменьшить налоги. В 2020 году можно оформить налоговый вычет, который увеличит ваши доходы от продажи квартиры за счет возврата налога, уплаченного государственной налоговой службе.

Сейчас многие пользуются такой возможностью и экономят немалые суммы, однако нужно понимать, что не все могут претендовать на получение такой субсидии. Чтобы получить налоговый вычет, нужно соответствовать определенным критериям.

Кто имеет право на получение возврата

Конечно, нужно понимать, что государство не всем предоставляет право на оформление налогового вычета. Чтобы на него претендовать, необходимо соответствовать ряду критериев. Если по каким-то причинам ваш случай в них не вписывается, то эту льготу вы получить не сможете.

Давайте подробнее рассмотрим условия для получения налогового вычета:

  1. Человек, оформляющий налоговый вычет, должен быть налоговым резидентом РФ. При этом многие люди путают это понятие с гражданством. Однако это совершенно разный статус, ведь необязательно гражданин России будет всегда являться резидентом страны. Резидентом считается тот, кто провел на территории страны не менее 183 дней года. При этом чтобы попасть в эту категорию, необязательно быть гражданином страны. Без соблюдения этого правила вы не получите вычет. Это нужно учитывать и продумывать заранее, чтобы потом не было никаких проблем при оформлении документов.
  2. Вы должны являться собственником квартиры или её части. Согласно законодательству, теперь можно оформить не только один налоговый вычет на квартиру, как раньше, а отдельно на каждого ее владельца.
  3. Договор купли-продажи должен заключаться не со взаимосвязанными людьми. По закону взаимосвязанными считаются те физические лица, которые потенциально могут быть заинтересованы в том, чтобы заключить договор о покупке имущества по выгодной для вас цене. Это правило введено для исключения различного рода махинаций и нечестных схем с недвижимостью. Перечень тех, кто попадает в данную ограничительную категорию, можно найти в Семейном кодексе РФ.
  4. Для того чтобы претендовать на налоговый вычет, гражданин обязательно должен являться налогоплательщиком, то есть быть официально трудоустроенным.

Сколько раз разрешено применять вычет

Многие наверняка знают, что налоговый вычет при покупке жилья может оформляться гражданином всего один раз. Именно поэтому есть заблуждение, что с покупкой квартиры будет аналогичная ситуация, однако это не так. Данную льготу вы можете оформлять неограниченное количество раз. При этом каждый договор купли-продажи обязательно должен соответствовать всем вышеописанным критериям.

Процедура оформления этой льготы всегда одинакова и происходит по стандартной схеме. Ограничения здесь есть только в сумме, из которой можно получить льготу.

Также стоит отметить, что теперь эту субсидию могут получить все, у кого есть доля владения недвижимостью. Ранее вычет выдавался один на квартиру. Обязательно учитывайте это, чтобы не упустить шанс для оформления ещё одной льготы.

Возможно, в ближайшем будущем эта система изменится и будет введено какое-то ограничение на количество получения вычета. Планируется изменение законодательной базы, касающейся этого вопроса. Однако пока точно не сообщается, каких именно аспектов коснутся нововведения.

Расчет имущественного вычета

Большинство людей понимает, что оформление этой льготы обязательно будет сопряжено с долгим сбором и подачей документов. Именно поэтому все хотят узнать, на какую сумму они могут претендовать по налоговому вычету, и стоит ли он вообще всех этих трудозатрат.

Стоит отметить, что суммы, которые при этом выплачиваются, довольно внушительны. Всё рассчитывается в процентах от стоимости квартиры.

При расчете налогового вычета на недвижимое имущество необходимо знать несколько значений, которые неизменны при действующем законодательстве.

При продаже жилья, которое было во владении меньше минимального срока, с дохода взимается 13% от вырученной продавцом суммы. Налоговый вычет является той суммой, на которую уменьшается доход, а соответственно, и налоги.

Максимальный налоговый вычет на жилую недвижимость составляет 1 миллион рублей. А вот 250 тысяч рублей — это максимум вычета при продаже имущества, попадающего в другие категории.

Имущественный налоговый вычет при продаже доли в квартиреЧтобы произвести подсчет суммы налога с учетом этой льготы, вам нужно из стоимости квартиры вычесть 1 миллион рублей и умножить полученное число на 13% — (доход от продажи квартиры минус 1 миллион) * 13%. При этом, если цена недвижимости менее 1 миллиона, то продавец полностью освобождается от уплаты налогов.

С 2016 года было введено новое правило, направленное на предупреждение умышленного занижения стоимости квартиры с целью уменьшения налога на нее. Теперь при расчете налогов учитывается не только стоимость квартиры из договора о купле-продаже, но и кадастровая цена. При этом используют понижающий коэффициент, который равен 0,7 — (кадастровая стоимость недвижимости * 0,7).

Если полученная сумма ниже, чем фактический доход, то налог вычитают из дохода, а если выше, то из кадастровой стоимости с понижающим коэффициентом.

Пример

Расчет вычета от проданного имущества можно провести самостоятельно, поскольку это не так сложно. Для лучшего понимания мы приведем несколько конкретных примеров.

Пример № 1. Гражданин Петров приобрел в 2015 году квартиру. В следующем 2017 он решил её продать по цене 5 миллионов рублей.

Срок владения квартирой составляет менее 5-ти лет, которые необходимы для освобождения от налогообложения. Учитывая ограничение в виде 1-го миллиона рублей, гражданин сможет получить вычет только из этой суммы.

Налог на остальные 4 миллиона он должен оплатить в полном объеме.

Таким образом, для подсчета суммы налогов необходимо (5 млн. – 1 млн.) * 13% = 520 тысяч рублей. Получается, что благодаря оформлению налогового вычета, физическое лицо сэкономило 130 тысяч российских рублей, которые без этой льготы должны были быть уплачены налоговой службе.

Пример № 2. Гражданин Сидоров приобрел в 2016 году квартиру. В 2018 он продал её по цене 3 миллиона рублей. При этом кадастровая стоимость недвижимости по состоянию на 01.01.

18 года составила 4,5 миллиона рублей. Как вы видите, в этом случае фактический доход и кадастровая стоимость значительно различаются.

В таких случаях применяется понижающий коэффициент, цель которого привести в относительное соответствие цены на квартиру.

Итак, для расчета суммы, из которой будет высчитываться налог, необходимо 4,5 миллиона * 0,7 = 3 150 000 рублей. Именно исходя из этой суммы будет рассчитываться размер налогов.

При оформлении налогового вычета эта сумма уменьшается на 1 миллион. Таким образом, (3 150 00 * 1 000 000) * 13% = 279 000 рублей.

Как получить вычет

Для того чтобы оформить налоговый вычет, необходимо пройти несколько этапов:

  1. Вам необходимо удостовериться, что вы можете претендовать на эту льготу, чтобы затем зря не тратить своё время.
  2. По окончании года вы заполняете налоговую декларацию.
  3. Затем вы подготавливаете необходимые документы. Дополнительно нужно позаботиться о том, чтобы у вас на руках были качественные копии всех бумаг.
  4. Затем нужно обратиться с пакетом документов в налоговую контору по месту жительства и там заполнить все необходимые формы и заявления.

Нужно проверить, получили ли вы налоговый вычет за покупку этой квартиры (если вы никогда не пользовались ранее этой льготой, поскольку государство предоставляет такое право всего один раз).

Если вы планируете оформить налоговый вычет и за покупку квартиры, то можно делать это параллельно в целях экономии времени. Стоит отметить, что факт продажи жилья не имеет значения для получения вычета за покупку. Вы все равно можете претендовать на эту субсидию.

Необходимые документы

Прежде чем идти в налоговую, вам обязательно нужно подготовить все необходимые документы. Чтобы оформить налоговый вычет на продажу квартиры, вам нужно собрать следующие бумаги:

  1. Заполненная налоговая декларация физического лица. Она оформляется по окончании календарного года, в котором была заключена сделка купли-продажи.
  2. Договор о продажи недвижимости (обязательно с копиями).
  3. Различные документы, которые могут подтвердить ваши затраты, связанные с получением доходов от недвижимости. Это могут быть чеки, кассовые ордера, выписки из банка. Это вам нужно, если вы хотите получить вычет по расходам.
  4. Если имущество изымается для муниципальных или государственных нужд, нужно предоставить документы, подтверждающие факт выкупа или получения компенсации (вместо договора купли-продажи).

Помимо этого, в некоторых частных случаях налоговая может потребовать от вас какие-то другие дополнительные бумаги. Эти моменты необходимо уточнять непосредственно в налоговой конторе.

Сроки подачи

Оформить налоговый вычет можно только за тот год, когда было получено право на собственность имуществом, и за последующие годы. Подать документы на его оформление можно только в следующем календарном году, поскольку в налоговой от вас потребуют налоговую декларацию, которая оформляется физическим лицом по окончании года. Получить налоговый вычет можно сразу за несколько лет.

Налог с продажи доли в квартире, налоговый вычет при продаже доли квартиры менее 3 лет

Главная » Жилищные споры » Налог с продажи доли в квартире

8 778 просмотров

Продажа недвижимости сопряжена с получением немалого дохода. При реализации доли в квартире важно не только правильно оформить сделку, но и осуществить выплаты в бюджет в виде налогов.

Предварительно стоит разобраться в следующих вопросах: как меняется сумма налога в зависимости от срока владения недвижимостью, и как его правильно рассчитать при реализации доли имущества; положен ли продавцу налоговый вычет (НВ)?

Нужно ли платить налог с продажи доли квартиры?

Поскольку стоимость доли, перечисленная на счет продавца или полученная в виде наличности, относится к доходам (ст. 249 НК РФ), с нее положено уплатить налог. Однако из любого правила есть исключения. В законодательстве указано, что возможность полного или частичного освобождения от уплаты зависит от нескольких факторов:

  • периода владения имуществом;
  • порядка обретения права собственности;
  • стоимости объекта.

Как правильно определить срок владения

Если доля была получена в процессе приватизации, заключения договора купли продажи (ДКП) или иным способом, выдается документ — свидетельство о праве собственности. В нем указана дата, являющаяся началом отсчета срока владения.

Если собственник продает несколько долей одновременно в 1-ом объекте недвижимости, которые были получены по разным основаниям, например, часть — наследственное имущество, другая часть — по договору дарения, срок считается с даты, обозначенной в первом оформленном документе о владении жильем.

Например, если наследник стал собственником 1/6 доли в 2016 г., а затем приобрел еще 1/3 в 2018 г., он сможет продать обе части по истечению 3 лет — в 2019 г. Отсчет начинается с 2016 г., то есть с момента получения первой доли.

При получении части квартиры в наследство действует правило: срок исчисления начинается не с момента оформления имущества в Росреестре, а с момента открытия наследства.

В процессе определения, нужно ли платить в государственную казну, срок владения исчисляется в месяцах. Три года — это 36 мес. с момента оформления права собственности, 5 лет60 мес.

Пример. Гражданин М. получил 1/6 квартиры в дар в ноябре 2016 г. С наступлением 2019 г. он решил, что 3 года истекли и он может не платить НДФЛ после реализации имущества. Это не так, освобождение возможно только с 01.11.2019 г.

Читайте также:  За сколько лет можно получить налоговый вычет за лечение

Законодательством предусмотрена возможность освобождения от уплаты налогов.

До 2016 г. действовало правило, согласно которому от внесения НДФЛ освобождались лица, владеющие жильем от 3 лет.

Размер вычета при продаже доли в недвижимости по отдельному договору (письмо ФНС) (#4390)

Если предметом договора купли-продажи является доля в недвижимом имуществе (например квартире), которой человек владел меньше трех лет, то ему предоставляется имущественный вычет в полной сумме 1 000 000 руб. без его распределения на других совладельцев.

Письмо Федеральной налоговой службы от 25 июля 2013 г. N ЕД-4-3/13578@ «Об имущественном налоговом вычете»

В дополнение к письму ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@ о порядке предоставления имущественного налогового вычета Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Данная норма, в соответствии с пунктом 1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.02.2008 N 5-П, применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности.

Таким образом, если квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей. Сумма, превышающая размер имущественного налогового вычета, приходящегося совладельцу, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России письмом от 27.06.2013 N 03-04-07/24506, до нижестоящих налоговых органов.

Действительный государственный советник

Российской Федерации 3 класса                                Д.В. Егоров

Письмо ФНС от 2 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/18611@ «По вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»

  • Федеральная налоговая служба по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц сообщает следующее.  
  • В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
  • Если у двух налогоплательщиков имеется по 1/2 доли в праве собственности на квартиру, принадлежащие им менее трех лет и на каждую долю оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности, то в случае продажи налогоплательщиками своих долей по договору купли-продажи, в котором каждый налогоплательщик выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет по доходам от такой продажи предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.
  • Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Ндфл при продаже доли в квартире менее 3 лет

Продажа долевой собственности в квартире признается сложной сделкой с обязательным нотариальным удостоверением. Доход физического лица, возникающий при продаже собственности, подлежит налогообложению НДФЛ.

Для снижения суммы налога продавец имеет право на применение вычета – суммы, уменьшающей налогооблагаемую базу.

Обязательства перед бюджетом по уплате налога возникают при продаже квартиры до истечения минимального срока владения.

Уплата налога при продаже долевой собственности

Доход, полученный при продаже долевой собственности в квартире, облагается налогом в размере 13%. При исполнении обязательств перед бюджетом:

  • Облагается полная сумма реализации, если стоимость, указанная в договоре купли-продажи, превышает величину, установленную в кадастре. При расхождении стоимости продажи с кадастром более чем на 30% в меньшую сторону сумма налога будет доначислена налоговыми органами.
  • Уплата налога производится по окончании года, в котором произведена сделка купли-продажи.
  • О полученном доходе, исчисленном налоге, примененном вычете необходимо подать сведения в территориальный орган ИФНС. Форма подачи сведений – декларация 3-НДФЛ.
  • Продавец доли имеет право выбрать вид налоговой льготы. Допускается применение вычета в размере фиксированной суммы к доходу или фактически произведенных расходов при покупке долевой собственности (ст. 220 НК РФ).

Порядок уплаты налога при продаже долевой собственности совпадает с процедурой налогообложения дохода, полученного от реализации целого объекта. Отличие состоит только в применении вычета и подсчета минимального срока владения имуществом.

Минимальный срок владения имуществом

Обязанность по уплате налога не возникает при продаже квартиры после истечения минимального срока владения. Период исчисляется от 3 до 5 лет в зависимости от основания поступление в собственность имущества.

Порядок применяется в отношении жилой недвижимости или долей в ней, приобретенных после начала 2016 года. Доля в собственности, приобретенная до 2016 года, облагается при продаже налогом при владении ею менее 3 лет.

Условия освобождения подробно изложены в ст. 217.1 НК РФ.

Минимальный срок владения Освобождение от уплаты налога при продаже доли в собственности, приобретенной или полученной после 2016 года
До 3 лет Отсутствует, налог уплачивается в полном размере (за минусом имущественного вычета)
По истечении 3 лет Освобождены собственники возникших ранее долей в приватизированной квартире, получившие имущество в порядке наследования, дарения от близкого родственника, договора пожизненной ренты
По истечении 5 лет Все виды имущества, находящиеся в собственности

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓ Бесплатная юридическая консультация

Исчисление срока минимального владения производится от даты регистрации собственности в государственном реестре.

Для имущества долевой собственности, полученной в порядке наследования, период исчисляется со дня открытия наследства.

Исключение составляют случаи, когда собственник получает долю в квартире при наличии имеющейся части собственности. Срок исчисляется со дня начала владения первой частью долевого имущества.

Применение имущественного вычета 1 млн. рублей при продаже долевой собственности

При каждой реализации объекта недвижимости продавец имеет право на применение вычета в размере 1 млн. рублей. Условие применяется и в отношении долевой собственности к одному объекту недвижимости. Сумма вычета, причитающаяся каждому собственнику, зависит от порядка оформления договора купли-продажи.

По мнению ФНС РФ, при продаже долей по одному договору как объекта недвижимости, собственникам предоставляется вычет пропорционально имеющимся частям имущества. В случае продажи доли собственности по отдельным договорам каждый продавец получает право на вычет в размере 1 млн. рублей.

Д.В.Егоров в письме от 25.07.2013 № ЕД-4-3/[email protected]

Признание объекта купли-продажи Размер вычета
Продажа доли каждым собственником одновременно по одному договору, оформленному на объект Предоставляется пропорционально долям, приходящимся на каждого собственника
Каждая доля собственника реализуется как отдельный объект. Продажа долей производится по отдельным договорам Предоставляется каждому лицу в полном объеме – в размере 1 млн. рублей на отдельно реализуемый объект

Расчет налога к уплате

Собственники долей должны самостоятельно рассчитать сумму налога, уплачиваемую в бюджет.

Пример № 1 о распределении долей при продаже объекта на основании одного договора

Квартира стоимостью 2,5 млн. рублей, находящаяся в долевой собственности, была реализована как единый объект до истечения 3 лет владения. Собственникам принадлежали доли 30% и 70% общей площади. После продажи лицам были предоставлены вычеты 300 и 700 тысяч рублей соответственно. По истечении налогового периода лица уплатили налог:

  1. Первый собственник: Н1 = (750 000 – 300 000) х 13% = 58 500 рублей;
  2. Второй собственник: Н2 = (1 750 000 – 700 000) х 13% = 136 500 рублей.

Оба собственника обязаны представить декларации о доходе, исчисленном налоге, вычете и сумме к уплате.

Пример № 2 о распределении вычета при продаже доли в объекте на основании отдельного договора

Используем условия примера № 1, изменив условия продажи. Каждая доля была реализована по отдельному договору. По окончании года был произведен расчет налога:

  1. У первого владельца после применения вычета обязанность по уплате налога не возникла (750 000 – 1 000 000);
  2. У второго владельца обязанность возникла: Н2 = (1 750 000 – 1 000 000) х 13% = 97 500 рублей.

Образец 3-НДФЛ при продаже доли в квартире

Распределение суммы вычета при реализации долей супругов

Имущество, приобретенное супругами в браке, является совместно нажитым. Лица обладают равными долями независимо от того, кто записан основным собственником. Наряду со стандартными основаниями владения собственностью имеются случаи иного распределения долей в соответствии с условиями брачного контракта. Лица имеют право на получение вычета при реализации жилого имущества:

  1. В равных долях, распределенных между супругами.
  2. В соответствии с расходами, понесенными при покупке доли в квартире.

Суммы, затраченные при покупке имущества, должны быть подтверждены платежными документами, прилагаемыми к декларации.

Декларирование доходов

По истечении года получения доходов от продажи недвижимости необходимо:

  • Подать декларацию с указанием суммы, полученной от продажи квартиры. Срок представления декларации установлен до 30 апреля года, следующего после получения дохода (ст. 229 НК РФ).
  • Внести в декларацию вычет, уменьшающий облагаемую сумму.
  • Исчислить налог к уплате в бюджет.
  • Погасить обязательство до 15 июля года представления декларации (ст. 228 НК РФ).

Пропуск срока подачи декларации или погашения обязательств влечет наложение санкций в форме штрафов. Подача декларации допускается при личном обращении, в электронном виде или по почте.

Важно! Декларация представляется при продаже доли в квартире при владении собственностью менее 3 лет и в случае, когда по результатам расчета налога сумма к уплате не возникает.

Ошибки при исчислении НДФЛ

Ошибка № 1. Подача декларации 3-НДФЛ осуществляется не сразу после получения дохода, а по окончании календарного года. Налоговый период по налогу определен как календарный год, по истечении которого представляется отчетность по данным всех поступлений лица, заявленных вычетах, исчисленном налоге. Все данные объединяются в одном бланке отчетности.

Ошибка № 2. При определении минимального периода владения долей в собственности учитывается не календарные годы, а последовательно взятые месяцы. Например, для определения трехлетнего периода владения учитываются 36 месяцев.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Можно ли представлять уточненные данные при выявлении ошибки в исчислении НДФЛ в декларации?

При обнаружении ошибки необходимо представить уточненную декларацию. Суммы, уплаченные в бюджет, подлежат корректировке.

Вопрос № 2. Уплачивается ли налог при продаже доли в квартире, принадлежащей несовершеннолетнему лицу?

Несовершеннолетний возраст налогоплательщика не освобождает лицо от необходимости уплаты налогов при получении дохода. Обязанность по погашению налоговых платежей несовершеннолетнего лица несут его родители или опекуны.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓ Бесплатная юридическая консультация

Нюансы уплаты налога с продажи доли в квартире

Многие россияне знают о возможностях уменьшить размер налога на доходы физических лиц при продаже недвижимости. Однако, если хозяин задумал продать долю в квартире – желательно изучить вопрос досконально и выяснить какие существуют нюансы выплаты налогов и применения налогового вычета.

В материале вы узнаете: в каких случаях платить налог при продаже доли в объекте недвижимости не стоит, когда перечислить НДФЛ потребуется и какими инструментами физическое лицо сможет снизить размер выплаты налога в казну.

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию: +7 (499) 504-88-91 Москва +7 (812) 385-57-31 Санкт-Петербург

Будет ли налоговый вычет, если срок владения недвижимостью меньше 3 или 5 лет?

В налоговый кодекс Российской Федерации в 2016 году были введены поправки после принятия 29 ноября 2014 года закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ» 382-ФЗ.

Они коснулись и владельцев долей, поскольку основополагающим условием для собственников является период владения имуществом, другими словами, срок права собственности официально зарегистрированного в Росреестре.

Если такой срок оказывается меньше 3(5) лет, то на собственника налагается обязанность оплатить подоходный налог. Но в каких случаях стоит считать 3 года, а в каких 5? Ответ на этот вопрос находим в редакции статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Читайте также:  Повторная декларация 3-ндфл на имущественный вычет

Через 3 года собственники могут продать долю без уплаты НДФЛ, полученную следующими способами:

  • по наследству (о налоге с продажи унаследованного имущества мы рассказывали здесь);
  • в дар от близкого родственника (о налоге и вычете с подаренной квартиры читайте здесь);
  • по приватизации;
  • по договору ренты (пожизненного иждивения).

Справка! Статья 14 Семейного кодекса определяет перечень категорий граждан, относящихся к близким родственникам – это родители, дети, дедушки и бабушки, внуки, братья и сестры.

В отношении остальных долей применяется минимальный срок владения для отмены налога на доходы физических лиц в Российской Федерации – 5 лет с момента оформления права собственности.

Если доля, которую владелец хочет продать, была оформлена до 1 января 2016 года, то при ее реализации действуют старые правила.

Положение 3 статьи 4 ФЗ-382 закрепляет введенные нормы только за объектами недвижимости, полученными продавцами с 2016 года.

Собственник, получивший свою долю до этого момента, сможет продать ее через 3 года – независимо от способа получения или степени родства с дарителем (о налоге и вычете при продаже недвижимости близкому родственнику можно узнать тут).

Подробнее о сроке владения квартирой, после которого снимается налогообложение, читайте здесь, а об особенностях уплаты налога, если квартира в собственности менее трёх лет, можно узнать тут.

Какой размер налога установлен по закону?

При продаже доли в квартире налог выплачивается по ставке 13%, при этом НДФЛ для продавца высчитывается исходя из его доли.

Например, если полная кадастровая стоимость жилья составляет 3 млн рублей, а продаваемая доля соответствует ½ квартиры, то налогооблагаемой базой станет сумма в 1,5 млн. рублей. С нее покупателю придется оплатить 13% — 195 000 рублей.

Для нерезидентов Российской Федерации, продающих долю в квартире, устанавливается налоговая ставка на уровне 30%. Напомним, что нерезидентами считаются физические лица, которые пребывают на территории государства менее 183 дней в году. О том, как нерезидент может сэкономить на налоге, мы рассказывали тут.

Напомним, что налог рассчитывается либо с кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент, либо с фактической, прописанной в договоре купли-продажи, цены. Какая будет использоваться величина – решается в каждом конкретном случае, а держателю доли стоит запомнить, что налогооблагаемой базой всегда будет число, которое окажется больше.

Например, житель Москвы планирует продать часть жилья по цене 2 млн рублей, при этом кадастровая стоимость его доли равняется 4 млн рублей. После применения понижающего коэффициента (4 000 000 x 0,7 = 2 800 000 рублей) КС все равно оказывается выше фактической стоимости продажи, значит размер налога придется высчитывать именно из этой величины.

Больше подробностей о том, что представляет собой налогообложение при продаже квартиры и доли в ней, можно узнать тут.

Как не платить?

Чтобы не платить налог при продаже доли в квартире советуем выполнить требование по минимальному сроку владения недвижимостью – продать ее через 3 или 5 лет.

Чтобы не попасть в неприятную ситуацию, перед началом оформления нового права собственности следует уточнить с какого момента в России принято считать период владения недвижимостью.

В большинстве случаев датой начала владения считается день регистрации имущественного права на недвижимость в Росреестре. Однако для некоторых долей применяются другие правила.

Например, моментом перехода права собственности по наследству считается день смерти наследодателя, если право собственности на долю перешло к владельцу через суд, браться во внимание будет дата вступления в силу решения суда.

Каким образом снизить?

Все физические лица имеют возможность снизить сумму НДФЛ, воспользовавшись узаконенными инструментами:

  • или формулой «доходы минус расходы»;
  • или имущественным вычетом.

Согласно пункту 2 статьи 220 Налогового кодекса России, налогоплательщик вправе уменьшить сумму доходов, которые будут облагаться НДФЛ, на сумму произведенных и зафиксированных документально расходов, связанных с приобретением имущества или обратиться к государству за налоговым вычетом, который предоставляется всем без исключения гражданам.

Доходы минус расходы

Продав долю в квартире, бывший владелец, может воспользоваться формулой «доходы минус расходы». Данная опция доступна лицам, которые получили свою долю не безвозмездно. Если у владельца есть на руках подписанный ДКП на долю и расписка от прежнего владельца о получении средств, он может подать в налоговую, помимо декларации 3-НДФЛ, эти документы.

Предположим, уменьшить налогооблагаемую базу хочет гражданин, продавший долю в трехкомнатной квартире.

Ранее он купил свою 1/3 жилья за 1 200 000 рублей, а продал ее новому собственнику по цене 1 500 000 рублей (для примера возьмем ситуацию с КС меньше фактической стоимости).

Его налогооблагаемая база снизится до 300 тысяч рублей. Чтобы высчитать размер налога, умножим оставшуюся сумму на 13% ставку, получится НДФЛ в размере 39 тысяч рублей.

Не возбраняется пользоваться формулой и людям, имеющим документально подтвержденные расходы, например, на ремонт, отделку и создание других неотделимых улучшений.

Внимание! Если доля продается дешевле, чем была куплена ранее, с применением формулы «доходы минус расходы», налогоплательщик снижает размер НДФЛ до нуля.

Имущественный вычет

Если доля была получена безвозмездно, например, по договору дарения или унаследована, гражданин может воспользоваться налоговым вычетом, право на снижение налогооблагаемой базы таким образом закреплено в статье 220 Налогового кодекса (пункты 1 и 2). Сумма вычета составляет 1 млн рублей. Если доля продается дешевле этой суммы, налог не выплачивается.

Подробнее о налоге и вычете при продаже подаренной квартиры можно узнать тут, а про налог и вычет с продажи квартиры, полученной по наследству, читайте в этой статье.

Определение суммы

Когда речь идет о долевой собственности важно помнить правило: общая сумма вычета распределяется между совладельцами пропорционально их долям. С одной стороны, доли квартиры являются частями одного объекта, соответственно на один такой объект и будет предоставлен налоговый вычет.

С другой стороны, каждая доля может выступать самостоятельным объектом, для этого владелец должен продавать ее отдельно – с оформлением всей документации и составлением на одну долю договора купли-продажи.

Расчет

Давайте проведем расчет имущественного вычета для разных ситуаций на примерах:

  • У продавца есть 1/3 часть квартиры, оформленная в долевую собственность. Доля получена по наследству, поэтому владелец решил воспользоваться налоговым вычетом. Если хозяин договорится с собственниками и продаст свою долю по единому с другими договору купли-продажи, то налоговый вычет будет разделен между продавцами-участниками сделки.Предположим, КС после применения поправочного коэффициента оказалась выше фактической – налогооблагаемой базой станет именно эта сумма, в нашем случае 3 700 000. Сумма вычета равна 1 млн рублей, это означает, что каждый продавец получит: 1 000 000 x 1/3 = 333 333 рублей вычета.Доход нашего продавца будет равен 3 700 000 x 1/3 = 1 233 333 рублей, с учетом налогового вычета база составит 900 000 рублей, а размер налога – 117 тысяч рублей.
  • Если владелец продаст квартиру отдельно, в качестве полноценного объекта, он сможет использовать весь свой вычет полностью. Для удобства расчета возьмем ситуацию, в которой ему удалось договориться с покупателем о цене одной доли аналогичной представленной выше.1 233 333 минус 1 млн (налогового вычета) = 233 333 рублей налоговой базы.233 333 x 13% = 30 333 рублей налога.

Как видите, продажа квартиры по долям, а не полностью позволяет существенно сэкономить по налогам. Помните, что даже используя один договор купли-продажи, стороны вправе самостоятельно распределить и прописать в договоре получение прибыли. Именно суммы доходов напрямую связаны с получением налогового имущественного вычета.

Как получить?

Налоговый вычет должен оформляться при одновременной подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. После окончания налогового периода – календарного года, получатель прибыли от продажи доли подает в налоговый орган следующий перечень документов:

  1. Договор купли-продажи доли квартиры с указанной суммой сделки.
  2. Документ, подтверждающий получение дохода, например, расписка.
  3. Копию паспорта гражданина РФ.
  4. Копию ИНН.

Опцию имущественного вычета налогоплательщик отмечает самостоятельно в 3-НДФЛ.

О том, как заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ, читайте тут.

Как видите, продажа доли недвижимости имеет ряд особенностей. Срок владения, необходимый для продажи квартиры без выплаты НДФЛ, зависит от того, как именно была получена часть квартиры.

В целом, в России применяются два срока – три и пять лет.

Также налогоплательщик должен знать свои законные возможности по уменьшению суммы налога – формулу «доходы минус расходы» и применение налогового вычета.

Помните, что льгота распределяется иначе при продаже долей в составе квартиры и каждой доли по отдельному договору купли-продажи.

Примеры расчета налога при продаже квартиры (дома, земли)

Опубликовано 24.03.20

Условия приобретения и продажи: В 2004 году Иванов П.С. купил квартиру. В 2019 году он ее продал.

Размер подоходного налога: Иванов П.С. не должен платить налог, т.к. от налога освобождены доходы, полученные от продажи жилья, которое находилось в собственности более минимального срока. В данном случае минимальный срок владения жильем для безналоговой продажи составляет 3 года.

Необходимость подавать декларацию: Иванов П.С. НЕ должен подавать декларацию, т.к. он владел жильем более минимального срока.

Пример 2: Применение вычета по расходам на покупку (нет налога)

Условия приобретения и продажи: Морозов А.К. в 2017 году приобрел квартиру за 2,5 млн рублей. В 2019 году он ее продал за эту же сумму.

Размер подоходного налога: Морозов А.К. не должен платить налог, так как вправе применить вычет по расходам, то есть вычесть затраты на покупку из стоимости продажи. В результате его налогооблагаемый доход будет равен нулю.

Необходимость подавать декларацию: Морозов А.К. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2020 года, так как владел квартирой менее 5 лет. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку квартиру: договор, платежные документы.

Пример 3: Применение вычета по расходам на покупку (есть налог)

Условия приобретения и продажи: Савельева О.Н. в 2017 году приобрела квартиру за 3 млн рублей. В 2019 году она ее продала за 3,5 млн рублей.

Размер подоходного налога: Так как у Савельевой О.Н. сохранились документы, подтверждающие покупку квартиры, она вправе уменьшить налогооблагаемый доход от продажи на сумму покупки квартиры. Сумма налога к уплате составит: (3 500 000 – 3 000 000) * 13% = 65 000 рублей.

Необходимость подать декларацию:Савельева О.Н. должна подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2020 года. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку квартиру: договор, платежные документы.

Пример 4: Применение стандартного вычета

Условия приобретения и продажи: В 2018 году Павлов И.Р. получил в наследство квартиру и в 2019 году продал ее за 1,8 млн рублей.

Размер подоходного налога: Павлов И.Р. может воспользоваться стандартным вычетом при продаже квартиры, максимальный размер которого 1 млн рублей. Сумма налога составит: (1 800 000 – 1 000 000) * 13 % = 104 000 рублей.

Необходимость подать декларацию:Павлов И.Р. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2020 года.

Пример 5: Продажа квартиры в долевой собственности (стандартный вычет)

Условия приобретения и продажи: В 2017 году братья Логинов А.П. и Логинов К.П. получили в наследство от дедушки квартиру и оформили ее в долевую собственность (по 1/2 у каждого). В 2019 году они квартиру продали за 1,5 млн рублей (каждый продал свою долю за 750 тыс. рублей).

  • Размер подоходного налога: При долевой собственности стандартный налоговый вычет в 1 млн рублей распределяется между владельцами в соответствии с их долями. Поэтому сумма налога при продаже квартиры составит для каждого из братьев:
  • (750 000 – 1 000 000 х ½) x 13% = 32 500 рублей.

Необходимость подавать декларацию: И Логинов А.П., и Логинов К.П. должны подать декларации в налоговые инспекции по месту прописки до 30 апреля 2020 года.

Пример 6: Продажа квартиры в общей совместной собственности (стандартный вычет)

Условия приобретения и продажи: В 2017 году супруги Журавлевы приватизировали квартиру и оформили ее в общую совместную собственность. В 2019 году они продали квартиру за 3 млн рублей.

Размер подоходного налога: При совместной собственности стандартный налоговый вычет при продаже квартиры (1 млн руб.) может быть перераспределен супругами в любых долях. В данном случае Журавлевы распределили его поровну (по 500 000 рублей каждому). Сумма налога при продаже квартиры на каждого из супругов составит:

  1. (3 000 000 х ½ — 1 000 000 x ½) x 13% = 130 000 рублей.
  2. Необходимость подать декларацию:Оба супруга Журавлевых должны подать декларации в налоговые инспекции по месту прописки до 30 апреля 2020 года.

Пример 7: Продажа квартиры в долевой собственности (вычет по расходам)

Условия приобретения и продажи: В 2018 году Иванова Л.Д. и Соколов М.А. приобрели в общую долевую собственность (доля каждого – ½) квартиру стоимостью 4 млн рублей. В 2019 году они продали квартиру за 4,2 млн рублей.

  • Размер подоходного налога: Так как у собственников сохранились платежные документы, подтверждающие покупку, каждый из них должен будет заплатить налог в размере:
  • (4 200 000 – 4 000 000) х 1/2 x 13% = 13 000 руб.
Читайте также:  Ставка налога на имущество физических лиц: от чего зависит

Необходимость подать декларацию: Иванова Л.Д. и Соколов М.А. должны подать декларации в налоговые инспекции по месту прописки до 30 апреля 2020 года. К декларациям будет необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку квартиру: договор, платежные документы.

Пример 8: Продажа квартиры в долевой собственности по разным договорам

Условия приобретения и продажи: В 2017 году Морозов Н.М. и Морозова И.М. получили в наследство квартиру, которую оформили в долевую собственность (каждому по ½ доли). В 2019 году Морозов Н.М. и Морозова И.М. продали свои доли по цене 1,2 млн рублей (стоимость каждой доли). При этом сделки купли-продажи долей были оформлены отдельными договорами.

Размер подоходного налога: Так как Морозов Н.М. и Морозова И.М. продали свои доли по отдельным договорам купли-продажи, каждый из них может получить стандартный вычет в размере 1 млн рублей. Соответственно, каждый из них должен будет заплатить налог в размере: (1 200 000 – 1 000 000) х 13% = 26 000 рублей.

Необходимость подать декларацию:Морозов Н.М. и Морозова И.М. должны будут подать налоговые декларации по месту их регистрации/прописки до 30 апреля 2020 года.

Пример 9 : Использование вычета от покупки новой квартиры

Условия приобретения и продажи: В 2017 году Спиридонов О.Н. получил в наследство квартиру и в 2019 году он ее продал за 4 млн рублей. В этом же году он приобрел другую квартиру стоимостью 5 млн рублей.

Размер подоходного налога: Спиридонов О.Н. ранее никогда не пользовался имущественным вычетом при покупке жилья. Так как в 2019 году он не только продал старую квартиру, но и приобрел новую, он имеет право уменьшить доходы, полученные в результате продажи старой квартиры, на сумму имущественного вычета, полагающегося ему при покупке новой в размере 2 000 000 рублей.

Также Спиридонов может воспользоваться стандартным вычетом при продаже жилья (1 млн рублей).В итоге Спиридонов О.Н. должен будет заплатить налог в размере:

(4 000 000 – 1 000 000 – 2 000 000) х 13% = 130 000 руб.

Необходимость подать декларацию:Спиридонов О.Н. должен будет подать декларацию в налоговый орган по месту регистрации/прописки до 30 апреля 2020 года.

Пример 10 : Продажа квартиры с учетом кадастровой стоимости

Условия приобретения и продажи:Скворцов К.К. в 2019 получил в наследство квартиру. В том же году он продал ее за 2 млн рублей. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 млн рублей.

Размер подоходного налога:В целях налогообложения доходом от продажи будет считаться 70% от 5 млн рублей. При этом Скворцов может применить стандартный вычет (1 млн.руб.). Сумма налога при продаже квартиры составит:

(70% х 5 000 000 — 1 000 000) х 13% = 325 000 руб.

Необходимость подавать декларацию:Скворцову К.К. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2020 года.

  1. Получите вычет
  2. Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%
  3. от суммы вычета

Собственники интересуются — как получить налоговый вычет при продаже квартиры?

Многие граждане, владеющие какой-либо недвижимостью, в течение жизни могут продавать ее, при этом они обязаны платить налоги с полученных доходов и также имеют право оформлять и получать налоговые вычеты.

Многих интересуют вопросы, касающиеся этой процедуры – какие законы регулируют это, какие особенности и нюансы получения налогового вычета с продажи квартиры, какую сумму можно вернуть и могут ли отказать.

Показать содержание

Какие законы регулируют выплату налоговых вычетов при продаже квартиры?

Основным нормативным документом, регулирующим правила покупки-продажи недвижимости, уплаты соответствующих налогов и получения налоговых вычетов, является Налоговый Кодекс РФ, в частности ст. 220.

Также ФЗ №382 «О внесении изменений в ч.1 и 2 НК РФ» 2014 года, вступивший в силу с начала 2016 года, с помощью которого внесены некоторые поправки в НК, устанавливающие новые правила налогообложения от продажи недвижимого имущества.

Условия для получения

Право на получение имущественного вычета установлены действующим законодательством, при этом продавец и его недвижимость должны соответствовать следующим условиям:

  1. Срок владения имуществом, после которого не потребуется уплачивать налог на доход, установлен 3 года для тех, кто:
    • приобрел или зарегистрировал недвижимость до 1.01.2016 года;
    • приватизировал жилое имущество;
    • унаследовал или получил по дарственной от члена семьи или близкого родственника;
    • приобрел имущество на условиях договора ренты.

    В остальных случаях этот срок владения имуществом должен составлять 5 лет. При этом срок отсчитывается не со дня покупки, а с даты, указанной в свидетельстве о регистрации права собственности, за некоторыми исключениями: при наследовании – с дня смерти, недвижимость в кооперативе – с даты внесения последнего пая.

  2. Продажная стоимость, подлежащая уплате налогов с недвижимости с меньшим сроком владения, может быть уменьшена с помощью льготного имущественного вычета (не более 1000000 рублей), предоставляемого в полном размере единожды в 12 месяцев.
  3. Уплачивать налог придется с максимальной продажной суммы, которой может быть или договорная сумма или 70% от кадастровой стоимости, что не позволит проводить махинации с занижением стоимости жилья.

Подробнее об условиях и способах возврата вычета при покупке квартиры мы рассказывали тут.

Если жилье во владении меньше 3 или 5 лет

Гражданин может оформлять налоговый вычет с продажи квартиры, даже если она в собственности меньше установленных законом сроков – 3 или 5 лет. При этом ему необходимо будет уплатить соответствующий налог с полученного дохода от продажи. Размер этого налога можно уменьшить двумя способами.

  1. В одном случае продавец будет использовать льготный имущественный вычет, который, согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, составляет 1000000 рублей и фактически он снижает сумму, подлежащую к уплате налогов. При этом такая льготная сумма может быть применена в полном объеме как к одному объекту недвижимости, так и сразу к нескольким.
  2. В другом случае имущественный вычет может быть представлен в качестве величины расходов, например, на первоначальную стоимость жилья, на средства затраченные на ремонт. При этом все эти расходы должны иметь документальное подтверждение.

Способ получения имущественного вычета должен определяться продавцом, исходя из его целесообразности. При этом даже в случае нулевой суммы, подлежащей уплате налога, гражданин при таких сроках владения недвижимостью обязан подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Если гражданин владеет недвижимостью больше установленного законом срока (3 или 5 лет), то он фактически при продаже квартиры получает налоговый вычет в размере стоимости жилья. В этом случае ему не нужно будет уплачивать налог с дохода от продажи от квартиры и, соответственно, подавать декларацию в налоговую инстанцию.

Если продано родственнику

Действующим законодательством утверждено, что получение имущественного вычета при продаже жилой недвижимости взаимосвязанному лицу не предусмотрено. Т.е. если квартира продается супругу, родителю, собственному ребенку, сестре/брату, которые являются, согласно ст. 105.1, взаимосвязанными, то продавец не может воспользоваться налоговым вычетом.

При продаже недвижимости другим родственникам, не относящимся к категории взаимосвязанных лиц, продавцу не запрещено использование имущественной возврата.

Реализована часть или вся жилплощадь, находящаяся в долевой собственности

Если продается квартира, находящаяся в общей долевой собственности, то получаемый налоговый вычет разделяется пропорционально доли каждого владельца. Если недвижимость продается не единым объектом, а каждый владелец продает лично свою долю, то каждый продавец получает свой имущественный вычет.

Доля была в собственности меньше трехгодичного периода

В таком случае если осуществляется продажа доли, находящейся в собственности менее 3 лет, продавец имеет такие же условия для получения имущественного вычета, как и при продаже целой недвижимости. Этот налоговый вычет может быть или фиксированным законом (1000000 рублей) или представлять сумму расходов.

Если продавец пенсионер

После вступления в силу такого законодательного акта, как ФЗ №330 2011 года, гражданам, вышедшим на пенсию, стало возможно использование налоговых вычетов при продаже жилой недвижимости, при этом для них действуют все те же условия, что и для остальных категорий граждан (сможет ли пенсионер претендовать на получение вычета при покупке квартиры, узнаете тут).

Какой может быть сумма?

Действующим законодательством установлено, что при продаже квартиры, срок владения которой меньше установленного, гражданам необходимо заплатить налог с дохода, при этом этот налог насчитывается с максимальной стоимости, которая может быть указана или в договоре купли-продажи или при предполагаемом занижении определяется как 70% от кадастровой стоимости на 01.01.2016 год.

При этом снизить этот налог продавец может с помощью имущественного вычета. Он может составлять или:

  • предусмотренный законодательством максимальный вычет в размере 1000000 рублей;
  • расходы на недвижимость – стоимость ее покупки, ремонтные работы, кредитные расходы, при этом они обязательно должны иметь документальное подтверждение.

Т.е. если квартира продается за сумму до 1000000 или не имеется документов подтверждающих расходы, то целесообразно использовать льготный вычет. Если недвижимость за сумму больше льготного вычета, то стоит позаботиться о документах, подтверждающих расходы, чтобы максимально снизить налогооблагаемый доход и тем самым увеличить сумму имущественного вычета.

Как рассчитать: примеры

  • Пример 1. Недвижимость была продана в 2017 году за 8,6 млн. рублей, а покупалась 2015 году за 8,2 млн. рублей, при этом у него сохранились все подтверждающие документы. Поскольку срок владения меньше установленного срока 3 года (т.к. куплена до 1.01.2016 г.), то продавец может воспользоваться или льготным вычетом (8,6 – 1)*13% = 988 тыс. рублей или воспользоваться учетом расходов (выгоднее) (8,6 – 8,2)*13% = 52 тыс. рублей.
  • Пример 2. Гражданин получил по наследству недвижимость в 2015 году, кадастровая стоимость которой 2,4 млн. рублей, затем в 2016 году он продает ее за 2,3 млн. рублей. Срок владения меньше установленного (3 года, т.к. по наследству). Сравниваем договорную и кадастровую стоимость (2,4*70% = 1,68 млн.рублей), соответственно налоговый вычет следует рассчитывать с договорной (2,3 – 1)*13% = 169 тыс. рублей.

Какие еще есть законные способы сократить налогооблагаемый доход?

Помимо двух официальных способов уменьшения налогооблагаемого дохода с продажи недвижимости, существует еще один законный способ уменьшить доход. К нему относится покупка нового жилого объекта в тот же год, когда была осуществлена процедура продажи.

В таком случае гражданин будет подавать сразу две декларации: одна, связанная с продажей, а другая – для получения вычета, связанного с затратами на покупку нового жилья, который максимально может быть 2000000 рублей. В этом случае он может обнулить налоговый долг перед государством. При этом такой схемой целесообразно пользоваться, если до этого налоговый вычет на покупку имущества не применялся ранее.

Гражданин, который продал квартиру и желает оформить налоговый вычет, должен до 30 апреля следующего года после продажи обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и предоставить такой пакет документов:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор купли-продажи;
  • документ, удостоверяющий личность – гражданский паспорт;
  • свидетельство ИНН;
  • документ, подтверждающий факт получения денежных средств (расписка, выписка из банка и другие).

При этом подавать документы в налоговую необходимо в любом случае, иначе гражданину, который будет являться уклонителем, предстоит нести уголовную ответственность, согласно ст. 198 УК РФ. После камеральной проверки ФНС подтверждает право на вычет, либо присылает уведомление о невозможности оформления вычета при ошибках в декларации.

Сколько раз можно вернуть?

Действующим законодательством количество обращений в налоговую для получения вычета с продажи недвижимости не ограничено. Единственным ограничением является льготный имущественный вычет, предоставляемый государством (если недвижимость в собственности менее 3 (5) лет), который составляет 1 млн. рублей.

Т.е. возможно продавать несколько объектов недвижимости, при этом вычесть льготную сумму или с одной продажи или сразу со всех, а на остальную прибыль уплатить налог на прибыль.

Когда могут отказать и что делать?

Граждане могут при подаче налоговой декларации получить отказ в случаях если:

  • Неверно оформлены документы. Необходимо исправить выявленные замечания.
  • Истек срок давности, который составляет три года. Т.е. декларацию можно подавать за предшествующие отчетному периоду календарные годы.
  • Сотрудниками налоговой отмечены нарушения законов (занижение стоимости, сделка между родственниками). Обращение в суд для доказательства правдивости предоставленных данных.

Процедура продажи жилой недвижимости также подлежит налогообложению и соответственно возможностью получить налоговый вычет.

При этом после вступивших в силу изменений в законодательстве, эта процедура обрела некоторые особенности, например, увеличился для некоторых категорий граждан и их недвижимости срок владения, а также была предотвращена такая «лазейка», как занижение стоимости с помощью учета 70% от кадастровой стоимости жилья.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *