Социальный налоговый вычет за дмс для физических лиц

Социальный налоговый вычет за ДМС для физических лиц

Законом предусмотрена возможность возврата 13 % при заключении договора добровольного медицинского страхования. Из статьи Вы узнаете, на каких условиях предоставляется налоговый вычет за ДМС, какие документы понадобятся, по договорам добровольного страхования каких родственников можно вернуть налог.

Можно ли получить налоговый вычет за ДМС?

Да, при применении социального налогового вычета за медицинские услуги (покупку лекарств) учитываются суммы страховых взносов по ДМС (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К социальным налоговым вычетам относятся также вычет за обучение, страхование жизни и т.д.

По договорам добровольного страхования каких родственников можно получить вычет?

Вы имеете право вернуть 13 % по уплаченным Вами страховым взносам по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования:

  • супруга (супруги),
  • родителей,
  • детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет,
  • подопечных в возрасте до 18 лет.

Условия возврата налога за ДМС

Получить налоговый вычет по ДМС Вы можете при соблюдении следующих условий:

  • у Вас был доход, облагаемый по ставке 13 процентов в том году, в котором Вы оплачивали взносы по ДМС (о возможности получить вычет неработающим гражданам, пенсионерам, женщине в декретном отпуске можно прочитать в соответствующих статьях),
  • договор ДМС должен быть заключен со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.
  • именно Вы оплатили страховые взносы (о возможности получить налоговый вычет по ДМС, если за ДМС платит работодатель (полностью или частично), читайте ниже),
  • медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации,
  • Вы предоставили в ИФНС необходимые документы для налогового вычета за ДМС,
  • не прошел срок давности для возврата налога за добровольное медицинское страхование (вернуть налог можно в течение трех лет после года уплаты страховых взносов ДМС).

Можно ли получить налоговый вычет, если за ДМС платит работодатель?

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет по добровольному медицинскому страхованию предоставляется налогоплательщику, если уплата страховых взносов не была произведена за счет средств работодателей. Поэтому если ДМС полностью оплачивает работодатель, вернуть налог по медицинскому страхованию не получится.

Налоговый вычет за использование ДМС — все, что нужно знать

Система ДМС – это один из ключевых элементов современной сферы медицинского страхования. Сейчас поговорим о том, почему именно она стала ключевой, а не ОМС, и как получить часть своих денежных средств обратно, какие тонкости и подводные камни учитывать.

Но для начала расшифруем аббревиатуру ДМС, чтобы расставить сразу все точки над «i». Добровольное медицинское страхование. Что это такое? Если вкратце, то программа, которая обеспечивает получение медицинских услуг сверх ОМС.

Противостояние ОМС и ДМС

Социальный налоговый вычет за ДМС для физических лиц

Пакет ДМС доступен почти всем людям, у которых нет серьезных проблем со здоровьем.

Перечень стандартных услуг

Система ДМС предполагает получение медицинских услуг:

  • приемы врачей для диагностической консультации,
  • исследования для корректной диагностики заболевания,
  • мед. помощь на дому,
  • амбулаторное лечение,
  • услуги скорой помощи,
  • экстренная или плановая госпитализация пациентов,
  • предоставление санаторно-курортного лечения,
  • семейный или врач фирмы.

Кто имеет право получить часть денег назад?

Вот краткий «чек-лист», который позволит понять, можете ли вы вернуть часть собственных денег, затраченных на ДМС. Другими словами, оформить налоговый вычет на добровольное медицинское страхование.

Нужно отвечать на вопросы, «да» или «нет».

  1. Вы официально трудоустроены и платите налоги по закону? То есть доход облагается подоходным налогом по ставке 13%?
  2. Вы заплатили взносы по ДМС: личного, страхования супруга (и), родителей, детей до 18 лет или всех родственников вместе?
  3. На вас оформлен весь пакет документации по ДМС, как на налогоплательщика?
  4. Вы резидент? (Нерезиденты не получают право на социальные налоговые выплаты).
  5. Ваша страховая организация находится на российской территории, имеет лицензию, предусмотренную законом?

Если на все вопросы вы ответили положительно, то закон позволяет получить часть денежных средств назад.

Кто не может получить налоговый вычет?

  • У вас есть доходы, облагаемые по другим ставкам.
  • У вас были расходы по ДМС в налоговом периоде, но не было доходов, которые бы облагались по ставке 13%.
  • Вы пенсионер, получаете только пенсию, и не имеете доходов, которые бы облагались по ставке 13%.
  • Вы оплатили полис ребенку, которому официально не считаетесь родителем, опекуном или попечителем на официальных основаниях.
  • Вы оформили ИП, работающее по упрощенной системе налогообложения или использующее ЕНВД/УСН.
  • Ваш работодатель за собственные денежные средства купил полис на ваше ДМС, договор составлен на его имя. Даже если при этом сумма расходов удерживается из вашей зарплаты.
  • Вы оформили страхование и получили полис в зарубежной страховой компании.

Где и когда получить вычет на ДМС?

Закон предусматривает, что вы можете обратиться в налоговые органы по месту жительства или нахождения недвижимости, транспортных средств, собственником которых вы являетесь. Также есть возможность получить вычет по месту пребывания, если предоставите заявление о постановке на учет в налоговых органах.

Закон позволяет вам подать Декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ, прочую документацию, доказывающую, что вы имеете право возвратить подоходный налог. Сделать это можно после завершения налогового периода – календарного года. Налоговый вычет предоставляют за тот период, в котором вы проводили оплату медицинских услуг.

Важно! Закон о добровольном медицинском страховании предусматривает, что вы можете подать заявление на возврат денег в течение 3 лет с даты оплаты услуг по ДМС.

Какие документы сдать в налоговую инспекцию для вычета?

  • Декларация по форме 3-НДФЛ.
  • Справка от работодателя по форме 2-НДФЛ.
  • Копия первой страницы сберегательной книжки или листа с реквизитами банковского счета.
  • Копии двух листов паспорта – тех, где есть фото и информация о месте прописки.

Налоговые органы после получения этих документов вправе запросить у вас иные документы, чтобы произвести проверку.

Например, рецепты, заполненные врачом, с отметкой о том, что они предоставлены для полдачи в налоговую инспекцию. А также чеки либо платежные квитанции, которые подтвердят факт того, что вы заплатили за лекарства.

Важно! Платежные документы лучше оформлять сразу на того, кто будет возвращать подоходный налог, согласно ДМС. Иначе могут возникнуть проблемы со стороны налоговых органов.

Размер выплат

Для тех, кто оплачивает не только свой полис, но и полисы супруги (а), родителей, детей, официальных подопечных до 18-летнего возраста, закон позволяет сократить свой налогооблагаемый доход на данные расходы. Однако есть ограничение: не выше 120 тысяч рублей за налоговый период. На руки выходит 13% от 120 тысяч рублей, то есть сумма составляет 15 600 руб.

Также необходимо учитывать, что остаток неиспользованного вычета не переносится в дальнейшем на будущие периоды.

Расходы на дорогостоящее лечение, согласно Постановлению Правительства, возмещаются полностью. Здесь налогообложение не предусматривает ограничений по сумме. При этом данные затраты не входят в максимальный размер (рассмотренный выше), учитываются отдельно.

Вычет при дорогостоящем лечении

Если налогоплательщик получает дорогостоящее лечение, по которому сумма выплат за оказание медицинских услуг не ограничена, нужно дать некоторые пояснения.

  • Сумма принимается к вычету с учетом фактических трат.
  • Дорогостоящее лечение в разрезе налогообложения – это оказание медицинских услуг из перечня, утвержденного в 2001 году. При этом важно, чтобы вы получили эту медпомощь в учреждении, которое имеет лицензию, позволяющую оказывать услуги подлобного рода.
  • Если в лечебном заведении, предоставляющем дорогостоящее лечение, нет медицинских материалов, необходимых для пациента, он может закупить их, а потом получить вычет. Принципиальный момент: приобретенные материалы пошли непосредственно на данное дорогостоящее лечение.

Какие документы пациент должен собрать?

  • Справку из медицинского учреждения, которое проводило дорогостоящее лечение. В ней должны значиться сведения о том, что врач назначил данные медматериалы.
  • Квитанцию или другой документ, подтверждающий факт оплаты медсредств, которые выписал ваш лечащий врач.
  • Справку об оплате за услуги. В ней должна быть указана сумма (Х) рублей.

Тонкости: как получить деньги при оплате родственниками?

Если лекарства покупались для детей, супруги, то к приведенному выше перечню документов нужно будет приложить копию свидетельств о рождении детей, браке. Если вы покупали лекарства для своих родителей, то нужна будет копия вашего свидетельства о рождении.

Копии данных документов необходимо собственноручно заверить. Указать дату заверения, поставить подпись с расшифровкой (фамилия, имя, отчество). В этом случае в момент подачи всей документации в налоговую нужно будет взять с собой также оригиналы. Инспектор сверит копии и оригиналы, и на копиях оставит отметку, укажет дату получения.

Как получить вычет через работодателя?

Вычет можно получить, не ожидая момента окончания финансового года.

В этом случае сотрудник заполняет заявление о предоставлении вычета, также предоставляет работодателю уведомление из налогового органа, подтверждающее, что физическое лицо имеет право на социальную выплату.

Это уведомление работник получает в продолжение 30 календарных дней с момента, когда было подано заявление в налоговый орган. К заявлению приложите документы, подтверждающие право на налоговый вычет. Так, это кассовые чеки и рецепт с отметкой налоговой.

Условия и список лекарств для налогового вычета

В 2017 году список препаратов для вычета остался таким же, который утвердило российское правительство в 2001 году, с учетом тех изменений, которые были сделаны в 2007 году.

Условия для получения вычета: предоставление декларации, заявления, документов за лекарства, подтверждающих оплату. Важно: выплаты осуществляются только за те лекарства, которые есть в перечне.

Лекарства должны быть назначены врачом, который лечил пациента, на деньги самого пациента-налогоплательщика. Если ваше лекарства оплачивал работодатель, то на эту сумму вычет не предоставляется.

Перечень содержит международные незапатентованные названия лекарств. При этом каждый из препаратов может иметь названия-синонимы. Названия есть в Госреестре. Минздрав ежегодно публикует его.

Если врач прописал те лекарственные средства, которые не входят в список, тогда нельзя рассчитывать на получение страховых выплат. Врач может назначить как лекарства, которые можно приобрести только по рецепту, так и те, что отпускают в безрецептурных отделах.

Формы рецептов

Названия препаратов в рецептах фиксируются латинскими буквами. Но способ применения средства должен обязательно быть прописан на русском языке.

Нельзя, чтобы рецепт содержал фразы общего значения, например, «лекарство для наружного применения», «лекарство для внутреннего применения».

Нужна выписка на рецептах, которые оформлены на бланках № 148-1/у-88, № 107-1/1, № 148-1/у-04 (л) или № 148-1/у-06 (л).

При выписке рецептов врачи соблюдают порядок, установленный Минздравом. Допускается изготовление рецептов печатными буквами, то есть на компьютере. Бланки должны подаваться без правок. Если врач ошибся при заполнении рецептурного бланка, лучше подготовить новый.

Для выписки разных групп лекарств предусмотрены свои бланки. Так, № 148-1/у-88 – для следующего списка средств:

  • психотропных из списка III или препаратов, находящихся на учете,
  • анаболиков,
  • препаратов с малой концентрацией психотропных и наркотических компонентов – так называемых прекурсоров,
  • лекарств, созданных индивидуально, включающих наркотические вещества и психотропы из перечня II в малой дозировке, не превышающей разовую.

Бланки № 148-1/у-04 (л) и 148-1/у-06 (л) предназначены для назначения препаратов для бесплатного получения, а также выписывания рецептов гражданам, имеющим право на получение скидки.

Бланк № 107-1/у – для лекарств, которые подлежат контролю, так как в них, помимо малых доз наркологических и психотропных компонентов, присутствуют иные фармавещества. Также на этом бланке выписывают другие лекарственные средства из тех, для которых не предусмотрены специальные бланки.

Какие лекарства можно получить?

В рамках данной статьи о добровольном медицинском страховании невозможно предоставить полный список лекарств. Поэтому приведем группы препаратов, некоторые названия без уточнения форм их выпуска.

  1. Лекарства для анестезии и снижения тонуса скелетной мускулатуры. Например, раствор для ингаляций галотан, лидокаин, ботулинический токсин и пр.
  2. Группа анальгетиков. Наркотические, ненаркотические, нестероидные, препарат от подагры и пр.
  3. Антигистамины.
  4. Средства, воздействующие на ЦНС.
  5. Противоинфекционные лекарства (ряд антибиотиков, противогрибковых, средства для вакцинации и пр.)
  6. Противоопухолевые и иммунодепрессивные лекарственные средства (цитостатические, антигормоны, гормональные и др.)
  7. Стимуляторы противоостепорозного действия.
  8. Средства, оказывающие действие на кровь. От анемии, при проблемах со свертываемостью крови, заменители плазмы и пр.
  9. Лекарства для сердца и сосудов (аллапинин, верапамил, допамин и др.)
  10. Средства для медицинской диагностики. Флюоресцирующие, контрастные для проведения рентгена, радиоизотопные и пр.
  11. Антисептики, например, йод, и дезинфицирующие: хлоргексидин, перекись водорода, этанол.
  12. При заболеваниях ЖКТ. Панкреатин, апротинин, атропин, лактулоза и др.
  13. Гормональные лекарства. Инсулин, метилтестостерон в таблетках, прочие.
  14. Средства для лечения мочевой системы, почечных патологий. Например, циклоспорин, маннитол и др.
  15. Офтальмологические. Уменьшающие воспаление, противоглаукомные и миотические, стимулирующие регенерационные процессы.
  16. Маточные, в том числе гормональные. Кроме того, средства, влияющие на маточную мускулатуру.
  17. Лекарства при патологиях дыхательных органов – например, ряд препаратов против астмы.
  18. Питательные средства и электролиты.
  19. Некоторые витаминные препараты.
Читайте также:  Налоговая декларация 3-ндфл: что это и для чего нужна?

И напоследок ответим на самый важный для многих вопрос.

Когда возвращают деньги?

Налоговый вычет начисляют после того, как проведена камеральная проверка данных, которые вы указали в декларации, а также зафиксированы в поданной к рассмотрению документации. Проверка может проходить в продолжение 3 месяцев с даты подачи всей необходимого пакета документов. Таков закон о добровольном страховании.

По платежам на дмс можно получить социальный вычет

В случае выбора в пользу добровольного медицинского страхования и приобретения полиса ДМС физическое лицо вправе получить налоговые вычеты ДМС. Как вернуть себе часть средств за страховку?

Оплата полиса добровольного медицинского страхования обычно происходит из доходов гражданина России, с которых удерживается подоходный налог (НДФЛ).

Возможность возврата части НДФЛ на покупку полиса ДМС предусмотрена налоговым законодательством России. Для получения социального вычета необходимо выполнить ряд условий и пройти процедуру, предусмотренную законом.

Разобраться в этом следует тщательно, чтобы не тратить время на повторное посещение инстанций.

Кто и почему может получить компенсацию НДФЛ по ДМС?

Под налоговым вычетом, согласно Налоговому кодексу (НК РФ), понимается возмещение уплаченного с официальных доходов человека подоходного налога, который составляет 13% от суммы дохода. Социальный налоговый вычет подразумевает компенсацию НДФЛ с затрат, понесенных на социальные нужды. Согласно ст. 219 НК РФ к ним относятся:

  • затраты на обучение (собственное и своих детей, не достигших 24-летнего возраста);
  • пожертвования в благотворительные фонды;
  • затраты на лечение (свое и ближайших родственников, например, детей, супругов, родителей), осуществляемое в больницах и клиниках России;
  • приобретение лекарственных средств;
  • затраты на любое ДМС (подписание договора со страховой компанией и покупка полиса ДМС);
  • участие в пенсионном страховании (негосударственном или добровольном);
  • выплаты в счет накопления пенсии;
  • затраты на добровольное страхование жизни на период от 5 лет (согласно №382-ФЗ от 29.11.14).

Социальный налоговый вычет за ДМС для физических лиц

Согласно налоговому законодательству компенсировать подоходный налог при оплате полиса ДМС могут лица, подходящие под следующие критерии:

  • Жители РФ, являющиеся налогоплательщиками;
  • Физические лица, оплатившие полис ДМС для себя или ближайших членов семьи и оформившие документы на себя. Человек не может рассчитывать на вычет, если договор со страховой организацией заключил его работодатель;
  • ИП, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Если страхователь подходит под любое из этих требований, то он может рассчитывать на частичный возврат НДФЛ, размер которого зависит от суммы страхового полиса.

Размер социального налогового вычета при ДМС

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты компенсируют фактические расходы человека на уплату НДФЛ. Однако эти затраты в сумме не могут превышать 120 000 рублей за налоговый период (1 календарный год). К исключениям относятся затраты на необходимое дорогостоящее лечение и образование детей, которые возмещаются без ограничения по сумме.

Максимальный размер социальной компенсации за 1 год может составить 13% от 120 000 рублей, то есть 15 600 рублей в год. Если за год человек потратил средства на социальные нужды по разным статьям, он может рассчитывать на компенсацию по видам затрат на свой выбор, но в сумме эти затраты не должны превышать 120 000 рублей.

Физическое лицо имеет право получить максимальную сумму компенсации при размере официальных доходов, облагаемых НДФЛ, от 10 000 рублей. При такой заработной плате ежемесячно работодателем будет удерживаться 1 300 рублей в счет уплаты НДФЛ, что составит за год сумму 15 600 рублей.

Примеры расчета социального вычета:

Для возврата подоходного налога по ДМС обычно недостаточно просто прийти в налоговую и попросить свои деньги, нужно оформить пакет документов и пройти небольшой социальный квест по инстанциям.

Документы для оформления вычета по ДМС

Для получения компенсации нужно сразу собрать несколько обязательных документов, которые в любом случае потребуются на той или иной стадии налогового возврата. В этот список входят:

  • Справка формы 2-НДФЛ о доходах и уплаченных налогах за нужный период;
  • Декларация формы 3-НДФЛ с расчетами уплаченных взносов;
  • Копия договора со страховой организацией;
  • Документы, подтверждающие оплату полиса ДМС;
  • Копия документа, удостоверяющего личность;
  • Заявление о компенсации НДФЛ. Заявление допускается подать в срок до 3 лет со дня расходования средств на ДМС, можно предоставить документы и получить выплаты за 3 предыдущих года сразу;
  • Данные банковского счета для перечисления средств.

При предоставлении копии документов, подтверждающих право на компенсацию, налоговый инспектор может запросить оригиналы для проверки. Для заполнения налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) можно воспользоваться инструкциями и образцами заполнения этого документа на официальном сайте налоговой, скачать специальную программу или обратиться к специалисту.

Порядок и сроки возврата подоходного налога по ДМС

Существует несколько способов получить налоговый вычет, поэтому каждый владелец ДМС может потратить свое время и силы на это, а может привлечь собственного работодателя и потратить время только на написание заявления.

Вариант 1. Собрав все необходимые документы, можно самостоятельно обратиться в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту жительства. Сделать это нужно после окончания налогового периода (календарного года), за который вы хотите получить компенсацию. Далее нужно будет подать Декларацию 3-НДФЛ и все документы, в любой рабочий день в приемные часы ИФНС.

Обратите внимание, что конец налогового периода у ИП и организаций — это “жаркое” время, поэтому и в конце, и в начале года, скорее всего, вы попадете в огромные очереди и достаточно нервную обстановку.

Стоит выждать пару недель после времени подачи деклараций, очереди станут намного меньше, а сотрудник ИФНС сможет вам уделить больше времени. В течение 3 месяцев налоговики проверяют поданные документы.

По истечении этого времени, в случае отсутствия замечаний, в срок до 1 месяца производится перевод средств по указанным реквизитам.

Вариант 2. Если уплата взносов на ДМС осуществляется через работодателя, можно получить вычет с его помощью. Для этого нужно предоставить в бухгалтерию заявление на получение налогового вычета и копию договора со страховой организацией.

Получение налогового вычета — процесс не только долгий, но и иногда неприятный.

Контролирующие органы будут стараться найти опечатки и ошибки, которые оттянут срок получения средств и, может быть, заставят налогоплательщика отказаться от своего желания.

Если документы в налоговой раз за разом “заворачивают”, стоит обратиться к квалифицированному юристу и перепоручить ему проверку документов. Одна эта услуга стоит намного дешевле, чем полное сопровождение, поэтому доступна любому гражданину РФ.

Налоговый вычет на добровольное медицинское страхование

Последнее обновление 2019-01-24 в 18:21

Налоговый вычет за ДМС для физических лиц предусмотрен абз.2 пп.3 п.1 ст.219 НК. В статье рассмотрим, кто вправе его получить и какие документы для этого понадобятся.

Также может быть интересно:

Как получить вычет за ДМС

Под вычет подпадает сумма, которую человек потратил на взносы по договору добровольного личного страхования. Как и прочие вычеты, вычет за ДМС можно получить, только если в отчетном году у налогоплательщика был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

При этом, налог вернут за полис, который человек купил для:

Требования к полису ДМС:

  • заключен со страховой компанией, у которой есть лицензия;
  • куплен за счет средств налогоплательщика;
  • предусматривает оплату только услуг по лечению.

Максимальный размер социального вычета по ДМС — 120 000 руб. в год. Это общая сумма, которая дается на все расходы, упомянутые в пп.2-6 п.1 ст.219 НК (лечение, обучение, покупка лекарств, пенсионные взносы и др.). Исключение — дорогостоящее лечение и образование детей).

Пример 1

Иван в 2018 г. подписал со страховой компанией договоры ДМС для себя и своей жены. Сумма годового взноса за двоих — 98 600 руб. По условиям полиса страховая оплачивает только расходы на мед. услуги. Иван работает, его годовой доход — 941 100 руб. Таким образом, все условия для возврата налога за ДМС соблюдаются:

  • доход за год превышает размер возможного вычета;
  • полис соответствует требованиям,
  • сумма страховых взносов укладывается в разрешенный лимит.

В 2019 г. Иван подал декларацию, оформил на сумму взносов вычет и вернул 13% от стоимости полисов — 12 818 руб.

Налоговые льготы в ДМС для юр и физ лиц

Физическое лицо имеет право на получение социальных налоговых вычетов в размере до 120 000 руб. в год при заключении договора ДМС в свою пользу, а так же в пользу супруга (супруги), своих родителей и своих детей в возрасте до 18 лет.

Основание: Налоговый Кодекс Российской Федерации (Часть вторая) ст.219, п.1 подпункт 3:

п. 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

пп. 3.

в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.

Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены организацией за счет средств работодателей;

п. 2. Социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Читайте также:  Как получить социальный пенсионный вычет в 2018 году

Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 — 5 пункта 1 настоящей статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.

Дмс (добровольное медицинское страхование)

  • Возврат Подоходного Налога Из Бюджета
  • На Добровольное Медицинское Страхование (ДМС)
  • (Социальный Налоговый Вычет)
  • Итак,

+ Вы работаете официально, получаете доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13% (п. 3 ст. 210 Налогового Кодекса РФ), т.е. являетесь законным налогоплательщиком;

+ Вы потратили свои собственные деньги на страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования: личного страхования / страхование супруга (супруга) / страхование родителей / страхование своих детей до 18 лет или всех указанных ранее родственников вместе (ст. 219 НК РФ);

+ Все документы на ДМС оформлены на Вас, как на налогоплательщика;

+ Вы резидент, т.к. нерезиденты не имею право на социальные налоговые вычеты (п. 4 ст. 210 НК РФ);

+ Страховая организация находится на территории России и имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению, с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ (абз. 1,5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

При соблюдении всех этих условий Вы имеете законное право вернуть часть своих денег, затраченных на добровольное медицинское страхование – это и называется получение социального налогового вычета (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Социальный налоговый вычет на ДМС Вы Имеете Право Получить:

ДА! — при оплате своего полиса ДМС (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо УФНС по г. Москве от 12 апреля 2010 г. № 20-14/4/037930@);

ДА! — при оплате полиса ДМС своих родителей, детей (подопечных) до 18 лет, своего супруга или супруги (абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

ДА! — если в документах на оплату указан сам налогоплательщик (абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

ДА! — если у страховой организации есть лицензия на ведение соответствующего вида деятельности (абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

ДА! — если Вы — индивидуальный предприниматель и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ);

ДА! — если у Вас были расходы на покупку полиса добровольного медицинского страхования у страховой организации, находящейся на территории РФ (абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что социальный налоговый вычет на ДМС Получить Нельзя:

НЕТ! — по доходам, которые облагаются по другим налоговым ставкам (п. 4 ст. 210 НК РФ). Нам Нужна Только Ставка 13%; НЕТ! – если в налоговом периоде у Вас были расходы по ДМС, но не было доходов, облагаемых по ставке 13% (Письмо УФНС по г. Москве от 19 ноября 2009 г. № 20-14/2/121804@) НЕТ!

Налоговики разъяснили порядок предоставления налогового вычета при ДМС

УФНС по Москве объяснило порядок предоставления социального налогового вычета в связи с уплатой взносов на добровольное медицинское страхование. В письме говорится о том, кому и в каких размерах предоставляется этот вычет. Приводится перечень документов, которые нужны для получения вычета.

Московское Управление ФНС разъяснило порядок предоставления социального налогового вычета в связи с уплатой взносов на добровольнописьме объяснила, кому и в каких размерах предоставляется этот вычет, что учитывается при его применении:

Статьей 210 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы, в частности, социальных налоговых вычетов.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 ст 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ , а также в размере стоимости медикаментов , назначенных ему лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

При применении данного социального налогового вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению, с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ . Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

Согласно пункту 2 статьи 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2-5 пункта 1 статьи 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 указанной статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120000 руб. в налоговом периоде.

В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) добровольного личного страхования, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте. Данный предельный размер социального налогового вычета применяется в отношении расходов, произведенных налогоплательщиком с 1 января 2009 года.

  • По расходам, произведенным с 1 января 2007 года по 31 декабря 2008 года, социальный налоговый вычет предоставляется в сумме, не превышающей 100000 руб.

Управление перечислило документы, которые нужно представить для получения социального налогового вычета:

Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Для получения социального налогового вычета в сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного личного страхования налогоплательщик представляет в налоговый орган по окончании налогового периода налоговую декларацию с приложением следующих документов:

  • копии договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату страховой организацией исключительно услуг по лечению;
  • копии соответствующих лицензий, если в указанных договорах отсутствует информация о реквизитах лицензий;
  • копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств по договору добровольного личного страхования (уплату страховых взносов), — квитанций к приходным ордерам, банковских выписок о перечислении денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, кассовых чеков и т.д.;
  • копии справки (справок) о доходах за отчетный период (год, в котором были произведены расходы) по форме 2-НДФЛ.

В письме сделаны следующие выводы:

Таким образом, налогоплательщик, получивший в 2008 году доходы, облагаемые по ставке 13%, может реализовать в 2011 году свое право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных в 2008 году страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования, заключенному со страховой организацией, имеющей лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающему оплату такой страховой организацией исключительно услуг по лечению, при подаче в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации за 2008 год с приложением указанных документов.

Что касается предоставления социального налогового вычета в связи с уплатой в 2011 году взносов по договору добровольного медицинского страхования, то воспользоваться указанным социальным налоговым вычетом налогоплательщик сможет только при условии наличия у него в данном налоговом периоде доходов, с которых им уплачивался налог по ставке 13%.

При применении письма УФНС следует учитывать, что документ не носит нормативный характер, а является разъяснением по конкретному запросу.

Социальный налоговый вычет при покупке полиса ДМС

Российское налоговое законодательство позволяет вернуть часть денег при покупке полиса ДМС. Это мера социальной поддержки для тех, кто выбрал добровольное медицинское страхование. Разберёмся, как получить налоговый вычет.

Налоговый кодекс РФ предусматривает такой инструмент поощрения налогоплательщиков, как налоговые вычеты. Это возможность не платить налог или вернуть часть денег, потраченных на определённые расходы.

Статья 219 Налогового кодекса РФ содержит перечень затрат «на социальные нужды», среди которых – обучение, добровольное страхование жизни, лечение и ДМС.

Полис может быть оформлен на себя или близких родственников.

Не все граждане РФ имеют право на получение вычета. Во-первых, человек должен проживать на территории России. Во-вторых, вернуть деньги может только гражданин, до этого их уплативший в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Другими словами, государство не компенсирует непосредственно расходы, а возвращает часть перечисленных в бюджет доходов.

Человек должен платить НДФЛ со ставкой 13%, иначе право на вычет не возникает.

Например, индивидуальные предприниматели, которые перечисляют в бюджет 6% от доходов, вернуть часть затрат не смогут. Если за ДМС платит работодатель (перечисляет деньги организации, а не вычитает эти суммы из зарплаты), то налоговая база уменьшается у компании, а не у застрахованного лица. Это относится и к другим страхователям – вычет получает лицо, заключившее договор.

Законодатель установил максимальную сумму социальных затрат, на которые распространяются налоговые вычеты, – 120 000 руб. в год. Возвращается 13%, то есть не более 15 600 руб. за налоговый период (год).

Затраты на разные виды расходов можно суммировать, но максимальный размер вычета это не увеличивает. Причём зарплата должна составлять не менее 10 000 руб., чтобы за год в бюджет поступило 15 600 руб.

налогов, которые и вернутся в виде вычета.

Чтобы получить деньги, нужно обратиться в ФНС по месту жительства.

По общему правилу, документы подаются после окончания налогового периода, за который оформляется вычет. Предположим, полис ДМС оформлен в 2018 году. Значит, в 2019 году можно подать заявление на компенсацию налогов, уплаченных за прошлый год.

Вернуть деньги можно в течение 3-х лет с момента, когда были произведены затраты. Поэтому, если в 2018 году человек не работал, то получить вычет можно и по итогам 2019 года, если в течение этого периода будут отчислены налоги. Заявление в таком случае нужно подать в 2020 году.

Получить вычет можно и через работодателя, не дожидаясь окончания налогового периода (после – только через ФНС). Организация в таком случае не удерживает НДФЛ с зарплаты. Гражданин получает в ФНС уведомление о праве на социальный вычет, которое затем предоставляется работодателю.

Для возврата денег надо подать в ФНС заявление о компенсации НДФЛ. К нему прикладывается ряд документов:

  • копия договора со страховщиком;
  • подтверждение оплаты полиса;
  • справка 2-НДФЛ;
  • справка 3-НДФЛ (с расчётом уплаченных взносов);
  • паспорт.

Эти же документы предоставляются в ФНС при обращении за уведомлением о праве на социальный вычет.

В заявлении указываются реквизиты, по которым будут перечислены деньги. Проверка документов занимает 3 месяца, еще месяц уходит на перевод средств.

Отказ в предоставлении вычета может быть связан с неполным пакетом документов, несоответствием полиса заявленным требованиям, отсутствием у компании лицензии на оказание страховых услуг и т.д.

Если уверены, что законных оснований для отказа нет, обжалуйте решение в судебном порядке.

Читайте также:  Можно ли получить налоговый вычет при покупке гаража

Как получить налоговый вычет по расходам на медицину

Если вы работали и уплачивали подоходный налог в размере 13%, одновременно оплачивая медицинские услуги, лекарственные препараты или страховые взносы в рамках добровольного медицинского страхования (ДМС), вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Оформить вычет можно, если вы расходовали средства:

  • на себя;
  • на родителей;
  • на детей (подопечных) в возрасте до 18 лет;
  • на супруга (супругу).
  • При этом платежные документы в любом случае должны быть оформлены на ваше имя.
  • Для получения вычета по расходам на медицину действует стандартный срок давности — оформить его можно в течение трех лет с того момента, как вы понесли расходы.
  • Оформить вычет по расходам на медицинские услуги вы сможете, только если медицинская организация, в которую вы обращались, находится в России и у нее есть соответствующая лицензия.

В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 000 рублей. То есть вам вернется 13% от этой суммы.

 При этом вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые вы сможете заявить за год (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей).

Исключение составляет налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение. По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (вам вернется 13% от той суммы, что вы потратили) и не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами. 

  • справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы оплачивали медицинские услуги, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя).

Если вы оплачивали медицинские услуги:

  • копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
  • копия лицензии медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг.

Если вы оплачивали лекарства:

  • оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
  • копия документа, подтверждающего степень родства, например свидетельства о рождении (если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей);
  • копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков).

Если вы оплачивали медицинское страхование:

  • копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
  • копии документов, подтверждающих отношение (родство) к вам лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
  • копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении).

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы.

Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

  • уведомление о подтверждении права на вычет; 
  • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь. 

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога. 

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении.

Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Расскажите друзьям

Налоговый вычет за ДМС

На основании 78 ст. НК РФ каждый гражданин имеет право на получение социального налогового вычета. К ним относится и оказание услуг по договору добровольного медицинского страхования.

Собрав документы и направив заявление в органы ИФНС, застрахованное лицо может рассчитывать на возврат НДФЛ в сумме 13% от годовой стоимости страховки, медицинских услуг и лекарственных препаратов.

Особенности

Сумма налогового вычета предполагает компенсацию в размере 13% от общей суммы, уплаченной за договор медицинского страхования в совокупности с затратами на лечение и покупку фармацевтических препаратов и изделий.

Вычет производится за предыдущий налоговый период, в котором налогоплательщик вносил плату по страховым взносам.

На основании п.2 ст. 219 НК РФ общая сумма вычета не может превышать 120 тыс. рублей.

В соответствии с Правительственным Постановлением №201 ограничение, предусмотренное 219 ст. НК РФ, не распространяется на расходы по дорогостоящему лечению. Читать про закон о ДМС.

Это значит, что пациент будет вправе получить налоговый вычет свыше 120 тыс., если общая сумма расходов превысит допустимый лимит.

Перечень дорогостоящих медицинских услуг отражен в приложении к Постановлению. Туда включены трансплантационные, реконструктивные, хирургические операции, а также некоторые виды комбинированной терапии.

Если застрахованный внес оплату по полису ДМС за предыдущий расчетный период и получал дополнительные услуги, где общая сумма вычета превышает 120 тыс. рублей, то происходит частичное возмещение средств. Выбор той части расходов (по полису, по лечению, по медикаментам), которая будет сокращена для расчета вычета остается за застрахованным.

Если не вся сумму вошла в общую сумму компенсации ввиду превышения лимита, установленного положениями НК РФ, оставшаяся часть возмещению уже не подлежит. Разница «сгорает».

За какие расходы положен?

В соответствии со ст. 219 НК РФ вычет полагается за расходы, понесенные на:

  1. Лечебную терапию.
  2. Покупку фармацевтических препаратов и изделий.
  3. Оплату страхового полиса ДМС.

Перечень медицинских услуг, на которые распространяется право на налоговый вычет, регламентирован Правительственным Постановлением №201.

В перечень услуг на налоговый вычет входят:

  • оказание услуг скорой помощи;
  • проведение медицинской экспертизы;
  • амбулаторное наблюдение;
  • стационарное наблюдение;
  • санаторно-курортная терапия;
  • лекции по санитарному просвещению.
  • Перечень лекарственных средств, по которым полагается вычет, отражен в первых 19 разделах Постановления.
  • Компенсация полагается только за лекарственные средства, приобретенные на личные средства застрахованного, то есть полученные не на льготных условиях.
  • Расходы понесенные на уплату страховых взносов по полису добровольного медицинского страхования также подлежат частичному возмещению, если стороной договора выступает сам заявитель либо члены его семьи:
  1. Супруг(а).
  2. Родители.
  3. Дети, не достигшие совершеннолетия.

Если дети не состоят с заявителем в кровных родственных узах, не находятся у него на иждивении, не содержатся на условиях опекунства или попечительства, то налоговый вычет не полагается. Читать про ДМС для детей.

За какой период можно вернуть?

  1. Заявитель имеет право подать заявление на совершение вычета по завершении календарного года.
  2. Компенсация предоставляется за предыдущий расчетный период, в котором налогоплательщик вносил страховые взносы.

  3. Если взносы производились за вычетом их стоимости из заработной платы застрахованного (через работодателя), то возмещение происходит за тот период, когда выплаты совершались работодателем.
  4. Заявление может быть предоставлено в течение 3-х лет с момента внесения первого страхового взноса.

На основании п.

7 ст. 78 НК РФ заявитель имеет право на налоговый вычет по расходам, произведенным за последние три года.

Пример. Если застрахованный обращается с просьбой о совершении налогового вычета в 2018 году, то выплаты ему полагаются за 2017, 2016 и 2015 год. Если договор был составлен в 2013 году, то расходы за 2013 и 2014 год в 2018 году возмещению уже не подлежат.

Почему могут отказать?

В налоговом вычете может быть отказано, если:

  1. Доход заявителя не облагается налогом по ставке 13% (210 НК РФ);
  2. Заявитель вносил страховые взносы, но не получал официального дохода, облагающегося налогом по ставке 13%;
  3. Единственным доходом застрахованного лица являются пенсионные отчисления, которые по закону не облагаются налогом;
  4. Несовершеннолетние дети, указанные в договоре страхования, не являются заявителю родными, не находятся на иждивении, опеке и попечительстве;
  5. Доходы индивидуального предпринимателя облагаются налогом по упрощенной системе налогообложения (УСН/ЕНВД);
  6. Если договор ДМС официально оформлен на работодателя, в котором он указан как налогоплательщик;
  7. Заявитель не является резидентом РФ;
  8. Страховая компания не обладает соответствующей лицензией;
  9. Заявитель трудится не официально, и его доходы не облагаются налогом.

Если договор ДМС заключен за пределами РФ, то вычет по нему не предоставляется.

Примеры расчета

Предлагаем рассмотреть четыре примера расчета. Возможно, ваш случай попадет под один из предложенных вариантов.

Пример 1

За предыдущий расчетный период заявитель вносил страховые взносы по ДМС и не нес дополнительных расходов на лечение и оплату медикаментов.

  1. Годовая стоимость полиса: 100 тыс. рублей;
  2. Расчет: 100 000 * 0,13 = 13 000 р.
  3. Вычет: 13 000 р.

Пример 2

Заявитель платил по ДМС, не понес дополнительных расходов, но сумма вычет превышает установленные законом лимит (120 тыс.)

  1. Годовая стоимость страховки: 150 тыс. р.;
  2. Особенности: за год превышена допустимая сумма расходов, поэтому расчет будет производится за вычетом 13% от 120 тыс.
  3. Расчет: 120 000 * 0,13 = 15 600 р.
  4. Вычет: 15 600 р.

Пример 3

Заявитель оплатил расходы по ДМС и покупке медикаментов, где общая сумма превышает допустимы лимит.

Пример 4

Заявитель оплатил ДМС и понес расходы по дорогостоящему лечению.

  1. Годовая сумма расходов: 110 000 — полис + 250 000 — лечение;
  2. Расчет: 360 000 * 0,13 = 46 800 р.
  3. Вычет: 46 800 р.

Как получить?

Для получения вычета потребуется следующий пакет документов:

  • налоговая декларация;
  • справка, свидетельствующая об оплате медицинских услуг (при необходимости);
  • квитанция, свидетельствующая о перечислении денежных средств на счет страховой компании/медицинского учреждения;
  • копия договора на оказание медицинских услуг;
  • копия лицензии медицинского учреждения;
  • справка о доходах;
  • корешок с путевки в санаторий (при необходимости);
  • копия документов, свидетельствующих о выдаче рецептурных препаратов (при необходимости);
  • копия документа, подтверждающего внесение страховых взносов;
  • копия справки, свидетельствующей о остановке на учет в налоговых органах.

Помимо этого понадобятся:

  1. Справка с места работы.
  2. Заявление с требованием о получении вычета.
  3. Копия листа сберегательной книжки/реквизиты банковского счета.
  4. Копия паспорта налогоплательщика (фото+прописка).

Если сведения о аккредитации страховой компании или медицинского учреждения отражены в договоре оказания услуг, то копию лицензии можно не приносить.

Условия

Вычет может быть предоставлен только при соблюдении следующих условий:

  1. Заявитель официально трудоустроен.
  2. При подаче заявления предоставлены все необходимые документы.
  3. Сведения, указанные в документах, соответствуют действительности.
  4. Заявитель оплачивает налоги по ставке 3-НДФЛ.
  5. ДМС оформлен на налогоплательщика либо на членов его семьи.
  6. Страховая компания и медицинское учреждение прошли процедуру лицензирования в соответствии с законом.
  7. Документы действительны на территории РФ.

При несоблюдении хотя бы одного из этих условий в выплате будет отказано.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *