Ставки ндфл — сколько процентов в 2019 году

Рост нормативов налоговых отчислений всегда был больным вопросом для населения, поэтому каждое повышение обрастает волной слухов и домыслов. С 1 января 2019 года в рост пошел доход на добавочную стоимость – НДС, который с 18 процентов увеличился до 20. Рассматривались также инициативы об изменении правил для главного налога всех трудящихся – подоходного.

В сегодняшнем обзоре разберем все нюансы подоходного налога в 2019 году и ответим на вопрос: сколько процентов он составляет для разных категорий граждан.

Все о подоходном налоге

Налог на доходы физических лиц, который сокращается до НДФЛ, а в народе зовется подоходным, знаком каждому официально трудоустроенному россиянину.

Вычет их зарплаты осуществляется ежемесячно, главное его предназначение – формирование пенсионного фонда. Но не для себя, как многие заблуждаются, а для государства. Проще говоря, работающие сегодня, содержат тех, кто сейчас на пенсии.

А сами будут получать обеспечение по старости от будущего трудоспособного поколения.

Отметим, юридически каждый работающий гражданин самостоятельно и добровольно уплачивает НДФЛ, а его наниматель берет на себя обязательства по перечислению взносов работников в органы ФНС РФ.

Ставки НДФЛ - сколько процентов в 2019 году

Фактически же процесс автоматизирован, не позволяя россиянам быть неплательщиками НДФЛ. Привычная многолетняя норма налогов установлена на уровне 13 процентов от зарплаты человека – то  есть его доходов за календарный месяц. Вся эта информация отражена в платежных квитанциях.

Также читайте: Как экономить деньги без усилий?

Ставки НДФЛ - сколько процентов в 2019 году

Подоходный налог в 2019 году в этом плане останется неизменным – сколько бы ни составляла зарплата, удержание производится в процентах, оно может меняться ежемесячно от конкретной суммы.

Важный момент!

Эта норма касается только резидентов России – лиц, которые в стране из календарного года трудятся более 183 дней (полугодие плюс один день).

Ставки НДФЛ - сколько процентов в 2019 году

А вот не относящиеся к российским резидентам работники отчисляют в казну уже 30% своего ежемесячного денежного довольствия.

Правила вычитания

В РФ с подоходным налогом некоторые жители вправе рассчитывать на послабления и льготы по уплате в определенных жизненных ситуациях. На фискальном языке это называется налоговым вычетом. Главные основания для его предоставления в РФ по НДФЛ следующие:

  • приобретение недвижимости;
  • лечение;
  • получение образования;
  • воспитание детей.

Ставки НДФЛ - сколько процентов в 2019 году

Для каждого из этих случаев есть свои правила вычитания подоходного налога. Каким же будет подоходный налог в 2019 году,  и сколько процентов будут платить сотрудники, если у них есть дети? Ответ прост – 13%.

Налоговая ставка остается единой для всех, а льгота предоставляется по следующему механизму: работник не платит подоходный до тех пор, пока его сумма не достигнет размера вычета. В разных родительских ситуациях эти показатели разнятся.

Разберем каждую из них:

  • льгота при наличии одного ребенка каждому родителю составляет 1400 рублей;
  • льгота при наличии одного ребенка, воспитываемого одним родителем – 2800 рублей;
  • льгота при наличии двух детей – 2800 рублей (по 1400 на каждого);
  • льгота при наличии двух детей, воспитываемых одним родителем – 5600 рублей (по 2800 на каждого);
  • льгота на третьего ребенка и каждого, следующего за ним, каждому родителю составляет 3000 рублей;
  • льгота на третьего ребенка и каждого, следующего за ним, воспитываемых одним родителем – 6000 рублей;
  • льгота на каждого ребенка с инвалидностью составляет 12 000 рублей каждому родителю или опекуну;
  • льгота на приемного ребенка или взятого под опеку составляет 6 000 рублей.

Ставки НДФЛ - сколько процентов в 2019 году

  • Отметим, что эти деньги нельзя получить на руки через налоговую, с вас просто не удерживают налог до достижения этой суммы.
  • Также читайте: Идеи бизнеса с минимальными вложениями для мужчин
  • Важно, что и сами дети должны соответствовать определенным социальным критериям, чтобы их родители могли платить меньше подоходного налога, а именно:
  • быть несовершеннолетними (возраст до 18 лет);
  • быть студентами очной формы, аспирантами, ординаторами, интернами  (возраст до 24 лет);
  • иметь инвалидность (возраст до 18 лет);
  • иметь инвалидность первой или второй группы и быть студентами очной формы, аспирантами, ординаторами, интернами (возраст до 24 лет).

Ставки НДФЛ - сколько процентов в 2019 году

Что касается приемных родителей и опекунов, им достаточно просто не быть связанными узами брака. При регистрации в загсе новой семьи льгота утрачивается.

Какие именно документы нужны для подтверждения налоговой льготы родителям с детьми – сообщает работодатель. При других основаниях для налогового вычета механизм немного сложнее: работник самостоятельно подает в фискальные органы декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ и составляет заявление на возврат уплаченного налога за прошедший календарный и налоговый год.

Ставки НДФЛ - сколько процентов в 2019 году

Основания для слухов

Сколько процентов составит подоходный налог в 2019 году – домыслы на этот счет появились после внесения в Госдуму законодательной инициативы о введении прогрессивной шкалы НДФЛ в зависимости от заработка. Предлагалось ввести следующие нормы:

  • при годовом доходе от 100 тысяч до трех миллионов рублей – 13% НДФЛ и пять тысяч рублей дополнительных выплат;
  • при годовом доходе свыше трех миллионов, но ниже десяти миллионов рублей – 382 тысячи рублей НДФЛ и дополнительно 18% от общей суммы заработка;
  • при доходе за год свыше десяти миллионов рублей – 25% НДФЛ.

Ставки НДФЛ - сколько процентов в 2019 году

Также документом было предусмотрено дополнительное стимулирование россиян, купивших жилье в ипотеку, в виде дополнительного вычета из суммы НДФЛ.

Ставки НДФЛ - сколько процентов в 2019 году

Обсуждался в Государственной Думе ФС РФ и другой вопрос – о всеобщем повышении налогового бремени с зарплаты резидентов страны до 15%.

Отметим, что обе эти законодательные инициативы были отклонены депутатским корпусом, и единственно верным ответом на вопрос: сколько процентов составляет подоходный налог в 2019 году, остается цифра 13. Но есть один нюанс.

Ставки НДФЛ - сколько процентов в 2019 году

Резиденты Российской Федерации, занимающиеся частной адвокатской либо нотариальной практикой, являются исключением из правил: они уплачивают в казну НДФЛ в размере 15% от собственных доходов.

Кроме того, с 2019 года ФНС РФ введены в обращение разработанные ранее бланки налоговой отчетности нового образца. Их существует два вида: для работодателей и для работников. С этого момента вся отчетность принимается исключительно по новым стандартам.

Также читайте: Прибыльный бизнес с минимальными вложениями или немного о развитии идей

Ставки сделаны

Не лишним будет напомнить о других налогах для российских физлиц. Тринадцатипроцентная ставка, как указано выше, справедлива в отношении  трудовых доходов – непосредственно с заработной платы. Другие виды заработка имеют другие ставки, гораздо более весомые в денежном выражении.

Индивидуальные предприниматели вправе выбирать схему обложения налогами себя и своих наемных сотрудников. Отметим, что НДФЛ и страховые взносы выплачиваются и на себя и на персонал.

Но при выборе ЕНВД ставка будет тринадцатипроцентная, а при “упрощенке” либо шесть процентов с общей суммы заработка ИП, либо 15%, но уже с денег, которые остались у предпринимателя после вычета понесенных расходов.

Подоходный налог с зарплаты у физических лиц в 2019 году

Ставки НДФЛ - сколько процентов в 2019 году

  • Банки Сегодня Лайв
  • Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим
  • А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Ставки НДФЛ - сколько процентов в 2019 году

Подоходный налог или налог на доход физических лиц – это обязательный платеж в государственный бюджет, к которому обязаны все трудоспособные граждане РФ. Он исчисляется в процентах, установленных законодательными нормами. А как он подсчитывается и переводится, будем разбираться дальше.

Из налогов складывается основной бюджет государственной казны, который направляется на развитие страны. В число обязательных отчислений входит и налог на доходы физических лиц (НДФЛ), еще именуемый подоходным налогом.

Что это за налог и от чего он зависит

НДФЛ – это прямые отчисления в пользу государства, удерживаемые с любых официальных доходов (в денежной и натуральной форме) частных лиц и юридических структур, имеющих прибыль в результате своей предпринимательской деятельности. Его ставка рассчитывается в зависимости от статуса субъекта, получающего доход:

  • резиденты – проживающие и ведущие трудовую деятельность на территории нашей страны более 183 дней в году, а также получающие прибыль от зарубежных источников;
  • нерезиденты – субъекты, пребывающие в РФ меньше указанного срока, у которых доход поступает исключительно от источников, находящихся в нашей стране.

Что подвергается налогообложению (ст. 41 НК РФ):

  • заработная плата;
  • поощрения за какие-то выполненные работы и предоставленные услуги;
  • дивиденды и проценты, отчисляемые российскими компаниями;
  • денежный приход за счет реализации или арендосдачи своего имущества;
  • прибыль, поступающая от иностранных ресурсов;
  • стипендиальные, пенсионные и прочие выплаты;
  • доход, полученный в результате какого-либо выигрыша.

Освобождаются от налога следующие доходы (ст. 215 и 217 НК РФ):

  • разные государственные дотации, кроме больничных листов;
  • компенсационные выплаты при увольнении и возмещенье командировочных трат;
  • средства, полученные от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности более 5 лет;
  • деньги, поступившие по наследству;
  • доходы, получаемые от подаренных предметов или разного рода прав.

Более полный перечень можно посмотреть в главе 23 НК РФ.

Действующие ставки подоходного налога

Стандартная ставка по НДФЛ – 13%, которой облагается большинство доходов трудоспособного населения РФ (резидентов). В отдельных случаях под эту ставку подпадают и нерезиденты:

  • иностранные высокоспециализированные работники;
  • иностранцы, работающие у физлиц по патенту;
  • участники Госпрограммы, по которой они добровольно переселяются из-за границы в Россию для постоянного проживания;
  • иностранные беженцы;
  • члены экипажей судов, работающих под Государственным флагом РФ.

Для некоторых видов выручки, не являющейся вознаграждением за трудовую деятельность (выигрыши или призы, стоимостью свыше 4 тыс. руб., полученные на каких-либо конкурсах), налоговым кодексом предусмотрена ставка в 35%.

В других случаях предусмотрены следующие налоговые ставки – 9, 15 и 30% (подробнее в статье 224 НК).

Для сравнения стоит рассмотреть размер подоходного налога в других странах:

Страна
Годовой доход, доллары
Подоходный налог, %
Австралия
  • меньше 4600;
  • до 28800;
  • более 140000
Австрия
  • до 12500
  • 12500-28500
  • больше 58000
Белоруссия На любой доход 13%
Болгария На любой доход 10%
Бразилия
  • меньше 5300;
  • 5300-10500
  • более 10500
Великобритания
  • меньше 15500
  • 15500-49000
  • более 231000
Германия
  • менее 9000
  • 9000-11500
  • больше 285000
Испания
  • меньше 20200
  • больше 200000
Италия
Канада
  • меньше 17100
  • больше 132406
Китай
Мексика
США
Украина На любой доход 18%
Франция
Швеция
  • 2160
  • 2160-49000
  • 49000
  • 70200
  • 0%
  • 29-35%
  • 35+25% от суммы свыше
  • 35+5% от суммы свыше
Норвегия
  • 67400
  • 67400-110000
  • 110000
Читайте также:  Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу

Как подсчитывается НДФЛ

При подсчете подоходного налога следует ориентироваться на статью 225 НК РФ.

Алгоритм будет следующим:

  1. Подытоживают доходную часть путем суммирования всей прибыли, подлежащей налогообложению (за отчетный период).
  2. Для каждого типа дохода указывают соответствующую ставку.
  3. Подсчитывают налоговую базу (НБ). Учитывают, что при НДФЛ с различными ставками, НБ вычисляется отдельно по каждой разновидности доходов.
  4. Высчитывают итоговую сумму по специально выведенной формуле (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Под налоговой базой НДФЛ подразумевается доход физлиц в денежном эквиваленте. Она включает все формы доходов: рублевые, натуральные, материальная выгода.

  1. Формула для подсчета НДФЛ:
  2. НДФЛ = НБ × НС,
  3. где:
    НБ – налоговая база;
    НС – ставка ЦБ.
  4. НБ может быть сокращена за счет налоговых вычетов.
  5. Чтобы вывести окончательный размер налога, который требуется перевести в бюджет государства, надо сложить суммы по каждой НБ.

Пример: за февраль 2019 г. суммарная зарплата менеджера Платоновой Р. П. в ООО «Интерком» равняется 59000 руб.

Ей полагается стандартный вычет за одного ребенка пятилетнего возраста на основании написанного заявления.

ООО «Интерком» выступает налоговым агентом, поэтому обязан произвести расчет НДФЛ за февраль 2019 г. и перечислить его в госбюджет не позже дня, следующего за датой выдачи зарплаты.

Последовательность действий:

  1. С зарплаты Платоновой Р. П. удерживается налог под 13%.
  2. Налоговая база = 59000 — 1400 = 57600 руб.
  3. НДФЛ = 57600 х 13% = 7448 руб.

Существующие налоговые вычеты

Различают 5 вариантов вычетов по подоходному налогу:

  • стандартные (ст. 218 НК);
  • профессиональные (221 НК);
  • социальные (ст. 219 НК);
  • имущественные (ст. 220 НК);
  • инвестиционные (ст. 219.1 НК).

Социальные и имущественные вычеты будут интересны тем, кому потребуется возврат НДФЛ (например, потраченные на обучение, лечение, благотворительность и прочее). Имущественные вычеты доступны гражданам, понесшим определенные траты при продаже или покупке недвижимого имущества.

Кем, как и в какие сроки платится ПН

Уплата подоходного налога в государственную казну может осуществляться двумя способами:

  • без предварительной подачи декларации;
  • с ее составлением.

Людям, доход которых состоит только из ежемесячной заработной платы, не надо самим предпринимать каких-то действий. За них подсчитывает и перечисляет налог работодатель, поскольку он считается налоговым агентом. Это относится и к дивидендам, которые отчисляются учредителям.

Величина удержанного налога не должна превышать 50% от общей заработной выплаты сотруднику.

Кто должен сам составлять и подавать в налоговую службу декларацию о доходах:

  • ИП и граждане, ведущие частную трудовую деятельность;
  • лица, продающие и сдающие в наем какое-либо имущество;
  • граждане, выигравшие в лотерею;
  • резиденты, получающие прибыль из-за границы;
  • люди, одаренные чем-либо со стороны частных лиц (не зарегистрированных как ИП), за исключением подарков от родственников.

Стандартно НДФЛ перечисляется каждый месяц, не позже даты, следующей за днем выдачи заработанных средств работнику. Исключением будут отпускные и дотации по временной потере нетрудоспособности служащего или по уходу за заболевшим ребенком. Тогда налог уплачивается до конца месяца, когда был начислен.

Частные предприниматели трижды в год перечисляют авансы по НДФЛ:

  • до 15 июля;
  • до 15 октября;
  • до 15 января.

Основанием для перечисления ПН будет уведомление из ИФНС. Конкретные суммы налоговики высчитывают сами, опираясь на поданную декларацию.

Граждане, не значащиеся ИП и не ведущие частную практику, отчисляют НДФЛ единожды – не позже 15 июля последующего года.

Штрафы и пени за просрочку

Если налоговый агент или частное физическое лицо опоздали с переводом налога, на них налагается пени за каждый день просрочки. Они рассчитываются с учетом ставки рефинансирования, утвержденной Центробанком РФ (сейчас она равна 7,5%). Сумма пени будет равна 1/300 этой ставки и умноженной на размер недостачи по НДФЛ.

Налоговые агенты, не осуществившие удержание подоходного налога из зарплаты своего сотрудника или перечислившие его не в том объеме, подвергаются штрафным санкциям в размере 20% от требуемой к отчислению суммы налога (ст. 123 НК). Это же правило применимо и к частным предпринимателям.

Налог на доходы физических лиц в России в 2019 году

НДФЛ, или налог на доходы физических лиц, в России платят (или должны платить) практически все граждане, получающий тот или иной вид дохода.

Исключений не так много, и эти исключения обычно связаны с теми случаями, когда человек получает доход от самого государства в виде тех или иных мер соцподдержки. К примеру, не облагаются НДФЛ пенсии, пособия, материнский капитал и т.п.

В остальных случаях этот налог обязателен к уплате. Что будет с налогом на доходы физических лиц в 2019 году, какие ставки НДФЛ будут действовать, изменится ли шкала налога.

Ставки НДФЛ - сколько процентов в 2019 году pxhere.com

Ставка НДФЛ в 2019 году

Никаких изменений ставки налога НДФЛ пока нет. По-прежнему основной ставкой является 13% от дохода, хотя в некоторых ситуациях налог может быть выше.

Налог по ставке 13% взимается со следующих видов дохода:

  • зарплата, отпускные и прочие выплаты для работников, налоговых резидентов России,
  • оплата труда высококвалифицированных иностранных специалистов,
  • оплата труда безвизовых мигрантов,
  • оплата труда беженцев,
  • доходы ИП на общем режиме налогообложения,
  • дивиденды налогового резидента России.

Если дивиденды в РФ получает человек, который не является налоговым резидентом нашей страны, ставка налога для него выше — 15%.

Существует и 30-процентная ставка НДФЛ. Она взимается при оплате труда человека, который не является налоговым резидентом России.

Наконец, в некоторых случаях применяется максимальная 35-процентная ставка налога на доходы физлиц. Такой налог взимается со следующих доходов:

  • доход от процентов по вкладу в той части, которая облагается НДФЛ,
  • доход от экономии на процентах при получении займов,
  • призы и выигрыши в лотереи, если сумма такого дохода выше 4 тысяч рублей.

Возвращаясь к разнице в ставке НДФЛ для резидентов и нерезидентов России, стоит пояснить, кто считается налоговым резидентом нашей страны. Резидент РФ — это человек, который пребывает на территории России 183 дня в году и больше. Гражданство при этом значения не имеет. Можно быть гражданином России, но не являться ее налоговым резидентом.

Ставки НДФЛ - сколько процентов в 2019 году pxhere.com

Какие изменения НДФЛ предложены к 2019 году

В 2018 году, после президентских выборов, власти начали озвучивать (а часто — претворять в жизнь) свои не всегда популярные идеи. С начала 2019 года была увеличена ставка налога НДС, начал повышаться пенсионный возраст. В первом случае государство надеется увеличить свои доходы, во втором — снизить расходы.

Затронули разговоры об изменения и налог НДФЛ. Были высказаны две идеи о том, как увеличить доходы бюджета за счет роста ставки НДФЛ.

Первая схема довольно прямолинейная — поднять ставку НДФЛ с 13 процентов до 15. В таком варианте должна сохраниться плоская шкала НДФЛ, ставка остается одинаковой для всех.

Вторая схема — более сложная, согласно этому предложению ставка НДФЛ должна увеличиваться в зависимости от уровня дохода человека. Однако речь не идет об обычной прогрессивной шкале, при которой чем больше доход, тем выше ставка. Предложенная шкала более тонкая, и выглядит она следующим образом:

  • НДФЛ составляет 5% на первые 100 тысяч рублей годового дохода,
  • на доход начиная со 100 тысяч и до 3 миллионов рублей в год действует ставка 13%,
  • на доход от 3 миллионов рублей и до 10 миллионов в год — ставка 18%,
  • на доход свыше 10 миллионов рублей в год ставка НДФЛ равна 25%.

Таким образом, если человек, например, зарабатывает по 1 миллиону рублей в месяц и получает за год 12 миллионов (возьмем этот крайний вариант), налог НДФЛ должен рассчитываться для него следующим образом:

  • 5 тысяч рублей — за первые 100 тысяч дохода,
  • 377 тысяч рублей — за доход от 100 тысяч до 3 миллионов (13% от 2,9 миллиона),
  • 1,26 миллиона рублей — за доход от 3 до 10 миллионов (18% от 7 миллионов),
  • 500 тысяч рублей — за часть дохода свыше 10 миллионов (25% от 2 миллионов).

Всего человек в таком примере уплатит в казну 2,142 миллиона рублей. Фактически ставка налога в этом случае окажется равной примерно 18 процентам.

Стоит иметь в виду — ни одно, ни второе предложение об изменении ставок НДФЛ пока не принято.

Будут ли приняты такие изменения — пока неизвестно. Вполне вероятно, что предложения об изменения в налоге на доходы физических лиц в 2019 году были лишь частью информационного шума. Государство либо наблюдало за реакцией людей на такие предложения, либо засоряло информационную повестку, прикрывая в общем шуме повышение НДС и пенсионного возраста.

На сегодняшний день разговоры об изменениях НДФЛ в 2019 году не ведутся. Возобновятся ли такие разговоры в будущем — покажет время.



Налоговые ставки НДФЛ в 2019 году: таблица

Ставки НДФЛ - сколько процентов в 2019 году

Обратить внимание на новшества 2019г. необходимо бухгалтерам, которые ведут учет:

  • на общем режиме и на спецрежимах;
  • у фирм, ИП, частнопрактикующих лиц (медиаторов, нотариусов, адвокатов, патентных поверенных, арбитражных управляющих и т.д.);
  • на всех основных участках – НДФЛ, взносы, имущественные налоги, НДС и т.д.

К имущественным платежам относятся три налога: «имущественный»,  транспортный и  земельный. По «имущественному» платежу ФНС успела обновить бланки отчетов в соответствии с налоговыми правками. По остальным платежам изменения пока затронули только нормы Налогового кодекса. Подробнее об изменениях в 2019 году для бухгалтеров читайте в таблице 1.

Читайте также:  Налог на снегоход в 2019 году: как рассчитать, калькулятор

Таблица 1. Изменения для бухгалтеров в 2019 году по имущественным налогам  

Изменения для бухгалтеров в 2019 году Пояснение Выводы
Земельный налог
Уточнен расчет платежа за землю Определено, как учитывать кадастровую оценку земли при расчете базы по налогу, если она менялась в середине года по решению суда или комиссии по спорам, и эти изменения учтены в ЕГРН Если решение изменить оценку принято после 31.12 18, то новый показатель учитывается со дня начала его применения
Транспортный налог
Уточнен расчет налога и авансов по нему Платежи в систему «Платон» за вред автодорогам от проезда «большегрузов» не уменьшают налог Платежи полностью включаются в расходы по налогу на прибыль
Имущественный налог юрлиц
Отменено обложение движимых объектов Если имущество движимое, то его стоимость не нужно включать в расчет платежей Учитывать движимый объект при расчете с 2019г. можно, если он:

  • не связан с землей;
  • может быть перемещен без повреждений;
  • не внесен в ЕГРН
Уточнены формы налоговых отчетов Изменения в работе бухгалтера в 2019 году — уточнены бланки декларации и расчета  налогового аванса, отчитываться по которым нужно за все периоды 2019г. В расчете аванса и в декларации уточнения коснулись разделов 2, 2.1 и 3. Речь идет о добавлении таких реквизитов, как:

  • кадастровый номер гаража,
  • кадастровый номер машино-места,
  • «адрес недвижимости» для объектов, имеющих только  инвентарный номер,
  • «Коэффициент Ки»
Отменена общая отчетность  С 2019г. запрещено сдавать один общий отчет по месту нахождения юрлица, его подразделений с отдельным балансом и его недвижимых объектов ФНС отозвала свои письма, дававшие такое разрешение

К «зарплатным» налогам принято относить НДФЛ и обязательные взносы:

  • в ФНС – медицинские, пенсионные и социальные по больничным и материнству;
  • в ФСС – «на травматизм».

Исходя из правок в Налоговом кодексе, в 2019г. фирмам и предпринимателям с наемными сотрудниками придется платить больше взносов в бюджет. Также возрастут платежи для «самозанятых» предпринимателей. Подробнее обо всем – в таблице 2.

Таблица 2. Изменения в 2019 году для бухгалтеров по «зарплатным» налогам

Какие изменения ждут бухгалтеров в 2019 году Пояснение Выводы
Страховые взносы в ФНС
Сокращены случаи применения сниженных ставок взносов Упразднены сниженные тарифы платежей для:

  • фирм на УСН,
  • ИП на ПСН;
  • аптек на ЕНВД.
С выплат за периоды с января 2019г. указанные фирмы и предприниматели платят взносы по общим ставкам
Повышены предельные лимиты Изменения в 2019 году для бухгалтеров  — увеличились максимумы годового дохода физлица для начисления платежей на ОПС и ОСС по больничным и материнству Новые годовые лимиты вознаграждений составляют:

  • по пенсионным платежам — 1 150 000р.
  • по социальным платежам — 865 000р.
Возросли фиксированные годовые платежи «самозанятых» лиц За 2019г. ИП и частнопрактикующие субъекты должны уплатить больше взносов на ОМС и ОПС Новая готовая сумма платежей составляет:

  • на ОМС — 6884р.
  • на ОПС с дохода до 300 000р. включительно — 29 354р.
  • на ОПС с дохода от 300 000р. — 1%, но не больше чем 234 832р.
НДФЛ
Появилась новая необлагаемая сумма Не облагается НДФЛ полевое довольствие сотрудникам, работающим в полевых условиях, но в пределах лимита Если полевые условия работы документально подтверждены, можно не удерживать налог с полевого довольствия в размере 700р. в день
Обновлена справка 2 НДФЛ Изменения в работе бухгалтера в 2019 году — утверждены два новых бланка:

  • один — для налоговиков,
  • второй — для сотрудников
Форма под названием 2 НДФЛ из приказа от 02.10.18 No ММВ-7-11/566@ предназначена только для инспекции. Отчитаться по ней придется уже за 2018г. Для сотрудников разработан другой бланк
Обновлена декларация 3 НДФЛ

Ставка НДФЛ в 2019 году

Все доходы налоговых резидентов РФ и иностранных граждан, которые проживают на территории государства, облагаются подоходным налогом (НДФЛ). Для каждой категории налогоплательщиков и видов доходов установлены определенные ставки налога с доходов физических лиц.

НДФЛ в 2019 году: ставки (таблица)

Как уже говорилось выше, процентная ставка зависит от вида получаемого дохода, а также от категории налогоплательщика.

Ставки по НДФЛ в 2019 году для резидентов РФ.

Виды доходов Размер ставки
Доходы, которые получены налоговыми резидентами от источников в РФ и за ее пределами. 13%
Призы и выигрыши более 4000,00 рублей. 35%
Проценты по вкладам, полученные на территории РФ. 35%
Материальная выгода от экономии на процентах. 35%
Проценты по займам, которые выданы сельскохозяйственным кооперативом их членами, а также за пользование денежными средствами членов кооперативов. 35%
Доходы от операций с ЦБ (ценными бумагами). 30%
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, которые выпущены до 01.01.2007 года. 9%
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием (на основании ипотечных сертификатов). 9%

Ставки по НДФЛ в 2019 году для нерезидентов РФ.

Вид дохода Размер ставки
Дивиденды от российских компаний. 15%
Доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, которые являются высококвалифицированными специалистами. 13%
Доходы, полученные от трудовой деятельности на основании патента. 13%
Доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, которые плавают под флагом РФ. 13%
Доходы участников государственной программы по оказанию содействия переселения соотечественников. 13%
Доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, которые признаны беженцами или получили временное убежище на территории РФ. 13%
Доходы по ЦБ российских организаций, учитываемых на счетах иностранных держателей. 30%
Другие виды доходов за исключением случаев, которые предусмотрены международными соглашениями об избежании двойного налогообложения. 30%

Правительство РФ внесло изменения в систему налогообложения по НДФЛ. Теперь доходы, полученные от сдачи макулатуры. До конца 2019 года не облагаются налогом доходы, полученные в качестве вознаграждения по уходу за ребенком, уборке помещений и прочие.

Налоговые ставки НДФЛ в 2019 году: таблица — Evle

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с различных видов прибыли. Ставка НДФЛ зависит от категории доходов и колеблется в пределах 13-35%.

Она повышается в случае, если налогоплательщик является нерезидентом Российской Федерации, а также если получает прибыль от нетрудовой деятельности.

Подробнее о размерах налогов для физических лиц и о том, от чего они зависят, рассказано ниже.

По какой ставке уплачивается налог на доходы физических лиц

Существует так называемая основная ставка НДФЛ, которая равна 13% от суммы доходов и выплачивается каждый месяц. Она актуальна для резидентов РФ, которые получают прибыль следующими способами:

  • любая трудовая деятельность (в налоговую базу включена как зарплата, так и премия и надбавки);
  • дивиденды, полученные от деятельности различных организаций или роста стоимости ценных бумаг;
  • продажа имущества (в зависимости от срока владения налог может отменяться).

В первом случае, если резидент РФ осуществляет трудовую деятельность по договору, составлять налоговую декларацию не нужно. Налоговым агентом выступает организация-работодатель.

Специалисты этой компании (налоговый учет касается обязанностей бухгалтеров) составляют отчетность и выплачивают подоходный налог 13% в течение необходимого срока. Точно так же не нужно подавать декларацию при получении доходов в виде дивидендов от деятельности компании.

Организация, акционером которой является физическое лицо, сама должна перечислить 13% от денежных средств в налоговую в день выплаты дивидендов индивиду.

Подавать налоговую декларацию самостоятельно необходимо только в последнем случае. Важно учесть, что при продаже недвижимости, которая находилась в собственности более трех лет, декларация не требуется.

НДФЛ составляет 13 процентов и для некоторых нерезидентов РФ. Согласно текущему Налоговому кодексу, иностранцы могут выплачивать налоги по данной ставке с заработной платы, если они соответствуют одной из следующих категорий:

  • беженцы, которые имеют официально признанный статус;
  • иммигранты безвизового типа (из стран, с которыми установлен безвизовый режим);
  • сотрудники, которые подтвердили высокий уровень навыков в своей трудовой области при помощи учебных сертификатов, дипломов или в результате участия в различных конкурсах и грантах (регулируется 115-ФЗ);
  • граждане Европейского экономического союза, официально осуществляющие трудовую деятельность на территории РФ.

Ндфл в размере 35%

Ставка налога на доходы физических лиц может повышаться, если доходы клиентов не подходят ни под один из указанных выше пунктов. Согласно Налоговому кодексу РФ, в следующих случаях процент на определенный вид дохода возрастает до 35%, а право на стандартные вычеты не действует:

  • физическое лицо получает прибыль в качестве выигрыша;
  • присутствует экономия на части процентов по займу;
  • имеется прибыль от кооперативной кредитной организации;
  • доход с действующих депозитов, процент по которым превышает максимально допустимый согласно Центральному банку РФ.

Коснемся подробнее некоторых пунктов. Выплачивать налог в размере 35% при получении выигрыша необходимо только в том случае, если он получен от различных коммерческих спонсорских организаций, в результате победы в лотерее или участия в рекламной акции. Выплачивать налоги в случае выигрыша в конкурсе грантов, при получении денежного приза за научную деятельность не нужно.

Пункт «Экономия на процентах по займу» касается физических лиц, которые в течение налогового периода (одного года) брали официальные процентные займы у юридических лиц.

Экономией на процентах считаются случаи, когда заем выплачивается согласно сниженной процентной ставке.

Чтобы данный вид дохода попал в категорию налогооблагаемых, ставка обязана составлять лишь две трети от минимально установленной Центральным банком на текущий налоговый период.

Доход с депозитов обычно не облагается процентами, однако в случае превышения определенной процента прибыли уплатить его необходимо. Размер ставки, в случае превышения которой необходимо подавать налоговую декларацию, регулярно устанавливается ЦБ РФ.

На 2019 год средняя официальная ставка по депозитам равна 8,25%. Сколько процентов облагается налогом, также установлено: если ставка по вкладу не превышает среднюю более чем на 5%, в налог можно не платить.

Читайте также:  Декларация 3-ндфл на вычет за обучение ребенка: заполнение

Таким образом, налогоплательщиками становятся только обладатели вкладов с ежегодным доходом более 13,25%.

Ндфл 30%

Третьим вариантов уплаты налога является налогообложение в размере 30%. Данная ставка платится некоторыми категориями нерезидентов и применяется в основном при вычете налогов с доходов, не являющихся результатом трудовой деятельности.

Выше были описаны случаи, в которых с заработной платы иностранцев выплачивается всего 13%.

Однако если иностранный работник не является беженцем, гражданином ЕС, квалифицированным специалистом или иммигрантом безвизового типа, из его премиальных отчислений и регулярной заработной платы вычитается 30%. Налоговую декларацию подавать не нужно, так как в данном случае существует налоговый агент (работодатель).

Налог 30% действует и в следующих ситуациях:

  • нерезидент получает доходы от предпринимательской деятельности;
  • доход более 13,25% процентов при получении прибыли с депозита;
  • нерезидент получил выигрыш в результате участия в каком-либо коммерческом конкурсе или в лотерее;
  • иностранным гражданином был взят заем, проценты по которому на треть ниже минимальной ставки, установленной ЦБ РФ.

Как видно, для иностранных граждан налог на нетрудовую прибыль ниже: сумма налога 30% против 35% для граждан РФ.

Ндфл 15%

Налог в размере 15% уплачивается некоторыми нерезидентами РФ. Существует два вида дохода, которые облагаются налогом по такому расчету.

Первый вид – это прибыль от продажи собственного имущества. В данную категорию входят автомобили, недвижимость, находящаяся во владении менее трех лет, и некоторые другие группы движимой собственности.

Второй вид – дивиденды от участия иностранцев в функционировании различных отечественных компаний. 15% взимается в день выплаты дивидендов, их перечислением в налоговую занимается компания, а не сам иностранный гражданин.

Ндфл 9%

Минимальная ставка Ндфл 9% уплачивается резидентами РФ. Она касается нескольких видов доходов:

  1. Прибыль от владения долей компании, представленная дивидендами.
  2. Доходы от оформления сертификатов на ипотечное кредитования, которые получают ответственные за доверительное управление.
  3. Проценты, полученные в результате различных действий с купонными и бескупонными облигациями.
  4. Ипотечных кредитов.

Особенности уплаты НДФЛ для обладателей первого вида прибыли раскрыты в документе в статье 214 Налогового кодекса РФ. В остальных случаях гражданин ведет учет и уплачивает налог по стандартной форме.

Текущие налоговые ставки: таблица

Ставки НДФЛ в 2018-2019 году поможет понять таблица. Информация разделена на актуальную для граждан РФ и нерезидентов.

Налоги для граждан РФ:

Категория прибыли Актуальный размер НДФЛ
·         Операции с ценными бумагами;
·         Дивиденды от долевого участия;
·         Ипотечное кредитование.
9%
·         Трудовая деятельность;

  • ·         Продажа предметов собственности;
  • ·         Иные виды дивидендов;
  • ·         Прибыль индивидуальных предпринимателей.
13%
·         Экономия на процентах по займу;
·         Проценты по вкладу, превышающие 13,25%;
·         Коммерческие призы свыше 4000 рублей.
35%

НДФЛ для иностранцев:

Категория прибыли Ставка
·         Заработная плата безвизовых иммигрантов, беженцев, квалифицированных специалистов и граждан ЕС. 13%
·         Дивиденды;
·         Продажа имущества.
15%
·         Прибыль индивидуальных предпринимателей;
·         Экономия процентов;
·         Прибыль выше 13,25% по депозитам.
30%

В каких случаях физическое лицо не облагается налогом

НДФЛ может равняться нулю, если резидент РФ получает прибыль в результате некоммерческой деятельности. Налоговый кодекс устанавливает более 15 видов прибыли, с которых не нужно перечислять средства в налоговый орган по месту жительства.

Основной категорией прибыли, свободной от налогообложения, являются различные виды социальной поддержки.

Сюда входят государственные пенсии, отчисляемые из Пенсионного фонда России на основе наработанного стажа, социальные пособия для льготных групп (инвалиды, многодетные семьи, матери-одиночки, семьи с потерей кормильца), компенсации, от которых зависит гражданин.

Также свободной от налогообложения является государственная материальная помощь, которая предоставляется льготникам для сбора детей в школу 1 сентября, оплаты услуг ЖКХ и проезда. При получении льгот для оплаты проездного школьникам и студентам отдавать налог также не нужно.

В категорию свободных от налогов видов прибыли также относятся:

  • гранты на обучения и стипендии;
  • имущественные и денежные награды за победы в спортивных соревнованиях и научных конкурсах;
  • полученное наследство (при соблюдении установленного РФ порядка передачи имущества от наследодателя ближайшим родственникам);
  • заработные платы и надбавки государственных военных служащих;
  • средства, начисленные на специальный счет в результате получения сертификата материнского капитала;
  • выплаты, получаемые в результате донорской сдачи крови;
  • отчисления в виде алиментов на содержание ребенка;
  • страховые выплаты, пошедшие на лечение.

Законодательство РФ относительно налога на доход физических лиц постоянно меняется. Ознакомиться с обновлениями и узнать, сколько процентов НДФЛ необходимо выплачивать по тому или иному виду дохода, можно при помощи актуальных источников НК РФ. Ставка также определяется Федеральным законом.

Сколько процентов подоходный налог в 2019 году?

Все доходы физических лиц подлежат налогообложению. Подоходный налог — это налог на доходы физических лиц, сокращенно НДФЛ. Стандартный размер процентной ставки составляет 13%. Именно столько работодатель платит государству с каждой зарплаты каждого работника.

Если у вас есть другие доходы, с них также нужно уплачивать подоходный налог. Для этого нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию.

Читайте в статье о сроках предоставления декларации, а также о том, сколько процентов составляет подоходный налог для разных типов доходов.

Нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ? Квалифицированный юрист сделает это за вас быстро и недорого.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно: оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 8 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Кто платит подоходный налог

НДФЛ взимается с граждан РФ, а также иностранцев, получающих доход на территории России (НК РФ Статья 207). Если гражданин РФ находится на территории родного государства менее 183 дней в году, тогда такой гражданин не является налоговым резидентом РФ. Поэтому если у него есть источники дохода в России, то с них может удерживаться подоходный налог по повышенной ставке.

Доход, с которого платят подоходный налог

Согласно статье 208 НК РФ НДФЛ нужно платить со следующих доходов:

  1. Выплата по страховке.
  2. Прибыль с авторских или смежных прав.
  3. Прибыль со сдачи в аренду квартиры.
  4. Продажа недвижимости.
  5. Зарплаты, премии, вознаграждения на работе.
  6. Пособия, стипендии.
  7. Дополнительного дохода, например, подработки на дому.

НДФЛ не платят: с пособия по беременности и родам, с пособия по безработице, пенсии по старости. Полный список приведен в статье 217 НК РФ.

Размер подоходного налога

Статья 224 НК РФ устанавливает процент подоходного налога для физических лиц.

Стандартный размер налоговой ставки составляет 13%. Именно столько процентов подоходного налога работодатель перечисляет в бюджет РФ с каждой зарплаты каждого сотрудника.

  • Сниженный процент налоговой ставки 9% установлен для доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием.
  • Повышенный процент налоговой ставки 30% установлен в отношении доходов по ценным бумагам.
  • Налог по ставке в размере 35% взимается с выигрышей в лотереи.

Процентная ставка в размере 30% устанавливается в отношении всех доходов для граждан, которые не являются налоговыми резидентами РФ.

За исключением некоторых видов доходов в отношении которых установлена другая ставка.

Например, 15% требуется уплатить в казну с дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций. 13% с оплаты труда (НК РФ Статья 227.1).

Порядок уплаты налога

Для того чтобы уплатить налог, нужно задекларировать доход. Для этого требуется заполнить стандартную форму 3-НДФЛ. Сделать это можно двумя способами. Первый, заполнить на бумажном листе и отнести ее в инспекцию по месту жительства. Второй способ, заполнить декларацию на сайте налоговой инспекции.

Декларацию нужно подать до 30 апреля. Например, доход, который был получен в 2019 году нужно задекларировать до 30 апреля 2020 года. Если крайний день подачи декларации выпадает на нерабочий день, тогда в инспекцию можно обратиться в первый рабочий день.

Налог, начисленный на основании налоговой декларации, нужно оплатить до 15 июля. То есть до 15 июля 2020 года оплачивают подоходный налог, начисленный за 2019 год.

Если гражданин опоздал с подачей декларации или решил не платить налог, то его ждет штраф в размере 5% за каждый месяц от неуплаченной суммы, но не более 30% и не менее 1000 рублей (НК РФ Статья 119).

Налоговый вычет

Налоговые резиденты РФ имеют право на налоговый вычет. То есть вернуть уплаченные ранее в бюджет 13% налога (НК РФ ст. 218–221).

Таким образом, чтобы не платить налог, нужно его оплатить и вернуть обратно. Для этого нужно необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ и приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Срок подачи декларации на вычет не ограничивается 30 апреля, как декларирование дохода.

Например, в 2019 году можно оформить вычет за 2018 год. Вернуть можно не больше, чем было уплачено налогов в бюджет. Если сумма вычета превышает сумму налога, уплаченного в бюджет, то разница переходит на следующий налоговый период. Налоговый период начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря.

Виды вычета: стандартный (на детей), социальный (за лечение или учебу), имущественный (продажа недвижимости), по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам и профессиональный.

Например, Носов С.А.

оплатил себе лечение в клинике в 2018 году. Сумма лечения составила 145 000 рублей. Носов может подать документы на вычет в 2020 году и вернуть подоходный налог.

Сколько денег Носов сможет вернуть? Ответ: 18850 рублей (13% от 145 000).

  1. Источники:
  2. НК РФ Глава 23. Налог на доходы физических лиц
  3. НК РФ Статья 207. Налогоплательщики
  4. НК РФ Статья 208. Доходы
  5. НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению
  6. НК РФ Статья 224. Налоговые ставки
  7. НК РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *