Налог на имущество физических лиц на апартаменты

Апартаменты — новый тип жилья на российском рынке, поэтому про них мало знают.

Налог на имущество физических лиц на апартаменты

Ника Троицкая

маркетолог в недвижимости

Кажется, что это такая почти квартира, которая чем-то отличается от настоящей. Но чем именно — непонятно, потому что застройщики толком не объясняют. В этой статье мы разберемся, какое жилье называют апартаментами, какие виды апартаментов бывают и чем нормальные апартаменты отличаются от плохих.

Закон не дает определения, что такое апартамент. Термин появился сначала на рынке недвижимости, и теперь государство вынуждено придумывать законы под этот тип жилья, чтобы установить правила для застройщиков.

Главное юридическое отличие апартаментов от домов с квартирами — в назначении земли, поэтому если вы решите покупать апартамент, то в первую очередь попросите у застройщика документы, где указано это назначение. Это может быть кадастровый паспорт или свидетельство о государственной регистрации права:

Налог на имущество физических лиц на апартаменты

Если застройщик строит апартаменты, то в кадастровом паспорте и свидетельстве о государственной регистрации права написан один из двух типов назначения земли:

  1. для размещения зданий гостиничного типа;
  2. для объектов общественно-делового значения.

Формулировки бывают такие или примерно такие, вместо «размещение зданий гостиничного типа» может быть «размещение гостиницы» — это нормально.

Если у застройщика здание гостиничного типа, это самый понятный и наиболее защищенный тип апартаментов. В таком здании вы покупаете квартиру по закону 214-ФЗ — как обычную квартиру в новостройке. Читайте цикл о покупке квартиры в новостройке, здесь почти все то же самое.

Самый безопасный для покупателя вариант — когда застройщик строит апартаменты с нуля на участке под строительство зданий гостиничного типа. Дальше речь пойдет о них.

Самый безопасный вариант — апартаменты с нуля на участке под гостиницу

Застройщика апартаментов выбирают так же, как и застройщика квартир, — разницы нет. Откройте статью «Как выбрать застройщика» и перепроверьте своего застройщика по всем пунктам:

  1. Устав.
  2. Уставный капитал.
  3. Свидетельство о регистрации.
  4. Свидетельство о постановке на налоговый учет.
  5. Выписка из ЕГРЮЛ.
  6. Разрешение на строительство.
  7. Проектная декларация.
  8. Договор страхования.

В выписке из ЕГРЮЛ посмотрите размер уставного капитала. Вам не подходит фирма с минимальным уставным капиталом 10 тысяч рублей. Уставный капитал у приличных застройщиков исчисляется миллионами.

Отдельно перепроверьте в проектной декларации источники финансирования строительства. Если в разделе «Финансовые риски» написано что-то вроде «строительство осуществляется за счет заемных банковских средств», это отличный знак. Если стройку финансирует крупный банк, то он за вас уже перепроверил застройщика, потому что тоже рискует своими деньгами.

Если стройку финансируют полностью за деньги дольщиков, появляется риск: стройка может затянуться. Если у такого застройщика в какие-то месяцы случится спад продаж, у него не будет денег, чтобы рассчитаться с подрядчиками, и работы приостановят до тех пор, пока снова не появятся деньги от продаж апартаментов.

Если у вас ипотека, можете быть спокойнее: банк, который выдает вам кредит на покупку апартамента, сам перепроверит застройщика и стройку и не одобрит кредит, если что-то выглядит подозрительным.

Финансирование стройки за счет банка, на собственные деньги застройщика и ипотека — самые безопасные варианты

Ваш застройщик может предложить вам подписать или договор долевого участия, или какой-то другой: предварительный ДДУ, предварительный договор купли-продажи, договор бронирования или займа, договор о соинвестировании или о покупке векселя.

Предварительный ДДУ. Иногда застройщик предлагает подписать предварительный ДДУ. Такое чаще всего бывает, если он еще не получил, но вот-вот получит от города разрешение на строительство.

Без разрешения застройщики не имеют права подписывать ДДУ, поэтому и выкручиваются с помощью предварительных бумажек. Обычно они заманивают покупателя более низкими ценами и большим выбором до старта продаж.

Я рекомендую отказаться от предварительного ДДУ, потому что он не имеет никаких правовых гарантий.

Он не регистрируется в Росреестре, поэтому нечестный застройщик может продать ваш апартамент нескольким покупателям или взять предоплату и оставить вас без денег.

Когда застройщик получит разрешение на строительство, он может отказать вам в продаже выбранного апартамента или повысить на него цену.

Лучше не рисковать несколькими миллионами, подождать месяц и купить апартамент по ДДУ. К этому моменту застройщик получит разрешение на строительство — значит, государство его уже проверит за вас. Так вы будете уверены, что апартамент будет в нормальном доме и в нормальном месте.

Самый безопасный вариант — купить по ДДУ апартамент в новом здании гостиничного типа

После того как вы зарегистрируете право собственности на новую недвижимость, государство начнет ежегодно начислять вам налог на имущество. Налог рассчитывается по двум множителям: ставку налога умножают на кадастровую стоимость апартамента. Для примерного расчета в качестве кадастровой стоимости используйте среднюю стоимость апартамента необходимой площади.

Обычная квартира в новостройке

0,1% от кадастровой стоимости

Новый апартамент гостиничного типа или квартира дороже 10 млн Р

0,5% от кадастровой стоимости

Важно перед покупкой определить, какой будет налог на имущество, чтобы не покупать недвижимость с высоким налогом. Для этого смотрите кадастровый паспорт земельного участка, на котором застройщик строит здание.

Платежи за коммунальные услуги будут примерно на 15% выше, чем в квартирах, а стоимость содержания зависит от тарифов конкретной управляющей компании и тех услуг, которые она будет оказывать.

В дорогих апартаментах бизнес-лакшери-элит-премиум-класса в тарифе управляющей компании наверняка будут услуги садовников и озеленителей, охрана, консьерж-сервис и что угодно еще. В недорогих апартаментах экономкласса — недорогие УК с обычной уборкой, вывозом мусора, сантехником и электриком.

Налог на имущество физических лиц на апартаментыСтолько платят за коммунальные услуги жители апартаментов в квартале «Онли» в Филях

Прописка — это устаревший термин: о ней обычно говорят, когда имеют в виду постоянную регистрацию. Кроме постоянной есть еще и временная регистрация.

В квартирах можно получить постоянную регистрацию, а в апартаментах — только временную на 5 лет с последующим продлением. По временной регистрации можно жить даже без постоянной.

То же касается и детей. По закону ребенок должен быть зарегистрирован в том же месте, где и его родители, — и неважно, временно или постоянно.

По временной регистрации, как и по постоянной, получают паспорт и загран, ИНН, пенсионное свидетельство; устраивают ребенка в детский сад, в школу; вызывают скорую, записываются на прием в поликлинику; оформляют социальные льготы. По сути, разница только в необходимости продления регистрации раз в 5 лет.

Жить с детьми в апартаментах можно и без постоянной регистрации

Апартаменты дешевле квартир, потому что дешевле земля, на которой они строятся. В среднем разница в цене на однокомнатные апартаменты и аналогичные по площади и расположению квартиры — около 15%, на двухкомнатные — около 20%. Максимум апартаменты дешевле квартир на 30%, но это чаще касается экономкласса без отделки.

Выгода от покупки апартамента постепенно «съедается» за счет более высоких налогов и коммунальных платежей. Я рекомендую заранее рассчитать стоимость владения, выбирая между конкретным апартаментом и конкретной квартирой.

Эти расчеты не учитывают инфляцию, рост цен на коммуналку, возможное изменение налоговых ставок, войну с ИГИЛ (террористическая организация, запрещенная на территории РФ), выборы 2024 года и многое другое.

Возможно, вам вообще будет невыгодно покупать недвижимость в России, вы сделаете алию и уедете жить в Израиль (хотя там все гораздо дороже, особенно недвижимость). Автор, редакция и все здравомыслящие люди на этой планете не несут ответственности за ваши личные расчеты и решения.

Если считать, что на покупке условного апартамента мы экономим 20%, то экономия относительно квартиры за 9 млн будет 1,8 млн рублей. Возьмем примерные расходы на коммунальные платежи с учетом, что они для апартаментов выше на 15%, чем для квартир.

Содержание и налоги на квартиру выйдут на 51 тысячу рублей в год, а на апартамент — 84 тысячи. Таким образом, апартамент дороже квартиры на 33 тысячи в год.

Если мы ежегодно переплачиваем 33 тысячи, то те 1,8 млн рублей, которые мы сэкономили при покупке, «съедятся» за 55 лет (расчеты примерные!).

Через 55 лет наш условный апартамент становится менее выгодным приобретением по сравнению с квартирой.

Если вы планируете владеть этой недвижимостью больше 55 лет, то покупайте квартиру: сэкономите на налогах и коммунальных платежах. Если вы планируете продать эту недвижимость раньше, то выгоднее взять апартамент.

Выгода от покупки апартамента «съестся» через годы за счет более высоких налогов и коммунальных платежей

Вроде всё. Если есть вопросы по недвижимости и подобным делам — пишите: ask@tinkoff.ru. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Апартаменты и налоги – 2019. Сколько платить?

Налог на имущество физических лиц на апартаменты

Выбирая между квартирой и апартаментами, граждане иногда делают выбор в пользу последних, поскольку на их покупке можно неплохо сэкономить. Однако у этого вида помещений есть и побочные эффекты в виде повышенного налога и расходов на содержание. Сегодня расскажем, какой налог на имущество владельцы апартаментов должны заплатить в 2019 году, могут ли они рассчитывать на вычеты и льготы.

Апартаменты часто рассматривают те, кто накопил уже своими силами крупную сумму, но ее все равно не хватает для покупки квартиры. Можно, конечно, взять займ, но граждане предпочитают обойтись собственными силами, делая выбор в пользу апартаментов, которые при таком же метраже, как квартиры, могут стоить на 15-20% дешевле, чем квартиры.

Объясняется такое расхождение в цене очень просто. Апартаменты не относят к жилой недвижимости. Да, в апартаментах можно жить, иметь временную регистрацию, оплачивать коммунальные услуги, но с точки зрения закона такой объект все равно будет рассматриваться как коммерческое жилье, что-то вроде офиса или гостиницы.

А раз – это коммерческое жилье, то к нему нет таких требований, как к жилой недвижимости. Например, чтобы сдать новостройку с квартирами, необходимо согласовать сотни деталей, начиная с уровня освещенности помещений и заканчивая звукоизоляцией. К коммерческому жилью таких жестких требований нет, поэтому апартаменты и выходят на финишной прямой дешевле, чем квартиры.

Общие условия

Однако несмотря на выигрыш в цене при покупке, владельцы начинают нести сильные потери в ходе эксплуатации апартаментов. Главной статьей расходов становится налог на имущество физлиц. Собственники апартаментов порой платят в 2-3 раза больше, чем владельцы квартир.

Для начала отметим, что налог на имущество физлиц считается местным налогом. Есть федеральный закон, который прописывает базовые ставки и условия по налогу на имущество, однако окончательное решение о размере налога принимают региональные власти.

В частности, закон указывает на то, что ставка налога в 0,1% применяется к квартирам, комнатам, жилым домам, гаражам. Если в собственности у гражданина есть дорогостоящий объект с ценой более 300 млн рублей, то ему нужно будет приготовиться к ставке в 2%. В остальных случаях предусмотрена ставка на уровне 0,5%.

Налог на жилое имущество в Москве

Но, как мы уже говорили выше, эти ставки являются лишь ориентиром для местных властей. Поэтому муниципалитеты устанавливают свои правила игры, правда, по закону местные ставки не должны более чем в 3 раза превышать установленные Налоговым кодексом страны значения.

Таким образом, в Москве действуют сегодня следующие ставки. Если стоимость квартиры по кадастру составляет менее 10 млн рублей, то собственнику жилья придется платить по наименьшей ставке в размере 0,1%.

Следующая категория жилой недвижимости предусматривает диапазон стоимости объекта по кадастру в размере 10-20 млн рублей. Если квартира попадает в эту группу, то нужно рассчитывать на ставку в размере 0,15%.

Для квартир стоимостью 20-50 млн рублей предусмотрены ставки на уровне 0,2%, для жилья ценой в 50-300 млн рублей ставки составят 0,3%.

Любые объекты недвижимости, у которых цена кадастра превышает 300 млн рублей, облагаются по ставке 2%.

Апартаменты в Москве. Налоги

Налог на имущество физических лиц на апартаменты

А теперь давайте перейдем к нежилым помещениям, к которым, в частности, относят и апартаменты. Здесь применяются 2 вида налоговых ставок. Если апартаменты гражданина находятся в торговом или офисном объекте, то по итогам 2018 года гражданину нужно будет заплатить налог по ставке 1,5%.

Эта ставка менялась в последние несколько лет. Например, при уплате налога на апартаменты в Москве за 2015 год применялась ставка 1,2%, через год она выросла до 1,3%, потом – до 1,4%. Теперь показатель составляет 1,5% и на этом уровне он останется во все последующие годы.

А что делать тем, у кого апартаменты находятся не в торговом и не в офисном объекте?! В этом случае применяется ставка 0,5%.

Столичные льготы на уплату налога

Для некоторых держателей апартаментов в Москве работают спецльготы, которые позволяют существенно сэкономить на оплате имущественного сбора.

Чтобы получить льготу, гражданам нужно найти «Реестр апартаментов для целей предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц» и посмотреть наличие их здания в данном перечне. Указанный документ власти постоянно расширяют, дополняя его новыми объектами. Так, что имеет смысл регулярно в него заглядывать.

Однако наличие здания в списке еще не гарантирует получение льготы. Также нужно убедиться, что апартаменты соответствуют еще нескольким условиям.

Во-первых, площадь апартаментов не должна превышать 300 квадратов. Во-вторых, стоимость одного квадрата по кадастру превышает 100 тыс. рублей. В-третьих, апартаменты не должны использоваться для ведения бизнес-деятельности, а также не должны выступать, как место нахождения организации.

Если гражданин подходит по всем вышеуказанным параметрам, то ему по первым 150 квадратам апартаментов посчитают налог, исходя из ставки 0,5%. Важно помнить, что льгота рассчитана только на одни апартаменты. Поэтому, если у физлица есть в собственности, например, 3 помещения, то налог со скидкой он уплатит по 1 помещению, а в отношении остальных 2 придется платить налог в полном объемом.

Льготу по налогу власти ввели для того, чтобы поддержать жителей города. Многие из них приобрели апартаменты не для занятий предпринимательской деятельностью, а просто потому, что очень нуждались в жилье и не могли себе позволить обычные квартиры. Сегодня уплата налога может лечь на их семейный бюджет тяжелым бременем.

Федеральные льготы и вычеты

К сожалению, владельцы апартаментов должны знать, что к ним не применяются федеральные налоговые вычеты и льготы.

Читайте также:  Как оплатить госпошлину за водительское удостоверение через госуслуги

А вот для владельцев жилой недвижимости льготы предусмотрены. Например, все граждане имеют право на вычет.

Если речь о квартире, то при расчете нужно уменьшить метраж на 20 квадратов и считать налог с оставшейся части. Такой «подарок» позволяет существенно снизить размер налога на имущество.

Владельцы комнат могут снизить свой метраж на 10 квадратов. Домовладельцам разрешают вычесть из площади дома 50 квадратов.

Кроме того, законом предусмотрен целый список льготников, которых и вовсе освобождают от уплаты налога. Среди них находятся пенсионеры, ветераны, инвалиды, Герои СССР и РФ, военнослужащие, члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца.

Льготников освобождают от уплаты налога в отношении одного объекта одного типа. Что это значит? Представим, что пенсионер владеет квартирой, гаражом и домом. Поскольку все это недвижимость разного типа и при этом гражданин владеет только одним объектом в каждой категории, то ему не нужно платить налог на имущество.

А теперь представим, что у гражданина есть в собственности 2 квартирки, 1 деревенский дом и 3 гаража. Ему нужно будет перечислить налоговый сбор в отношении 1 квартиры и 2 гаражей. Кстати, можно выбрать тот объект, с которого освободят от уплаты налога. Такой подход позволяет накинуть льготу на самый дорогостоящий объект, оставив себе для уплаты лишь низкозатратные виды имущества.

Итоги

Подводя итоги, нужно отметить, что даже несмотря на льготы в Москве, ставки по налогу на апартаменты остаются выше, чем по обычной жилой недвижимости. К этому еще нужно добавить расходы на коммунальные услуги, которые также выше, чем в обычных квартирах, поскольку считается, что ресурсы поставляются в коммерческие объекты.

Таким образом, гражданам, которые планируют купить апартаменты, нужно сесть и все хорошенько подсчитать.

Возможно, в данный момент покупатель выиграет за счет разницы цен, но весь выигрыш он неминуемо в будущем спустит на оплату высоких налогов, коммунальных платежей.

Конечно, это произойдет не за один год, но, рано или поздно, все равно случится. Поэтому нужно точно понять, что хочет гражданин и готов ли он к подобным расходам или нет.

Налог на апартаменты для физических лиц в 2020 году

Налог на имущество физических лиц на апартаменты

Что такое апартаменты?

По нормам законодательства апартаменты нельзя отнести к жилому фонду. Граждане имеют право лишь на временную регистрацию, постоянная прописка не предусмотрена. При их постройке и проектировании не учитывают стандартные требования, характерные для жилых помещений.

Их причисляют к нежилым объектам недвижимости, и возводят вне зависимости от наличия необходимой инфраструктуры в районе постройки и прочих факторов, влияющих на строительство квартир.

Такие помещения могут находиться на территории торговых комплексов или административных центров. В этих же зданиях обычно обустраивают офисы или торговые помещения.

Плата за коммунальное обслуживание в таких случаях значительно выше.

Апартаменты могут располагаться в промышленной зоне, где невозможно получить разрешение на строительство жилых объектов недвижимости. Если брать во внимание юридический статус, апартаменты не считаются полноценным жильем, их используют:

  • в качестве помещений гостиничного типа;
  • как площади для офисов;
  • для краткосрочной аренды.

Стандартное определение апартаментов подразумевает отдельное помещение, состоящее из кухни, санузла, двух и более комнат. Общая площадь, в среднем, составляет от 40 кв. м. Они оснащены всеми необходимыми для комфортного времяпрепровождения удобствами. Теоретически они могут быть использованы для постоянного проживания физических лиц.

Застройщикам выгоднее возведение апартаментов, потому что нет необходимости соблюдать строгие нормы при постройке жилых объектов. Некоторые покупатели узнают о правовом статусе недвижимости лишь после ее приобретения.

Особенности начисления налогов

Размер налога на квартиру, находящуюся в собственности гражданина, установлен в 0,1% от ее кадастровой стоимости. Налог за апартаменты составляет 0,5%, если будут соблюдены следующие условия:

  • кадастровая стоимость не должна быть выше 300 миллионов рублей;
  • если согласно данным Росреестра и прочим документам, подтверждающим право владения недвижимостью, нет прямого указания на принадлежность помещения к категории коммерческих. Здание не предназначено для открытия офисов или торговых помещений;
  • апартаменты находятся в жилых зданиях или зданиях, предназначенных для гостиниц.

Если все перечисленные условия соблюдены, то ставка налога не превышает 0,5%. При нарушении хотя бы одного пункта собственнику придется заплатить до 2% от кадастровой стоимости. Если места общего пользования и территория перед домом также считаются частью недвижимости, то налог будет рассчитываться из их общей стоимости.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов! Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Налоговая база может быть также рассчитана на основании инвентаризационной цены. Ставка при этом будет устанавливаться при умножении инвентаризационной стоимости на коэффициент-дефлятор, равный 1,425. Действующее соотношение налоговой ставки и инвентаризационной цены на территории РФ:

  • 0,1% — при цене менее 300000 рублей;
  • 0,1%-0,3% — при цене от 300000 до 500000 рублей;
  • 0,3%-2% — если цена превышает 500000 рублей.

Следует иметь в виду! Владельцы подобных помещений лишены права на получение налоговых вычетов.

Прежде чем приобрести такую недвижимость, советуют провести расчет возможных налоговых взносов. По причине того, что апартаменты не причисляют к жилому типу недвижимости, их кадастровая стоимость может существенно отличаться от стоимости квартир в одном и том же районе.

Имущественный налог может быть начислен для собственников российских и зарубежных компаний, являющихся владельцами апартаментов. Вопросы налогообложения при этом зафиксированы в гл. 30 НК РФ. По закону налоговая база для юридических лиц в отношении нежилой недвижимости устанавливается как кадастровая стоимость.

Если иные положения не приняты местными органами власти, то юридические лица должны вносить авансовые платежи в течение года (налоговый период). Отчетными периодами определяют квартал, 6 и 9 месяцев. По завершении таких периодов они обязаны отчитаться в местном отделении ФНС.

Для физических лиц величину налога на апартаменты рассчитывают специалисты ФНС. Они отправляют письменное уведомление владельцам об обязательных налоговых отчислениях.

К письму прилагаются реквизиты будущего платежа, информация о размере отчислений и сроке оплаты.

В соответствии с законом налогоплательщик должен перечислить соответствующую сумму не позднее, чем через 1 месяц после получения им налогового уведомления.

Произвести оплату можно несколькими способами – непосредственно в отделении службы, в банковской организации или посредством онлайн сервисов.

За разъяснениями по возникшим вопросам необходимо обратиться к сотрудникам налоговых органов. Стандартно налог рассчитывают умножением размера налоговой ставки на налоговую базу.

Граждане могут воспользоваться налоговым калькулятором, который доступен на официальном ресурсе налоговой службы.

Существуют ли льготы при уплате налога?

В 2018 году для расчета налоговых взносов за владение апартаментами льготных условий не предусмотрено, в том числе для пенсионеров и прочих льготных категорий граждан. Исключением может стать факт установления некоторых понижающих коэффициентов местными властями.

При этом налоговая ставка не может равняться нулю или превышать ее стандартный размер более чем в 3 раза на основании ст. 406 НК РФ.

Подробную информацию о существующих льготах региона проживания граждане могут получить на сайте ФНС или при обращении к ее специалистам.

Апартаменты можно приобрести по более выгодной цене, нежели квартиру. Однако не стоит забывать, что впоследствии придется производить обязательные налоговые отчисления в бюджет по повышенным ставкам.

Налог на апартаменты – «кот в мешке»

На этапе покупки обещания застройщиков относительно ставки налога на имущество часто расходятся с реальностью, которая приходит позже к жильцам в виде уведомления из налоговой службы.

Неразбериха с законодательством, наличие нескольких реестров для нежилых помещений, загадочные для обывателя акты обследования объектов Госжилинспекцией, – все это лишь усложняет поиск базовой, в общем-то, информации –налогообложение апартаментов. 

Налоговые горки

Апартаменты сложно отличить от квартир: похожи планировки, метраж, отделка. Однако в первом случае – это нежилые помещения, во втором – жилые. Соответственно, и налоги на апартаменты нужно платить, как на коммерческие помещения. То есть, существенно больше. 

Минимальный размер налога на апарты уменьшить невозможно – льгот ни на федеральном, ни на местном уровне нет.

Если для квартир стоимостью до 10 млн рублей установлена минимальная ставка 0,1 % от кадастровой стоимости, то за апартаменты придется отдать как минимум 0,5%, максимум – 2%. Минимальная ставка действует в отношении апартаментов гостиничного типа и тех объектов, которые попали в определенный льготный перечень (о нем – ниже).

В отличие от квартир, где есть налоговый вычет (20 кв. м площади), налогом облагается вся площадь апартаментов. При этом минимальный размер сбора (0,5%) уменьшить невозможно – льгот ни на федеральном, ни на местном уровне нет.

Для дорогих апартаментов, как и для квартир, действует «налог на роскошь»: апартаменты общей площадью более 300 кв. м и стоимостью от 300 млн руб. обкладываются максимальным налогом (в 2018 году — 1,5%).

Круто, ты «попал»…

В Москве создан реестр, куда входят нежилые помещения с максимальными налоговыми ставками. В него уже занесено более 25 тыс. объектов, полный список опубликован на сайте столичной мэрии. 

Объект попадает в реестр, если по данным акта Госинспекции, более 20% его площади фактически используется для размещения объектов торговли, офисов, общественного питания, бытового обслуживания. Госинспекция определяет вид фактического использования объекта и на этом основании он включается или исключается из реестра. 

Если объекта нет в реестре, на апартаменты действует налог 0,5%.

«На встрече жителей наш сосед показывал «прекрасный» документ от налоговой, где его апартаменты указаны как машиноместо. То есть он живет в «гараже».

Новостройка попадает в реестр только после ввода, поэтому до окончания строительства узнать о точном размере ставки не получится. Отсюда и недопонимание между девелоперамии покупателями. Например, на форуме жителей ЖК «Водный» Антон Е.

пытается узнать ставку налога на апартаменты в другом проекте MR Group – «Савеловский сити»: «Пишу вам на форум как владелец апартаментов в комплексе. Очень волнует тема ставки налога на апартаменты. Я так понимаю, требования об уплате налога многие уже получили. Пожалуйста, подскажите, какая ставка там указана, 0,5% или 2%?».

Комментарий другого форумчанина прозвучал неожиданно: «На встрече жителей наш сосед показывал «прекрасный» документ от налоговой, где его апартаменты указаны как машиноместо. То есть, он живет в «гараже».

В компании MR Group сообщили, что на всех объектах, включающих апартаменты, действует налоговая ставка 0,5%. 

Налог на имущество физических лиц на апартаменты

Пусть кому-то повезет

Впрочем, в Москве есть и другой снижающий сборы реестр, который ведет департамент экономической политики и развития. По сути, это список, куда вошли объекты из первого реестра, но на которые власти разрешили применять понижающие ставки.

Вместо максимальной ставки объекты из реестра облагаются пониженной – в 0,5%. По условиям, общая площадь апартаментов, на которые распространяются льготы, не должна превышать 300 кв. м, а кадастровая стоимость «квадрата» не может быть больше 100 тыс. рублей (по состоянию на 1 января, предшествующего году включения здания в реестр).

По адресу объекта не должно быть зарегистрированных юрлиц, в апартаментах не может вестись предпринимательская деятельность. Пониженная ставка действует только на единственные апартаменты и на 150 кв. м в них. Если площадь помещения больше 150 кв. м, то оставшиеся метры облагается по налоговой ставке действующей в данный налоговый период для объектов офисно-торгового назначения.

Например, в 2017 г. – это 1,4% от кадастровой стоимости.

Согласно подсчетам Тимура Сайфутдинова, генерального директора компании Point Estate, собственнику апартаментов площадью 150 кв. м с кадастровой стоимостью 5 млн руб. без льгот пришлось бы заплатить налогов на 25 тыс. руб., со льготами – 16 тыс. руб.

На данный момент в реестре всего восемь объектов. Среди них три высотки ММДЦ «Москва-Сити», комплекс «Звезды Арбата» и др.

На данный момент в реестре апартаментов (утвержден постановлением правительства Москвы от 26.10.2016 № 706-ПП) всего восемь объектов. 

  1. Три высотки в «Москва-Сити» – «Башня Федерация»;
  2. «Империя»;
  3. «Город Столиц»;
  4. комплекс «Звезды Арбата» на ул. Новый Арбат, д. 32; 
  5. клубный особняк на Таганке по адресу:  4-й Крутицком пер., д. 14; 
  6. комплекс «А-48» на Алтуфьевском шоссе, д. 48, корп. 2;
  7. здание в Марьино на ул. Братиславская, д. 6.; 
  8. здание в Тверском районе Москвы по адресу: Б. Каретный пер. д. 24.
Читайте также:  Скидка на транспортный налог при установке гбо в 2019 году

На столичном рынке экспонируется около 12 тыс. апартаментов в 112 проектах. В 2017 году предложение выросло почти на треть.

Мария Борисовааналитик ЦИАН

Налог против цены

Апартаменты стоят на 15-20% дешевле квартир аналогичного метража. И по мнению риэлторов, эта разница вполне компенсирует бОльшие налоги. 

Например, по расчетам «Метриум групп», налог на квартиру в 38 кв. м стоимостью 5,67 млн руб. составит в этом году 1613 руб. (с учетом налогового вычета). Апартаменты той же площади в аналогичном месте будут стоить 4,1 млн руб.

, а налог при ставке 0,5% составит 12 190 руб. (налоговый вычет в данном случае не применяется). При покупке апартаментов хозяин сэкономил 1,57 млн руб.

При нынешней ставке налогообложения этих денег хватит на оплату налога на имущество почти на 130 лет.

Это при идеальном варианте. При неидеальном ставка может быть и 1,5%, да и налоги на месте не стоят, ставки, однозначно, будут расти.

памятка покупателю

  • Апартаменты приравнены в правах к нежилым помещениям.
  • Минимальный налог на апартаменты (0,5%) в комплексах, где торговля и офисы занимают меньше 20% от общих площадей здания или апартаменты записаны в исходно-разрешительной документации как гостиничные. 
  • При покупке апартаментов общей площадью более 300 кв. м и стоимостью от 300 млн рублей применяется максимальная ставка (в Москве – 1,5%). 
  • В Москве создан реестр апартаментов с понижающими ставками (0,5%), а также реестр нежилых помещений, ставки по которым максимальные (1,5%).

Налог на апартаменты в 2019 и 2020 году: к чему готовиться собственнику

Многие покупатели новостроек делают выбор в пользу апартаментов – нежилых помещений, внешне похожих на квартиры.  Они могут быть как премиум и бизнес класса, так и бюджетным жильем.  В последнем случае, покупатель стремится сэкономить, ведь цена на эконом-апартаменты зачастую существенно ниже аналогичных квартир.

Особенно это заметно в Москве и Санкт-Петербурге, где стоимость новостроек особенно высока.  Однако неприятный сюрприз может прийти от налоговых органов.  Исчисление и уплата налогов на апартаменты физическими лицами имеют свои особенности.

Рассмотрим подробнее, какие налоги на апартаменты придется заплатить их владельцам в 2019 и 2020 годах.

Налог на имущество физических лиц на апартаменты

Что такое апартаменты для целей налогообложения

С юридической точки зрения апартаменты – это нежилое помещение, которое «маскируется» под жилье.  Закон приравнивает их к гостиницам, в которых не предусмотрено постоянное проживание.

  Предполагается, что апартаменты не являются предметом первой необходимости, в отличие от жилья.

  Поэтому, помимо повышенной квартплаты, их владельцы должны заплатить больший налог, чем владельцы квартир.

Когда нужно платить

Вопрос о налогах, как правило, возникает в трех случаях: при покупке или продаже, при сдаче в аренду, и ежегодно, когда до декабря все физические лица — граждане Российской Федерации обязаны уплатить налог на принадлежащее им недвижимое имущество.

Рассмотрим эти случаи подробнее.

Налог на имущество физических лиц

Поскольку понятие «апартаменты» законодательно не определено, для целей налога на имущество они приравниваются к другим нежилым помещениям.  Поэтому сумма налога на имущество на апартаменты будет зависеть от:

  • региона – поскольку налогообложение в этой части устанавливается именно на региональном уровне;
  • в каком здании они расположены, каков тип и его вид разрешенного использования;
  • какая кадастровая или инвентаризационная стоимость установлена.

Ставка налога на апартаменты может определяться на основе:

  • кадастровой стоимости по состоянию на 1 января соответствующего года (1 января 2018, если налог уплачивается за 2018 год). Кадастровая стоимость применяется, если местные власти успели ее определить и внести в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) согласно статье 406 Налогового кодекса РФ; либо
  • инвентаризационной стоимости, если определить кадастровую стоимость не успели (статьи 402 и 403 Налогового кодекса РФ), умноженный на установленный коэффициент.

Инвентаризационная стоимость, как правило, оказывается меньше вновь определенной кадастровой. Поэтому местные органы власти заинтересованы использовать для расчета именно кадастровую стоимость.

Узнать кадастровую стоимость апартаментов можно, зайдя на сайт Росреестра (Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии), либо получив выписку на апартаменты из Единого государственного реестра недвижимости. Данные ЕГРН включают в себя всю информацию по объектам недвижимости, в том числе их кадастровую стоимость.  Налог начисляется после регистрации права собственности на апартаменты.

Московская льгота по налогу на имущество

Владельцам некоторых апартаментов в Москве повезло получить льготу по налогу на имущество.  Изменениями в закон г. Москвы от 19 ноября 2014 года № 51 было установлено, что на некоторые апартаменты сумма налога исчисляется по особой формуле.

Условием применения льготного режима является:

  • включение апартаментов или здания, в котором они находятся, в специальный перечень;
  • площадь апартаментов менее 300 кв.м. На апартаменты площадью менее 150 кв. м. ставка налога снижена сильнее;
  • неиспользование помещения под офис организации или для предпринимательской деятельности;
  • кадастровая стоимость одного квадратного метра не менее 100 000 рублей.

При соблюдении этих условий налог на имущество в отношении апартаментов начисляется по льготной ставке. Получить льготу можно только на одно помещение.

Реестр апартаментов с понижающими ставками налога утвержден Постановлением Правительства Москвы от 26 октября 2016 года № 706-ПП. На данный момент в перечне упомянуты 19 зданий в разных районах города.

Налог при покупке или продаже

Покупка апартаментов не облагается никакими налогами.  Предполагается, что они уже уплачены с доходов покупателя.

При продаже апартаментов физическим лицом, размер налога будет зависеть от срока владения апартаментами:

  • 5 лет и более – продажа не облагается налогом;
  • менее 5 лет – налог взыскивается в размере 13 % от разницы между ценой покупки и ценой продажи объекта. Этот срок сокращается до 3 лет, если объект получен путем наследования или дарения;
  • продавцу доступен налоговый вычет при продаже «иного имущества» в соответствии с Налоговым кодексом. Из налоговой базы вычитается 250 тысяч рублей (т.е. сэкономить удастся 250 000 Х 13% — 32 500 рублей).

Указанная ставка НДФЛ 13 процентов применима, если продавец является налоговым резидентом России (прожил в стране более 183 дней за календарный год).  Если же апартаменты продает иностранец – налоговый нерезидент, ставка НДФЛ составит 30%.

Налог на апартаменты: точный расчет

Tsiumpa/Fotolia

Новый налог на недвижимость введен 1 января 2015 года. Первые уведомления из налоговых инспекций по нему мы получим до конца лета 2016 года. Заплатить налог будет нужно до 1 декабря.

Всем известно, что в отношении апартаментов налог на имущество рассчитывается по более высоким ставкам – от 0,5% до 2%, тогда как на квартиры ставки варьируются от 0,1% до 2%.

Дело в том, что как такового понятия «апартаменты» в российском законодательстве не существует, они относятся к коммерческим по статусу помещениям.

При этом 2% применятся для площадей, расположенных в административно-деловых и торговых центрах, объектов общественного питания и бытового обслуживания, 0,5% — для апартаментов гостиничного типа (примерами таких проектов на московском рынке являются «Фили Град», «Водный», «Пресня Сити»).

Аналитики компании «Метриум Групп» рассчитали налог на примере МФК «Фили Град», который включает как квартиры, так и апартаменты. Первая очередь комплекса уже сдана, а значит, стала известна кадастровая стоимость: 180 975 рублей за кв. метр для квартир и 62 377 рублей за кв. метр для апартаментов. То есть база для начисления налога на апартаменты в три раза меньше, чем на квартиры.

  • Для расчета налога были взяты:
  • — идентичные площади в корпусах с квартирами и апартаментами;
  • — кадастровая оценка;

— налоговый вычет для квартир в размере 20 кв. метров (для владельцев апартаментов такое послабление не предусмотрено).

  1. Формула расчета налога на недвижимость выглядит следующим образом:
  2. — для квартир: (площадь, умноженная на кадастровую стоимость кв. метра) х 0,1%;
  3. — для апартаментов: (площадь, умноженная на кадастровую стоимость кв. метра) х 0,5%

Площадь однокомнатных квартир в МФК «Фили Град» равна 48 кв. метрам. С учетом вычета в 20 кв. метров, налог будет начисляться только на 28 кв. метров (48 кв. метров — 20 кв. метров). Умножим полученную площадь на известную кадастровую стоимость и налоговую ставку: (28 кв. метров х 180 975 рублей) х 0,1% = 5 067 рублей в год.

Теперь рассчитаем налог для аналогичных по площади однокомнатных апартаментов, расположенных в этом же корпусе. Налоговый вычет не предусмотрен, поэтому расчеты делаются исходя из полной площади: (48 кв. метров х 62 377 рублей) х 0,5% = 14 970 рублей в год.

Аналогичным образом рассчитаем налог для других площадей. Владельцы двухкомнатных квартир и апартаментов будут платить налог в размере 8 904 и 21 582 рублей, а собственники трехкомнатных квартир и апартаментов — 10 497 и 24 327 рублей в год соответственно.

Размер налога для квартир и апартаментов в МФК «Фили Град»

Площадь, кв. м Сумма налога на квартиру, руб. Сумма налога на апартаменты, руб. Разница между налогом на квартиру и апартаменты, руб. в год
1-комн. 48 5 067 14 970 9 903
2-комн. 69,2 8 904 21 582 12 678
3-комн. 78 10 497 24 327 13 830

Источник: «Метриум Групп»

Таким образом, действительно, разница в налогах для апартаментов и квартир существует. Владельцам однокомнатных апартаментов придется платить на 10 тысяч рублей в год, или на 825 рублей в месяц, больше, чем собственникам квартир.

Однако не стоит забывать о том, что бюджет покупки апартаментов намного меньше: при одной и той же площади и даже планировке разница составляет от нескольких сотен до миллионов рублей.

А теперь давайте посчитаем, на сколько лет нам хватит сэкономленной переплаты в миллионы рублей при покупке апартаментов для того, чтобы покрыть расходы по налогам.

Однокомнатные апартаменты в уже готовых корпусах «Фили Града» на последнем этапе реализации стоили 9,57 млн рублей. Квартиры аналогичной площади – 10,2 млн рублей. Разница в цене — 627 800, которую сэкономил владелец апартаментов.

Как мы выяснили, налог на апартаменты составит 14 970, на квартиру — 5 067. Разница — 9 903, которую экономит владелец квартиры.

Однако, если разделить разницу в цене 627 800 на сумму переплаты за налог 9 903, то получается, что сэкономленных денег при покупке хватит для компенсации переплаты по налогам как минимум на 60 лет.

Еще больше этот показатель для двухкомнатных и трехкомнатных квартир – 177 лет и 166 года соответственно.

То есть разница в цене между апартаментами и квартирой покрывает переплату по налогу на имущество на два-три поколения собственников вперед.

Стоимость квартир и апартаментов в МФК «Фили Град»

Площадь, кв. м Цена квартиры, руб. Цена апартаментов, руб. Разница в цене Компенсация переплаты, лет
1-комн. 48 10 202 000 9 574 200 627 800 63
2-комн. 69,2 15 048 000 12 802 000 2 246 000 177
3-комн. 78 15 548 000 13 258 300 2 289 700 166

Источник: «Метриум Групп»

Еще один важный нюанс: во избежание резкого роста налоговой нагрузки на население законом предусмотрен переходный период, который будет длиться до 2020 года.

В течение этого периода будут использованы понижающие коэффициенты, в результате размер налога будет увеличиваться на 20% в год от конечной суммы налога.

Таким образом, в 2016 году собственники заплатят налог за 2015 год в размере лишь 20%. Всю сумму налога мы будем платить с 2020 года за 2019 год.

Обязанность по уплате налога возникает с момента получения права собственности. Соответственно, владельцы квартир и апартаментов в МФК «Фили Град» получат первые платежки по налогу в 2017 году за 2016 год. При этом размер налога составит 40% от полной ставки.

А это значит, что в 2017 году владельцы однокомнатного апартамента в МФК «Фили Град» заплатят почти 6 тысяч рублей в год против двух тысяч рублей для такой же квартиры. Иными словами, в месяц разница составит всего 333 рубля.

В 2018 году — 9 тысяч рублей на апартаменты и 3 тысячи рублей на квартиры — разница 500 рублей в месяц. В 2019 году — 12 тысяч рублей на апартаменты против 4 тысяч рублей на квартиры — разница в месяц 660 рублей.

Читайте также:  Налоговый вычет на ребенка если родители в разводе

Полную сумму налогов нам начислят только в 2020 году — 14 970 рублей на апартаменты и 5 067 на квартиры, или 825 рублей в месяц.

Расчет налоговых платежей по годам в МФК «Фили Град»

Годы Сумма налога на квартиру с налоговым вычетом, руб. Сумма налога на апартаменты, руб.
1-комн. (48 кв. м)
5 988
8 982
11 976
14 970
2-комн. (69,2 кв. м)
8 633
12 949
17 266
21 582
3-комн. (78 кв. м)
9 731
14 596
19 462
24 327

Источник: «Метриум Групп»

«Несмотря на то, что о новых правилах начисления налога стало известно еще в 2014 году, до сих пор не было понимания, какую же сумму придется платить владельцам апартаментов, – подводит итоги Мария Литинецкая.

– Главные опасения были связаны, во-первых, с отсутствием налогового вычета в 20 кв.м, который предоставляется собственникам квартир. А во-вторых, с повышенной налоговой ставкой. На первый взгляд, сомнения вполне обоснованы.

Однако на практике оказалось, что разница в налогах минимальна и равна всего нескольким сотням рублей в месяц. Кадастровая стоимость апартаментов в разы ниже кадастровой стоимости квартир. В нашем случае – в три раза. Это частично, хоть и не полностью нивелирует разницу в налоговых ставках.

Кроме того, апартаменты на 10-15% дешевле аналогичных квартир, то есть на этапе покупки экономия составляет миллионы рублей. Таким образом, сегодня у клиентов есть выбор: приобрести апартаменты и платить повышенные ставки, но при этом сэкономить средства на этапе покупки.

Либо же переплатить за квартиру и компенсировать разницу в цене относительно апартаментов с помощью сниженной налоговой ставки в течение как минимум нескольких десятков лет, то и пары следующих поколений».

  • «Метриум Групп»
  • Не пропустите:
  • В чем разница между квартирой и апартаментами?
  • Как выбрать квартиру для инвестиций: 5 главных критериев
  • В чем подвох низкой цены апартаментов?
  • 5 советов тем, кто сегодня инвестирует в новостройки

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Блоги профессионалов на «Ведомостях»

В прошлом году мы фиксировали рост спроса на самые разные активы арендного бизнеса с приемлемой стоимостью входного билета – от помещений в коворкингах до стрит-ритейла в новых жилых районах. Фаворитом спроса стали апартаменты.

Но при сдаче апартаментов в аренду существуют налоговые нюансы, над которыми стоит задуматься.

Какую же схему налогообложения лучше выбрать? Тип и величина налога зависит от того, в каком статусе сдает свой актив владелец – как физическое лицо или как индивидуальный предприниматель (ИП).

Однако с 1 января 2019 г. вступили в силу законодательные ограничения на сдачу в аренду нежилых помещений, к которым относятся и апартаменты. Теперь для получения легального дохода от аренды придется получить статус ИП либо заключить договор с управляющей компанией.

В противном случае возможно наложение штрафа и доначисление НДС за весь установленный период аренды.

Постоянный доход от аренды нежилых помещений будет расцениваться налоговиками как предпринимательская деятельность, при которой физлицо обязано регистрироваться в статусе ИП.

В свою очередь владелец апартаментов, сдающий их как ИП, может выбрать один из трех форматов налогообложения.

Общая система налогообложения (ОСН). Этот формат налогообложения наименее популярен среди владельцев недвижимости из-за высокой налоговой нагрузки и обязанности вести затейливый налоговый учет.

Доходы ИП, работающего по ОСН, как и доходы физлица, облагаются 13%-ным НДФЛ. Кроме того, предприниматель обязан:

– вести книгу учета доходов и расходов по специальной форме;

– готовить для налоговой декларацию 4-НДФЛ с момента появления доходов от аренды;

– уплачивать авансовые платежи в соответствии с налоговыми уведомлениями;

– если доход меняется более чем на 50%, владелец актива должен уведомить об этом налоговую и она пересчитает авансовые платежи на новый отчетный период;

– по итогам года ИП должен подготовить и сдать декларацию по фактическим доходам по форме 3-НДФЛ – сделать это нужно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.

Помимо этого, на общей системе предприниматель обязан уплачивать НДС (распространяется на апартаменты, но не жилье). При этом отчитываться по НДС ему придется ежеквартально. Применение ОСН предусматривает и налог на имущество физических лиц.

Кроме того, любой индивидуальный предприниматель не должен забывать про страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Если вышеописанные манипуляции с документами доставляют много забот, то индивидуальный предприниматель может перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН). Этот формат удобен для тех владельцев апартаментов, чей доход в масштабах года не переваливает за 150 млн руб. То есть для владельца даже нескольких активов этот формат налогообложения будет вполне доступен.

УСН предполагает освобождение ИП от следующих видов налоговых обязательств:

– НФДЛ (кроме ряда исключений);

– налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности);

Однако УСН бывает двух типов. Первый – УСН «Доходы». Этот тип налогооблажения предполагает, что ИП оплачивает налог в 6% со всех полученных доходов, независимо от того, сколько он потратил. Второй тип – УСН «Доходы минус расходы». В этом случае ИП оплачивает налог в 15% с суммы, составляющей разницу между доходами и расходами.

Чтобы определиться, какой формат подходит именно вам, стоит заранее проанализировать объем возможных расходов от сдачи актива в аренду. Если расходы составляют более 60%, то актуальнее использовать формат «Доходы минус расходы».

Важный момент упрощенной системы налогообложения – можно уменьшить доход на уплаченные страховые взносы за «себя» в полном размере и на 50%, если у бизнеса есть наемные сотрудники.

Приведем пример. Некий владелец апартаментов г-н Иванов в 2018 г. применял УСН «Доходы» по ставке 6%. От сдачи в аренду жилья он получил доход 960 000 руб. Сумма налога составит 57 600 руб.

(960 000 × 6%). Сумма фиксированного взноса на 2018 г. установлена в размере 32 385 руб. (ПФР + ФФОМС). Дополнительный взнос (1% от дохода, превышающего 300 000 руб.) составит 6600 руб.

(960 000 – 300 000) * 1%).

Если фиксированный и дополнительный взносы оплатить в срок до 31 декабря, их можно вычесть из суммы налога. При этом ИП без сотрудников могут вычитать взносы в полном объеме без каких-либо ограничений.

В итоге сумма, которую придется заплатить, вычитается так: 57 600 – 32 385 – 6 600 = 18 615 руб.

Напомним, в 2019 г. увеличивается размер обязательных страховых взносов. В ПФР за себя платить придется 29 354 руб., в ФФОМС – 6 884 руб. Таким образом, обязательные страховые взносы составят 36 238 руб.

Патентная система налогообложения (ПСН) предусматривает налог в 6% от вмененного дохода. То есть уровень налога зависит не от фактического дохода собственника, а от неких средних значений – гипотетический доход определяется нормативными актами того или иного региона.

Например, в столице потенциальный доход от аренды жилья зависит от локации и площади объекта и может составлять от 250 000 до 10 млн руб. в год. Рассчитать стоимость патента просто – если потенциальный доход от сдачи вашей квартиры в аренду по средневзвешенным данным составляет те же самые 960 000 руб., налог будет равен 57 600 руб.

Патент приобретается на срок от месяца до года и по окончании срока действия должен быть прологнирован. Стоимость патента, увы, нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы. Но хорошая новость в том, что на патенте не нужно сдавать отчетность.

В случае применения этой налоговой схемы наш г-н Иванов приобретает годовой патент стоимостью 57 600 + оплачивает обязательные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в размере 36238 руб. Итого получается 93 838 руб.

Наиболее выигрышным кажется формат УСН «Доходы», но все не так однозначно. Нельзя забывать, что в случае применения ПСН вмененный доход напрямую будет зависеть от локации актива, его площади и т. д.

И если апартаменты потенциально можно сдать дороже среднестатистических значений, по которым рассчитывается патент, этот формат налогообложения может оказаться выгоднее.

Поэтому каждая ситуация индивидуальна и требует отдельных расчетов.

В случае ПСН предприниматель также освобождается от НДФЛ. Нет здесь и налога на имущество, за небольшими исключениями. Нет и НДС.

Однозначного ответа на вопрос, какой же формат налогообложения использовать, не существует. Скорее всего, вам придется выбирать между УСН и ПСН, а дальше все будет зависеть от конкретных переменных: локации, качества актива, площади помещения и спроса на апартаменты.

Налог на апартаменты (имущество) физических лиц в 2018 году

Полезно: в жизни неизбежны две вещи — смерть и налоги (Бенджамин Франклин).

Важно: в словаре дается толкование терминам в рамках настоящей статьи!

Объект налогообложения – это (прибыль, имущество и пр.) то, с чем налоговое законодательство связывает обязанность по уплате налога. У каждого вида налогов свой объект налогообложения.

Обязанность уплатить различные виды налогов может быть связана с одним и тем же имуществом.

Например, если лицо владеет апартаментами, то ему необходимо платить налог на имущество, а если вдобавок, апартаменты сдаются в аренду, то с арендных платежей также будут уплачиваться налоги.

Кадастровый номер — это уникальный номер объекта недвижимости, под которым он (объект) учтен в Росреестре (ЕГРН). Посредством кадастрового номера можно узнать онлайн на сайте Росреестра кадастровую стоимость апартамента, если стоимость была определена.

Кадастровая стоимость – стоимость апартамента приближенная к рыночной (должна быть приближена), определяется в ходе государственной кадастровой оценки.

Если кадастровая стоимость не установлена, то применяется инвентаризационная стоимость при исчислении налога на имущества физических лиц.

Владелец апартамента не вправе самостоятельно устанавливать кадастровую стоимость своего имущества (прерогатива государства), но вправе ее оспорить.

Налогоплательщик – лицо, обязанное уплатить налог. Лицо будет признаваться налогоплательщиком, если:

  • купило апартаменты;
  • продало апартаменты;
  • использует апартамент для извлечения прибыли (сдает в аренду);

Налог – обязательный платеж в пользу государства. Формула расчета налога напрямую зависит от вида налога (налог на имущество или НДФЛ и т.д.), но в любом случае при расчете налога учитывается налоговая база и налоговая ставка. Общая формула налога на апартаменты (имущества) физических лиц: [налоговая база] х [налоговая ставка] = [налог на апартаменты];

Налоговая база – стоимостное выражение объекта налогообложения. Налоговая база является основой для расчета налога. У каждого вида налога своя налоговая база, например:

Налоговый вычет – вид налоговой льготы, который применяется только, если налогоплательщиком выступает физическое лицо, использующее объект налогообложения не в коммерческих целях. В некоторых случаях, при налоговом вычете налогоплательщику возвращается часть ранее уплаченного налога, например: возврат НДФЛ в связи с покупкой квартиры.

Налоговая льгота – предоставление одной категории налогоплательщиков более выгодного положения при оплате налога по сравнению с иными налогоплательщиками.

Пример налоговой льготы/налогового вычета: при оплате налога за квартиру, налоговая база (кадастровая стоимость) подлежит уменьшению на 20 кв.м., что приводит к фактическому уменьшению суммы налога.

Льготы делятся на местные (принятые муниципальным образованием) и федеральные (принятые на федеральном уровне).

Налоговый период – период времени по истечении которого подлежит исчислению и уплате налог. Например, налоговый период по налогу на апартамент составляет один год, соответственно владелец имущества обязан уплатить налог по завершению налогового периода.

Налоговая ставка – определенный процент от налоговой базы, подобный вид ставки называют еще пропорциональной (существуют другие виды налоговых ставок, в зависимость от вида налога). Налоговая база является ключевым условием при расчете налога. Налоговая ставка (процент) вычтенный из налоговой базы будет являться суммой налога, подлежащего уплате.

Условный номер – отличается от кадастрового номера, но для целей настоящей статьи эти понятия можно признать равнозначными, так как они в равной мере позволяют самостоятельно установить кадастровую стоимость.

Инвентаризационная стоимость – стоимость объекта недвижимости, определенная при технической инвентаризации, обычно определяется при изготовлении технического паспорта на объект недвижимости.

Если в отношении имущества не была принята кадастровая стоимость, то для целей исчисления налога на имущество физических лиц будет применяться инвентаризационная стоимость. Инвентаризационная стоимость обычно ниже кадастровой стоимости. С 01.01.

2020 года инвентаризационная стоимость не будет применяться для целей исчисления налога на имущество.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *