В каких регионах рф ввели налог на самозанятых в 2019 году

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», более известный как закон о самозанятых гражданах, был принят в качестве эксперимента.

Его целью было тестирования новой системы налогообложения граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без регистрации ИП, и ее постепенного распространения на всю территорию России в случае положительного результата.

Практически сразу же после вступления в силу закона, в начале 2019 года, появились новости о том, что уже в 2020 году география самозанятости в России будет расширена. Так оно и произошло.

Читайте, в каких регионах действует закон о самозанятых в 2019 году и что изменится с 1 января 2020 года, какие основные параметры действующего в настоящий момент эксперимента по введению налога на профессиональную деятельность.

В каких регионах РФ ввели налог на самозанятых в 2019 году

Распространение эксперимента по стране

В 2020 году должны появиться новые участники эксперимента по введению профессионального налога для самозанятых граждан. Новый закон о самозанятых гражданах России с 1 января 2020 года включит в эксперимент еще 19 регионов. Окончательно это было решено 5 декабря, когда Государственная Дума РФ приняла в третьем чтении соответствующий законопроект 837124-7.

Процедура банкротства физического лица – пошаговая инструкция в 2019-2020 годах

Список регионов

Эксперимент будет введен в 19 регионах:

  • Воронежская;
  • Волгоградская;
  • Ленинградская;
  • Нижегородская;
  • Новосибирская;
  • Омская;
  • Ростовская;
  • Тюменская;
  • Свердловская;
  • Челябинская;
  • Самарская;
  • Сахалинская;
  • Пермский край;
  • Красноярский край;
  • Ненецкий автономный округ;
  • Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
  • Ямало-Ненецский автономный округ;
  • Башкортостан;
  • Санкт-Петербург.

В каких регионах РФ ввели налог на самозанятых в 2019 году

Последние новости

Поправки в закон о самозанятости были приняты в третьем чтении 5 декабря 2019 года. После подписания нового закона Президентом РФ Владимиром Путиным закон вступит в силу с 1 января 2020 года.

«Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности. Кроме того, их максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год (200 тыс. рублей в месяц)», — пояснял Председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, комментируя принятие закона.

Кроме того, федеральный закон о самозанятых гражданах с 1 января 2020 года виды деятельности для данной категории «предпринимателей» обозначит более конкретно. В настоящее время они в ФЗ-442 не перечислены, указаны только исключения, при которых применение режима запрещено, и общие требования к плательщикам.

Это сделано во избежание злоупотреблений со стороны работодателей, ведь некоторые предприятия сейчас нанимают сотрудников в качестве самозанятых и не оплачивают страховые взносы и налоги в полном объеме.

В целом же по уже достигнутым результатам эксперимент признан успешным. Чиновники отмечают, что в этом качестве за год зарегистрировалось более 200 000 человек. Спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко на волне успеха даже предложила ввести в следующем году профналог для самознаятых по всей стране. Поэтому возможно закон вступит в силу по всей России в 2021 или 2022 годах.

Основные положения закона

ФЗ-422 до 2020 года распространяет действие эксперимента на четыре региона (следуя логике министра финансов, это богатые регионы):

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • республика Татарстан.

Чтобы применять новый режим, необходимо осуществлять деятельность на территории указанных субъектов РФ.

Текст закона также содержит указание на официальный срок тестирования профналога – до 31 декабря 2028 года, то есть, ровно десять лет. В этот период запрещено вносить изменения в нормативный акт, касающиеся увеличения ставок налога.

  • Налог на профессиональный доход представляет собой специальный налоговый режим, пока не внесенный в Налоговый кодекс РФ, хотя в последнем и указано, что именно он определяет систему налогов и сборов в РФ.
  • Обозначены и требования к плательщикам (термин «самозанятые» применяется только в обиходе, но не в законодательном акте): отсутствие работодателей и работников по трудовым контрактам, годовой доход менее 2,4 миллиона рублей.
  • Для того, чтобы стать плательщиком, можно не иметь ИП, но и ИП вправе перейти на данный режим, освобождающий от уплаты других налогов, связанных с деятельностью, приносящей доход.

Особенности делопроизводства

Ставка налога зависит от статуса контрагента:

  • 4% при работе с физлицами;
  • 6% при поставке товаров и услуг организациям и предприятиям.

Для постановки на учет, а также расчета налога разработано специальное приложение «Мой налог», значительно упрощающее делопроизводство. Так, постановка на учет осуществляется посредством подачи заявления с фотографиями и данными документа, идентифицирующего личность, через данное мобильное приложение.

Никакая отчетность самозанятыми не предоставляется, сумма налога рассчитывается ФНС на основании данных о доходах, переданных приложением. При производстве расчетов самозанятый обязан формировать чек, передаваемый покупателю, и передать информацию через приложение налоговой.

Налоговым периодом признается месяц, ФНС сама напоминает о дате уплаты сбора и уведомляет о его размере.

В каких регионах РФ ввели налог на самозанятых в 2019 году

Налог на самозянятых в России скоро можно будет платить во всех регионах России

В каких регионах РФ ввели налог на самозанятых в 2019 году

С 2019 года проводился эксперимент – в выбранных четырех регионах ввели налог на профессиональный доход, который получил название налога для самозанятых. В 2020 году к этим регионам прибавились еще 19 субъектов Российской Федерации. Со второй половины 2020 года принято решение распространить этот налог на всей территории России.

Кто является плательщиком налога на самозанятых

Подключение 19 регионам к программе введения налога на самозянятых соответствует Федеральному закону от 15 декабря 2019 года № 428-ФЗ.

Налог платят физические лица и индивидуальные предприниматели при выполнении таких условий:

  • не имеют наемных работников по трудовым договорам (можно иметь работников по гражданско-правовым договорам);
  • работают сами, продают товары, изготовленные своими руками, или оказывают услуги;
  • занимаются разрешенными для физических лиц и ИП видами деятельности (нельзя заниматься перепродажей товаров);
  • годовой доход не более 2,4 млн руб.

Как платиться налог и его ставка

При соблюдении всех необходимых условий, налог взимается по льготной ставке:

  • 4% — для физических лиц;
  • 6% — для ИП и юридических лиц.

Если учесть налоговый вычет, реальная ставка будет меньше – 3 и 4%.

В этом случае не нужно сдавать отчетность и покупать онлайн-кассу, отсутствуют фиксированные платежи. Необходимо зарегистрироваться как самозанятому. С налоговой инспекцией работа идет через интернет, начисление налогов происходит автоматически, о чем уведомляется субъект деятельности. Оплата налога – через приложение «Мой налог» в мобильных гаджетах.

По всей России налог на самозанятых будет вводиться постепенно, начиная с июля 2020 года. Точны список регионов, в которых уже действует льготный налог, размещен на сайте ФНС. На сегодня общий доход от этого налога в 23 регионах составляет более 60 млрд руб.

Какие виды деятельности не могут облагаться налогом по льготной ставке

По закону в 2020 году самозанятые могут выбрать любой вид деятельности из ОКВЭД-2, однако существуют определенные виды работ ИП и физических лиц, которые не попадают под льготное налогообложение:

  • продажа товаров, произведенных третьими лицами или предприятиями;
  • продажа табачных и алкогольных изделий, бензина;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • доставка товаров для сторонних фирм;
  • работа по договорам комиссии, агентским, по поручениям;
  • сдача в аренду офисных и нежилых помещений.

Положительные и отрицательные стороны деятельности самозанятых

Предпочтение статуса самозанятых выгодно:

  • если человек может работать самостоятельно, без привлечения наемных работников.
  • налог платится только с фактического дохода (при отсутствии заработка, ничего не платится);
  • человек сдает в аренду жилые помещения.

Статус индивидуального предпринимателя необходим, если планируется заниматься торговлей или для нужны наемные работники.

В случае необходимости при соблюдении указанных условий можно перейти из ИП в самозанятые.

Спецрежим для самозанятых можно применять в 23 регионах

В каких регионах РФ ввели налог на самозанятых в 2019 году

С 1 января 2020 года к эксперименту по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» присоединились еще 19 регионов. Об этом напоминает ФНС в своем информационном письме от 01.01.2020.

Спецрежим для самозанятых теперь могут применять физические лица и ИП в Башкортостане, Санкт-Петербурге, Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской и Челябинской областях, Красноярском и Пермском краях, Ненецком, Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах. При этом эксперимент продолжится в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.

ФНС также уточняет, что стать самозанятыми могут любые физические лица и индивидуальные предприниматели, которые продают товары собственного производства, выполняют работы и оказывают услуги без наемных работников в регионе эксперимента. Суммарный доход, который получает самозанятый, не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Льготный налоговый режим позволяет платить налог по ставке 4% (при работе с физическими лицами) и 6% (при работе с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями).

Для регистрации в качестве самозанятого не обязательно посещать налоговую инспекцию. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог». Зарегистрироваться в нем можно несколькими способами:

  • с помощью ИНН и пароля от Личного кабинета налогоплательщика-физического лица;
  • с помощью логина и пароля Единого портала государственных и муниципальных услуг;
  • отсканировать в мобильном приложении свой паспорт РФ и сделать селфи.
Читайте также:  Квитанция на оплату налога на имущество физических лиц

Приложение само рассчитает сумму налога, заплатить который нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен доход. С помощью приложения можно сформировать квитанцию, чтобы оплатить налог в банке, или настроить автоплатеж.

  • Также зарегистрироваться и работать можно через веб-версию приложения или воспользоваться услугами уполномоченных банков.
  • Кроме того, к самозанятым автоматически применяется налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который уменьшает сумму налога.
  • Хроника событий

Фнс подготовила формы уведомлений о переходе самозанятого на есхн и усн

27.12.2019.

Кто сможет платить налог на профессиональный доход в 2020 году

В 2020 году налог на профессиональный доход, который также называют налогом для самозанятых, можно будет платить на территории еще 19 регионов России: в Санкт-Петербурге, Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, Красноярском и Пермском краях, Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе — Югре, Ямало-Ненецком автономном округе и Республике Башкортостан.

В каких регионах РФ ввели налог на самозанятых в 2019 году

Екатерина Мирошкина

экономист

Это касается тех самозанятых физлиц и ИП, кто ведет деятельность в регионах из списка. Вот главное, что нужно знать о выборе региона для применения налога на профессиональный доход в 2020 году.

Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим, который ввели в 2019 году на территории четырех регионов: в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане.

Этот налог могут платить физлица и ИП, которые ведут деятельность в экспериментальных регионах и отвечают таким требованиям:

  1. У них нет наемных работников с трудовыми договорами. С гражданско-правовыми можно.
  2. Они работают сами: оказывают услуги или продают что-то сделанное своими руками. Например, делают ремонт, ведут бухучет, сдают квартиру или продают пледы ручной работы, которые сами связали. Есть исключения, когда доход не может облагаться таким налогом. Например, нельзя заниматься перепродажей товаров.
  3. Доход за год не превышает 2,4 млн рублей.

Если все условия соблюдаются, можно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и применять спецрежим с льготной ставкой налога:

  • 4% — с доходов от физлиц;
  • 6% — с доходов от ИП и юрлиц.

А с учетом налогового вычета ставки какое-то время будут еще ниже: 3 и 4%. При этом не нужно оформлять документы для регистрации, покупать онлайн-кассу и сдавать декларации.

А еще нет фиксированных взносов, хотя и трудового стажа тоже нет. Общение с налоговой инспекцией — через интернет, а о суммах начисленных налогов уведомляют заранее.

Ничего не нужно считать самим, а заплатить можно в один клик из приложения.

Вот подборка наших статей о налоге для самозанятых. Там общая информация, сложные вопросы и официальные разъяснения:

Все это актуально и в 2020 году, потому что принципиально условия спецрежима не менялись.

Налог на профессиональный доход можно применять только в экспериментальных регионах. По всей стране он пока не действует. В 2019 году таких регионов было только четыре, а в 2020 году их станет 23.

Вот полный список регионов, на территории которых в 2020 году можно платить налог на профессиональный доход по льготной ставке:

  1. Санкт-Петербург.
  2. Ленинградская область.
  3. Москва.
  4. Московская область.
  5. Воронежская область.
  6. Волгоградская область.
  7. Калужская область.
  8. Нижегородская область.
  9. Новосибирская область.
  10. Омская область.
  11. Ростовская область.
  12. Самарская область.
  13. Сахалинская область.
  14. Свердловская область.
  15. Тюменская область.
  16. Челябинская область.
  17. Красноярский край.
  18. Пермский край.
  19. Ненецкий автономный округ.
  20. Ханты-Мансийский автономный округ — Югра.
  21. Ямало-Ненецкий автономный округ.
  22. Республика Башкортостан.
  23. Республика Татарстан.

Всего в России 85 регионов. В зону эксперимента вошли те, где есть города-миллионники, а также регионы, которые получают дотации из федерального бюджета. Предполагается, что за счет нового налога они увеличат свои доходы.

Но, например, Краснодарский и Хабаровский края в зону эксперимента пока не вошли. Кемеровская область тоже не вошла, хотя население там почти как в Пермском крае.

С июля 2020 года спецрежим могут распространить уже на всю страну, так что осталось немного подождать.

Как сменить профессию, получать больше и на чем заработать. Дважды в неделю в вашей почте

Чтобы применять налог на профессиональный доход, нужно работать в регионах из этого перечня, то есть вести там деятельность. Это очень размытая формулировка, без конкретики, поэтому ФНС периодически дает разъяснения по поводу того, как выбирать регион.

Вот что понятно из этих разъяснений и формулировок закона.

Регион выбирает и указывает самозанятый. Это делают при регистрации в приложении или личном кабинете. Подтверждать выбор ничем не нужно, но в случае чего инспекция может задать вопросы. Например, если ИП снимается с УСН в Орле и регистрируется на НПД в Москве, потому что на самом деле ведет деятельность там.

Автор этого разбора на такие вопросы уже отвечала: местная инспекция хотела доначислить мне взносы. Их удивило, что ИП без дохода вместо упрощенки внезапно начинает применять НПД, хотя регион не входит в список из закона. На УСН ИП без дохода пришлось бы платить фиксированные взносы, а на НПД — нет.

И вот налоговая спустя девять месяцев говорит: «А чего это вы, Екатерина Владимировна, не платите взносы и применяете НПД? Дайте-ка нам объяснение, что это вы там в Москве за деятельность ведете, если прописаны в другом городе?» Грамотный ответ со ссылками на письма Минфина и ФНС помог избежать лишних платежей и претензий. Вам тоже могут задавать вопросы — и если вы уверены, что правы, не спешите платить. Практика показала, что налоговые инспекции на местах иногда знают законы хуже налогоплательщиков или разбираются в них с опозданием.

НПД можно платить со всех доходов в разных регионах. Это очень интересное разъяснение, которое позволяет снизить налоги во всех регионах ведения деятельности, даже если они не входят в зону эксперимента. Главное — вести деятельность хотя бы в одном регионе из перечня.

Например, самозанятый иногда ведет деятельность в Москве — это экспериментальный регион. Допустим, он ремонтирует там квартиры. Но еще этот же человек строит под заказ дом в Твери, берет заказы на ремонт в Туле и сдает квартиру в Рязани. Со всех доходов от самозанятости в любых регионах он может платить налог на профессиональный доход. Причем этот налог попадет в московский бюджет.

Прописка не имеет значения. Для самозанятых важна не регистрация по месту жительства, а именно ведение деятельности. Можно быть прописанным в Брянске, а деятельность вести в Москве. Или иметь прописку в Казани, работать там по трудовому договору и сдавать квартиру в Краснодаре — тогда доходы от найма под спецрежим не попадут.

Например, бухгалтер с пропиской в Брянске официально работает в брянской компании и получает зарплату.

А в качестве подработки помогает заполнять декларации предпринимателям из Твери, раз в квартал выезжает на аудит в компанию из Москвы и оформляет вычеты физлицам из Твери и Саратова.

Со всех доходов от своих подработок бухгалтер может платить НПД, потому что один клиент находится в экспериментальном регионе, а прописка не имеет значения.

Конкретных методов проверки не существует: в законе нет списка критериев и документов для проверки региона ведения деятельности.

Нигде не написано, что тульскому программисту нужно выполнить для московского клиента десять заказов, а бухгалтер из Брянска должен заработать на клиенте из Калуги минимум 100 тысяч рублей.

Есть только формулировка, что самозанятый сам выбирает регион ведения деятельности. Менять регион можно раз в год: от этого зависит, куда поступит налог.

Но это не значит, что можно сдавать квартиру в Туле, указать в приложении Москву и платить с дохода от нанимателя не 13, а 4%.

В таком случае будет нечего ответить на вопрос налоговиков: очевидно, что деятельности в Москве при таком способе самозанятости нет.

Но если есть какие-то доказательства ведения любой другой деятельности в экспериментальном регионе, то и сдача квартиры будет облагаться налогом на профессиональный доход, а не обычным НДФЛ.

Самозанятые граждане некоторых регионов России с 1 июля 2020 года будут обязаны платить налоги

Владимир Путин, действующий президент Российской Федерации, подписал важный документ. Конкретно речь идет про закон, дающий право регионам на самостоятельный ввод налогового режима для самозанятых.

Журналисты разбирались, о каком нормативном документе идет речь. Дополнительно в материале сообщается, какие налоги уплачивает вышеупомянутая категория трудящихся России.

Что за закон подписал президент?

Лидер Российской Федерации подписал документ, который позволяет регионом самостоятельно вводить налог на профессиональный доход. Сейчас в России таким режимом можно воспользоваться в 23 регионах.

Ввод налога для самозанятых впервые был зафиксирован в России в 2019 году. Тогда жители Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана могли воспользоваться новыми нормами. Налоговый режим разработали для граждан, оказывающих платные услуги, не привлекая к этому наемных работников.

Самозанятые, принимая участие в эксперименте, отчисляют в бюджет 4 процента от суммы дохода при работе с физлицами, а 6 процентов – при работе с компаниями. 1 января текущего года к эксперименту присоединилось еще 19 регионов.

Теперь известно, что с 1 июля 2020 года регионы смогут самостоятельно вводить налог на профессиональный доход. Специальный закон фигурирует в реестре под номером 101 от 01.04.2020 года.

В пояснительной записке, подготовленной для рассмотрения закона в парламенте, ранее отмечалось, что эксперимент по введению налога на профессиональный доход доказал свою эффективность.

Количество граждан, относящихся к самозанятым, формируется на уровне в 55 тысяч человек (по состоянию на конец марта текущего года). Плюсы нового налогового:

  1. право на легализацию предпринимательской деятельности с минимальными издержками;
  2. онлайн-регистрация, которая личного присутствия не требует;
  3. отсутствие отчётности;
  4. ведение деятельности без ККТ (контрольно-кассовой техники);
  5. размер налоговой ставки, формируемой на уровне в 4 или 6% вместо 13% (налог на доходы физических лиц).

Какие регионы могут ввести налоговый режим для самозанятых с 1 июля 2020 года?

Вышеупомянутый закон дает право на принятие решения о введении на своей территории специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» субъектами РФ, принимая во внимание его востребованность. Журналисты следят за ситуацией и позже проинформируют о том, какие конкретно регионы присоединятся к новому режиму.

Валентина Матвиенко, председатель Совета Федерации, ранее акцентировала внимание на том, что налог для самозанятых будет введён во всех субъектах Российской федерации. Сейчас известно, что начиная с прошлого года, они заработали более 60 миллиардов рублей.

Читайте также:  Ндфл и пособия по беременности и родам

Налог для самозанятых граждан РФ 2020 – регионы

Самозанятые в Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях имеют налоговые преференции с января 2019 года.

Эти субъекты РФ стали первыми участниками эксперимента по введению нового спецрежима «Налог на профессиональный доход», который продлится до конца 2028 года.

Минфин РФ планирует с 1-го января 2020 года подключить к пилотному проекту новые самозанятые регионы, а спустя полгода распространить его на всю территорию Российской Федерации.

Налог для самозанятых граждан РФ – 2020: какие регионы добавят в январе

В законе № 422-ФЗ термин «самозанятые» отсутствует, однако в информационном поле под ним подразумеваются плательщики налога на профдоход. Самозанятыми вправе стать граждане, которые получают доход (вознаграждение) за выполненную работу напрямую от заказчика и не имеют наемных работников. Также они могут извлекать доход из собственного имущества (например, сдавая его в аренду).

Министерство финансов РФ подготовило и опубликовало ]]>законопроект]]> о внесении поправок в закон о налоге на профессиональный доход № 422-ФЗ от 27.11.2018. Ведомство предлагает добавить к четырем субъектам РФ, где уже уплачивается данный налог, еще 19 регионов. По мнению Минфина, расширить список «привилегированных» территорий следует с 1-го января 2020 года.

Если инициативу министерства поддержат законодатели и Президент России, уже через месяц появятся самозанятые в Республике Башкортостан, Санкт-Петербурге, Челябинской и Новосибирской областях и других субъектах РФ.

Самозанятые 2020: какие регионы РФ станут участниками эксперимента с 1-го января
Вид территориального субъекта Название территориального субъекта
Город федерального значения Санкт-Петербург
Республика Башкортостан
Область
  • Нижегородская;
  • Новосибирская;
  • Самарская;
  • Свердловская;
  • Сахалинская;
  • Тюменская;
  • Волгоградская;
  • Воронежская;
  • Омская;
  • Ростовская;
  • Челябинская;
  • Ленинградская
Край Пермский;
Красноярский
Автономный округ
  1. Ханты-Мансийский (Югра)
  2. Ямало-Ненецкий
  3. Ненецкий
В каких регионах действует закон о самозанятых в 2019 году
Вид территориального субъекта Название территориального субъекта
Город федерального значения Москва
Республика Татарстан
Область Московская
Калужская

Несмотря на то, что до наступления 2020 года осталось меньше месяца, законопроект, определяющий, где еще смогут легализоваться самозанятые, в каких регионах введут профналог, до сих пор не принят.

Подготовленный документ еще даже не внесен на рассмотрение в Государственную Думу.

Его текст размещен на Федеральном портале проектов нормативных актов, где сообщается, что в настоящий момент формируется окончательный вариант законопроекта.

Другие регионы для самозанятых в 2020 году: планы Минфина

В начале ноября 2019 года министр финансов А.Силуанов сообщил, что возглавляемое им ведомство собирается ввести налог на профессиональный доход повсеместно. Ориентировочное время для реализации данного плана – 1 июля 2020 года. К этому сроку Минфин обещает доработать систему налогового администрирования, чтобы максимально уменьшить бюджетный риск.

Проводимый эксперимент по внедрению профессионального налога самозанятых в регионы РФ, финансовое ведомство признало успешным. С начала 2019 года в качестве его плательщиков зарегистрировалось больше 240 000 человек. Минфин полагает, что это свидетельствует о популярности пилотного проекта среди российских граждан.

Преимущества профессионального налога

Самозанятые в Самарской области и других регионах, где хотят ввести профналог, получат те же налоговые привилегии, которыми пользуются нынешние участники эксперимента. Вместо 13-процентного НДФЛ с извлекаемого дохода они смогут перечислять государству более скромные суммы:

  • 4% — с денежного вознаграждения, полученного от заказчика-физлица;
  • 6% — с денежного вознаграждения, полученного от заказчика-организации или ИП.

Другим преимуществом, которое получают самозанятые, где действует закон о профессиональном доходе – это простота регистрации в налоговой инспекции. Встать на учет в ФНС можно в течение нескольких минут через специальное приложение в мобильном телефоне «Мой налог».

Платить налог на профессиональный налог разрешено не только самозанятым физлицам, но и индивидуальным предпринимателям. Сдавать декларацию и иную отчетность по полученным доходам самозанятым не нужно. Не требуется и приобретать ККТ – чеки клиентам формируются с помощью приложения «Мой налог».

Налоговики советуют предупредить банк, в котором на счет самозанятого будут приходить вознаграждения от заказчиков, о применении налога на профдоход.

Это обезопасит клиента от блокировки счета, так как активное поступление денежных средств может показаться финансовой организации подозрительной.

В качестве доказательства следует предъявить справку о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Особенности применения налога на профессиональный доход

Чтобы стать плательщиком данного налога, необходимо вести «самозанятую» деятельность на территории одного или нескольких регионов, упомянутых в ст.1 закона № 422-ФЗ. Например, самозанятые в Свердловской области, после того как там введут спецрежим, смогут вести деятельность в ее пределах и в остальных регионах, где он применяется.

Если налогоплательщик переедет жить в местность, где профналог не введен, но продолжит вести деятельность в субъекте РФ, где действует спецрежим (например, сдавая свою квартиру, расположенную в регионе действия спецрежима, в аренду), право на него он не утратит. Местонахождение заказчиков, клиентов самозанятого при этом значения не имеет.

Самозанятое лицо вправе платить этот налог до тех пор, пока его налогооблагаемый доход от такой деятельности с начала года не превысит 2,4 млн. рублей (ст.4 закона № 422-ФЗ).

Налог на самозанятых граждан в 2019: что это значит, в каких регионах ввели налоги, проценты

Законодательно эксперимент со спецрежимом регулируется ФЗ №422. Согласно ему, пилотный проект действует в четырех территориальных объектах. Это:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Тот, кто трудится «на себя» и проживает в одном из этих регионов, имеет право зарегистрироваться в налоговом органе в статусе самозанятого и платить государству налог на профдоход – НПД. Однако доступно это не всем.

Отказ получат те, кто ежегодно получает более 2400000 рублей или нанимающие дополнительный персонал.

Также не могут приобрести статус те, кто оказывает частным образом адвокатские, нотариальные услуги либо по закону может быть оформлен лишь как ИП.

В других городах и районах страны новый режим пока не применим. Однако если вы ведете деятельность в регионе, где идет эксперимент, а зарегистрированы в другом месте, то тоже имеете право стать самозанятым.

Этот момент разъясняется в письме ФНС от 21.02.2019 № СД-4-3/3012. Переезжать в тестовую область не придется. Но если у вас там нет ни офиса, ни складов, а только получатели услуг или товаров, не стоит торопиться.

Возможны сложности с подтверждением сделок при налоговой проверке.

Важно! В том же письме ФНС указывается, что если самозанятый зарегистрирован в одной из экспериментальных областей и встал там на учет, но ведет бизнес с иными регионами, он вправе применить НПД в отношении всех доходов, вне зависимости, откуда они к предпринимателю пришли.

Изначально эксперимент должен был продлиться 10 лет. Но уже в начале 2019-го в Правительстве РФ стали говорить о возможности его распространения на другие области с 2020 года. А глава ФНС Михаил Мишустин на выступлении в Совете Федераций РФ заявил о вероятности подключения к проекту других регионов уже осенью 2019-го.

Выступление руководителя ФНС – на видео:

Москвичи, желающие получить новый статус, могут это сделать, если потенциальный доход в год – не больше 2400000, а в месяц – менее 200000 рублей, и нет наемной рабочей силы. Если вдруг бизнес пошел, и возникло превышение, нужно обращаться в налоговую. Вариантом будет оплата с превышения НДФЛ – 13 процентов либо переход на иной режим в качестве ИП.

К допустимым разновидностям деятельности для столичных самозанятых относят: 

  • сдача жилплощади в аренду;
  • услуги домашнего косметолога, парикмахера, повара, кондитера;
  • интернет-фриланс;
  • фото- и видеосъемка;
  • торговля изделиями хендмэйд;
  • консультации бухгалтеров и юристов;
  • строительство и ремонт;
  • организация торжеств.

Возможны и другие типы деятельности, не противоречащие налоговым законам. В регионах эти списки могут немного корректироваться местными властями, но, в принципе, они почти идентичны.

Важный нюанс: самозанятым не может быть человек, занимающийся перепродажей товаров. То есть владельцы интернет-магазинов обязаны оформлять ИП, если, конечно, они не изготавливают продаваемые вещи собственноручно. Также не подойдет спецрежим для оказывающих услуги по доставке или трудящихся в качестве агентов за комиссионные.

Зарегистрироваться очень просто. Это можно сделать, обратившись в ближайшую к вам ИФНС с паспортом, его копией, фотографией и заявлением. При переходе ИП на новый режим, это делается через «Личный кабинет» Федеральной налоговой службы.

Также возможно зарегистрироваться без похода в инспекцию через бесплатное мобильное приложение «Мой налог».

Еще один способ – зарегистрироваться через отделение одного из банков, которые осуществляют информационный обмен с ФНС, или его онлайн-бухгалтерию.

Оплата налога осуществляется по специальной льготной ставке относительно дохода предпринимателя:

  • четыре процента, если самозанятый работает только с физлицами;
  • шесть процентов, если доход идет от физических и от юрлиц.

Нужно понимать, что схема «доходы минус расходы» здесь не применима. Будет учитываться любая прибыль, которая проводится через программу «Мой налог».

Читайте также:  Как заполнить и подать 3-ндфл через госуслуги

Никаких других налогов, включая НДС, самозанятый не выплачивает. Декларация в условиях спецрежима не представляется. Онлайн-кассу устанавливать не нужно.

Также самозанятым представляют налоговый вычет – 10000 рублей. Средства возвращают из полученных доходов: 1 процент тем, у кого ставка – 4 процента, и 2 процента работающим по ставке 6 процентов.

Уменьшение налоговой базы происходит, пока не будет выбрана вся положенная сумма.

Важно! Налог на получаемую прибыль действительно не велик. Но в него включается взнос только в фонд медстрахования. От выплат в Пенсионный фонд они освобождены. Согласно закону № 167-ФЗ это значит, что им не идет страховой стаж и не насчитываются баллы для будущей пенсии.

Так что, если предприниматель в этом статусе не озадачится сам накоплением денег на старость, он сможет претендовать лишь на социальную пенсию.

Или должен самостоятельно встать на учет в ПФР, и направлять взносы. Иногда такая схема просто не имеет смысла.

ИП на «упрощенке» может сокращать налог на сумму взносов, а налоговая ставка те же 6 процентов. При этом стаж идет, и нужные баллы копятся.

Расчет производится от всей суммы дохода автоматически, с помощью сервиса «Мой налог» на смартфоне. Она же оформляет электронный чек. Его нужно направить покупателю (или распечатать его и выдать в бумажном виде). По суммам всех чеков за налоговый период и рассчитываются выплаты.

Важно! Ежемесячно, до 12 числа, ФНС опять же через программу информирует о том, сколько нужно выплатить за предыдущий месяц. Оплату можно провести до 25 числа.

Налоговики вычислят точную налоговую сумму и пришлют уведомление с реквизитами через мобильный сервис. Есть возможность договориться об автоматическом перечислении средств через ИФНС либо банк.

Пошагово процесс оплаты выглядит так:

  1. Формируется чек по поступлению денег.
  2. Предприниматель указывает данные покупателя и сумму дохода.
  3. Чек отправляется клиенту.
  4. Система суммирует такие чеки и на автомате рассчитывает налоговую базу.
  5. Микробизнесмен получает уведомление и переводит деньги в приложении с карточки либо распечатывает квитанцию и платит другим удобным способом.

Если дохода нет, оплачивать ничего не нужно. А если он мизерный – меньше 100 рублей – эта сумма приплюсовывается к доходу следующего месяца. Скажем, если прибыль составила 99 рублей или меньше, заплатите в более «тучном» месяце.

Многих интересует: как подтверждать доход, например, если предприниматель планирует получить потребительский кредит.

Если доход от самозанятости – только подработка, а сам микробизнесмен официально трудоустроен, справку 2-НДФЛ он может получить в бухгалтерии по основному месту работы.

Но если прибыли идет только от предпринимательской деятельности, то 2-НДФЛ никто выдать ему не сможет. Доходы подтверждаются по справке, которая выдается на интернет-сервисе «Мой налог» в разделе «Настройки».

Оплачивать «мзду» государству необходимо тем, кто зарегистрировался сам или перевелся на спецрежим, будучи ИП. Одновременно быть индивидуальным предпринимателем на спецрежиме, скажем УСН, и самозанятым не выйдет.

Если ИП решил перейти на самозанятость, согласно распоряжению ФНС от 10.01.2019 г. №СД-4-3/101 ему нужно в продолжение 30 дней после регистрации в приложении «Мой налог» отправить в инспекцию по месту жительства уведомление о прекращении деятельности в других налоговых режимах. Самозанятым такой индивидуальщик будет считаться с момента регистрации в новом статусе.

А вот совмещать официальную трудовую деятельность и самозанятость вполне возможно. Работодатель станет удерживать 13 процентов с зарплаты, а с подработки отчисления будут вестись уже самим предпринимателем.

Важно! Не платят налог те, кто до вступления в силу экспериментального закона был зарегистрирован самозанятым и получил право на налоговые каникулы. Такую возможность имели нянечки, репетиторы и домработницы.

Не потребуется регистрироваться и рассчитываться с государством и бабушкам с рынка, торгующими плодами сада или огорода или собранными в лесу грибами. Такие категории, как пояснил глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров, НПД не затрагивает.

Если бизнесмен получил новый статус, но налоги не оплачивает, согласно закону №422-ФЗ ждут штрафные санкции, причем немаленькие. За первое нарушение – в размере 20 процентов от дохода, за последующее, совершенное в продолжение 6 месяцев – 100 процентов. Правда, в ФНС пообещали, что в 2019-м штрафовать не будут, но как выйдет, покажет время.

Если вы решили стать самозанятым, необходимо закачать приложение «Мой налог» в зависимости от платформы вашего оборудования. Примерно через неделю после регистрации – отправления фотографии, данных паспорта и заявления – вы получите сообщение о том, что являетесь самозанятым. И начнете платить налоги со своего дохода.

Факт! Около двух третей налоговых средств будут направлены в региональный бюджет, оставшаяся треть – в ФМС.

Чтобы привлечь работающих на себя к выходу из тени в Министерстве экономики предложили оказывать государственную поддержку тем, кто зарегистрировался как самозанятый. Это может быть:

  • получение выгодных кредитов и ссуд;
  • доступ к сервисам бизнес-навигатора МСП;
  • льготное обучение предпринимательству.

Если проект будет принят, то законодательно он начнет работать с 2020 года.

Предпринимательский расчетный счет самозанятый завести не может. Поэтому получает деньги на обычную банковскую карту. ФНС отмечает, что налог берется лишь с получаемого дохода. Личные переводы и другие поступления не учитываются. Причем налоговики сообщили, что следить за счетом карточки они не будут.

Важно! Оплачивать налоги можно с любой карты через мобильное приложение либо по распечатанной квитанции в любом учреждении, где можно оплатить налоги, хоть через терминал по реквизитам.

Однако в марте 2019 года у самозанятых возникли проблемы. Их карточки стали блокировать банки, поскольку в договорах с финансовыми учреждениями указывается, что пластик нельзя использовать для предпринимательской деятельности.

А расчетный счет, как ИП, они открыть не могут.

ФНС порекомендовала самозанятым самостоятельно сообщать банкам о своем статусе, а в мае 2019 года Центробанк выпустил рекомендации для финучреждений, чтобы они также помечали анкеты микробизнесменов и уладили вопрос с блокировками.

Пилотный проект кажется трудящимся на себя сыроватым, и вставать на учет они не так уж спешат. На апрель месяц во всех четырех регионах самозанятыми стали всего 36000 человек.

Один из очевидных страхов в том, что власти переиграют законодательство, и граждане будут платить 4 налога: к НПД добавят НДС, НДФЛ и взносы в ПФР. Другие уверены, что налоговики просто «вырастят» ставки налогов.

А сняться с учета будет не просто – засветившись в статусе самозанятого очень трудно доказать, что деятельность прекращена.

К иным недостаткам налога на профессиональный доход относят:

  • Применение мобильного приложения без 100-процентной гарантии его круглосуточной беспроблемной работы.
  • Привязка личного оборудования к налоговой программе. При желании в ИФНС могут получить доступ к содержимому смартфона.
  • Риск блокировок банковских карт.
  • Невозможность совмещения с иными налоговыми режимами ИП.
  • Запрет на использование НПД при перепродаже товаров, то есть, автоматическое исключение из эксперимента крошечных магазинов.
  • Потенциальные штрафы гигантских размеров.
  • Снятие налога с дохода без учета возможных расходов. Особенно такая проблема касается тех, кто продает собственноручно изготовленные изделия.

Не слишком удобно и то, что в ПФР требуется вставать на учет самостоятельно. Этот момент в какой-то мере перекрывает все плюсы спецрежима, особенно в том свете, что сейчас продлили части ИП без наемных служащих возможность работать без онлайн-касс.

Не слишком выгоден проект и для государства. Что это значит? Самозанятый, если не боится штрафов, способен указывать только частицу дохода, а часть оставлять себе.

В СМИ проект критикуют не только теневые предприниматели, но и эксперты в сфере экономики.

Так, проректор Академии труда и социальных отношений Александр САФОНОВ, в интервью «Комсомолке» отмечает, что легализация всех, кто работает на себя, невозможна. Особенно, если расчеты ведутся налом.

По его словам, большинство перешедших на новый режим – ИП, решившие сэкономить на взносах в Пенсионный фонд. А тем, кто пытается выживать за счет подработок, и 4 процента – значимая сумма.

Целесообразнее было бы освобождение самозанятых граждан России от фискальных сборов вместо изъятия средств у бедных и передачи богатым. Такое суждение высказал на klerk.ru кандидат экономических наук, преподаватель Школы экономики и менеджмента ДВФУ Максим Кривелевич

По мнению доцента экономического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова, кандидата экономических наук Магомета Яндиева, которым он поделился с klerk.ru, явной экономической нужды в выводе на свет теневиков с копеечными заработками, нет. Если же их начнут «прижимать», повысятся цены на услуги, а качество упадет.

О недостатках нового режима – на видео:

Плюс нового спецрежима в том, что он позволяет большому количеств работающих на себя оформить свою деятельность, больше не опасаясь претензий со стороны контролирующих органов. Но есть много недостатков, которые, возможно будут исправлены в ходе тестирования.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *