Как получить налоговый вычет при покупке квартиры за ребенка

Показать содержание

Законодательные акты

Так как покупка квартиры – это имущественный прецедент, а налоговый вычет в пользу покупателя – это налоговая льгота, в число законодательных актов входит Гражданское и Налоговое право, а также специальные распоряжения Правительства РФ. Из их числа можно выделить основные:

  1. Статьи 624 ГК РФ, 131 ГК РФ определяют юридические нормы оформления приобретаемой недвижимости.
  2. Статьи 220 НК РФ, 222 НК РФ, оглашают общие процедурные нормы:
    1. пункт 6 ст. 220 НК РФ, оглашает допустимость оформления налогового вычета с доли ребенка – на родителя (усыновителя) или опекуна;
    2. пункт 2 ст. 220 НК РФ определяет допустимость и регулирует нормы переноса налоговых периодов.

    НК РФ Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов

    В пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 настоящего Кодекса, и имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 настоящего Кодекса, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей.

  3. Федеральный закон № 212-ФЗ, от 23.07.13 г.;
  4. Отдельные положения освещаются Письмами Минфина:

Кроме указанных источников, следует учитывать нормы статьи 35 Семейного кодекса и статьи 40 СК РФ (если составлялся брачный договор).

СК РФ, Статья 40. Брачный договор

Брачным договором признается соглашение лиц, вступающих в брак, или соглашение супругов, определяющее имущественные права и обязанности супругов в браке и (или) в случае его расторжения.

Для родителей, лишенных родительских прав или ограниченных в правах, вступают в силу нормы статей 36, 37, 38 и 39 СК РФ.

Лица, утратившие родительскую правоспособность по решению суда, не получают преимуществ, в том числе – налоговых, предусмотренных для данной категории граждан.

Покупатель квартиры вправе притязать на 13% стоимости купленной квартиры. Эта стоимость исчисляется из суммы, указанной в договоре купчей, зарегистрированном в Росреестре, и подтвержденной платежными документами.

При этом стоимость приобретенной недвижимости не должна превышать 2 000 000 рублей. Если же она выше установленной планки, то расчет производится из максимальной стоимости.

Регламент нормативов, действующий до 2014 года, устанавливал эту планку не на собственника, а на объект. Этот же регламент распространяется на имущественные сделки, совершенные до 2014 года.

Купля недвижимости, совершенная после установленного периода, допускает ориентироваться на собственника, которому можно получить вычет за приобретение недвижимости, исчисляемый из 2 миллионов, а при оформлении ипотеки – из 3 миллионов, с учетом уплаченных процентов. Так как при оформлении недвижимости с детьми возникает прецедент долевой собственности на основании норм статьи 250 ГК РФ, этот момент играет существенную роль (как получить налоговый вычет при покупке по ДДУ?).

Если квартира переоформлена куплей-продажей от родителей к детям – право на налоговую льготу утрачивается.

Исходя из нюансов вещных прав, которые следуют из особенностей оформления права собственности при покупке жилья и размеров установленных долей, вытекают и специфические характеристики обозначенной процедуры.

В полной семье, где воспитывается один и более детей допускается оформить помещение на одного родителя и одного из несовершеннолетних членов семьи. Если брак распался, то приобретение квартиры в долях с ребенком так же допустимо, так как дети не утрачивают имущественных прав в отношении к обоим родителям.

Когда несовершеннолетнего воспитывает одинокая мать – она так же может оформить квартиру в долях с ребенком.

В этом случае родитель, являющийся сособственником несовершеннолетнего, вправе:

  1. Оформить вычет на обе доли – свою часть, и часть, принадлежащую неправоспособному в силу возраста совладельцу.
  2. Оформить свою и часть доли ребенка, не превышая установленные ограничения, остаток ребенок сможет получить при совершеннолетии.
  3. Получить собственный вычет, а долю малыша оставить до его совершеннолетия, которую тот впоследствии оформит на себя.
  4. Оформить только принадлежащую ребенку долю, если таковая существенно больше и достигает предела максимальной стоимости.

При этом не допускается превышение установленного максимума.

Пример. Мать оформила квартиру в равных долях с дочерью 5 лет. Стоимость квартиры – 5 миллионов. В этом случае она может получить вычет только с двух миллионов, используя часть собственной доли. Остаток будет аннулирован, а дочь сможет оформить вычет не ранее чем через 13 лет. В итоге, на текущий момент, допустимо получить 260 тысяч рублей возврата.

Получение вычета супругами и их детьми

Если квартиру, стоимостью в 5 миллионов, оформляет семья из 4 человек, картина сложится иначе. В этом случае вступает в действие статья 35 СК РФ, которая допускает по усмотрению собственников передавать от мужа к жене и наоборот, полномочий на оформление вычета с собственной доли.

Получение вычета можно регулировать:

  1. В равных или неравных частях, если доли в праве не распределены.
  2. Соразмерно установленным долям, оформив вычеты детей на одного или на обоих родителей.
  3. Оформить вычет одного ребенка на обоих родителей, а вычет второго – оставить на последующие налоговые периоды.
  4. Не оформлять налоговую льготу, оставив ее до совершеннолетия детей.
  5. Оформить свои вычеты, дополнив их частью от имущественного возврата детей.

Пример. Стандартная ситуация будет следующей. Каждому достается равная часть собственности – по 25% права. Стоимость одной доли – 175 000 рублей. Допускается получение с каждой доли – 13% от исходной суммы, что составляет 22 750 рублей.

Так как эта сумма приближена к максимальной, родители смогут оформить налоговую льготу детей только частично – с 25 000 рублей, что составит 3 350 рублей. Остаток смогут оформить сами владельцы, по достижении правоспособного возраста.

Как получить имущественный вычет за супруга мы рассказывали в этой статье.

Если квартира оформлена только на ребенка

В данной ситуации следует выяснить, как получить вычет за покупку квартиры за ребенка и другие возможные оформления права:

  1. Получить вычет обоим родителям, а остаток перенести до совершеннолетия малыша.
  2. Получить вычет одному из родителей, перенеся остаток так же, до совершеннолетия ребенка.
  3. Не получать вычет, оставив данную налоговую льготу ребенку, по достижении им совершеннолетия.

Целесообразность выбора одного из вариантов может быть связана как с текущим финансовым состоянием семьи, так и с иными приоритетами.

Пример. Если взять за основу жилое помещение, стоимостью в 5 миллионов, оформленное на единственного сына, то целесообразно воспользоваться преимуществами, предоставляемыми статьей 35 СК РФ и оформить вычет:

  • 2 000 000 – на отца;
  • в том же размере – на мать;
  • миллион оставить до совершеннолетия сына.

Также можно оставить 2 миллиона для ребенка, а одному из родителей получить возврат – с одного.

Сдвижение налогового периода до совершеннолетия собственника не утрачивает срока правоспособности.

При оформлении налоговой льготы требуется соблюдать установленный законодательством порядок. Основания получения и отказа регламентированы нижеследующим:

  1. Льгота предоставляется только налогоплательщикам РФ и распространяется на недвижимое имущество, приобретенное в России.
  2. Гражданин должен иметь постоянное официальное место работы в соответствии с Трудовым законодательством и заработную плату не ниже установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ).
  3. Сумма возврата одному получателю не может превышать 260 тысяч рублей.
  4. Льгота предоставляется единственный раз в жизни, но допускает переноса недополученных средств на последующие объекты.
  5. Супруги, приобретшие жилье в официальном браке, могут регулировать объем полученной суммы по усмотрению.
  6. Запрещено оформлять имущественный возврат при приобретении жилья у близких родственников: родителей, детей, супругов.

О том, можно ли законно получить вычет, при покупке квартиры у родственников, мы рассказывали тут.

Для того чтобы оформить налоговый вычет при покупке квартиры на несовершеннолетнего ребенка и получить возврат 13% стоимости недвижимости, требуется:

  • официальное оформление доли на ребенка;
  • ему не должно исполниться 18 лет.

Вариант 1 – Обращение в налоговый орган

Граждане, желающие оформить налоговый вычет при покупке квартиры на детей, обращаются в местное отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту регистрации и постоянного проживания, даже в том случае, когда недвижимость оформлена в ином Субъекте Федерации.

Обращение допускается не ранее чем через год после регистрации имущественной сделки в Росреестре.

Заявление пишется на имя начальника отделения ФНС и подается в общий отдел. Допускается свободная форма составления, с обязательным указанием специфики оформления совместной с ребенком собственности (или иного) и условий, на которых заявитель притязает на налоговую льготу.

В конце заявления ставится дата и подпись.

Скачать заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры: бланк, образец заполнения.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры за ребенка

Образец заполнения заявления на получение налогового вычета

Документы

Также чтобы оформить имущественный вычет при покупке квартиры на ребенка следует приложить пакет документации, состоящий из нижеследующего:

  • гражданский паспорт;
  • свидетельство о рождении ребенка (или паспорт);
  • договор купли-продажи (оригинал и копия);
  • документ, удостоверяющий оплату;
  • свое свидетельство о собственности доли в праве и (или) ребенка;
  • справка из бухгалтерии по форме2-НДФЛ.

Заранее подготавливается или заполняется в налоговой инспекции декларация по форме 3-НДФЛ, куда вносятся сведения о понесенных расходах.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: бланк, пример заполнения.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры за ребенка

Так выглядит образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ

Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ: бланк, образец заполнения.

Образец заполнения справки о доходах по форме 2-НДФЛ

За возврат подоходного налога при покупке квартиры на детей пошлина не взимается.

Подготовка разрешительной документации осуществляется в течение одного-полутора месяцев.

Получение

Начисление производится один раз в год и перечисляется на личный счет заявителя одним платежом. Установленная сумма не превышает средств, которые уплатил покупатель в качестве налога за предшествующий налоговый период. Процедура обычно растягивается на несколько лет, до полного погашения начисленного вычета.

Подавать заявление с прилагаемой документацией требуется ежегодно, обновляя сведения.

В этом случае покупатель жилья обращается к руководителю компании (организации), где работает на постоянной основе. Обратиться можно непосредственно после приобретения квартиры, не дожидаясь налогового периода.

Заявление и документы

Подается работодателю, пишется на его имя и удостоверяется таковым.

Составляется в свободной форме, с обязательным указанием:

  • условий приобретения и оформления;
  • распределения долей;
  • притязаний на объем вычета с собственной доли и доли ребенка (детей).

В заключение ставится дата и подпись с расшифровкой фамилии.

Заявление работодателю о предоставлении налогового вычета: бланк, образец.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры за ребенка

Примерный образец заполнения заявления работодателю о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ

Документы прилагаются к заявлению в том же объеме, что и в предыдущем случае.

Работодатель, так же как и налоговая инспекция, пошлин не взимает, выполняя требующиеся действия безвозмездно.

Период оформления состоит:

  • из передачи заявления в ФНС руководителем;
  • рассмотрения запроса в налоговом органе.

И может продлиться от одного до двух месяцев.

Читайте также:  Налог с продажи имущества физических лиц

Получение

Сразу же после получения разрешения из налоговой инспекции, работодатель прекращает перечисление вычитаемых ранее подоходных налогов, прибавляя данную сумму к ежемесячной заработной плате.

Имущественный возврат подоходного налога при покупке квартиры на ребенка не превышает начисляемой ежемесячно суммы, предусмотренной для удержания. Эти средства передаются получателю:

  • до завершения взаиморасчетов;
  • до прекращения работы в данном учреждении.

При увольнении требуется получить справку из бухгалтерии о полученных суммах возврата, на новом месте – оформить документацию по тому же алгоритму.

Данный вопрос не имеет существенной базовой основы, которая позволила бы однозначно поставить запрет на том, может ли быть получен налоговый вычет при покупке квартиры для детей в дальнейшем.

Если законодательная база до достижения совершеннолетия собственника не изменитсяналоговый вычет при покупке квартиры ребенку будет предоставлен в любое удобное время, после того как:

  • ему исполнится 18 лет;
  • он устроится официально на работу.

Налоговый вычет с покупки квартиры на ребенка опирается на нормы законодательства, которые учитывают, что при приобретении недвижимого имущества на имя детей, денежные средства вкладывают родители.

В этом случае ответ однозначен – не могут. Так как согласно закону, это право дается гражданам лишь единожды. При этом отсутствуют противоречия в законе, о том, что ребенок вправе дублировать получение имущественного возврата.

Следует учитывать, что получающие за него налоговую льготу родители, уложились в рамки предусмотренного для них преимущества. Надеемся, мы ответили можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры за ребенка. Далее подведем итоги.

В статье показано действие законодательства, предусматривающего предоставление налоговых льгот в виде имущественного возврата при покупке недвижимости на ребенка. При оформлении жилья, следует ознакомиться с данным материалом и выяснить, как получить вычет при покупке квартиры за детей.

Документы на тему статьи

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка

Последнее обновление: 15.03.2019

Вопрос:

Я купил квартиру на себя и своего ребенка. Можно ли получить налоговый вычет за детей? И как оформить возврат НДФЛ, при покупке квартиры только на ребенка?

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры за ребенкаОтвет:

Да, родители могут получить налоговый вычет за своих детей, если вносят их в число собственников при покупке квартиры (например, в долях). Причем, неважно, владеет ли ребенок только долей квартиры (наравне с долями отца и матери) или собственность целиком оформлена на ребенка.

Как это делается? Здесь есть некоторые особенности.

С января 2014 года в законе появились более-менее внятные установки по этому поводу.

Там сказано, что родители, которые покупают квартиру в собственность своих несовершеннолетних детей, имеют право получить ЗА НИХ имущественный налоговый вычет (п.6 ст.

220 НК РФ), с учетом указанных в той же статье ограничений. А ограничением является максимально возможная сумма вычета, доступная одному человеку при покупке жилья – это 2 000 000 руб.

Другими словами, если ребенок до 18 лет становится собственником купленной недвижимости, то ввиду того, что сам он не зарабатывает и не может воспользоваться своим правом на вычет, он как бы передает реализацию этого права своим родителям. А отец или мать получают имущественный вычет не только по своей доле, но и по доле ребенка.

Доля ребенка в некоторых случаях (см. пример ниже) позволяет родителям увеличить доступную им сумму вычета до максимума. И с этого максимума оформить себе возврат НДФЛ (13% с суммы вычета) за покупку квартиры.

Обычно такое происходит, когда доля родителя в купленной недвижимости не позволяет ему получить налоговый вычет в максимальном объеме. Тогда родитель дополняет свою сумму вычета (например, 1,2 млн. руб. за свою долю), суммой вычета за долю ребенка (0,8 млн. руб.).

В результате в семью возвращается максимально возможная сумма налога = (1,2 млн. + 0,8 млн) х 13% = 260 000 руб.

Что нужно знать о правах несовершеннолетних детей в сделке купли-продаже квартиры – смотри в Глоссарии по ссылке.

В составе собственников купленной квартиры может быть и несколько несовершеннолетних детей.

Тогда родители могут по договоренности распределить между собой имущественные вычеты за доли своих детей, увеличив каждый свой вычет.

Но независимо от того, за одного или нескольких детей заявляется вычет, его сумма не может превышать лимит в 2 000 000 руб. на одного родителя.

  • При этом формально согласия ребенка на передачу своего имущественного вычета вовсе не требуется, родители сами вправе за него решать.
  • Чтобы было понятней, ниже приведен наглядный пример расчета имущественного налогового вычета при покупке квартиры с оформлением доли собственности на ребенка.
  • А для тех, кто не очень представляет себе, что это вообще за вычет и как он применяется, советуем предварительно прочитать об этом в Глоссарии – Налоговые вычеты при покупке квартиры (возврат НДФЛ).

Владеешь квартирой? Не забудь про налог на недвижимое имущество. Когда и сколько платить, какие существуют льготы – см. по ссылке.

Этот тип вычета можно использовать как при покупке квартиры на первичном рынке (по Договору долевого участия), так и на вторичном рынке (по Договору купли-продажи).

Право на этот вычет возникает в тот момент когда:

Имущественный вычет (возврат НДФЛ) предоставляется каждому собственнику (включая несовершеннолетнего ребенка) в размере понесенных расходов на покупку жилья, но не более 2 000 000 руб. (максимум).

Под «понесенными расходами» для каждого собственника подразумевается (в налоговых целях) соответствующий размер его доли, выраженный в рублях. Например, 1/3 доли в квартире, купленной за 9 млн. руб. подразумевает, что собственник этой доли «понес расходы» на 3 млн. руб. Из них с 2-х млн. руб. он может вернуть себе 13%.

В этом примере получение родителем налогового вычета за долю ребенка невозможно, так как размер доступного родителю вычета здесь и так максимальный.

Увеличить свой размер вычета за счет доли детей можно только при покупке квартиры меньшей стоимости, когда выраженные в рублях доли родителей меньше, чем 2 000 000 руб. Тогда дети «приходят им на помощь».

Как купить квартиру на ребенка? Можно ли оформить собственность только на него, и как правильно это сделать?

Примеры расчета налогового вычета за детей при покупке жилья

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры за ребенкаТеперь внесем некоторые уточнения для разных случаев применения налогового вычета при покупке квартиры (оформления собственности) на несовершеннолетних детей:

  1. если квартира оформляется в долевую собственность одного родителя и ребенка;
  2. если квартира оформляется в долевую собственность обоих родителей и ребенка (детей);
  3. если квартира оформляется в собственность только ребенка.

В первом случае, когда один из родителей купил квартиру в долях на себя и своего несовершеннолетнего ребенка, он имеет право на получение имущественного налогового вычета как за свою долю, так и за долю ребенка. Но в сумме вычет, получаемый родителем, не должен превышать 2 млн. руб.

Во втором случае, когда квартира при покупке оформляется в долевую собственность обоих супругов вместе с детьми, то оба супруга (или один из них, по договоренности) могут оформить налоговый вычет за детей на себя. То есть мать с отцом сами должны решить, кто из них будет увеличивать свой вычет (возврат налога) за счет доли детей в общем имуществе.

В третьем случае, когда собственником купленной квартиры выступает только ребенок, его мать или отец могут оформить себе возврат подоходного налога, несмотря на то, что они вообще не являются собственниками недвижимости.

 ♦ Пример расчета налогового вычета при покупке квартиры с ребенком ♦

А что если родитель уже использовал ранее свой имущественный вычет? Например, за купленное ранее жилье (без ребенка)? Может ли он тогда при покупке нового жилья с долей ребенка получить вычет за его долю?

К сожалению, нет, не может. Повторно этот налоговый вычет не предоставляется (п.11, ст. 220, НК РФ).

Однако если родитель купил ранее квартиру в долях на себя и ребенка, но имущественный вычет получил только на себя (например, он не знал, что можно получить еще и за ребенка), то он может вернуть подоходный налог и за его долю. Для этого родителю надо повторно обратиться в свою налоговую инспекцию и предоставить уточненную декларацию 3-НДФЛ с перерасчетом суммы вычета.

Распределение налоговых вычетов между супругами – как это происходит?

Как получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры в ипотеку?

Закон позволяет Покупателю квартиры вернуть себе подоходный налог не только с суммы покупки, но и с суммы выплаченных по ипотеке процентов (подробнее об этом – по ссылке).

Тот же п.6 ст.220 НК РФ по тому же принципу позволяет родителям вернуть налог как за себя, так и за ребенка. А по ипотечным процентам максимальная сумма вычета доходит до 3 000 000 руб.

Но ведь ребенок не является созаемщиком в банке и не выплачивает ему ипотечный кредит. Да и размер долей здесь роли не играет. Формальный заемщик (родитель) выплачивает от своего имени всю сумму кредита и процентов. А как же реализуется здесь получение вычета по процентам за долю детей?

Налоговый вычет за ребенка по выплаченным процентам можно применить в том случае, когда квартира целиком оформляется на него. Тогда формально родитель, не являясь владельцем жилья, имеет возможность вернуть себе подоходный налог не только с суммы покупки, но и с уплаченных банку процентов. И то и другое – «за ребенка».

  1. Если же квартира покупается в долях на родителя и ребенка, то вычет по кредитным процентам за ипотеку родитель-заемщик и так может получить в полном объеме, независимо от размера своей доли в квартире.
  2. Заявление по форме 3-НДФЛ (декларация) на возврат налога подается год за годом, на основании документов, подтверждающих фактическую выплату процентов за предыдущий год.
  3. Если купил квартиру по ДДУ до брака, а собственность оформил уже в браке, то будет ли квартира общей собственностью супругов?

Порядок действий для получения налогового вычета за ребенка

Чтобы оформить возврат подоходного налога (НДФЛ) при покупке квартиры, как за себя, так и за ребенка, родителю (отцу или матери) надо представить в местную налоговую следующие документы:

  1. паспорт родителя;
  2. свидетельство о рождении ребенка;
  3. свидетельство о браке (или о расторжении брака);
  4. заявление о возврате НДФЛ за покупку квартиры;
  5. декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (на основе справки 2-НДФЛ от работодателя);
  6. свидетельство о регистрации налогоплательщика (ИНН);
  7. документы, подтверждающие приобретение жилья, с указанными суммами затрат на сделку (ДДУ или Договор купли-продажи и Акт приема-передачи квартиры).
Читайте также:  Как уменьшить транспортный налог на автомобиль в 2019 году

При этом, для получения имущественного вычета за долю ребенка, отдельную декларацию на его имя делать не нужно.

Далее порядок получения самого налогового вычета может происходить двумя путями (по выбору налогоплательщика):

  1. возврат НДФЛ через работодателя;
  2. возврат НДФЛ через налоговую (ИФНС).

Подробнее о том, как именно это делается, рассказано в отдельной заметке – Как вернуть НДФЛ при покупке квартиры.

Вообще, заполнение налоговой декларации и оформление вычета (как за родителей, так и за детей) удобнее делать с помощью налоговых консультантов в режиме онлайн (см. ниже). Тогда не придется ломать голову над налоговыми ребусами, а ошибки в расчетах и документах будут исключены.

Консультацию и помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ и получении налогового вычета (в т.ч. на детей) можно получить – ЗДЕСЬ (СЕРВИСЫ).

И еще один приятный нюанс. Это касается прав детей на имущественный вычет за покупку жилья в будущем.

Несмотря на то, что при покупке квартиры в общую долевую собственность с детьми, родители получают налоговый вычет по долям детей, сами дети свое право на возврат подоходного налога НЕ утрачивают. После достижения ими совершеннолетия они могут снова и уже самостоятельно воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ при покупке любого другого жилья на территории России.

Хочешь иметь под рукой опытного советника при покупке квартиры?Услуги профильных юристов по недвижимости — ЗДЕСЬ.

  • «СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:
  • Как происходит сделка купли-продажи квартиры можно увидеть на интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Как получить вычет при покупке квартиры на детей

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры за ребенка

В связи со сложившимися жизненными обстоятельствами некоторые граждане при покупке жилья сразу выделяют в нем доли своим несовершеннолетним детям. Или специально покупают квартиры маленьким детям и оформляют право собственности сразу на них.

Согласно Налоговому кодексу России любой гражданин, являющийся резидентом, имеет право вернуть уплаченные ранее налоги на доходы в виде имущественного вычета при покупке жилья. Для этого должны быть соблюдены следующие условия:

  1. покупатель жилого помещения (а в нашем случае – родитель несовершеннолетнего ребенка) должен являться, как уже указано выше, резидентом РФ;
  2. при покупке квартиры использовались только собственные и кредитные средства, и не привлекались деньги работодателя или каких-либо государственных программ;
  3. гражданин обязательно должен платить налог на доходы в размере 13 процентов, то есть, должен иметь источник таких доходов;
  4. вычеты предоставляются на один объект один раз в жизни, если жилье куплено в период по 31 декабря 2013 года включительно;
  5. при покупке квартиры после 1 января 2014 года вычеты могут быть представлены на несколько объектов, но их сумма не должна превышать 2 миллиона рублей.

Следовательно, чтобы что-то получить из бюджета, надо предварительно туда что-то заплатить. И это «что-то» — налог на доходы.

А откуда у несовершеннолетнего ребенка доходы и налоги? И как получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры, если маленький человечек ничего еще не заработал? А всё просто: вычет на несовершеннолетних детей при покупке квартиры предоставляется их родителям (опекунам, усыновителям).

Пример 1. Супруги Тимохины приобрели коттедж в марте 2015 года за 3 миллиона рублей и сразу же оформили право собственности в равных долях на себя и своих сыновей-близнецов Илью и Ивана, то есть, по 750 000 рублей на каждого (3 000 000:4 = 750 000).

Поскольку у супругов это первое приобретенное жилье, они ни разу до этого не пользовались имущественными налоговыми вычетами. Они решили использовать право на получение вычета за детей при покупке квартиры. Оба родителя могут получить вычет не более двух миллионов рублей на каждого:

  • папа: 1 500 000 рублей (750 000 за свою долю и 750 000 за долю Ильи);
  • мама: 1 500 000 рублей (750 000 за свою долю и 750 000 за долю Ивана).

Сумма налога к возврату будет рассчитана так:

  • у папы: 195 000 рублей (750 000*0,13=97 500 по своей доле, 750 000*0,13=97 500 по доле Ильи);
  • у мамы: 195 000 рублей (750 000*0,13=97 500 по своей доле, 750 000*0,13=97 500 по доле Ивана).

Как оформить вычет на квартиру за ребенка

Налоговый вычет на квартиру на несовершеннолетнего ребенка оформляется по тем же документам, что и вычет на взрослого человек. Только в пакет добавляется еще и свидетельство о рождении ребенка.

Перечень документов, которые надо собрать, чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры несовершеннолетнему ребенку:

  1. первым делом надо написать заявление в налоговую инспекцию с просьбой о предоставлении имущественного вычета. В заявлении обязательно указать фамилию, имя и отчество ребенка, на чью собственность вы просите вычет, а также номер банковского счета, куда будет перечисляться возврат налога. Заявление пишется в произвольной форме;
  2. к заявлению прилагается форма 3-НДФЛ. Составление этой налоговой декларации обязательно;
  3. для подтверждения уплаченного налога с дохода надо предоставить справки от работодателя по форме 2-НДФЛ;
  4. документы на приобретенное жилье, подтверждающие право собственности и стоимость покупки или строительства. Чтобы оформить налоговый вычет за долю ребенка в квартире, обязательно должен быть документ о праве собственности на этого ребенка;
  5. копия свидетельства о рождении ребенка;
  6. копия паспорта для ребенка от 14 до 18 лет;
  7. копия паспорта родителя, оформляющего на себя вычет за ребенка.

Если ребенку уже исполнилось 14 лет, и он получил паспорт, свидетельство о рождении необходимо предоставить для подтверждения родства с заявителем. Имущественный вычет за ребенка при покупке квартиры можно получить только до исполнения ему 18-летия.

Пример 2. Семья Тайских купила дом в 2015 году за 5 миллионов рублей. При покупке были использованы средства материнского капитала в сумме 450 000 рублей.

По требованию закона в приобретаемом жилье были выделены доли детей: старшему сыну 15-летнему Владиславу — ¼ часть и маленькой 4-летней Карине в таком же размере. Такие же доли получили родители.

В стоимостном выражении это выглядело так:

  • у папы Владимира Михайловича — 1 250 000 рублей:
  • у мамы Людмилы Викторовны – 1 250 000 рублей;
  • у Владислава – 1 250 000 рублей;
  • у Карины – 1 250 000 рублей.

Поскольку на средства материнского капитала не распространяется право на налоговый вычет на квартиру, оформленную на ребенка, то из общей стоимости дома вычитается сумма государственных денег (5 000 000 – 450 000 = 4 550 000).

Налоговый вычет может быть применен только на сумму собственных средств – 4 550 000 рублей. Логично, что стоимость доли будет уменьшена у Карины, так как материнский капитал выделяется на второго ребенка в семье (1250000-450 000=800 000).

Семья Тайских воспользовалась своим правом на имущественный вычет таким образом:

  • Владимир Михайлович взял на себя долю сына (1 250 000 + 1 250 000 = 2 500 000);
  • Людмила Викторовна оформила долю дочери (1 250 000 + 800 000 = 2 050 000).

Так как величина имущественного вычета не должна превышать 2 миллиона рублей, то расчет производится так:

  • у папы Владимира Михайловича – 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей;
  • у мамы Людмилы Викторовны — 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.

Таким образом, семья получит возмещение затрат на приобретение дома в общей сумме 520 000 рублей, но родители потеряют право в дальнейшем пользоваться имущественным вычетом, так как свой лимит в 2 000 000 рублей они исчерпали полностью. Возврат уплаченных ранее налогов производится согласно справке по форме 2-НДФЛ.

Пример 3. Тирский А. Г. Приобрел в 2016 году квартиру для 16-летнего сына за 1 800 000 рублей и оформил право собственности на ребенка. Ранее вычетом он не пользовался, поэтому решил собрать пакет документов, чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры несовершеннолетнему ребенку.

Налоговую декларацию он составил на сумму 234 000 рублей (1 800 000 * 0,13 = 234 000). А в справках на заработную плату сумма удержанных и перечисленных в бюджет налогов составила всего 93 600 рублей. Такую сумму ему и перечислили на указанный банковский счет. На оставшуюся причитающуюся ему часть он должен был составить новое заявление на будущий год (234 000 – 93 600 = 140 400).

Но в начале следующего года Тирский получил производственную травму, а потом инвалидность, исключающую трудовую деятельность.

Единственным его доходом стала пенсия, которая не облагается налогом в размере 13 процентов. А это является одним из главных условий получения налогового имущественного вычета. Таким образом, гражданин Тирский А.

Г. получил возмещение в сумме 93 600 рублей из причитающихся ему 234 000 рублей.

Документацию на получение вычета можно предоставить в налоговую службу в результате личного посещения.

Как правило, у работников этой организации всегда много посетителей, поэтому надо рассчитывать свое личное время и быть готовым к длительному ожиданию в очереди.

Зато личное общение со специалистом имеет свои преимущества: он сразу же просмотрит все документы и укажет на имеющиеся ошибки или отсутствие дополнительных документов.

Если нет возможности лично обратиться в налоговый орган, документы можно выслать почтовым отправлением. Но тут надо быть очень внимательным:

  • адрес получателя должен быть абсолютно точным;
  • почтовая бандероль должна иметь опись вложения в двух экземплярах.

Минусом служит то, что часть времени уйдет на пересылку, потом документы будут проверены. Если возникнет необходимость в дополнительных документах или надо будет исправить имеющиеся ошибки, то это тоже потребует дополнительного времени.

Есть третий путь отправки документации — через Личный кабинет на сайте налоговой службы. Для этого надо иметь официальную регистрацию на сайте и электронную подпись. А также возможность сканировать все документы, чтобы их отправить в электронном виде.

Теряются ли права детей на вычеты при наступлении совершеннолетия

Предоставляя родителям право получать имущественные налоговые вычеты при покупке квартиры на несовершеннолетнего ребенка, закон не лишает этого права самого повзрослевшего ребенка.

Родители, исчерпав вычет на свои доли и доли несовершеннолетних детей в сумме 2 000 000 рублей (за жилье, купленное после 1 января 2014 года), больше не имеют права воспользоваться такими вычетами.

А если квартира или дом приобретены в сроки по 31 декабря 2013 года включительно, то такое право теряется независимо от суммы использованного вычета (право дается только на один объект и один раз в жизни).

А дети, на чьи доли получен вычет, свое право на имущественные вычеты не теряют. По достижении 18 лет парень или девушка, купив жилье, могут воспользоваться налоговым вычетом в полном объеме (в сумме до 2 миллионов рублей). Этим законом защищаются права несовершеннолетних детей и пресекаются возможные махинации со стороны недобросовестных взрослых.

Читайте также:  Декларация 3-ндфл для ип: образец заполнения в 2019 году

Как получить налоговый вычет на детей при покупке квартиры

Не все заинтересованные граждане знают, что претендовать на налоговый вычет при покупке квартиры вполне реально не только, если объект приобретается в собственное владение, но и своим детям. Но только при соблюдении ряда условий. В первую очередь инспектор проверит, а не использовал ли свое право на возврат налога претендент чуть раньше.

Можно ли оформить налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка

В настоящее время, если семья с несовершеннолетними детьми покупает квартиру, в ней часто сразу выделяются доли на детей. Иногда такой шаг продиктован требованием законодательства. Например, если при покупке квартиры пользуются целевыми выплатами, доли на всех несовершеннолетних детей в семье выделить необходимо.

Иногда какой-то жилой объект родители приобретают только в единоличное владение своего ребенка, но на средства родителей.

В таком случае получается, что качестве владельца доли или целого объекта недвижимости значится одно лицо, а в качестве плательщика – иное.

Если стоимость жилья дорогая и доля самого родителя в ней существенная, фактор выделения доли в пользу несовершеннолетнего ребенка не будет играть существенной роли при оформлении налогового вычета.

Например, квартира куплена за 5 млн. руб. в собственность матери и ребенка пополам. Вычет по сделке полагается в 2 млн. руб., и женщина его полностью получит. Но если то же жилище полностью оформлено на ребенка, вопрос, может ли родитель оформить в свою пользу вычет на ребенка становится актуален.

Налоговое законодательство устанавливает, что вычеты при покупке квартиры в собственность ребенка полагаются следующим категориям (при соблюдении ряда условий):

  • его родителям, включая приемных;
  • официальным опекунам.

Получить налоговый вычет можно, только если плательщиком является родитель. Если для покупки использовались целевые государственные выплаты, их необходимо вычесть из покупной стоимости. На них налоговый вычет не распространяется.

Важно учитывать, что хоть и акцентируют внимание на том, что государство предоставляет вычет за долю ребенка при покупке квартиры, на самом деле, он ему не принадлежит изначально.

Это – вычет его родителя, который можно получить лишь единожды в жизни. И если родитель ранее данное право уже реализовал, т.е.

когда-то ранее уже получил налоговый вычет за себя и израсходовал его в полном объеме, другой ему уже не полагается.

Собственники — один родитель и ребенок

Если родитель, не состоящий в браке, приобретает какое-то жилье на себя и на своего ребенка, государство ему предоставляет возможность получить вычет за долю ребенка, а также за личную часть недвижимости. Максимально возможный размер его составляет 13% из суммы в 2 млн. руб. Такой вариант выгоден, если стоимость жилья не очень высока.

Например, женщина накопила средства и приобрела квартиру стоимостью 2 млн. 300 тыс. руб. Ее оформили в долевую собственность: по 50% на мать и на ее сына. Женщина подала заявление на возврат налога и получила вычет максимально возможный, т.е. сразу за обе доли.

Если родители в разводе и квартиру покупают на родителя, с которым остается проживать ребенок, и на самого ребенка, второй родитель тоже может претендовать на вычет, но только за долю ребенка. Такой вариант выгоден, если родитель, с которым ребенок живет, свой вычет ранее израсходовал или не платит НДФЛ.

При такой ситуации, если родитель, с которым ребенок не живет, представит платежные документы, которыми докажет, что покупку недвижимости оплачивал он, ему можно получить вычет за ребенка.

Собственники — супруги и их дети

Кода объект недвижимости приобретается в общую долевую собственность супругов и детей, порядок начисления вычетов будет иметь ряд особенностей. Во-первых, каждый из супругов оформляет отдельный вычет за покупку своей доли. Если они полностью выберут всю полагающуюся каждому сумму, получить имущественный вычет за детей никак не удастся.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры за ребенкаЕсли стоимость недвижимости не очень высока и всю сумму личными налоговыми вычетами родители не выберут, они имеют право вернуть часть средств за доли, выделенные несовершеннолетним детям.

Для удобства родителей наделяют правом распределения суммы возврата в любых пропорциональных значениях между собой. Например, родители с маленьким ребенком приобрели недвижимый объект стоимостью 5 млн. руб. Все члены семьи получили в нем равные доли в собственность.

Каждый из взрослых собственников после покупки квартиры вернул себе полагающуюся сумму с 1 млн. 667 тыс. руб. (1/3 от 5 млн.). Поэтому каждый из родителей далее может оформить еще вычет за долю несовершеннолетнего ребенка в размере 13% от 33 тыс. руб., т.к.

они почти полностью израсходовали сумму вычета, которую государство гарантирует одному налогоплательщику. Каждый из родителей дополнительно еще получил по 4 тыс. 290 руб.

Собственник — только ребенок

Кода жилище родственники приобретают только в пользу своего ребенка, получить налоговый вычет имеют право оба родителя. Если они проживают в браке, не имеет значения, кто из них по платежным документам проходит в качестве плательщика. В таком случае сумму вычета они могут разделить между собой в любых долях.

Если объект приобрели в собственность ребенка родители, которые в браке не состоят, вычет при покупке они тоже могут оформить, но каждый за ту сумму, которую оплачивал именно конкретный родитель.

Например, ребенку приобрели жилье стоимостью 2 млн. 400 тыс. руб. Родители состоят в браке. Они при покупке квартиры оформили один максимальный вычет, разделив его в таких пропорциях. Отцу досталось 70% (182 тыс.), а матери 30% (78 тыс.).

Сумма вычета

Вернуть себе часть потраченных средств за квартиру, оформленную на ребенка, можно, но только при условии, что ранее имущественными налоговыми вычетами супруги не пользовались. Или израсходовали их не в полном объеме. Если ранее часть суммы была потрачена, величина вычета за долю ребенка будет ограничиваться суммой остатка.

Например, муж с женой решили приобрести себе жилье стоимостью 3 млн. 200 тыс. руб. Каждый оформил и получил вычет с суммы 1 млн. 600 тыс. руб. Поэтому у родителей на каждого пришлось неизрасходованными по 400 тыс. руб. Через некоторое время они купили квартиру сыну стоимостью 1 млн. 800 тыс. руб., но вернуть смогли только вычет с 800 тыс. руб. Каждый оформил по 13% с 400 тыс. руб.

Если ранее родители никогда не пользовались своим правом на вычет, они могут вернуть максимум 13% из суммы в 2 млн. руб. При условии, что приобретенная недвижимость стоила не меньше. В ином случае величина вычета будет ограничена стоимостью приобретенной квартиры.

Если недвижимость ребенку приобретают родители, состоящие в браке, они могут сумму вычета распределить так, как им удобно в любых пропорциях, чтобы быстрей вернуть деньги в семью.

Порядок оформления

Если гражданин решает вернуть часть израсходованных средств, ему следует обратиться на выбор:

  1. По месту своей работы.
  2. В ближайшем отделении ФНС.

Если документы подаются в бухгалтерию по месту работы, можно сделать это сразу после заключения ДКП или ДДУ. Но предварительно нужно запросить в ФНС справку о том, что претендент имеет право на возврат подоходного налога. Предоставляют ее в течение месяца после обращения.

Заявление и документы в бухгалтерии рассматривают максимум один месяц. Далее при положительном решении с родителя перестают удерживать НДФЛ с заработка. Процесс длится, пока вся сумма вычета не будет выбрана.

Если родитель действует через ФНС, ему необходимо дождаться, когда закончится тот год, в который была куплена квартира. Далее обращаться за вычетом можно в течение всего времени, пока родитель платит подоходный налог.

Заявление на возврат налог инспектора обязаны рассмотреть в течение трех месяцев. Если решение принимается положительное, еще в течение месяца денежные средства поступают на личный счет родителя.

Необходимые документы

Чтобы вернуть часть денежных средств за квартиру, купленную ребенку, одного заявления будет недостаточно. Дополнительно родителям потребуется собрать и представить:

  1. Свои гражданские паспорта.
  2. Свидетельство о браке, если родители женаты и намереваются распределять вычет.
  3. Заявление на распределение вычета, подписанное обоими супругами.
  4. Свидетельство о рождении ребенка, которому купили квартиру. Заявитель должен быть в нем указан в качестве родителя.
  5. Справку о доходах того родителя, которому будут возвращать НДФЛ.
  6. Налоговую декларацию.
  7. ДКП или ДДУ – в зависимости от правоустанавливающего договора.
  8. Выписку из ЕГРН о праве собственности.
  9. Платежные документы, подтверждающие, что именно родители оплачивали покупку недвижимости.

Личные документы сдаются в виде простых ксерокопий.

Теряет ли право вычета ребенок

Нужно обязательно разграничить: налоговые вычеты при покупке жилища гарантируются государством не по сделке, а для налогоплательщика. Каждому полагается только один вычет, максимум которого строго ограничен статьями Налогового Кодекса. Если он не израсходован полностью, остаток по сумме можно перенести на другую сделку. Но не более.

Когда говорят, что вычет родители получают за ребенка, это не означает, что они получают тот вычет, который полагается их ребенку, как будущему налогоплательщику. Они оформляют только свой вычет, ограниченный 2 млн. руб. Но за недвижимость, которую они купили своему ребенку.

Поэтому когда дети вырастают и становятся налогоплательщиками, их вычет остается при них, и своим правом на его оформление они могут воспользоваться в любой момент при соблюдении необходимых условий.

Если родитель раньше уже получал имущественный вычет

Каждый налогоплательщик РФ наделяется на законодательном уровне правом на один имущественный вычет. Если он полностью израсходовал всю сумму по нему, более никакой иной вычет хоть за ребенка, хоть за себя не полагается.

Если ранее родитель покупал недвижимость, оформлял вычет, но не израсходовал всю сумму по нему, он может оформить вычет за квартиру, купленную ребенку на величину остатка. Но только при условии, что свой вычет он оформлял уже после 2013 года. Иначе остаток не переносится.

Например, отец до свадьбы купил себе квартиру за 1 млн. 300 тыс. руб. и вернул 13% от этой суммы. Далее, если он будет покупать недвижимость своему ребенку, он сможет оформить вычет только в размере 13% от 700 тыс. руб.

Вопрос, можно ли получить налоговый вычет за недвижимость, которую покупают в собственность ребенку, сейчас актуален для многих родителей. НК РФ дает утвердительный ответ, но только при условии, что раньше родители свой вычет полностью не израсходовали.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *