Ндфл и пособия по беременности и родам

НДФЛ и пособия по беременности и родам

На основании листка нетрудоспособности беременной женщине выплачивается пособие. Возникает разумный вопрос, нужно ли с него удержать 13 процентов подоходного налога, или же выплата освобождена от налоговой обязанности.

Ответ на данный вопрос содержится в ст. 217 НК РФ, где приводится перечень выплат, освобожденных от уплаты налога на доходы физических лиц. В списке присутствует и пособие по БиР.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Что такое подоходный налог?

Подоходным называют налог, которым облагаются денежные суммы, получаемые физическими лицами и признаваемые их доходом. Все выплаты по трудовому договору в виде оплаты труда подлежат обязательному обложению НДФЛ.

Как рассчитать декретный по беременности и родам, можно посмотреть здесь.

Ставка НДФЛ, которая применяется к зарплате и связанным с ней выплатам, составляет 13 процентов.

При расчете зарплаты бухгалтер считает от начисленной суммы 13%, отнимает полученную сумму налога, на руки работнику выдается заработок за минусом НДФЛ.

Кроме НДФЛ, выплаты по оплате труда облагаются также страховыми взносами. Но в отличие от НДФЛ взносы начисляются сверх суммы дохода и уплачиваются из средств работодателя. Подоходный налог ложится на плечи физического лица, работодатель лишь выполняет функцию налогового агента — посредника, который удерживает и перечисляет денежные средства в бюджет.

Данным видом налога облагаются зарплата, отпускные, премии, компенсации отпуска, оплата больничных листов по болезни. Что касается выплат за декретный отпуск (по беременности и родам и по уходу за ребенком), то тут действуют другие правила.

Удерживается или нет 13 процентов с декретного пособия за отпуск по БиР?

Статья 217 НК РФ содержит список тех доходов физ.лиц, с которых не удерживается НДФЛ. Перечень достаточно обширный.

  • В первом пункте данной статьи четко сказано о том, что не облагаются государственные пособия, в том числе и декретная выплата по беременности и родам.
  • В этом же пункте указано исключение — выплата по больничным листам подлежат обложению.
  • Несмотря на то, что декрет по беременности также оформляется на основании листа нетрудоспособности, пособие, выплачиваемое по нему, не облагается НДФЛ.

Также декретные освобождены и от страховых взносов. То есть работодатель не должен отчисляться социальные, медицинские и пенсионные взносы с начисленного пособия по БиР.

Аналогичные правила действуют и в отношении остальных пособий, выплачиваемых в связи с декретом:

Указанные декретные выплаты также освобождаются от налогообложения подоходным налогом. На них не нужно начисляться страховые взносы.

Начисленные в связи с беременностью, родами, уходом за ребенком денежные суммы в полном объеме выплачиваются лицу, претендующему на них.

Порядок выплаты пособия по беременности и родам, а также сроки выдачи денежных средств можно посмотреть в этой статье.

Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные

Для усыновителей и опекунов действуют те же нормы, а если приемных родителей двое, то только один из них имеет возможность взять данный вид отпуска. После выхода в декрет будущие роженицы готовят вещи в роддом, поскольку роды могут начаться не запланировано, поэтому важно знать признаки надвигающихся родов.

В свою очередь, для расчета наименьшего размера ППБР используют минимальный размер оплаты труда, который установлен государством на тот момент, когда предполагается выдать больничный. А средства Фонда социального страхования выступают единственным источником финансирования этого пособия.

Эта сумма не является базой для НДФЛ потому, что не признается материальным благом. При этом, в НК предусмотрена материальная помощь для родившей сотрудницы (или родителей усыновивших ребенка) в 50 000 рублей, которая также освобождена от налога на доходы. Важно!

Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ?

Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?

Длительность больничного листа у беременных может различаться.

  • В стандартной ситуации предоставляется 70 дней до родоразрешения и 70 дней после этого события.
  • При осложнённых родах отпуск увеличивается на 16 дней (часть отпуска после родов увеличивается до 86 дней).
  • При рождении нескольких детей отдых продлевается на 54 дня (до родов предоставляется 84 дня отпуска, после родов — 110 дней).
  • Если малыш появился на свет до 30 недели, то матери положен отпуск 156 дней.
  • Если женщина живёт в загрязнённой местности, то её декрет составит 160 дней.

Что считать доходом? Облагаются ли налогом декретные выплаты и как отразится информация в справках 2 и 6 НДФЛ? Отдельные компании-работодатели в рамках проводимых социальных программ доплачивают сотрудницам сверх максимальной величины из собственных средств.

Если после этого уходит в декретный отпуск и не работает даже на полставки, тогда полученное пособие в декларацию не вписывается.

Новый размер декретных в 2020 году

Подросли в 2020 году и декретные выплаты.

Так, максимальный размер в 2020 году:

  • ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет – 27 984, 66 рубля.

В свою очередь, единовременное пособие:

  • женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности – 655 рублей.

За счет ФСС выплачиваются 4 вида пособий, связанных с материнством. Два из них зависят от среднего заработка застрахованного лица за расчетный период. К ним относятся пособие по беременности и родам и ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Два других пособия выплачивают в установленном законодательством размере – их величина фиксирована и не зависит от размера зарплаты матери до рождения ребенка. К ним относят единовременное пособие при рождении ребенка и единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медорганизациях в ранние сроки беременности.

Пособие по беременности и родам

По отпускам с 2020 года применяйте новый МРОТ при расчете пособий в следующих ситуациях:

  • страховой стаж сотрудницы в начале отпуска меньше 6 месяцев (определите средний дневной заработок по фактическому заработку и по МРОТ; если по МРОТ больше, пособие считают как обычно, а если меньше – по МРОТ);

Читайте так же:  Доходы не облагаемые налогом на прибыль организаций

Минимальное пособие за 140 дней декрета:

398,79 руб. × 140 дн. = 55 830,6 руб.

Вычитается ли подоходный налог с декретных: 2019

Подоходный налог с пособия по беременности и родам не взимается, поскольку данное пособие является государственным и не подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Иными словами подоходный налог с декретных в 2019 году, как и ранее, удерживать не надо, а значит, вся начисленная сумма пособия должна быть выплачена работнице в полном объеме.

Облагаются ли декретные НДФЛ?

Длительность декрета составляет в общих случаях 70 дн. до момента родов и 70 дн. непосредственно после.

Оформление периода нетрудоспособности выполняется при наличии и на основании больничного листка, который сотруднице выдает наблюдающий врач.

Порядок расчета состоит из определения среднего заработка за 2 предшествующих года. Сумма выплачивается работодателем, если регион не входит в пилотный проект ФСС.

Чтобы узнать, облагаются ли декретные налогом НДФЛ в 2017 г., обратимся к ст. 217 НК, а именно п. 1.

В этом разделе четко указано, что с пособий по БиР, в отличие от обычных случаев нетрудоспособности, подоходный налог не взимается.

Право на получение декретных выплат имеют работающие сотрудницы; жены военных по призыву; студентки; военнослужащие-контрактники; а также беременные, уволенные по причине ликвидации компании.

Как видим, никаких изменений в законодательстве в этом году не произошло. И если бухгалтер работодателя сообщает, что пособие по беременности и родам облагается НДФЛ, это говорит о неверной трактовке НК РФ.

Безусловно, положение работницы при удержании налога ухудшается, следовательно, предприятию грозят штрафные санкции за нарушения норм трудового законодательства.

Кроме того, специалисты ФСС тщательно проверяют начисленные суммы пособий и при выявлении ошибок могут отказать работодателю в возмещении выданных сумм пособий.

Взимается ли подоходный налог с пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет

Кроме перечисленных пособий, есть еще пособие по уходу за ребенком, выплачиваемое до достижения им возраста 1,5 лет. Берут ли подоходный налог с него? Нет, т.к. это тоже государственное пособие, не облагаемое НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Пособие по беременности и родам и НДФЛ

Пособие по беременности и родам в 2-НДФЛ, облагается ли пособие с ребенком до 1.5 лет НДФЛ

Женщина во время беременности имеет право на получение следующих выплат:

  • за постановку на учет в женской консультации на ранних сроках;
  • декретные;
  • разовое начисление после родов;
  • пособие в связи с отпуском по уходу за ребенком до полутора лет.

Продолжительность действия листа, выданного из-за беременности, составляет:

  • 140 суток – стандартная длительность;
  • 156 суток – если возникли проблемы со здоровьем;
  • 194 дня – при многоплодной беременности (два ребенка и более).

Расчет суммы декретного пособия выполняется исходя из значений среднего заработка за двухлетний период. В ситуациях, когда сотрудница не имеет требуемым стаж, сумма выплаты определяется на основании показателя МРОТ.

Обычные выплаты по нетрудоспособности подлежат налогообложению. Однако оплата декрета является исключением. Согласно п.1 ст. 217 НК РФ НДФЛ с больничного по беременности и родам не взимается.

Если сумма пособия не достигает значения усредненного дохода, работодатель оформляет доплату. Тогда с суммы, выплаченной сверх рассчитанной выплаты, взимается НДФЛ.

Пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ, соответственно, организация не совершает взносы в налоговую инспекцию. По этой причине декретные не отражаются в справках о сумме заработка.

Если женщине необходим отчет по перечисленным средствам, ей нужно обратиться в отдел бухгалтерии компании-работодателя или в отделение Фонд социального страхования для запроса такого документа.

После расчета суммы пособия, положенной к выплате, от нее высчитывается налог по ставке 13 процентов. Рассчитанная налоговая величина уплачивается работодателем за работника в бюджет. Трудящемуся на руки выдается разность начисления и удержанного НДФЛ. То есть потери в деньгах наблюдаются у сотрудника, компания убытков не несет.

Не все назначенные работодателем суммы облагаются НДФЛ, отдельные суммы освобождены от такого данного бремени. Их перечень приводится в налоговом российском законодательстве, там же содержится пояснения относительно обложения декретных подоходным налогом.

Пособия по БиР не отображаются в справке 2-НДФЛ. Если кроме декретного пособия женщина не получала иных доходов за определённый период, то такая справка ей не потребуется. Нулевые бланки бухгалтерия в налоговую инспекцию не направляет, поэтому и выдаваться пустая справка 2-НДФЛ не должна.

Если женщина продолжает работать во время декрета, то получает заработную плату и другие предусмотренные контрактом выплаты. Тогда справка 2-НДФЛ оформляется для сотрудницы на общих основаниях.

При работе на полставки и других видах частичной занятости работница также получает определённую сумму вознаграждения за труд. Полученную заработную плату при неполной занятости также отображают в справке 2-НДФЛ.

Государство поддерживает работающих женщин, которые решили родить ребёнка. На материальную помощь также могут рассчитывать учащиеся вузов, женщины-предприниматели и некоторые другие категории. Декретные выплаты и детские пособия не включают в состав трудовых доходов, поэтому с них не удерживаются налоги.

Финансовое ведомство разъяснило, что, если работница не имеет иных доходов, кроме пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, необходимо из такой средств удержать НДФЛ, который был начислен на доход, полученный в натуральной форме (в виде подарка). При этом следует применять ограничение: удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

При выплате дохода в денежной форме налоговый агент по общему правилу удерживает из этой суммы НДФЛ (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Если доход выплачивается в натуральной форме, то применить данную норму невозможно. Вместе с тем согласно абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ удержание может производиться за счет любых денежных средств, выплачиваемых работодателем налогоплательщику.

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

Читайте также:  Штраф для незарегистрированных самозанятых граждан в россии

Добрый день! Я обратилась к работадателю за справкой 2НДФЛ (для ипотеки), на данный момент я нахожусь в отпуске по уходу за ребёнком до 1.5 лет и получаю соответствующее пособие (на зарплатную карту).

На работе мне сказали, что данное пособие налогом не облагается и по этой причине 2НДФЛ мне не выдают.

Хотелось бы знать, действительно ли данное пособие не указывается в 2НДФЛ? И могут ли по этой причине отказать в выдаче справки?

С приходом тепла на улицах многих городов появились волонтеры и инструкторы спортивных клубов. Они предлагают взрослым и детям занятия йогой, танцами, теннисом, верховой ездой.

Многие проекты доступны людям с инвалидностью. В качестве «социальной составляющей» некоммерческие организации (НКО) предоставляют услуги инвалидам по льготной цене и даже бесплатно.

Затраты НКО на социальные проекты государство компенсирует через гранты.

В дошкольном образовательном учреждении работает сторож. В январе 2019 года он отработал 152 часа. С учетом всех причитающихся доплат заработная плата сотрудника оказалась меньше МРОТ.

В каком размере необходимо выплатить ему заработную плату: в размере, равном МРОТ (11 280 руб.

), или в размере, равном МРОТ, увеличенному на сумму оплаты сверхурочных часов работы? Какие еще особенности нужно учесть при начислении заработной платы сторожу?

Получать вычет на ребенка могут граждане, которые получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. См. также: Калькулятор Декретных пособий и Калькулятор Зарплаты и отчислений. 29.11.2011 Вопрос Какой код вида доходов присвивается суммам начисленым при расчете пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет …..

Обложение НДФЛ пособия по уходу за малышом до 1,5 лет. Подробный расчет мы привели в отдельной статье на сайте. Пособия по уходу за ребенком выплачиваются за счет Фонда социального страхования и НДФЛ не облагаются. Не облагаются НДФЛ: пособия по беременности и родам. Выплаты больничного пособия по уходу за ребенком.

В статье 217 Налогового кодекса РФ закреплено, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) такие виды доходов физических лиц, как государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

А можно ли считать пособием доплату до фактического заработка при расчете пособия по беременности и родам для целей исчисления ЕСН и страховых взносов? Да, можно. Ведь как мы сказали выше, сумма, которая превышает 18 720 руб., но выплачена в пределах среднего заработка, является пособием. С чем согласен и Минфин России.

Правда, чиновники разъяснили, что доплаты включаются в расходы при расчете налога на прибыль. Думается, что логику Письма N 03-03-06/1/720 можно распространить и на другие налоги, в том числе ЕСН. А раз так, то платить соцналог с суммы доплаты до фактического заработка не нужно на основании пп. 1 п. 1 ст. 238 Налогового кодекса РФ.

Подобная инициатива позволяет «разгрузить» деятельность отдела бухгалтерии предприятия. Женщина же приобретает возможность получения выплат в необходимом объеме и в утвержденные сроки – все же не редкость, когда недобросовестные работодатели нарушают условия предоставления.

НДФЛ и пособия по беременности и родам

При этом необходимо учитывать схожую ситуацию, но совершенно отличающуюся от вышеописанной. Она касается получения выплат по уходу за больным ребенком, которые оформляются по больничному листу.

Больничный лист – это документ строгой отчетности. Оформляется при наличии серьезных нарушений в здоровье человека. Причина выдачи документа о нетрудоспособности напрямую влияет на размер пособия.

Данные начисления не являются оплатой туда, так как профессиональная деятельность не была осуществлена.

По больничному листу производятся:

  • расчеты по временной нетрудоспособности;
  • пособие беременным, а также родившим женщинам.

Перед тем, как выдать пособие на руки, из него удерживают НДФЛ, а сотрудник получает компенсацию за его вычетом. Другие удержания с больничного не делаются. Из суммы компенсации по беременности и родам не высчитываются никакие удержания, так как это закреплено законодательством. Страховыми взносами все выплаты по нетрудоспособности не облагаются.

В ряде случаев, когда рассчитанные декретные оказываются меньше среднего заработка сотрудницы, работодатели могут доплатить ей деньги и выплатить больше, чем положено. Напомним, что средний заработок не может превышать лимит базы по взносам.

Такая доплата до среднего заработка не относится к госпособиям, поэтому с этой суммы надо будет рассчитать НДФЛ. В справке 2-НДФЛ доплата к пособию по беременности и родам должна быть отражена. Код дохода для этих денег – 4800 «Иные доходы».

  • женщины, имеющие официальное место работы (за которых работодатель перечисляет страховые взносы), в том числе и те, кто выполняет трудовые обязательства гражданского персонала в военных структурах на территории других государств;
  • женщины, потерявшие работу по причине ликвидации предприятия, это же актуально и в отношении тех, кто прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя;
  • студенты очной формы обучения.

Пособие по беременности и родам и НДФЛ

Когда сотрудник приносит обычный больничный по временной нетрудоспособности, пособие по нему облагается налогом на доходы. То есть необходимо рассчитать выплату по больничному, для которого вам потребуется справка 182н о сумме заработка, если сотрудник работал в вашей компании менее 2 лет, вычесть из рассчитанного пособия 13% НДФЛ и сумму за вычетом налога выдать сотруднику.

Другие налоги с больничного листа по БиР в 2019 году также не начисляются.

Это значит, если работодатель выплатит большую сумму, то ФСС возместит затраты только в пределах установленного лимита.

Для пособий по БиР на 2017 год установлена предельная сумма 718 000 рублей среднего заработка в год. Если годовой доход декретницы выше, то в расчет принимается доход не более того, что утвержден.

Это объясняется тем, что пособие носит характер компенсации среднего заработка в период нетрудоспособности.

При осложнениях при протекании родов декрет продлевается на 16 дней. При усыновлении детей в возрасте до трех месяцев пособие начисляется одному из супругов со дня усыновления и до истечения 70 дней с момента рождения ребенка. Также при взятии под опеку более двух детей в расчет берется 110 календарных дней со дня их рождения.

Также претендовать на получение помощи могут лица, ведущие индивидуальную деятельность (ИП) и лично перечисляли взносы в ФСС. Пособие по беременности всегда выплачивается в 100% размере от среднего заработка сотрудника.

  • Однако нужно иметь в виду максимальный и минимальный размер пособия: Максимальный размер В 2018 году наивысшая сумма выплаты составляет 282493 рубля, а при сложных родах — 314778 рублей Минимальный размер Пособия рассчитывается исходя из МРОТ, который устанавливается государством ежегодно.
  • Так наименьшая полагаемая сумма составляет 43675 рублей, а при сложных родах — 48666 рублей Социальные гарантии государства Поскольку при рождении ребенка у гражданина возникает необходимость в дополнительных расходах и физических затрат, государство оказывает посильную помощь родителям.
  • Среднюю дневную заработную плату нужно далее умножить на коэффициент стажа, который до 5-ти лет страхового стажа будет составлять 60%, от 5-ти до 8-ми лет — 80%, а при стаже от 8-ми лет цифра равняется 100%.
  • После этой операции бухгалтер получит именно ту заработную плату, которую следует умножить на количество дней больничного, чтобы сформировать пособие.

Это не последний шаг, поскольку сумму пособия следует перемножить на 13% налога НДФЛ, а полученную сумму отнять от пособия. В итоге человек получит именно эти деньги, а налог забирается работодателем для передачи в бюджет.

По беременности и родам Больничный лист по беременности и родам имеет некоторые нюансы, связанные в основном с тем, что при его расчете стаж не имеет значения и всегда будет на уровне 100%.

Удержание налога с листка нетрудоспособности полностью зависит от причины, по которой этот документ был оформлен. Платить определенную сумму в бюджет нужно в таких ситуациях:

  • больничный был оформлен по причине болезни или травмы, сюда входят как бытовые причины, так и связанные с трудовой деятельностью человека;
  • сотрудник находился на больничном из-за необходимости ухода за больным ребенком или взрослым членом семьи;
  • работника отправили в режим карантина из-за угрозы болезни, связанной с инфекциями или бактериологическим заражением;
  • врач выписал направление на долечивание в санаторно-курортные учреждения (которые располагаются только на территории России).

Перечень ситуаций, при которых налог не взимается, гораздо меньше, и сюда относится всего две причины, к примеру, это пособие, выплачиваемое по беременности и родам.

Но НДФЛ не будет взиматься и с больничного, который был открыт по причине усыновления ребенка.

Работодатель, который делает доплату к перечисляемым суммам, должен понимать, что надбавка уже будет облагаться налогом, но ее до суммы в 50 тысяч рублей можно оформить как материальную помощь, с которой НДФЛ тоже не нужно платить.

Существуют отношения на основании трудового договора, что считается официальным трудоустройством, а также с заключением гражданско-правового договора, который таковым не является.

В первом случае налог с пособия удерживается, а второй момент подразумевает, что сотрудник не может получать пособие по временной нетрудоспособности, соответственно и налог с него взять не получится.

Необлагаемые больничные листы В соответствие с законодательством РФ существует определенный перечень доходов по листам нетрудоспособности, которые не облагаются НДФЛ. К ним относятся следующие:

  • больничный лист неработающего гражданина, который состоит на учете в Центре занятости населения;
  • компенсационные выплат на возмещение вреда при увечье;
  • предоставление жилья, коммунальных услуг или топлива (в случае выплаты их в денежном эквиваленте);
  • оплата работодателями стоимости путевок в санатории, профилактории и т.д.;
  • возмещение работодателем медицинских услуг, стоимости лекарств работникам и членам их семей.

Таким образом, согласно законодательству РФ, подоходный налог с пособия по беременности не удерживается, если оно было рассчитано на стандартные основания.

Littleone 2006-2009 {amp}gt; Планирование и беременность {amp}gt; Беременность и роды {amp}gt; декретные и налог

Просмотреть полную версию : декретные и налог

Работодатель должен выплатить своей работнице пособие по беременности и родам за период отпуска, который предоставляется ей в связи с беременностью. В общем случае он составляет 70 календарных дней до родов и столько же после родов. Отпуск предоставляется и пособие выплачивается на основании заявления работницы и листка нетрудоспособности (ст. 255 ТК РФ, ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 10, ч. 1 ст.

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам в 2020 году

Практически со всех выплат сотруднику предприниматель должен отчислять налог. Однако существует ряд исключений, связанных с оплатой пособий государственными структурами. Платится ли НДФЛ с пособий по беременности или выплат, связанных с воспитанием малыша до 1,5 лет? Рассмотрим в этой статье.

Обложение НДФЛ пособия по беременности

Перечень выплат, подлежащих обложению НДФЛ, перечислен в статье 217 НК РФ. Однако даже в том случае, если выплата не упомянута в этой статье, но она выражена в денежных средствах и влечет за собой материальную выгоду для сотрудника, с нее уплачивается налог. Также средства, выданные трудящемуся, должны быть упомянуты в справке 2-НДФЛ.

Так что же с пособием по беременности и родам (БиР)? Ранее считалось, что оно должно облагаться НДФЛ, так как это доход женщины.

Однако сейчас была внесена существенная поправка в НК РФ, согласно которой государственная компенсация (к ней относится пособие), освобождается от обложения. Законодатели утверждают, что разработка поправки была обусловлена разночтениями и противоречиями в прочтении закона.

Было не ясно, относятся ли пособия к доходу сотрудника. Поправка прояснила этот момент. Сейчас все предприниматели обязаны соблюдать единую норму.

Еще до принятия поправки было издано Письмо Минфина от 1 июня 2011 года № 03-04-06/3-127, по которому все государственные пособия не должны облагаться НДФЛ. Цель издания его была также в прояснении неоднозначного вопроса.

Обложение НДФЛ доплаты до среднего заработка

Размер пособия по беременности определяется по средней зарплате сотрудницы за 2 последние года работы. Данный порядок определен частью 1 статьи 14 ФЗ №255.

Читайте также:  Какие доходы облагаются ндфл

Суммарный ежегодный доход сотрудника не может быть больше максимальной базы по страховым выплатам в ФСС. Правило содержится в части 3.2 статьи 14 ФЗ №255.

Если реальный заработок работницы больше предельной суммы, пособие выплачивается в меньшем объеме.

Важно также учитывать следующие моменты: не каждый сотрудник получает выплаты в 100% от средней зарплаты. Иногда пособие определяется согласно МРОТ. Во всех этих случаях работодатель может доплачивать сотруднице определенную сумму для того, чтобы пособие равнялось ее реальной средней зарплате. Это и есть доплата до среднего заработка.

Выплаты предприниматель делает из своего кармана, а не из средств ФСС. По этой причине доплата облагается НДФЛ, так как она не относится к государственному пособию. Данное правило оговорено статьями 209 и 217 НК РФ. Более того, с доплаты нужно выплачивать страховые взносы в различные фонды (к примеру, в ФСС).

ВНИМАНИЕ! Из рассмотренного правила есть исключения. Закон позволяет предпринимателям оказать материальную поддержку сотрудникам и не платить с этого налог. «Лазейку» можно найти в статье 217 НК РФ.

Согласно норме закона, НДФЛ не будет облагаться доплата до 50 тысяч рублей, выплаченная на протяжении года с момента рождения малыша. То есть руководитель может сделать единовременную выплату в положенных пределах.

ВАЖНО! Доплату при составлении бухгалтерских документов нужно указывать в качестве расходов на оплату труда.

Обложение НДФЛ пособия по уходу за малышом до 1,5 лет

Пособие выплачивается не только матери ребенка, но и любому лицу, занимающемуся уходом за ним. Начинает начисляться с даты рождения детей. Дата окончания выплат – это:

  • День выхода женщины на работу.
  • Достижение малышом 1,5 года.

При расчете этого вида пособия нужно учитывать его минимальный и максимальный уровень:

  • Минимум – это МРОТ, принятый на год расчета выплат.
  • Максимум – это максимальный средний заработок трудящегося за день.

Пособие по уходу за малышом до 1,5 лет – это выплаты, освобожденные от обложения НДФЛ. Данное правило содержится в пункте 1 статьи 217 НК РФ. То есть работодатель, делая выплаты, не должен ничего выплачивать в бюджет государства.

ВАЖНО! Если работодатель доплачивает сотруднице сумму сверх установленного уровня пособия, эти деньги будут облагаться НДФЛ.

Отражения пособий в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ указываются только те выплаты, которые облагаются налогом. Если же пособие освобождено от НДФЛ, то и в справке учитывать его не нужно. То есть в документе не нужно указывать информации о:

  • пособии по БиР;
  • пособии по уходу за малышом до 1,5 лет.

Если же работодатель доплачивает женщине определенную сумму сверх установленного уровня пособия, она должна фигурировать в справке, так как облагается налогом.

Кто платит декретные?

Основание для отсутствия обложения в виде НДФЛ – это то, что данные пособия являются государственной компенсацией. Выплачиваются они ФСС. С 2017 года контроль над выплатами пособий был передан ИФНС.

ВАЖНО! Выплаты по БиР и уходу за ребенком должен делать любой предприниматель. Это относится и к ИП, которые выбрали особый режим налогообложения: вмененку, упрощенный.

Дополнительные нюансы

Рассмотрим различные особенности начисления пособий:

  • Если сотрудница работает в нескольких местах по совместительству, выплачивать средства ей должна каждая из компаний. Выдача пособий проводится в стандартном порядке.
  • Рассматриваемые средства не подлежат обложению не только НДФЛ, но и страховыми взносами. То есть женщина получает выплаты в полном объеме.
  • Пособия будут выплачиваться только в том случае, если женщина официально трудоустроена. Если же она работает неофициально, то решение о выплатах принимает только работодатель. Если он не будет ничего платить, сотрудница даже не сможет подать на него в суд.

Размер пособий определяется индивидуально в каждом случае, в зависимости от зарплаты трудящейся.

Для получения выплат сотрудница должна предоставить работодателю соответствующее заявление, а также лист нетрудоспособности. Бумаги подаются не позже полугода с даты окончания отпуска по БиР. Если сотрудница хочет уйти в отпуск по беременности позже даты, указанной в листе нетрудоспособности, работодатель должен предоставить его со дня, прописанного в заявлении.

ВАЖНО! Выплаты по БиР за период, в который сотрудница фактически работала, делать не рекомендуется. Связано это с тем, что ФСС вряд ли будет возмещать эти расходы предпринимателю.

К СВЕДЕНИЮ! Освобождение от налогов обусловлено тем, что предприниматель, выдавая пособия, не тратит средства своей компании. Все расходы компенсируются государством. Это мера защиты беременных женщин, одна из социальных льгот.

Налог на прибыль компании

Пособие по БиР, начисляемое из финансового резерва ФСС, не будет считаться расходом организации применительно к пункту 1 статьи 252 НК РФ. Связано это с тем, что компания не тратит свои средства на выплаты сотрудницам.

Бухучет пособия по беременности и родам

Рассмотрим содержание проводимых операций:

  • Начисление пособия по БиР. ДТ69-1. КТ70. Первичная документация: лист нетрудоспособности, расчетная ведомость.
  • Выплата пособия по БиР. Д70. КТ51. Первичная документация: выписка из банковского учреждения по расчетному счету.

Порядок внесения записей должен соответствовать Инструкции по бухучету, утвержденной 31 октября 2000 года Приказом Минфина РФ.

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам?

При начислении декретных выплат возникает вопрос налогообложения. Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам? На этот вопрос будет представлен ответ в данной статье.

Кому положена выплата пособия по беременности и родам?

Согласно Приказу Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 23 декабря 2009 г. № 1012н “Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей” право на получение пособия по беременности и родам – так называемые декретные выплаты –  имеют следующие категории граждан:

  • женщины, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в том числе женщины из числа гражданского персонала воинских формирований Российской Федерации, находящихся на территориях иностранных государств, в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;
  • женщины, уволенные в связи с ликвидацией организаций, прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, в течение двенадцати месяцев, предшествовавших дню признания их в установленном порядке безработными;
  • женщины, обучающиеся по очной форме обучения на платной или бесплатной основе в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования, образовательных организациях дополнительного профессионального образования и научных организациях (далее – обучающиеся по очной форме обучения в образовательных организациях);
  • женщины, проходящие военную службу по контракту, службу в качестве лиц рядового и начальствующего состава в органах внутренних дел, в Государственной противопожарной службе, в учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, в органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, в таможенных органах;
  • женщины, указанные выше, при усыновлении ими ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев.

Кому не положена выплата пособия по беременности и родам?

Пособие по беременности и родам (декретные выплаты) не предоставляются:

  • гражданам Российской Федерации, лицам без гражданства, гражданам иностранных государств, дети которых находятся на полном государственном обеспечении;
  • гражданам Российской Федерации, лицам без гражданства, гражданам иностранных государств, лишённым родительских прав;
  • гражданам Российской Федерации, принявшим решение о постоянном проживании за пределами Российской Федерации;
  • женщине, отказавшейся от отпуска по беременности и родам и, соответственно, не получившей листок временной нетрудоспособности;
  • безработным женщинам, не состоявшим на учёте в центре занятости населения;
  • студенткам заочного отделения, не имеющим трудовых отношений, и не состоявшим на учёте в центре занятости населения.

Читайте так же ⇒ “Пособие по беременности и родам в 2020”

Как начисляется пособие по беременности и родам?

Пособие по беременности и родам (декретные выплаты) начисляется женщинам, находящимся в так называемом декретном отпуске, что составляет:

  • 140 дней – при неосложнённом течении беременности;
  • 156 дней – в случае тяжелого течения родового периода;
  • 194 дня – при многоплодной беременности.

Начало декретного отпуска зависит от количества малышей, которых ожидает будущая мама:

Беременность Начало декретного отпуска
Одноплодная беременность 30 недель беременности
Многоплодная беременность 28 недель беременности

Для расчёта пособия по беременности и родам за основу берутся:

  • среднедневной заработок беременной женщины;
  • продолжительности отпуска.

Для расчёта среднедневного заработка берётся заработок женщины за 2 года (730 дней), предшествующих году, когда был предоставлен отпуск по беременности и родам (Федеральный закон от 29.12.2006 г.

№ 255-ФЗ «Об обязательном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

Во внимание берутся все доходы работника, подлежащие исчислению при уплате страховых взносов в ФСС РФ и ФФОМС.

  • Таким образом, формула для расчёта среднедневного заработка будет следующей:
  • СДЗ = ЗП2 / (730 – ИД*)
  • СДЗ – среднедневной заработок
  • ЗП2 – заработок за 2 года
  •  ИД* – исключаемые дни

* В соответствии с п.3.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ при расчёте среднедневного заработка для исчисления пособия по беременности и родам из количества дней за указанный период исключаются дни, которые приходились на следующие периоды:

  • период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребёнком;
  • период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на данную заработную плату не начислялись страховые взносы в ФСС РФ и ФФ ОМС.

После исчиления среднедневного заработка необходимо определить размер дневного пособия, который зависит от стажа беременной женщины (ст.11 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ):

Стаж беременной женщины Размер пособия
6 месяцев и более 100 % среднего заработка
до 6 месяцев Не превышает за полный календарный месяц размер МРОТ с учётом районного коэффициента
  1. После произведения расчёта размера дневного заработка можно приступать к расчёту пособия по беременности и родам:
  2. ПБиР = ДП * КДДО
  3. ПБиР – пособие по беременности и родам
  4. ДП – дневное пособие (среднедневной заработок)
  5. КДДО – количество дней декретного отпуска

При расчёте пособия по беременности и родам существует максимальный порог, ограниченный предельной величиной доходов, подлежащих исчислению страховых взносов. Данный предельный порог определён п. 3.2 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ и составляет:

  • 2017 год – 755 000 рублей;
  • 2020 год – 815 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер среднедневного заработка составит (755000 + 815000) / 730 = 2150,68 рублей.

Пример 1:

Беременная сотрудница Матвеева М.М. 10.05.2020 г. предоставила листок временной нетрудоспособности, где указана продолжительность декретного отпуска 140 дней. Стаж Матвеевой М.М. 3 года 8 месяцев. Периодов временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребёнком за предыдущие 2 года не было.

  • Доход составил:
  • 2017 год – 550 000 рублей
  • 2020 год – 620 000 рублей
  • Среднедневной заработок (550000 + 620000) / 730 = 1602,74 рублей.
  • Дневное пособие составит 1602,74 рублей.
  • Размер пособия 1602,74 * 140 = 224383,60 рубля.
  • Пример 2:

Беременная сотрудница Зайцева З.З. 10.05.2020 г. предоставила листок временной нетрудоспособности, где указана продолжительность декретного отпуска 194 дня. Стаж Зайцевой З.З. составил 4 месяца.

Периодов временной нетрудоспособности не было. Расчёт среднедневного заработка будет произведён, исходя из размера МРОТ на текущий момент. В соответствии со ст. 133 ТК РФ с 01.01.2020 г.

размер МРОТ составляет 11290 рублей.

  1. Размер среднедневного заработка составит 11290 / 30 = 376,33 рублей.
  2. Размер дневного пособия составит 376,33 рублей.
  3. Размер пособия по беременности и родам 376,33 * 194 = 73008,02 рублей.
  4. Читайте так же ⇒ “Единовременное пособие по беременности женам военнослужащих по призыву в 2020 году”

Когда пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ?

В соответствии с п.1 ст. 217 НК РФ пособие по беременности и родам не подлежит налогообложению. Таким образом, при произведении расчёта по беременности и родам производить исчисление, удержание и уплату НДФЛ не нужно.

Пособие по беременности и родам относится к пособиям, не подлежащим налогообложению. При этом исчисление данного пособия носит достаточно чёткий, установленный законодательством РФ, регламент.

Читайте также:  Как получить социальный пенсионный вычет в 2018 году

При этом некоторые работодатели изъявляют желание поддержать будущую маму и осуществляют дополнительные выплаты к указанному пособию.

Данные выплаты уже нельзя рассматривать в качестве государственного пособия, но в качестве дополнительного дохода беременной женщины, что в обязательном порядке подлежит налогообложению.

Пример:

Беременная сотрудница Мамаева М.М. 10.05.2020 г. предоставила листок временной нетрудоспособности, где указана продолжительность декретного отпуска 194 дня. Стаж Мамаевой М.М. составил 4 месяца.

Периодов временной нетрудоспособности не было. Расчёт среднедневного заработка будет произведён, исходя из размера МРОТ на текущий момент. В соответствии со ст. 133 ТК РФ с 01.01.2020 г.

размер МРОТ составляет 11290 рублей.

  • Размер среднедневного заработка составит 11290 / 30 = 376,33 рублей.
  • Размер дневного пособия составит 376,33 рублей.
  • Размер пособия по беременности и родам 376,33 * 194 = 73008,02 рублей.
  • Данная сумма не подлежит обложению НДФЛ.

Работодатель Мамаевой М.М. всем беременным сотрудницам производит дополнительные выплаты в размере 50000 рублей. Данная выплата будет подлежать налогообложению НДФЛ.

Таким образом, к выплате Мамаевой М.М. полагается следующая сумма:

73008,02+(50000 – (50000*13%))=116508,02 рублей.

Читайте так же ⇒ “Когда выдается больничный лист на руки (по беременности)”

Когда пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ?

В соответствии с п.1 ст. 217 НК РФ пособие по беременности и родам не подлежит налогообложению. Таким образом, при произведении расчёта по беременности и родам производить исчисление, удержание и уплату НДФЛ не нужно.

Вопросы и ответы

  1. Правильно ли я понимаю, что в том случае, если мы решим произвести доплату беременной сотруднице по случаю декретного отпуска, то с этой суммы мы уплатим НДФЛ?

Ответ: Да, всё верно – пособия по беременности и родам НДФЛ не уплачивается, а с доплаты, производимой работодателем, налог придётся уплатить.

  1. Мы хотим подарить подарок сотруднице, которая уходит в декретный отпуск. Встанет ли вопрос уплаты НДФЛ с подарка?

Ответ: Да, вопрос уплаты НДФЛ встанет в том случае, если стоимость подарка превысит 4000 рублей.

Всё о получении налогового вычета в отпуске по беременности и родам. Оформление снижения НДФЛ

Налоговые вычеты направлены на частичную компенсацию затрат, понесенных гражданами на те или иные нужды. Государство возвращает им часть ранее уплаченного налога на доходы.

Порядок предоставления вычетов регулируется Налоговым кодексом РФ (НК РФ). При получении налогового вычета в декретном отпуске есть свои нюансы.

Чтобы с ними разобраться, нужно ознакомиться с порядком предоставления вычетов и прислушаться к советам юристов.

Облагается или нет пособие по беременности и родам НДФЛ, и можно ли получить его снижение?

Женщина, находящаяся в декретном отпуске, не получает заработной платы. Ей выплачивается социальное пособие, которое не облагается НДФЛ. Таким образом, во время декрета отсутствует сама база для формирования налоговых вычетов, а значит, нет возможности их начислить.

Право на получение льготы появляется у беременной женщины и молодой матери в следующих случаях:

  • продажа недвижимости или иного имущества, при условии начисления налога;
  • получение доходов от сдачи имущества в аренду по официально зарегистрированному договору;
  • получение официальных доходов от бизнеса, при проведении соответствующих отчислений.

Декретница, при наличии дополнительных доходов, облагаемых НДФЛ, а также за периоды до декрета, может претендовать на такие виды налоговых выплат:

  1. Имущественный тип. Он осуществляется при продаже недвижимости, автомобилей и другого дорогостоящего имущества по официально оформленному договору с начислением налога на доход.
  2. Социальный тип. Льгота распространяется на лечение и обучение (собственное или близких родственников). Важное условие – они должны проходить в учреждениях, имеющих соответствующую лицензию на проведение услуг по утвержденному перечню.
  3. Стандартный тип. Он распространяется на содержание и обучение детей (собственных и опекаемых), а также опекаемых инвалидов. Стандартный вычет обычно оформляют по месту работы, а не в налоговой – на него ежемесячно уменьшается размер налога.

Правовое регулирование процесса осуществляет НК РФ (ст.ст. 218-221). Возможно сочетание нескольких вариантов вычетов.

Кроме того, декретница может перепоручить свое право на вычеты супругу. Передача прав на имущественный вычет по общему имуществу осуществляется по заявлению, где четко указывается долевое распределение причитающихся к возврату сумм (например, все 100% мужу).

Вычеты на ваше лечение или обучение муж может получить, приложив к декларации копию свидетельства о браке.

За какие годы предоставляется льгота?

Получается, мама, в том числе будущая, имеет право взять вычет из налога, уплаченного на доходы, полученные ею в год выхода в декретный отпуск. Аналогично она может воспользоваться своим правом и в год завершения отпуска, если вышла на работу с полным графиком или на условиях частичной занятости.

Оформить возврат части налога можно, уже находясь в декрете, или после выхода из него. Главное – уложиться в трехлетний период. Согласно п.7 ст.78 НК РФ срок подачи заявления на возврат налога ограничивается 3-мя годами с момента уплаты. Заявление подается по истечении отчетного периода, то есть календарного года.

Например, при покупке недвижимости в 2013 году и подачи заявления в 2019 году, налог возвращается только за период 2016-2018 гг. Если этой суммы не хватает, то возможен перенос на последующие годы – 2020 и последующие.

У разных видов вычетов свои особенности. У имущественного вычета есть правила о переносе на следующие годы не использованной для возврата части. На другие виды вычетов правило переноса не распространяется. Сумма налога и вычета определяется по декларации 3-НДФЛ за год совершения расходов.

Таким образом, в 2019 году можно получить стандартный или социальный вычет по декларациям за 2016, 2017 и 2018 гг. На расходы за текущий год можно претендовать до 2021 года по декларации за 2019 год.

Какие документы нужны для оформления?

Оформление налогового вычета осуществляется при подаче декларации по форме 3-НДФЛ на основании заявления о возврате налоговых отчислений. К нему прилагаются справка 2-НДФЛ об оплате налогов, а также документы, подтверждающие право на рассматриваемую льготу. Перечень документов зависит от разновидности вычета.

Справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ представляет собой документ, в котором содержится полная информация о полученном доходе, начисленных и уплаченных налогах на него за определенный срок. Она предоставляется работодателем по первому требованию работника без объяснения причин просьбы. Такая обязанность работодателя предусмотрена ст.62 ТК РФ, причем касается, как настоящего, так и бывшего руководителя.

Для получения справки необходимо обратиться в соответствующий отдел по месту работы. Работодатель обязан ее выдать в течение 3-х дней после обращения, независимо от причин. Отказ от выдачи может караться штрафом для руководителя или самой организации.

Другой вариант – получение документа через личный кабинет на сайте ФНС. Справка выдается в виде файлов в формате .pdf и .xml с электронной подписью ФНС РФ. Важно учитывать, что получить ее можно только по завершению отчетного года, когда информация от работодателя поступает в налоговую службу.

При оформлении налогового вычета через сайт налоговой службы не обязательно предоставлять справку 2-НДФЛ. Она не входит в список обязательных документов. Однако ИФНС может дополнительно запросить ее. В этом случае достаточно направить электронный вариант, скачанный с сайта www.nalog.ru, если декларация от работодателя уже загружена, или ее скан-копию.

Документы, подтверждающие право на льготу

  1. При оплате лечения – договор с клиникой, лицензия на право организации оказывать данный вид медицинской услуги, справка об оказании и объеме услуг, платежные документы, подтверждающие расходы.
  2. На приобретение дорогостоящих лекарств – рецепт на лекарственное средство с печатью для налоговой инспекции.
  3. Покупка жилья – договор купли-продажи или договор долевого участия в строительстве, акт приема-сдачи жилья, документ о получении права собственности, платежный документ.
  4. Оформление ипотеки – договор с банком и справка о выплатах по нему.
  5. При оплате обучения – договор с учебным заведением, лицензия его на право ведения образовательной деятельности, платежные документы.

В качестве доказательства понесенных расходов представляются платежные документы (чеки, квитанции, кассовые ордера, платежные поручения, выписки банковских счетов, справка перечислений с банковской карты и т.п.). В них должна четко фиксироваться цель платежа, получатель и плательщик, сумма и дата оплаты.

Как оформить?

Максимальная сумма льготы ограничивается законом. В общем случае, она не может превысить размера НДФЛ, т.е. 13% от полученной заработной платы или установленной, максимальной стоимости проданного имущества. Существуют такие ограничения:

  1. Максимальная сумма, учитываемая при определении имущественного вычета в случае продажи недвижимости – 1 млн. рублей, иного имущества – 250 тыс. рублей.
  2. Приобретение недвижимости – не более 2 млн. рублей. Ипотека – не более 3 млн. рублей.
  3. Расходы на лечение по социальному вычету – до 120 тыс. рублей. На образование учитываются расходы не более 50 тыс. рублей.

Оформить налоговый вычет можно двумя способами: путем личного посещения налоговой инспекции или через личный кабинет, открытый в ФНС.

При подаче заявления лично

Оформить налоговый вычет можно путем подачи заявления на возврат денег путем личного посещения территориального органа ФНС. Это можно сделать в любое время после предоставления декларации о доходах по форме 3-НДФЛ.

Заявление пишется на бланке установленной формы. Его можно получить в налоговой инспекции или скачать с официального сайта ФНС. В заявлении указываются: личные данные, суть просьбы, доказательства права на вычет, контактные реквизиты и банковский счет для перечисления возвращаемых денег. Прикладываются вышеуказанные документы, доказывающие понесенные расходы.

Налоговая служба проверяет декларацию о доходах и представленные документы. Для принятия решения о возврате денег отводится 3 месяца, после чего извещается заявитель с указанием суммы налогового вычета. Возврат денег обеспечивается в течение 1 месяца после вынесения решения.

Через Интернет

Оформить декларацию о доходах и налоговые вычеты можно через Интернет, открыв собственную страницу в личном кабинете налоговой службы.

Процедура осуществляется в следующем порядке:

  1. Прежде всего, необходимо войти на сайт: https://lkfl.nalog.ru/lkfl/login. Логин и пароль можно получить в налоговой инспекции при личном посещении. Здесь, по ссылкам, дойти до страницы авторизации. Другой вариант вхождения в личный кабинет налоговой службы – учетная запись на сервисе Госуслуг: https://esia.gosuslugi.ru/. Для получения полного доступа подтверждают личность на сайте https://esia.gosuslugi.ru/public/ra.
  2. Далее, для оформления вычетов, требуется ключ проверки электронной подписи. Для этого надо:

    1. Вначале нажать «Ваш профиль» и выбрать раздел «Получить ЭП».
    2. На странице формирования ключа, лучше всего, выбрать вариант хранения электронной подписи в системе ФНС РФ.
    3. Заполняются реквизиты сертификата, заводится пароль и нажимается «Отправить запрос».
    4. Через определенное время должна появиться надпись о успешном выпуске сертификата подписи.
  3. Подача декларации о доходах. Для этого надо:

    1. Перейти на страницу «Жизненные ситуации» и выбрать раздел «Подать декларацию 3-НДФЛ».
    2. Рекомендуется использовать «Отправить декларацию, заполненную в программе».
    3. Выбирается год и появляется файл в формате XML (наименование NO_NDFL …), после чего нажимается «Открыть» и ОК.
    4. Декларация загружена и к ней необходимо добавить обязательные документы. Для каждого из них нажимается «Прикрепить документ». Общий объем приложений не должен превышать 21 Мб, причем один документ – не более 9 Мб. Допускается использовать форматы: .jpg, .tiff, .png, .pdf.
    5. После завершения ввода приложений формируется подпись, вводится пароль и нажимается «Подтвердить» и «Отправить».
    6. При правильной отправке, появляется уведомление о направлении документа в ИФНС.
  4. Оформление заявления на вычет. Для этого осуществляется переход на вкладку 1 и нажимается соответствующая кнопка. Необходимо заполнить предложенный бланк и отправить его адресату.

Подать заявление можно, не совмещая его с декларацией. Вот здесь непонятно. Для этого:

  1. После ее проверки налоговой службой открывается раздел «Мои налоги» и в части «Переплата» нажимается кнопка «Распорядиться».
  2. После этого отправляется заполненный бланк заявления.

Аналогичное действие можно совершить на странице «Жизненные ситуации» в разделе «Распорядиться переплатой».

Налоговый вычет женщина, находящаяся в декретном отпуске, может оформить только при наличии дополнительного дохода, облагаемого налогом. При получении только социального пособия такие льготы за годы декрета не предусмотрены. Однако можно получить вычета за годы, предшествующие декрету.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *