Образец 3-ндфл адвоката, арбитражного управляющего, нотариуса

Код категории налогоплательщика в декларации 3 НДФЛ – одно из обязательных полей для заполнения в отчете, подаваемом физлицами.

Для чего нужен код категории, как он влияет на дальнейшие данные и какие коды действуют в настоящее время? Я приведу все нюансы этой темы и примеры заполнения отчета для разных лиц, а также поделюсь правилами подачи отчетности и уплаты НДФЛ при возникновении дополнительных доходов.

Что такое код категории налогоплательщика

Иногда физлицам приходится самостоятельно отчитываться о полученных доходах, которые попадают под обложение НДФЛ. Для этого нужно сдать декларацию с сопутствующими документами. Есть несколько способов заполнить этот отчет:

  • платно – в специализирующихся на коммерческих услугах по документоведению фирмах;
  • вручную;
  • через онлайн-сервис ФНС;
  • в специальной программе.

Если выбрать первые 3 способа, вам не нужно знать сокращенные обозначения, аббревиатуры, разработанные для налоговой отчетности. Но если вы решили заполнить декларацию собственноручно, вы столкнетесь с множеством кодов. Один из них – код категории налогоплательщика, указывается на титульном лист в 3 НДФЛ.

  • Его нужно записать в графу раздела сведений о плательщике. На сегодняшний день титульный лист 3 НДФЛ выглядит так:
  • Образец 3-НДФЛ адвоката, арбитражного управляющего, нотариуса

Эта форма принята приказом ФНС № ММВ-7-11/569@ 3 октября 2018 года. Графа предусмотрена, чтобы идентифицировать экономический статус заявителя: кто он – предприниматель, обычный гражданин и т. п.

Обратите внимание! Не всем гражданам нужно сдавать отчет 3 НДФЛ в налоговую.

На самом деле ситуаций, когда налоговым инспекторам нужна от вас декларация, немного и они возникают редко, поскольку государство приняло всевозможные меры, чтобы удерживать НДФЛ у источника выплаты, и только когда удержать процент от дохода у источника невозможно, вы обязаны сами уплатить его и отчитаться.

Согласно ст.226 НК РФ и связанных с ней других статей во всех случаях, когда это возможно, вместо физлиц платит НДФЛ юрлица и предприниматели. Так, вы получаете каждый месяц зарплату, с которой обязаны исчислять и платить налог.

Однако вы это не делаете – за вас всю процедуру проделывает работодатель: он начисляет зарплату, например, 100 000 руб., считает по ней НДФЛ, допустим, – по ставке 13%, т. е.

13 000, затем платит вам 87 000, а 13 000 переводит на реквизиты Федказначейства.

Если по определенным причинам вам выплачен доход в натуральном виде, то ситуация иная. Когда речь идет о регулярных выплатах, то НДФЛ от имущества будет удержан со следующего денежного платежа.

К примеру, в марте работодатель с вашего согласия заплатил вам вторую часть зарплаты не деньгами, а сертификатом на покупку техники в размере 10 000 руб. Снять процент с сертификата невозможно, поэтому 1 300 руб.

будут удержаны при следующей выплате зарплаты.

Когда же доход является единоразовым или не предполагается в будущем денежные выплаты, то действует иная схема:

  1. Вам передали доход в натуральной форме. Например, вы выиграли в конкурсе технику – холодильник.

  2. Организатор конкурса не может удержать НДФЛ с этого имущества из будущих денежных платежей, т. к. их не будет.

  3. Организатор подает в ИФНС справку 2 НДФЛ и отмечает в ней, что не удержал с выплаченного дохода процент.

  4. ИФНС направляет победителю конкурса письмо – налоговое уведомление и сообщает о возникшем объекте обложения и необходимости задекларировать его и заплатить причитающуюся сумму в госказну.

  5. Вы сдаете декларацию. Обратите внимание – только в новом году. Если за прошедший год были и другие доходы, с которых не снимался НДФЛ налоговыми агентами, то все они включаются в одну декларацию.

  6. Затем вы платите налог, если сумма такового образовалась после применения всех предусмотренных способов уменьшения налоговой базы.

Образец 3-НДФЛ адвоката, арбитражного управляющего, нотариуса

Как можно его узнать

Код категории налогоплательщика в налоговой декларации 3 НДФЛ, как и другие общепринятые обозначения, можно узнать в инструкции по заполнению отчета. Инструкция содержится в упомянутом мной приказе ФНС.

Приведу выдержку из текста с действующими кодами категории плательщиков:

Таблица 1. Плательщики в декларации 3 НДФЛ – категории и коды.

Индивидуальный предприниматель 720
Индивидуальный предприниматель – глава фермерского хозяйства 770
Нотариус и другие частнопрактикующие лица 730
Адвокат с адвокатским кабинетом 740
Арбитражный управляющий 750
Остальные физлица 760

Важно! Если вы не занимаетесь предпринимательской деятельностью и самостоятельным заработком как нотариус, адвокат и т. п., то для вас действует универсальный код «760».

Для чего нужно разделение заявителей по указанным признакам: дело в том, что НК РФ предусматривает отдельные нормы обложения и применения вычетов для разных категорий плательщиков. Так, ИП платят не только годовой НДФЛ, но и авансовые платежи по кварталам, а в 3 НДФЛ отражают все уплаченные суммы и вычитают их из годовой величины налога.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Код страны для декларации 3 НДФЛ

Образец 3-НДФЛ адвоката, арбитражного управляющего, нотариуса

Другой пример – ИП и частнопрактикующие лица имеют права уменьшать базу обложения на профвычеты, а обычные граждане – нет. И самое главное – у предпринимателей и адвокатов, нотариусов и прочих субъектов в декларация обязательно присутствуют лист с доходами от предпринимательской деятельности – бывший лист В, а теперь специальное приложение.

Где заполняется код категории налогоплательщика в декларации 3 НДФЛ

Код категории налогоплательщика указывается на титульном листе налоговой декларации 3 НДФЛ. Учтите, что сам бланк часто корректируется, а иногда полностью меняется, как с последней принятой формой, – в ней изменили названия листов и их структуру.

В целом, титульный лист не подвергается изменениям. В редких случаях в него добавляются или удаляются 1-2 графы.

Обратите внимание! Почему важно знать про разные бланки декларации: согласно НК РФ отчет нужно сдавать в той форме, которая была принята в период, по которому отчитывается плательщик. А плательщик может отчитаться за 3 последних года.

Образец 3-НДФЛ адвоката, арбитражного управляющего, нотариуса

Так, если вы хотите получить имущественный вычет за 2017-2019гг., то вам нужна подать 3 разных бланка. Титульный лист формы 2017 года выглядит так:

  1. Образец 3-НДФЛ адвоката, арбитражного управляющего, нотариуса
  2. Бланк за 2018 год:
  3. Образец 3-НДФЛ адвоката, арбитражного управляющего, нотариуса
  4. Прошлогодний бланк был приведен выше, но я продублирую:
  5. Образец 3-НДФЛ адвоката, арбитражного управляющего, нотариуса
  6. Во всех титульных листах, как видите, код категории плательщика сохраняется в разделе сведений о физлице.

Обратите внимание! Не путайте код категории и код статуса плательщика. Названия похожи, а суть разная.

Пример

Как выглядит бланк 3 НДФЛ адвоката, учредившего адвокатский кабинет и получающему самостоятельные доходы:

Образец 3-НДФЛ адвоката, арбитражного управляющего, нотариуса

Обратите внимание! Если адвокат, нотариус или иное лицо подает декларацию в качестве обычного гражданина, например, для получения вычета по ипотеке, то указывается универсальный код категории «760».

Заключение

В 3 НДФЛ нужно указать код категории налогоплательщика – обычное физлицо, ИП, адвокат, нотариус, арбитражный управляющий или глава фермерского хозяйства.

Общепринятые коды можно найти на сайте ФНС и в инструкции к приказу, по которому принята последняя форма декларации.

Идентификация заявителей по коду категории позволяет инспекторам быстрее ориентироваться в документе при проверке данных.

Инструкция и образец заполнения 3-НДФЛ в 2018 году | Контур.НДС+

  • Home
  • Статьи
  • 3-НДФЛ образец заполнения в 2018 г

Образец 3-НДФЛ адвоката, арбитражного управляющего, нотариуса

Контур.Экстерн
онлайн отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН

Образец 3-НДФЛ адвоката, арбитражного управляющего, нотариуса

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

3-НДФЛ: Кто должен подавать

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

  • реализовало принадлежащее ему имущество;
  • получило доход от его сдачи в аренду;
  • получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
  • получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
  • иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

  • Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.
  • Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.
  • Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:
  • индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
  • адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

  • налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
  • гражданин мог получить налоговый вычет.

Правила подачи

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации.

Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Скачать форму 3-НДФЛ в формате .PDF

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2017 году, следует отчитаться до 30 апреля 2018 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

  • в территориальный орган ФНС лично;
  • через представителя по нотариальной доверенности;
  • по почте;
  • в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Читайте также:  За сколько лет можно получить налоговый вычет за лечение

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

  • если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
  • если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

Общие правила

Бланк декларации можно заполнить:

  1. Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
  2. На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

  • если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
  • все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
  • сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
  • если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
  • страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
  • необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
  • на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Заполнение титульного листа

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

  1. Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
  2. Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
  3. Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
  4. Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Образец 3-НДФЛ адвоката, арбитражного управляющего, нотариусаТитульный лист декларации 3-НДФЛ

Далее заполняются сведения о налогоплательщике. В поле «Код страны» для России ставится код «643». Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:

Таблица. Код категории налогоплательщика для 3-НДФЛ

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой
адвокат, учредивший адвокатский кабинет
иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью
физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

Далее идет блок информации о налогоплательщике. Необходимо указать:

  • фамилию, имя и отчество (при наличии);
  • дату рождения в формате XX.XX.XXXX;
  • место рождения.

В следующем блоке приводятся реквизиты удостоверяющего личность документа. Прежде всего указывается его код. Для паспорта — код 21, для других документов код нужно взять из приложения №2 к порядку заполнения формы (в Приказе).

Последний в этом блоке параметр — статус налогоплательщика. Как его заполнять, указано в самой форме:

  • лицо, являющееся налоговым резидентом России, ставит значение «1»;
  • лицо, не являющееся налоговым резидентом — значение «2».

Нижняя часть титульного листа заполняется в случае, если декларация подается представителем налогоплательщика. В соответствующем поле указывается код «2», а далее — информация о представителе:

  • имя, фамилия и отчество физического лица;
  • полное наименование юридического лица.

Ниже необходимо указать документ, на основании которого действует представитель. Кроме того, копию этого документа нужно приложить к декларации.

Заполнение раздела 1

Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.

В строке 010 нужно указать:

  • 1 — если налог подлежит доплате;
  • 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
  • 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.

Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.

Образец 3-НДФЛ адвоката, арбитражного управляющего, нотариусаЗаполнение раздела 1 декларации 3-НДФЛ

Заполнение раздела 2

В разделе 2 приводится расчет налоговой базы и суммы налога к уплате. Рассмотрим его заполнение на примере.

Сидоров Иван Петрович продал в 2017 году принадлежащую ему квартиру за 2 200 000 рублей. Недвижимостью гражданин Сидоров владел на основании права собственности в течение 1 года.

Так будет выглядеть Раздел 2 декларации 3-НДФЛ гражданина Сидорова:

Образец 3-НДФЛ адвоката, арбитражного управляющего, нотариусаРаздел 2 декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Поясним:

  • в строке 002 указывается код вида доходов, в данном случае это «3» — иной доход;
  • в строке 010 указывается сумма дохода, соответствующая стоимости квартиры;
  • строка 020 предназначена для отражения необлагаемой суммы, в данном случае это ноль;
  • в строке 030 исчисляется сумма дохода, облагаемая НДФЛ;
  • в строке 040 отражается сумма налогового вычета, в данном случае это 1 млн рублей (исчисляется по данным следующих листов в декларации);
  • строки 050-051 заполняются при наличии указанных в них данных, в нашем примере они нулевые;
  • в строке 060 отражается сумма налоговой базы: из суммы облагаемого дохода исключается налоговый вычет;
  • в строке 070 рассчитывается сумма налога к уплате: сумма из строки 060 умножается на ставку НДФЛ 13%.

Заполнение листов А-И

Из остальных листов декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен заполнить только те, которые относятся к его доходам и вычетам.

  1. Листы А-В предназначены для отражения доходов:
    • А — от источников в России;
    • Б — от источников за пределами страны;
    • В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).
  2. Лист Г служит для указания сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.
  3. Листы Д-Ж предназначены для расчета различных налоговых вычетов.
  4. Листы З-И заполняются при наличии дохода от инвестиционной деятельности.

В рассмотренном выше примере доход у Сидорова И.П. образовался в результате продажи имущества, то есть он получен на территории РФ (Лист А). При расчете налога гражданин применил налоговый вычет по доходам от продажи имущества (Лист Д2). Таким образом, его декларация будет состоять из Титульного листа, Раздела 1, Раздела 2, а также листов А и Д2.

При заполнении 3-НДФЛ рекомендуем уточнять в Приказе, какие именно листы необходимо заполнять в том или ином случае.

Образец 3-НДФЛ адвоката, арбитражного управляющего, нотариуса

Образец 3-НДФЛ адвоката, арбитражного управляющего, нотариуса

Образец 3-НДФЛ адвоката, арбитражного управляющего, нотариуса

Таблица от ФНС с переносами сроков отчетности и уплаты налогов в соответствии в постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.

Read more

Полный список ОКВЭД сфер деятельности,в наибольшей степени пострадавших в условиях коронавирусной инфекции COVID-19, на которые распространяются меры поддержки малого и среднего бизнеса в период карантина.

Read more

СЗВ-ТД — с 1 января 2020 года введён новый бланк отчётности, в котором все работодатели обязаны представлять информацию в Пенсионный фонд о стаже и кадровых мероприятиях в отношении своих работников.

Read more

Подача налоговых деклараций 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, а также уплата страховых взносов на ОПС и ОМС в 2018 году. Лайфхаки для адвокатов, учредивших адвокатский кабинет. Жизнь без бухгалтера

На публикацию данной статьи меня подтолкнули постоянные просьбы коллег, состоящих в коллегиях адвокатов, рассказать им о том, как мне живется в адвокатском кабинете без бухгалтера, и какие я заполняю отчеты и декларации в ФНС РФ.

Мне понятен их интерес, так как многие хотят «расстаться» со своими коллегиями и «уйти в кабинет», но большинство из них останавливает пресловутая «отчетность». 

Думаю мне, как человеку, живущему без бухгалтера в адвокатском кабинете уже практически 10 лет — есть, что рассказать на этот счет, а информация представленная мной в статье, покажется кому-нибудь интересной. Хотя она не является каким-либо открытием.

Итак, начнем с книги учета доходов и расходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет.

Книга учета доходов и расходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет

С этим документом у меня никогда проблем не возникало. Веду я книгу учета в электронном виде, по окончании налогового периода вывожу ее на бумажный носитель, сшиваю, и отношу в ИФНС в январе следующего года, для того, чтобы уполномоченное лицо налогового органа мне ее зарегистрировало.

Право на ведение книги учета доходов и расходов в электронном виде вытекает из п. 7 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (утвержденного приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 года), в котором сказано, что:

Книга учета может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета в электронном виде индивидуальные предприниматели обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители.

В итоге, у меня получается тоненькая «книжка-малышка», которую я прилагаю «без купюр» к данной публикации.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Сколько, в начале своей карьеры, «копий» я поломал, прежде чем научиться заполнять данный документ! Не счесть. Но «копья» мне больше не понадобятся (надеюсь, никогда больше не понадобятся), так как на сайте ФНС РФ есть прекрасная программа, и называется она очень просто — «Декларация».

Программа “Декларация” позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. В процессе заполнения Вами данных, программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

И это — абсолютная правда. Первым делом, ее необходимо скачать себе на компьтер и установить (инструкции по ее использованию можно скачать там же). 

Заполняется она очень просто, практически методом «научного тыка». Для ее заполнения необходимо иметь под рукой книгу учета доходов и расходов. В ней сразу можно посмотреть, как получится налоговая декларация „на выходе“. 

Рассказывать о том, как именно она заполняется, нет вообще никакого смысла, но для наглядности, декларации, которые у меня получились, я также добавлю к своей публикации. Подается декларация в ИФНС РФ до 30 апреля 2018 года.

Читайте также:  Кто и как платит ндфл в россии

Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)

Заполняется без труда в той же программе „Декларация“. Единственное, что могу сказать за нее, так это то, что я ее направляю вместе с налоговой декларацией 3-НДФЛ, чтобы вообще о ней не забыть. Подаю эту декларацию я также до 30 апреля 2018 года.

Страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере в 2018 году

В 2018 году, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, согласно ст.

430 НК РФ, уплачивают их в следующем размере:1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Сложность может вызвать вопрос, где найти правильные реквизиты для уплаты страховых взносов? Ответ прост — мне всегда помогал в этом электронный сервис на сайте ФНС РФ «Заполнение платежного документа на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

  • КБК на уплату налога 3-НДФЛ: 18210102020011000110.
  • КБК на уплату страховых взносов на ОПС в фиксированном размере: 18210202140061110160.
  • КБК на уплату страховых взносов на ОМС в фиксированном размере: 18210202103081013160.

Электронный сервис распознает эти КБК безошибочно. Какие у меня получились квитанции, с его помощью, можно посмотреть в приложениях к данной статье.

Лично я не боюсь ошибиться в КБК, так как дважды я ошибался и дважды, с помощью заявления в ФНС РФ, мне уточняли платеж. Так что это не является какой-то трагедией.

Оплачивать полученные квитанции, с помощью электронного сервиса, лучше через банковские терминалы по индексу документа (находится в левом верхнем углу).

При этом, если уплачена не вся сумма по квитанции, а какая-либо ее часть, то с помощью данного индекса можно неоднократно доплачивать эту сумму, вплоть до полного ее погашения. При каждой следующей оплате по индексу документа, суммы ранее уплаченных платежей будут уже учтены.

Например, по квитанции надо оплатить 5000 рублей, но уплачено по индексу документа только 3000 рублей. Вот если в терминале вы снова будете оплачивать эту квитанцию, по индексу документа, то на экране терминала будет отображаться информация, что надо оплатить всего 2000 рублей.

Очень удобно — не придется распечатывать, и носить за собой, целый ворох свежераспечатанных квитанций. Достаточно знать только индекс документа.

Какую-либо отчетность, по уплате страховых взносов в ФНС РФ, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет не заполняют и не представляют. Исключение составляют лишь те, кто производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (наемным работникам).

Эпилог

Вот, в общем-то — это и есть вся отчетность адвоката, учредившего адвокатский кабинет. Есть много нюансов, однако, в основном они связаны с тем, что многие служащие ФНС РФ не понимают, или не до конца понимают, кто такие адвокаты. Но это уже их проблемы.

Так что, «жизнь без бухгалтера», для адвоката, учредившего адвокатский кабинет, вполне себе возможна.

Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич, № 31/709 в реестре адвокатов Белгородской области.

Адвокатский кабинет отчет 3 ндфл

Трудовое право

Образец заполнения бланка декларации 3-НДФЛ за 2020 год

Однако если гражданин получил доход самостоятельно и у него нет налогового агента по какой-либо операции, а также если он является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения, он обязан сам отчитаться и заплатить налог. Из статьи вы узнаете, как заполнить 3-НДФЛ, в какой срок ее подать, и сможете скачать образец заполнения. Декларация 3-НДФЛ утверждена . Изменения связаны с масштабными поправками, внесенными в главу 23 Налогового кодекса РФ в части вычетов и налогообложения недвижимости физлиц.

За 2020 год налогоплательщики должны отчитаться уже на новом бланке, поэтому важно ознакомиться с особенностями его заполнения.

Актуальная декларация уменьшилась в объеме, по сравнению с формой, применявшейся до 2020 года: теперь она представляет собой бланк, состоящий из 13 страниц, среди которых есть традиционный титульный лист и два основных раздела.

При этом первый раздел

Пример заполнения 3-НДФЛ для адвоката, арбитражного управляющего и нотариуса

В шаблоне 20 различных страниц, но листы 3-НДФЛ для арбитражного управляющего таковы:

  1. титульная страница;
  2. раздел 1;
  3. лист В.
  4. раздел 2;

Если у заявителя есть право на иные вычеты, как в исходном примере — за детей, то прикладываются листы для отражения этого права — в данном случае это лист Е1. Заполнять бланк рекомендуется черной или темно-синей ручкой.

Обязательно написание печатных и больших букв, все знаки и символы вписывать в отдельные клетки. Не допускать исправлений — лучше заново заполните чистый лист. Можно сокращать длинные фразы и слова.

Копейки не записываются, но округляются до рублей. Важно! Пронумеруйте декларацию, но не сшивайте. Впишите на всех страницах ИНН, фамилию, поставьте подписи, а в день подачи в ИФНС — укажите дату.

Алгоритм: 1. Возьмите лист Е1. 2. В строке 030 впишите общую сумму вычета за детей.

В месяц за 1 одного ребенка дается 1400 рублей стандартного вычета.

Порядок заполнения 3 НДФЛ. Лист В – доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности

Адвокатами, которые учредили адвокатский кабинет, нотариусами и др.

лицами, которые занимаются частной практикой, включая лиц, которые осуществляют деятельность арбитражного управляющего, в подпункте 1.2.

ставится прочерк. 8.3. В п. 2 Листа В Декларации 3 НДФЛ вносится такая информация:

  1. подпункт 2.2 — фактически произведенные расходы, которые учитываются в налоговом вычете, по всем видам деятельности.
  2. подпункт 2.1 — размер дохода от каждого из видов деятельности;

Расходы отражаются по следующим элементам затрат:

  1. подпункт 2.2.3.1 – выплаты физлицам на основании трудовых договоров, действовавшие в налоговом периоде;
  2. подпункт 2.2.3 – расходы на выплаты и вознаграждения в пользу физлиц;
  3. подпункт 2.2.2 – амортизационные начисления;
  4. подпункт 2.2.4 – другие расходы, непосредственно
  5. подпункт 2.2.1 – материальные расходы;

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Декларации, заполняемые с целью получения налогового вычета, можно подавать в течение всего года без ограничения сроков.

В декларации подается информация о доходах за предшествующий год. То есть, если гражданин отчитывается за продажу квартиры в 2020 году, то предоставить декларацию в налоговую службу он должен до 30 апреля 2020 года включительно.

Срок уплаты налога на доходы, задекларированные по форме 3-НДФЛ – 15 июля того года, в котором подаётся декларация. Таким образом, в текущем году налоги с доходов физлиц должны быть уплачены до 16.07.2020 г. Ещё раз хотим отметить, что срок подачи налоговой декларации до 30 апреля не распространяется на тех, кому надо получить налоговый вычет.

Такая декларация подается в любой момент по окончанию календарного года. Единственное ограничение – возврат вычета возможен только за последние три года.

Подать декларацию о доходах можно как лично, так и удаленно.

Налогообложение адвоката, учредившего адвокатский кабинет

Адвокат вправе совмещать адвокатскую деятельность с работой в качестве руководителя адвокатского образования, а также с работой на выборных должностях в адвокатской палате, общероссийских и международных общественных объединениях адвокатов.

4 ст.

О заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, нотариусами и другими лицами, занимающимися в установленном действующим

В 2012 году 30 апреля — выходной день, поэтому в 2012 году последний день для подачи деклараций – 02 мая 2012 года.

Порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (далее — Декларации) В Декларации индивидуальные предприниматели, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой отражают все доходы, полученные от осуществляемой деятельности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.В верхней части каждой заполняемой страницы формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН), а также фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами.После заполнения и комплектования формы Декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр.».Налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр документов, прилагаемых

Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15.07.2020.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2020 год исключительно с целью получения (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 30 апреля 2020 года — не распространяется Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций. При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2020 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок — не позднее 30 апреля 2020 года.

Обращаем внимание, что штраф за непредставление декларации в срок — 5 % не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Штраф за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.

Как заполнить 3 ндфл для адвокатов в кабинете за 2020 год

Мы стараемся учитывать их и оперативно обновлять эту информацию на нашем сайте.

Какие листы и в каком порядке нужно заполнять Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ содержит следующие разделы и листы:

    Титульный лист; Раздел 1; Раздел 2; Листы А-И.
Читайте также:  Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

Начинать заполнение декларации следует в обратном порядке: сначала надо внести данных в листы с А до И, а уже потом, на основании этой информации – в разделы 2 и 1.

«Код категории налогоплательщика» (приложение №1 к порядку заполнения 3-НДФЛ): ИП — 720; нотариус и другие лица, которые занимаются частной практикой — 730;

Как учитывать расходы адвокатов

Среди адвокатских образований только адвокатский кабинет не признается юридическим лицом (ст.

21 Закона № 63-ФЗ). Два адвоката и более имеют право учредить коллегию адвокатов или адвокатское бюро.

Такие образования считаются некоммерческими организациями, основанными на членстве (ст. 22 и 23 Закона № 63-ФЗ). Они не могут быть преобразованы в коммерческую организацию или иную некоммерческую организацию. Исключение составляют случаи, когда коллегия адвокатов преобразуется в адвокатское бюро и наоборот.

Коллегия адвокатов является представителем адвокатов — ее членов по расчетам с доверителями и третьими лицами, а также по другим вопросам, предусмотренным учредительными документами коллегии адвокатов.

Адвокаты, учредившие адвокатское бюро, заключают между собой партнерский договор в простой письменной форме.

3 ндфл для адвоката учредившего адвокатский кабинет

Адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и нотариусов, занимающихся частной практикой лишили практической возможности подавать декларацию 3 НДФЛ в электронном виде

Это касается и отсканированных копий подтверждающих документов. Это делает сервис бессмысленным для нас. Как разъяснила ФНС, личный кабинет налогоплательщика предназначен для обмена информацией с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты. Соответственно адвокаты не смогут заполнить в режиме онлайн в указанном сервисе декларацию 3 НДФЛ с указанием на титульном листе кода категории налогоплательщика «740».Учитывая указанную норму НК РФ, регламентирующую порядок функционирования сервиса, доработка функционала «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» в части декларирования доходов адвокатами в настоящее время невозможна.Что характерно, для индивидуальных предпринимателей придуман и запущен отдельный функционал для заполнения и сдачи в электронном формате деклараций 3НДФЛ.

Для адвокатов и нотариусов он не предназначен.Все, приехали.

Как заполнить 3 ндфл для адвокатов в кабинете за 2020 год

Мы стараемся учитывать их и оперативно обновлять эту информацию на нашем сайте.

Однако общие правила заполнения формы, как правило, из года в год остаются прежними. Какие листы и в каком порядке нужно заполнять Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ содержит следующие разделы и листы:

    Титульный лист; Раздел 1; Раздел 2; Листы А-И.

Начинать заполнение декларации следует в обратном порядке: сначала надо внести данных в листы с А до И, а уже потом, на основании этой информации – в разделы 2 и 1. «Код категории налогоплательщика» (приложение №1 к порядку заполнения 3-НДФЛ): ИП — 720; нотариус и другие лица, которые занимаются частной практикой — 730;

Особенности налогообложения доходов адвокатов / ГРИБ Р.Б.

— 2013. — №4

1) материальные расходы; 2) амортизационные начисления; 3) расходы на оплату труда; 4) прочие расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов.

Поэтому в целях экономии времени на сдачу налоговой отчетности адвокату необходимо заранее подумать о группировке первичных учетных документов, подтверждающих расходы, по элементам затрат. Предлагаем рассмотреть затраты адвоката, предусмотренные налоговым законодательством России, сквозь призму п. 7 ст.

25 Закона об адвокатуре, согласно которому за счет получаемого вознаграждения адвокат отчисляет средства: 1) на общие нужды адвокатской палаты в размерах и порядке, которые определяются собранием (конференцией) адвокатов; 2) на содержание соответствующего адвокатского образования; 3) на страхование профессиональной ответственности; 4) на иные расходы, связанные с осуществлением адвокатской деятельности.

Общие нужды адвокатской палаты. Адвокат становится членом адвокатской палаты со дня принятия присяги (ч. 2 ст. 13 Закона об адвокатуре)

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) индивидуальными предпринимателями, нотариусами и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты

В 2011 году 30 апреля выходной день, поэтому в 2011 году последний день для подачи деклараций — 03.05.2011.

Порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (далее — Декларации) В Декларации индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты отражают все доходы, полученные от осуществляемой деятельности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.

В верхней части каждой заполняемой страницы формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН), а также фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами.

После заполнения и комплектования формы Декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр.».

Налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр документов, прилагаемых к Декларации, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах Декларации, и приложить его к Декларации.

Пример заполнения 3-НДФЛ для адвоката, арбитражного управляющего и нотариуса

В шаблоне 20 различных страниц, но листы 3-НДФЛ для арбитражного управляющего таковы:

  1. раздел 1;
  2. титульная страница;
  3. раздел 2;
  4. лист В.

Если у заявителя есть право на иные вычеты, как в исходном примере — за детей, то прикладываются листы для отражения этого права — в данном случае это лист Е1.

Важно! Пронумеруйте декларацию, но не сшивайте.

Впишите на всех страницах ИНН, фамилию, поставьте подписи, а в день подачи в ИФНС — укажите дату. Алгоритм: 1. Возьмите лист Е1. 2. В строке 030 впишите общую сумму вычета за детей.

В месяц за 1 одного ребенка дается 1400 рублей стандартного вычета.

Вопрос 21. Адвокатский кабинет.

Особенности налогообложения и бухгалтерского учета в адвокатских кабинетах.

Части первая и вторая.

Организации, которые до перехода на упрощенную Из книги Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Текст с изменениями и дополнениями на 1 ноября 2009 г.

автора Автор неизвестен Статья 15.11.

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов -влечет Из книги Новое в Налоговом кодексе: комментарий к изменениям, вступившим в силу в 2008 году автора Зрелов Александр Павлович Статья 346.25.

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) индивидуальными предпринимателями, нотариусами и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты

В 2011 году 30 апреля выходной день, поэтому в 2011 году последний день для подачи деклараций — 03.05.2011.

Порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (далее — Декларации) В Декларации индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты отражают все доходы, полученные от осуществляемой деятельности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.

В верхней части каждой заполняемой страницы формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН), а также фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами.

После заполнения и комплектования формы Декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр.».

Налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр документов, прилагаемых к Декларации, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах Декларации, и приложить его к Декларации.

Как исчислять и уплачивать НДФЛ с дохода от адвокатской деятельности?

: 1) адвокатский кабинет; 2) коллегия адвокатов; 3) адвокатское бюро; 4) юридическая консультация. Порядок самостоятельного исчисления и уплаты НДФЛ адвокатом Адвокат, принявший решение осуществлять адвокатскую деятельность индивидуально, вправе учредить адвокатский кабинет. Адвокатский кабинет не является юридическим лицом (п.

п. 1, 3 ст. 21 Закона N 63-ФЗ). Исчисление налога и авансовых платежей по НДФЛ Независимо от налогового статуса (резидент или нерезидент) адвокат, учредивший адвокатский кабинет, признается налогоплательщиком НДФЛ в РФ (пп.

6 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ). Порядок определения резидентства для физических лиц установлен ст.

207 НК РФ. Такие адвокаты с полученного вознаграждения самостоятельно исчисляют НДФЛ по итогам каждого налогового периода (п. 1 ст. 207, пп. 6 п. 1 ст. 208, п.

1 ст. 209, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Налоговую базу они определяют на основе

Налог на доходы физических лиц.

Налогообложение НДФЛ адвокатов

Но, вне зависимости от формы ведения деятельности, единственной доступной системой налогообложения как для частнопрактикующих нотариусов и адвокатов, так и для различных образований является общая система налогообложения.

Как происходит налогообложение адвокатов и нотариусов Статус лиц, занимающихся адвокатской и нотариальной деятельностью, а также особенности исчисления и уплаты отдельных видов налогов зависит от того, в какой форме они ведут деятельность: как частнопрактикующие лица или в составе образования.

Но, вне зависимости от формы ведения деятельности, единственной доступной системой налогообложения как для частнопрактикующих нотариусов и адвокатов, так и для различных образований является общая система налогообложения.

Статус лиц, занимающихся адвокатской и нотариальной деятельностью, а также особенности исчисления и уплаты отдельных видов налогов зависит от того, в какой форме они ведут деятельность: как частнопрактикующие лица или в составе образования.

Согласно п.

2 п. 1 ст. 6 Закона N 167-ФЗ страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются адвокаты, занимающиеся частной практикой.

Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, а также проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, самостоятельно обеспечивающие себя работой. Регистрация адвокатов осуществляется по месту их жительства.

Основанием для регистрации является заявление, которое должно быть представлено в срок не позднее 30 дней со дня выдачи удостоверения, подтверждающего статус адвоката (п.

Инфо Однако если международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями добровольное страхование является условием осуществления деятельности адвокатов, то фактические затраты на страхование включаются в состав «прочих расходов», уменьшая налоговую базу (ст. 263 НК РФ).

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) индивидуальными предпринимателями, нотариусами и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты

В 2011 году 30 апреля выходной день, поэтому в 2011 году последний день для подачи деклараций — 03.05.2011.

Порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (далее — Декларации) В Декларации индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты отражают все доходы, полученные от осуществляемой деятельности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.

В верхней части каждой заполняемой страницы формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН), а также фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами.

После заполнения и комплектования формы Декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр.».

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *