Надо ли платить транспортный налог за самолет и вертолет

Надо ли платить транспортный налог за самолет и вертолет

Существует заблуждение о том, что в России помимо налога на транспорт за владение транспортным средством, придётся оплачивать имущественный налог за машину.

Это совсем не так, и сегодня вы узнаете, чем различаются транспортный налог и налог на имущество, платится ли налог на имущество с транспортных средств, принадлежащих физическим лицам и организациям.

Скрыть содержание

На транспорт

Надо ли платить транспортный налог за самолет и вертолетКак сказано на уровне федерального законодательства, ставку транспортного налога (ТН) регулируют региональные власти.

ТН необходимо оплачивать гражданам, проживающим на территории всей страны. Все деньги, вырученные с налога, оседают в местном бюджете.

Платить ТН должны все граждане РФ, имеющие автомобили и иные ТС. Это прописано в триста пятьдесят седьмой статье НК РФ. То же самое касается и компаний, имеющих на балансе ТС.

Организациям приходится самостоятельно подсчитывать сумму аванса и самого налога. За физических лиц это делают сотрудники территориальных органов налоговой службы на основании информации о государственной регистрации автомобиля.

ТН рассчитывается по итогам определённого периода, который называется налоговым. Сумма складывается из положенной ставки, базы и количества автомобилей, которые находятся в собственности гражданина. Компании высчитывают разницу между самим ТН и суммой авансов, которые были внесены за налоговый период, и определяют сумму налога.

Для организаций исчисляются суммы аванса после завершения отчётного периода. Это 1/4 от произведения действующей базы и ставки, говорится в триста шестьдесят второй статье НК РФ.

Объекты, для которых действует ТН, упомянуты в триста пятьдесят восьмой статье НК РФ. В частности, платить придётся за:

  • автомобиль;
  • мотоцикл;
  • автобусы, самоходные, гусеничные машины;
  • лодки, парусники, катера, вертолёты, буксируемые суда, снегоходы, самолёты и водный или воздушный транспорт.

Вне зависимости от того, машиной или самолётом владеет гражданин, транспортное средство он должен зарегистрировать в соответствии с порядком, предусмотренным в законодательстве.

Также по закону можно не платить за некоторые средства передвижения. Речь идёт о внушительном перечне, который обязателен к изучению. Итак, оплачивать налог не нужно за:

Надо ли платить транспортный налог за самолет и вертолет

  1. Весёльную лодку или моторную, мощность движка которой не больше 5 л.с.
  2. Легковушки, переделанные для инвалидов, легковые машины, двигатель которых не мощнее 100 л.с., приобретённые при помощи соцзащиты.
  3. Речные, морские суда, предназначенные для промысла.
  4. Суда которые являются собственностью организации или бизнесменов, занимающихся перевозками людей или грузов по воде.
  5. Сельскохозяйственная техника в собственности фермерских хозяйств, эксплуатируемые для изготовления продукции. Сюда относится множество машин, начиная от тракторов, комбайнов, заканчивая молоковозами и скотовозами, птицеперевозчиками, удобрений, техобслуживания и т.д..
  6. Автомобили и иные ТС, которые принадлежат органам власти, к примеру, военным, разведывательным или силовым ведомствам.
  7. Транспортные средства, угнанные или украденные, находящиеся в розыске. В этом случае нужно получить документ, который подтверждает хищение автомобиля или другого ТС.
  8. Авиационные и медицинские вертолёты, самолёты, а также суда, занесённые международный реестр, сказано в триста пятьдесят восьмой статье НК РФ.

Надо ли платить транспортный налог за самолет и вертолетНалог на имущество — это обязательный налог, ставка которого тоже регулируется местными законодателями. Деньги, вырученные с его сбора, зачисляются в региональный бюджет.

Порядок обложения налогом на имущество прописан в тридцать второй главе НК РФ. ФЗ от 9.12.1991 года под номером «2003-1» признаётся недействительным с первого января текущего года.

Оплачивать имущественный налог необходимо и в том случае, когда имущество передано на время в пользование, владение, или получено по соглашению. Платить должны как отечественные, так и иностранные организации, чья собственность располагается на землях РФ.

Платить налог до 31 декабря прошлого года должны были физические лица, имеющие имущество, указанное в выше обозначенном законе.

До начала 2015 года россияне платили налоги за следующую собственность:

  • квартиры;
  • комнаты;
  • дома, гаражи, дачи;
  • другие строения и помещения;
  • долю в имуществе.

Теперь же платить необходимо за следующее имущество:

  • квартиру или жилой дом;
  • гараж, недвижимый комплекс, недостроенный дом;
  • другие помещения.

Строения, стоящие на земле, отведённой для дачного, огородного, садоводческого хозяйства, или на жилищной стройке, являются жилыми домами. Соответственно, облагаются налогом. Освобождается от уплаты то имущество, которое находится в многоквартирном доме.

Надо ли платить транспортный налог за самолет и вертолет

Под движимым имуществом законодательство понимает такое имущество, как автомобили, станки, мебель, деньги, компьютеры, офисная техника и другое. Соответствующие поправки были приняты Советом Федерации и подписаны главой государства.

Освобождение от уплаты такого налога коснулось любого движимого имущество, которое было зарегистрировано 1 января 2013 года, либо позднее.

При этом налогоплательщикам, имеющим движимое имущество с регистрацией до 2013 года, придётся платить весь срок службы объекта (справедливо для организаций).

Компании попытались схитрить, и решили не использовать движимое имущество до 2013 года, однако налоговые органы немедленно заинтересовались этим фактом.

А руководители предприятий писали, что ТС или иная техника не использовались, так как требовали специальной установки и монтажа перед началом работы (речь идёт о спецтехнике).

Поэтому объекты вводились в эксплуатацию только к сроку, когда начинали действовать новые поправки.

К счастью, пока организациям приходилось подстраиваться под новые требования закона «О налоге на имущество», владельцы автомобилей — физлица — не сталкивались ни с какими трудностями.

Надо ли платить транспортный налог за самолет и вертолетНужно ли платить налог на имущество с транспортного средства? От владельца машины требуют оплаты лишь по транспортному налогу.

  • В статье 130 Гражданского кодекса РФ предельно ясно написано, что автомобили и другой вид транспорта признаются движимым имуществом.
  • При этом исключением являются лишь те ТС, которые вряд ли находятся в собственности у простого гражданина.
  • Речь идёт о самолётах, космических ракетах и водных судах, подлежащих госрегистрации — такие виды транспортных средств облагаются налогом на имущество, но подобного нет и у большинства организаций.

Все прочие машины: отечественные или зарубежные легковушки, грузовики, микроавтобусы и прочие ТС, не считаются недвижимым имуществом, следовательно, их владелец должен оплачивать ТН. Прямым текстом это подтвердили в Федеральной налоговой службе России в заявлении от 18 февраля 2013 года.

В большинстве случаев путаница с указанными налогами происходит из-за обыкновенного незнания. Граждане ошибочно думают, что покупая автомобиль, приобретают имущество. В принципе, ход мысли правильный, однако ТС является движимым имуществом, и оплачивать имущественный налог не придётся. Зато нужно платить ТН – этого не избежать, если нет льгот.

Владельцу простого автомобиля не придётся оплачивать дополнительный налог. Некоторые исключения существуют для компаний, но редко какая организация имеет ТС, которые попадают под требования, при которых начинает действовать имущественный налог. Говорить о тождественности транспортного и имущественного налогов нельзя.

Транспортный налог на вертолеты

  • Применение транспортного налога устанавливается главой 28 «Транспортный налог» НК РФ, а введение его в действие осуществля ­ ется на территории каждого субъекта в соответствии с законами субъ ­ екта РФ.
  • Законодательные (представительные) органы субъектов РФ опреде ­ ляют ставки налога по транспортному налогу в пределах, установлен ­ ных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы.
  • Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объек ­ том налогообложения в соответствии с НК РФ.
  • Объектом налогообложения признаются: автомобили, мотоцик ­ лы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механиз ­ мы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теп ­ лоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие вод ­ ные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в уста ­ новленном порядке.
  • Пункт 2 ст. 358 НК РФ устанавливает налоговые льготы: перечень транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения:
  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателями мощ ­ ностью не свыше 5 лошадиных сил;
  • автомобили легковые, специально оборудованные для исполь ­ зования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью дви ­ гателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобре ­ тенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельнос ­ ти которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные авто ­ машины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения? минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистриро ­ ванные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используе ­ мые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохо ­ зяйственной продукции;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйствен ­ ного ведения или оперативного управления федеральным органам ис ­ полнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реест ­ ре судов.

Налоговая база определяется в зависимости от категорий транс ­ портных средств следующим образом:

Налог на имущество на ВЕРТОЛЕТ

Добрый вечер коллеги,

может кто подскажет. уже 2 человека сказали. что вертолеты подпадают под налог на имущество организаций. туплю..ничего такого не нахожу.. может ссылку какую дадите почитать.

Налоговый кодекс

Статья 374. Объект налогообложения

1.

Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 настоящего Кодекса.

Транспортный налог по воздушному транспорту

Самолеты, вертолеты и другие воздушные транспортные средства признаются объектами налогообложения транспортным налогом при условии их регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации. Вопросы налогообложения воздушных транспортных средств мы рассмотрим в этой статье.

Об объектах налогообложения в отношении воздушных транспортных средств

Поскольку речь в статье мы поведем о воздушных транспортных средствах, обратимся, прежде всего, к Воздушному кодексу Российской Федерации от 19.03.1997 г.

N 60-ФЗ (далее — Воздушный кодекс), согласно статье 32 которого воздушное судно представляет собой летательный аппарат, поддерживаемый в атмосфере за счет взаимодействия с воздухом, отличного от взаимодействия с воздухом, отраженным от поверхности земли или воды.

Читайте также:  Пришел налог на имущество, которого нет: что делать?

Также статья 32 Воздушного кодекса содержит определения легкого, сверхлегкого, пилотируемого и беспилотного воздушных судов.

Но в статье 358 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), определяющей объекты налогообложения транспортным налогом, указано, что к таковым относятся, как мы уже сказали, самолеты, вертолеты и другие воздушные транспортные средства.

Чтобы дать определения перечисленным транспортным средствам, обратимся к Приказу Минтранса России от 12.09.2008 г.

N 147 «Об утверждении Федеральных авиационных правил «Требования к членам экипажа воздушных судов, специалистам по техническому обслуживанию воздушных судов и сотрудникам по обеспечению полетов (полетным диспетчерам) гражданской авиации».

Используемые в этих правилах термины имеют следующие значения: • самолет — воздушное судно тяжелее воздуха, приводимое в движение силовой установкой, подъемная сила которого в полете создается в основном за счет аэродинамических реакций на поверхностях, остающихся неподвижными в данных условиях полета; • вертолет — воздушное судно тяжелее воздуха, которое поддерживается в полете в основном за счет реакций воздуха с одним или несколькими несущими винтами, вращаемыми силовой установкой вокруг осей, находящихся примерно в вертикальном положении; • дирижабль — летательный аппарат легче воздуха, приводимый в движение силовой установкой; • планер — воздушное судно тяжелее воздуха, не приводимое в движение силовой установкой, подъемная сила которого создается в основном за счет аэродинамических реакций на поверхностях, остающихся неподвижными в данных условиях полета;

  1. • свободный аэростат — воздушное судно легче воздуха, не приводимое в движение силовой установкой.
  2. Авиация подразделяется на гражданскую, государственную и экспериментальную авиацию: — к гражданской авиации отнесена авиация, используемая в целях обеспечения потребностей граждан и экономики (статья 21 Воздушного кодекса);
  3. — к государственной авиации отнесена авиация, используемая в целях осуществления функций государства и обеспечения решения задач, указанных в пункте 1 статьи 22 Воздушного кодекса (статья 22 Воздушного кодекса);

Смотрите так же:  Регистрация садового дома по дачная амнистия
Надо ли платить транспортный налог за самолет и вертолет

Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.

Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

Ставки транспортного налога

Налоговые ставки / льготные налоговые ставки

Сразу, после постановки воздушного судна в Государственный реестр гражданских воздушных судов, данные из Реестра попадают в налоговую и собственнику начинает начисляться транспортный налог.

Уплата транспортного налога производится налогоплательщиком по месту нахождения транспортного средства. Местом нахождения при постановке на налоговый учет признается для воздушных транспортных средств — место (порт) приписки, при отсутствии такового — место государственной регистрации, а при отсутствии таковых — место нахождения (жительства) собственника имущества.

Учитывая, что в регулирующих государственную регистрацию воздушных судов актах место государственной регистрации не определено, а понятие место (порт) приписки используется только для учета и регистрации водных транспортных средств, получается, что местом нахождения воздушных судов является место нахождения (жительства) собственника транспортного средства, в связи с чем уплата транспортного налога в отношении воздушных судов производиться по месту нахождения (жительства) собственника воздушного судна.

В случае, если воздушное судно передано в аренду, начисляется к уплате транспортный налог только на собственника.

Не облагаются транспортным налогом в соответствии с п. 2 ст. 358 Налогового кодекса:

  • пассажирские и грузовые воздушные суда, находящиеся в собственности организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок. При этом на транспортные средства, находящиеся в аренде, вышеуказанное положение Кодекса не распространяется;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы не являются объектами налогообложения транспортным налогом.

Категории налогоплательщиков и объекты налогооблажения, в отношении которых применяются сниженные налоговые ставки.

1 — социальные инвесторы, определенные в соответствии с Законом Республики Алтай от 05.06.02г. N 5-31 «Об инвестиционной деятельности в Республике Алтай»; резиденты особой экономической зоны туристско-рекреационного типа, созданной на территориях МО «Майминский район» и МО «Чемальский район» в Республике Алтай.

  • 2 — организации — в отношении самолетов спортивного назначения, самолетов и вертолетов двойного управления, предназначенных для учебно-тренировочных полетов, предназначенных для подготовки граждан по военно-учебным специальностям для Вооруженных Сил Российской Федерации и зарегистрированных в установленном порядке в уполномоченном органе Министерства обороны Российской Федерации
  • 3 — водно-воздушные транспортные средства, зарегистрированные на категории граждан, подвергшихся воздействию радиации, в соответствии с Федеральным законом «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча».
  • 4 — физические лица — в отношении легких и сверхлегких гражданских ВС; организации — в отношении легких и сверхлегких гражданских ВС, являющихся ЕЭВС АОН

Транспортный налог для физических лиц

Порядок налогообложения физических лиц, владеющих транспортными средствами, соответствующим налогом, так же, как и для организаций – установлен положениями Налогового кодекса и законами субъектов РФ. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют ставку налога в пределах, указанных Налоговым кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Транспортный налог необходимо уплатить, если на Вас зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, а именно:

  • автомобили,
  • мотоциклы,
  • мотороллеры,
  • автобусы,
  • другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу,
  • самолеты,
  • вертолеты,
  • теплоходы,
  • яхты,
  • парусные суда,
  • катера,
  • снегоходы,
  • мотосани,
  • моторные лодки,
  • гидроциклы,
  • несамоходные (буксируемые суда),
  • другие* водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

*Согласно п.2 Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса РФ» (утверждены Приказом МНС РФ от 09.04.2003г. №БГ-3-21/177), перечни воздушных и водных транспортных средств являются открытыми, и для их определения необходимо использовать термины и понятия, определенные в соответствующих отраслях законодательства.

В соответствии с положениями п.1 ст.362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений предоставляемых ГИБДД.

Таким образом, если автомобиль был продан, но не снят с учета в ГИБДД и не перерегистрирован на нового владельца (например – продан по доверенности), то платить налог по этому автомобилю должен тот гражданин, на которого эта машина зарегистрирована, а не новый водитель.

Уплачивается транспортный налог на основании налогового уведомления, которое направляется владельцу транспортного средства налоговой инспекцией (п.3 ст.363 НК РФ).

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год в соответствии с п.1 ст.360 НК РФ.

Обратите внимание:Направление налогового уведомления допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году его направления (п.3 ст.363 НК РФ).

Получить информацию о задолженности по транспортному налогу можно, воспользовавшись интернет-сайтом ФНС России (www.nalog.ru) и УФНС России по г. Москве (www.r77.nalog.ru) с помощью online-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», выбрав в меню опцию «Узнай свою задолженность».

Для того, чтобы воспользоваться сервисом, необходимо заполнить форму запроса – в ней указывается ИНН, фамилия, имя, отчество и система предоставит сведения о наличии (отсутствии) задолженности в любом регионе РФ по транспортному, земельному налогам или по налогу на имущество физических лиц.

Одним из плюсов системы является возможность формирования и распечатки платежных документов для оплаты задолженности по налогам, штрафам, пени.

Кроме того, жители Москвы могут оплатить задолженность пластиковой картой прямо с сайта. Минус такой оплаты – у налогоплательщика не остается никаких документов, ее подтверждающих, кроме выписки с банковского счета.

В статье будут рассмотрены особенности действующего законодательства, касающегося расчета суммы транспортного налога для физических лиц и льгот по налогу, установленных законом города Москвы.

Когда транспортный налог платить не нужно

Согласно п.2 ст.358 НК РФ, не облагаются транспортным налогом:

  • Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил.
  • Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
  • Промысловые морские и речные суда.
  • Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.
  • Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов
  • Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Смотрите так же:  Как оформить пособие на ребёнка до 3 лет

При этом, к сельскохозяйственным производителям относятся, в том числе и граждане, ведущие личное подсобное хозяйство.

Об этом напоминает Минфин РФ в своем Письме от 28.07.2008г. №03-05-04-04/07:

«В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 Кодекса не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Транспортный налог для организаций: уплата, ставки, сроки, расчет — Контур.Бухгалтерия

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

  • налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы и условия для их применения.

Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона. 

Какие организации платят транспортный налог

Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года». Транспортные средства должны принадлежать организации на праве собственности и использоваться для подготовки и проведения чемпионата.

Какие транспортные средства облагаются налогом 

Надо ли платить транспортный налог за самолет и вертолетОбъектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы. Не являются объектом налогообложения:

  • весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
  • легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
  • тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.
Читайте также:  В какой бюджет идет ндфл - федеральный или региональный?

Полный список здесь.

Когда отчитываться и платить транспортный налог

Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей тоже устанавливают регионы. Срок уплаты налога не может быть раньше срока подачи декларации, который указан в п. 3 ст. 363.1 Налогового кодекса. Сейчас это 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Организации подают декларацию по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств. Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Местом нахождения транспортного средства признается:

  • для водных транспортных средств (кроме маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
  • для воздушных транспортных средств — место нахождения организации, на которую зарегистрировано транспртное средство;
  • для других транспортных средств — место нахождения организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство.

Налоговая база и налоговые ставки

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговые ставки устанавливаются в регионе и зависят от характеристик транспортного средства, указанных в технической документации:

  • для транспортных средств с двигателями — от мощности двигателя в лошадиных силах,
  • для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями — от суммарной паспортной статической тяги реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы,
  • для водных несамоходных транспортных средств — от валовой вместимости.

Для других водных и воздушных транспортных средств единицей для расчета налога считается само транспортное средство. Налоговая база по ним определяется отдельно. Субъекты РФ могут увеличивать или уменьшать федеральные налоговые ставки, но не более чем в десять раз. На легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. можно уменьшать ставки без учета этого ограничения.

Ставки транспортного налога по регионам и годам приведены здесь.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок для каждой категории транспортных средств, с учетом «возраста» транспортных средств и их экологического класса. Возраст транспортного средства — это число полных лет между 1 января года, следующего за годом выпуска, и 1 января текущего года.

Если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса.

Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка.

Для легковых автомобилей с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

  • если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло от 2 до 3 лет — коэффициент равен 1,1; от 1 до 2 лет — коэффициент равен 1,3; не более 1 года — коэффициент равен 1,5;
  • если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
  • если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
  • если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.

Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством.

Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию. 

Попробовать бесплатно

Из-за карантинных мер сроки сдачи отчетов изменились. Расскажем, для каких отраслей перенесли сроки отчетов и налоговых платежей, какие контролирующие органы отказались менять даты, и назовем новые сроки отчетов.

, Елена Космакова

Чтобы поддержать компании и ИП во время изоляции и карантинного режима, правительство приняло решение об отсрочке налогов в 2020 году. Расскажем, какие послабления предложили чиновники, ждать ли полного освобождения от налогов и взносов и кто сможет претендовать на отсрочку.

, Елена Космакова

Уже в феврале 2020 работодатели будут сдавать первый отчет СЗВ-ТД. Он связан с введением электронных трудовых книжек и передает сведения о трудовой деятельности сотрудников. Расскажем, как заполнить форму, в какие сроки сдавать и какие штрафы назначены за нарушение сроков сдачи, неполные или неверные сведения.

Онлайн калькулятор транспортного налога в Москве на самолет по ставке 2020 года

Транспортный налог — налог, взимаемый с владельцев транспортных средств, является региональным т.е каждый регион сам определяет величину порядок и сроки уплаты налога.

Сумма транспортного налога: руб

Расчет транспортного налога с помощью данного сервиса носит ознакомительный характер. Поскольку транспортный налог относится к налогам, исчисляемым налоговой инспекцией, ФНС России рекомендует Вам осуществлять оплату транспортного налога после получения налогового уведомления. Налоговое уведомление направляется не позднее 30 дней до наступления срока уплаты.

В первую очередь надо отметить, что транспортный налог является региональным налогом и в каждой области его величина для разных категорий транспорта может отличатся достаточно сильно.

Основным параметром влияющим на величину налога являютется мощность двигателя, не даром этот налог в раноде называют — налогом на лошадиные силы.

Формула расчета налога проста мощность двигателя умножается на соответствующий коэффициент. В некоторых регионал коэффициенты отличаются по величина для транспорта различного возраста. Таблица коэффициентов смотрите ниже

250 лошадиных сил — это количество л.с. после которого цена вырастает почти в два раза.

Рассчитать налог для других видов транспорта

В таблице приведены ставки транспортного налога в Москве.

Мощность двагателяНалоговая ставка на каждую лошадиную силу (в рублях) Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 10 Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)
до 20 л.с. включительно 5
от 20 до 35 л.с. включительно 10
более 35 л.с. 32
до 50 л.с. включительно 20
более 50 л.с. 40
до 100 л.с. включительно 10
от 100 до 150 л.с. включительно 17
от 150 до 200 л.с. включительно 25
от 200 до 250 л.с. включительно 35
более 250 л.с. 45
до 100 л.с. включительно 80
более 100 л.с. 160
до 100 л.с. включительно 7
от 100 до 150 л.с. включительно 20
от 150 до 200 л.с. включительно 30
от 200 до 250 л.с. включительно 50
более 250 л.с. 100
до 100 л.с. включительно 40
более 100 л.с. 80
до 100 л.с. включительно 100
более 100 л.с. 200
до 110 л.с. включительно 10
от 110 до 200 л.с. включительно 17
более 200 л.с. 35
более 0 л.с. 12
более 0 л.с. 100
более 0 л.с. 80

За неисправный или разбитый автомобиль, которым человек не пользуется уже несколько лет..

Налоговая служба напоминает, что все владельцы авто, мотоциклов, яхт и лодок, выпущенных в четные годы, должны до 31 июля пройти техосмотр и до 1 июля рассчитаться с бюджетом

Традиционно раз в два года перед техосмотром владельцы автомобилей платят положенный законом транспортный налог. Причем практика показывает, что большинство граждан предпочитает делать это в последний момент — за пару недель до окончания отведенного законом срока.

И поскольку транспортный налог нужно заплатить до конца июня, «ФАКТЫ» совместно с заместителем председателя Государственной налоговой администрации Украины Сергеем Лекарем решили напомнить, кто из автолюбителей обязан рассчитаться с бюджетом в 2008 году и кого наше законодательство освобождает от уплаты этого налога.

«Если объем двигателя мопеда превышает 50 кубических сантиметров, за него нужно заплатить налог»

 — Сергей Иванович, кто и когда должен внести транспортный налог?

 — Отмечу, что его обязаны платить не только граждане Украины, но также иностранцы и лица без гражданства, которые имеют зарегистрированные в нашей стране транспортные средства. Объектами налогообложения в данном случае выступают автомобили, тракторы, автобусы, мотоциклы, а также лодки, яхты и другие механические транспортные средства.

 — А частные самолеты и вертолеты?

 — На них пока действие этого налога не распространяется. Но следует отметить, что вопрос налогообложения данных видов транспорта достаточно интересный и перспективный.

  •  — Кстати, за мопеды, которых у нас на дорогах уже довольно много, налог берут?
  •  — Только в том случае, если объем двигателя мопеда превышает 50 кубических сантиметров.
  •  — Когда именно нужно платить налог?

 — Налог с владельцев транспортных средств платят перед проведением первой регистрации в Украине, регистрацией, перерегистрацией транспортных средств, а также перед плановым техосмотром.

В нынешнем году его должны пройти те автомобили, у которых последняя цифра года выпуска четная. При этом владельцы, в соответствии с требованиями закона, в год техосмотра обязаны до 1 июля внести транспортный налог.

Конечно же, желательно не откладывать уплату до последнего дня…

Хочу также подчеркнуть, что квитанции на внесение налога в учреждениях банка нужно заполнять очень внимательно, чтобы правильно указать все реквизиты.

«Сумму, которую следует перечислить в казну государства, автомобилисты, а также владельцы лодок и яхт рассчитывают самостоятельно»

  1.  — А если у человека есть машина, но она поломана или разбита и он на ней не ездит уже несколько лет?
  2.  — Если владелец авто не может доставить транспортное средство на место технического осмотра по любым причинам, то он должен подать комиссии по проведению технического осмотра письменное заявление, сдать номерной знак и предъявить квитанции об уплате налога с владельцев транспортных средств.
  3.  — То есть он все равно обязан платить налог?

 — А как же! Он перестает быть его плательщиком только после снятия машины с регистрации в органах ГАИ.

 — И какую сумму нужно уплатить?

 — Ставки налога зависят от вида транспортного средства и объема двигателя. Для автомобилей закон установил ставку налога в расчете за 100 кубических сантиметров объема цилиндра двигателя, а для лодок и яхт — за каждые 100 сантиметров длины (см. таблицы Ь 1 и Ь 2).

Читайте также:  Льготы для инвалидов по транспортному налогу

При этом сумму, которую нужно перечислить в казну государства, автомобилисты, а также владельцы лодок и яхт рассчитывают самостоятельно.

 — Много у нас собственников лодок и яхт?

 — Достаточно. Всего транспортных средств в стране, по предварительным данным, зарегистрировано около 10 миллионов, из них лодок и яхт насчитывается 30 тысяч.

В прошлом году физические лица уплатили 817 миллионов гривен транспортного налога, причем из этой суммы миллион поступил как раз от владельцев лодок и яхт.

Отмечу, что некоторым нашим согражданам закон предоставляет льготы по данному налогу (см. таблицу Ь 3).

Кроме того, людям, в чьей собственности находятся легковые автомобили с объемом цилиндров двигателя до 2500 кубических сантиметров, взятые на учет в Украине до 1990 года включительно, или грузовые автомобили с объемом двигателя до 6000 кубических сантиметров до 1990 года выпуска включительно, предоставляется 50-процентная льгота при уплате транспортного налога на один из вышеуказанных автомобилей.

  • Таблица №1
  • СТАВКИ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА НА АВТОМОБИЛИ И МОТОЦИКЛЫ
  • Вид транспортного средства Ставка (гривен за каждые 100 кубических сантиметров объема цилиндров
  • двигателя)
  • Легковые автомобили с объемом двигателя:
  • до 1000 кубических сантиметров 3 гривни
  • от 1001 до 1500 кубических сантиметров 4 гривни
  • от 1501 до 1800 кубических сантиметров 5 гривен
  • от 1801 до 2500 кубических сантиметров 10 гривен
  • от 2501 до 3500 кубических сантиметров 25 гривен
  • свыше 3501 кубического сантиметра 40 гривен
  • Грузовые автомобили с объемом двигателя:
  • до 8200 кубических сантиметров 15 гривен
  • от 8201 до 15000 кубических сантиметров 20 гривен
  • свыше 15001 кубического сантиметра 25 гривен
  • Мотоциклы, мопеды и велосипеды с двигателем (кроме тех, у которых объем цилиндра двигателя менее 50 кубических сантиметров)
  • до 500 кубических сантиметров 3 гривни
  • от 501 до 800 кубических сантиметров 5 гривен
  • свыше 801 кубического сантиметра 10 гривен
  • Автомобили для перевозки десяти и более лиц (включая водителя) 5 гривен
  • Таблица № 2
  • СТАВКИ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА НА ЛОДКИ
  • И ЯХТЫ
  • Вид транспортного средства Ставка (гривен за каждые 100 сантиметров длины)
  • Яхты, суда парусные со вспомогательным двигателем или без него (кроме спортивных):
  •  — массой не более 100 килограммов;
  •  — массой свыше 100 килограммов и длиной не более 7,5 метра 7 гривен
  •  — массой свыше 100 килограммов и длиной свыше 7,5 метра;
  •  — морские 14 гривен
  • Лодки моторные и катера, кроме лодок с подвесным двигателем (кроме спортивных):
  •  — массой не более 100 килограммов;
  •  — длиной не более 7,5 метра;
  •  — массой свыше 100 килограммов и длиной не более 7,5 метра 7 гривен
  •  — длиной свыше 7,5 метра;
  •  — массой более 100 килограммов и длиной свыше 7,5 метра;
  •  — морские 14 гривен
  • Таблица № 3
  • КТО ОСВОБОЖДЕН ОТ УПЛАТЫ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
  • За какие транспортные средства
  •  — Один легковой автомобиль (мотоколяска) с объемом цилиндров двигателя до 2500 кубических сантиметров;
  •  — или один мотоцикл с объемом двигателя до 750 кубических сантиметров;
  •  — или одну моторную лодку или катер (кроме спортивного) с длиной корпуса до 7,5 метра
  • Кто не платит
  • — Лица, пострадавшие в результате аварии на Чернобыльской АЭС I и II категорий;
  •  — лица, пострадавшие в результате аварии на Чернобыльской АЭС III и IV категорий до их отселения и на протяжении трех лет после переселения из зоны гарантированного добровольного отселения или зоны усиленного радиоэкологического контроля;
  •  — ветераны труда, а также лица, которые имеют особенные трудовые заслуги перед Родиной (Герои Социалистического Труда, Герои Украины и полные кавалеры ордена Трудовой Славы);
  •  — ветераны войны;
  •  — инвалиды, независимо от группы инвалидности, в том числе дети-инвалиды по представлению органов социальной защиты

Транспортный налог на прицеп. Платить или нет?

Согласно 357 статьи Налогового Кодекса, все организации, владеющие транспортными средствами, признаются плательщиками транспортного налога. Но кроме транспортных средств зачастую в собственности находятся разного вида полуприцепы и прицепы. Давайте разберемся, подлежат ли эти средства передвижения налогообложению? Другими словами, нужно ли платить транспортный налог на прицеп?

Кто обязан уплачивать транспортный налог

Согласно статьи  357 НК, плательщиками транспортного налога  признаются юридические и физические лица, на которых в ГИБДД зарегистрированы транспортные средства. Перечень транспортных средств облагаемых и не облагаемых налогом содержится в статье 358 НК.

Транспортные средства, облагаемые транспортным налогом (пункт1 статьи 358 НК):

  • Автомобили;
  • Мотоциклы;
  • Мотороллеры;
  • Автобусы;
  • другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • Самолеты;
  • Вертолеты;
  • Теплоходы;
  • Яхты;
  • Парусные суда;
  • Катера;
  • Снегоходы;
  • Мотосани;
  • Моторные лодки;
  • Гидроциклы;
  • Несамоходные (буксируемые суда);
  • другие водные и воздушные транспортные средства.

Транспортные средства, не облагаемые транспортным налогом (пункт 2 статьи 358 НК):

  • автомобили легковые,
  • специально оборудованные для использования инвалидами, полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда;

Важно: Суда должны находится в собственности организаций или ИП, с основным видом деятельности: осществление грузовых и/или пассажирских перевозок.

  • тракторы,
  • самоходные комбайны,
  • Сельскохозяйственный Спец. Транспорт (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания)

Важно: Владельцами сель.хоз техники должны быть зарегистрированы сель.хз. производители,и техника должна использоваться на сельскохозяйственных работах.;

  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • морские стационарные и плавучие платформы,
  • морские передвижные буровые установки и буровые суда;

Должен ли я платить налог за восемнадцатилетний автомобиль и, если да — то сколько? — вопрос №173766 от 28.07.2004

В соответствии со ст 356 НК РФ Транспортный налог устанавлиВАется НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. При установлении налога Законами субъектов РФ могут также вводиться льготы и порядок их применения.

Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации апрелеляют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядокк и с роки уплаты, формы отчетности по данному налогу.

В соответствии со ст. 6 Закона г. Москвы от 23 октября 2002 г. N 48

  • «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавлиВАются соответственно в зависимости от мощности двеотеля или ВАловой вместимости транспортных средствв, категории транспортных средствв в расчете на одну лошадиную силу мощности двеотеля транспортного средствВА, одну регистровую тонну транспортного средствВА или единицу транспортного средствВА в следующих размерах:
  • ———————————————————————————————————————————————————————————————————————
  • | НаименоВАние объекта налогообложения | НалогоВАя ставка |
  • | | (в рублях) |
  • |————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
  • |Автомобили легковые с мощностью двеотеля (с каждой| |
  • |лошадиной силы): | |

|-до 100 л.с. | 5 |

| (до 73,55 кВт) включительно | |

|-свыше 100 л.с. до 150 л.с. | 15 |

| (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | |

|-свыше 150 л.с. до 200 л.с. | 20 |

| (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | |

|-свыше 200 л.с. до 250 л.с. | 25 |

| (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | |

|-свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 35 |

  1. | | |
  2. |Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двеотеля (с| |
  3. |каждой лошадиной силы): | |

|-до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 3 |

|-свыше 20 л.с. до 35 л.с. | 6 |

| (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | |

|-свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 20 |

  • | | |
  • |Автобусы с мощностью двеотеля (с каждой лошадиной| |
  • |силы): | |

|-до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно | 6 |

|-свыше 110 л.с. до 200 л.с. | 10 |

| (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно | |

|-свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 20 |

  1. | | |
  2. |Грузовые автомобили с мощностью двеотеля (с каждой| |
  3. |лошадиной силы): | |

|-до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 6 |

|-свыше 100 л.с. до 150 л.с. | 10 |

| (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | |

|-свыше 150 л.с. до 200 л.с. | 15 |

| (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | |

|-свыше 200 л.с. до 250 л.с. | 20 |

| (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | |

|-свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 25 |

  • | | |
  • |Другие самоходные транспортные средствВА, машины и| 6 |
  • |механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с| |
  • |каждой лошадиной силы) | |
  • | | |
  • |Снегоходы, мотосани с мощностью двеотеля (с каждой| |
  • |лошадиной силы): | |

|-до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 10 |

|-свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 20 |

  1. | | |
  2. |Катера, моторные лодки и другие водные транспортные| |
  3. |средствВА с мощностью двеотеля (с каждой лошадиной| |
  4. |силы): | |

|-до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 20 |

|-свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 30 |

  • | | |
  • |Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью две-| |
  • |отеля (с каждой лошадиной силы): | |

|-до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 35 |

|-свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 60 |

  1. | | |
  2. |Гидроциклы с мощностью двеотеля (с каждой лошадиной| |
  3. |силы): | |

|-до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 35 |

|-свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 60 |

  • | | |
  • |Несамоходные (буксируемые) суда, для которых апреле-| 20 |
  • |является ВАлоВАя вместимость (с каждой регистровой| |
  • |тонны ВАловой вместимости) | |
  • | | |
  • |Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие| 25 |
  • |двегатели (с каждой лошадиной силы) | |
  • | | |
  • |Другие водные и воздушные транспортные средствВА, не| 200 |
  • |имеющие двегателей (с единицы транспортного средств-| |
  • |ВА) | |
  • —————————————————————————————————————————В соответствии со статьей 9 указанного закона Москвы уплаты налога освобождаются: а) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, — за одно транспортное средствво, зарегистрироВАнное на граждан указанных категорий; б) лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двеотеля до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, — по этим автомобилям; в) организации, оказыВАющие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользоВАния, — по транспортным средствВАм, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси).

Таким образом транспортный налог уплачиВАется владельцем транспортного средствВА независимо от возраста транспортного средствВА. Сумму налога Вы может рассчитать по выше приведенным ставкам.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *