Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году

Для уменьшения налоговой базы по НДФЛ в законодательстве России установлен порядок налогового вычета на ребенка инвалида. В 2019 году его размер определяет ряд факторов.

Условия предоставления льготы

Для того чтобы получить субсидию от государства, необходимо, чтобы были соблюдены, следующие условия:

  1. Родители ребенка или опекуны должны официально работать.
  2. Наличие инвалидности, подтвержденной документами.
  3. Возраст ребенка до 18 лет, а если он продолжает очное обучение в институте, то до 24.
  4. При заочном обучении или проживании в школе-интернате налоговый вычет не выплачивается.

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 годуПрава и льготы детей-инвалидов

Размер субсидии

Если ребенок является инвалидом I-II группы и находится на воспитании у своих родителей, то сумма налогового вычета составит 12 тысяч рублей. А если его обеспечением занимаются приемные родители или опекун, то сумма уменьшается до 6 тысяч рублей в месяц.

Стоит обратить внимание на то, что обычный детский вычет на здорового ребенка составляет 1400 рублей на первого и второго ребенка, а на третьего 3 тысячи рублей. Было принято решение, для ребенка инвалида эти величины сложить.

 Загрузка …

Рассмотрим пример расчета налогового вычета на ребенка инвалида в 2019 году. Женщина имеет ребенка инвалида, который по счету третий в ее семье. Общая величина вычета будет складываться из двух сумм обычный вычет на третьего ребенка в семье и субсидия на инвалида, выходит, 15 тысяч рублей (3000+12000).

Однако, существуют определенные ограничения, компенсация выплачивается до того момента, пока сумму его официального дохода родителя не превысит 350 тысяч рублей. Например, мать получает в месяц 50 тысяч рублей, следовательно, налоговый вычет она будет получать только до июля, включительно (50000*7=350000).

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 годуВычеты на ребенка-инвалида

Когда выплачивается двойной вычет

Размер субсидии удваивается в следующих случаях:

  • 24 тыс. руб. (12000*2) – одинокому родителю или усыновителю;
  • 12 тыс. руб. (6000*2) – единственному приемному родителю или опекуну.

К этой сумму добавляем стандартный детский вычет, который зависит от очередности рождения:

  • 2800 руб. (1400*2) – первый или второй ребенок;
  • 6 тыс. руб. (3000*2) – третий и последующие дети.

Следовательно, если ребенок инвалид, третий по счету, сумма субсидии будет составлять 30 тысяч рублей (24000+6000). Если, к примеру, мать выходит замуж, двойная выплата прекращается.

Как показывает практика, в некоторых регионах страны не соблюдается выплата двойных вычетов, так как, разошлись во мнениях Минфин и Верховный суд, поэтому гражданин вправе обратиться за судебной защитой.

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2020 году

Смысл налогового вычета состоит в том, что он позволяет уменьшить доход родителей (или представителей) ребенка-инвалида, облагаемый налогом НДФЛ по ставке 13 процентов. Такое уменьшение позволяет платить налог в меньшем размере.

Вычет предоставляется на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет. Но если он обучается на очной форме и относится к инвалидам I или II группы, то вычет предоставляется до возраста 24 лет.

При определении размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это самый старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

На ребенка-инвалида вычет предоставляется в повышенном размере.

При этом размер вычета на ребенка-инвалида суммируется с размером стандартного вычета, который предоставляется на ребенка с учетом того, каким по счету ребенком в семье он является.

Для оформления вычета требуются определенные документы, перечень которых приведен в разделе ниже.

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году

Для установления вычета на ребенка-инвалида также требуется справка об установлении инвалидности ребенку. Такую справку выдает федеральное государственное учреждение медико-социальной экспертизы.

  • В справке обычно приводятся срок, до которого установлена инвалидность, и дата очередного освидетельствования.
  • В зависимости от степени ограничения жизнедеятельности, обусловленного стойким расстройством функций организма, возникшего в результате заболеваний, последствий травм или дефектов, ребенку в возрасте до 18 лет устанавливается категория «ребенок-инвалид» на 1 год, 2 года, 5 лет либо до достижения им возраста 18 лет.
  • Для вычета на детей-инвалидов существуют определенные особенности, суть которых состоит в том, что размер стандартного вычета на ребенка-инвалида суммируется с размером вычета, который предоставляется на него с учетом того, каким по счету из детей в семье он является.
  • Налоговый вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы, являющегося учащимся очной формы обучения, аспирантом, студентом в возрасте до 24 лет, предоставляется вне зависимости от очередности рождения такого ребенка в сумме:
  • 12 000 рублей — родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю;
  • 6 000 рублей — опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя.

Указанные выше размеры вычета суммируются с размерами стандартного вычета, связанными с очередностью рождения ребенка-инвалида. Размеры вычета, связанные с очередностью рождения ребенка, следующие:

  • 1 400 рублей – на первого ребенка;
  • 1 400 рублей – на второго ребенка;
  • 3 000 рублей – на третьего и последующих детей.

Сказанное выше означает, что вычет родителю или усыновителю на ребенка-инвалида, родившегося первым или вторым, составит 13 400 рублей (1 400 рублей 12 000 рублей) в месяц, а на ребенка-инвалида, родившегося третьим или следующим, — 15 000 рублей (3 000 рублей 12 000 рублей).

Вычет предоставляется обоим родителям.

По истечении даты, до которой установлена инвалидность ребенку, право на вычет в размере 12 000 рублей (6 000 рублей) сохраняется за гражданином только при подаче новой справки, подтверждающей установление категории «ребенок-инвалид» по результатам переосвидетельствования. Если же новая справка работником не будет представлена, то ему полагается вычет в общем порядке, то есть в сумме, относящейся к «порядковому» номеру ребенка в семье исходя из дат рождения детей.

Законодательно установлен предельный размер дохода родителя (усыновителя, опекуна) ребенка-инвалида, при достижении которого вычет не предоставляется. Этот предельный размер составляет 350 тысяч рублей.

Поэтому, как только доход родителя по налоговой ставке 13 процентов достигает указанного предельного размера в налоговом периоде (он равен календарному году), предоставление вычета прекращается до следующего налогового периода.

В двойном размере вычет на ребенка-инвалида предоставляется:

  • единственному родителю (приемному родителю) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия или если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель. Не относится к таким случаям отсутствие зарегистрированного брака между родителями;
  • одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета;
  • единственному усыновителю, опекуну, попечителю (то есть, если у ребенка-инвалида только один родитель, опекун, усыновитель, то он получает удвоенный вычет).

Рассмотрим три примера.

Пример 1. У гражданки Н. имеется муж и три родных несовершеннолетних ребенка, из которых младший сын — инвалид. Вычет указанной гражданки на сына-инвалида составит 15 000 рублей (3 000 рублей, так как сын является третьим ребенком, и 12 000 рублей – вычет на ребенка-инвалида). Точно такой же вычет получит муж гражданки Н.

Пример 2. Гражданка С. является единственным опекуном девочки-инвалида 7 лет, других детей у нее нет.

Сумма вычета гражданки С. составит (1 400 рублей 6 000 рублей) х 2 = 14 800рублей,   

  • 1 400 рублей – вычет за первого ребенка;
  • 6 000 рублей – вычет опекуну на ребенка-инвалида;
  • 2 – коэффициент, на который умножается сумма вычета, так как гражданка С. является единственным опекуном.

Пример 3. Работник имеет двоих детей 1996 и 2007 года рождения. Кроме того, он является опекуном ребенка-инвалида 2005 года рождения.

Несмотря на то, что работнику на ребенка 1996 года рождения вычет на детей не полагается, для целей применения рассматриваемого вычета он считается первым. Вторым является ребенок-инвалид 2005 года рождения, третьим — ребенок 2007 года рождения.

Работнику на ребенка-инвалида, над которым он осуществляет опекунство и который считается вторым по счету, предоставляется вычет в сумме 7 400 рублей (1 400 рублей 6 000 рублей), на третьего же ребенка вычет равен 3 000 рублей. Общая сумма вычета на всех детей работника составляет 10 400 рублей (7 400 рублей 3 000 рублей) до того момента, пока его доход с начала года не достигнет 350 000 рублей.

С законодательной точки зрения данный вопрос регламентируется подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации.

В общем виде налоговый вычет – это сумма, на которую производится уменьшение налоговой базы, которую необходимо обложить налогом. В результате данного действия сумма денежных средств, которые сотрудник получит «на руки», будет увеличена.

Далее в таблице рассмотри основных претендентов и условия получения данной преференции.

№ п/п Наименование параметра Содержание параметра
1. Получатели преференции С точки зрения данного аспекта получателем вычета могут выступать:

  1. – один из кровных родителей ребенка-инвалида;
  2. – супруг матери либо супруга отца;
  3. – мачеха, отчим;
  4. – опекун;
  5. – попечитель;
  6. – приёмный родитель;
  7. – супруг или супруга приёмного родителя.
2. Условия получения Для того, чтобы осуществлялось предоставление данной преференций получатель должен подать соответствующее заявление, а также справку медико-социальной экспертизы, которая подтверждает наличие в семье ребенка-инвалида. Причем в данном случае обязательным условием является наличие официального дохода с производимыми при этом удержаниями налога на доходы физических лиц в размере 13%.
3. Срок предоставления преференции В соответствии с законодательством датой, с которой законный представитель имеет право пользоваться данной преференцией, является дата присвоения ребенку инвалидности или же усыновления особого малыша. Датой окончания предоставления данной преференции является наступление совершеннолетия ребенка. В ситуации когда ребенок-инвалид находится на очном обучении в учебном заведении, его родитель может пользоваться вычетом до окончания обучения либо до 24 лет.

Как говорилось ранее налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Причем стоит отметить, что размер данной суммы является фиксированным. Рассмотрим этот показатель в 2020 году.

№ п/п Параметры предоставления определенного размера вычета Размер вычета
1. Кровным родителям на первого и второго ребенка-инвалида.  1400,00 рублей
2. Кровным родителям на третьего и всех последующих детей 3000,00 рублей
3. Опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам на ребенка-инвалида. 6000,00 рублей
4. Родителям, их супругам и усыновителям на ребенка, который страдает стойкими изменениями здоровья. 12000,00 рублей

Также в соответствии с пунктом 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года существует определенные ситуации, при которых производится суммирование вычета на ребенка-инвалида с другими стандартными вычетами:

  1. Если воспитанием ребенка-инвалида занимается исключительно один родитель, которому присвоен отца-одиночки либо матери-одиночки в законодательном порядке;
  2. Если один из супругов отказывается от своего права в пользу второго законного представителя.

Рассмотрим наглядный пример того, как будет производиться расчет заработной платы сотруднику, который воспитывает второго по очередности ребенка-инвалида. Допустим размер оклада такого работника составляет 18000 рублей.

При стандартных обстоятельствах подоходный налог, удерживаемый с оклада составит 18000*13/100=2340 рублей. При этом сумма денежных средств к получению равна 18000–2340=15660 рублей.

Читайте также:  Сроки возврата по 3-ндфл после завершения камеральной проверки
№ п/п Описание действия Расчет
1. Из оклада сотрудника вычитаются суммы, которые отображают родственную связь, а также очередность появления на свет ребенка-инвалида. 18000-12000-1400=4600 рублей
2. После того, как будет определена налоговая база, с нее производится исчисление и удержание налога на доходы физических лиц. 4600*13/100=598 рублей
3. Завершающим этапом является расчет суммы, подлежащей выплате сотруднику 18000-598=17402 рубля

Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов выделяются согласно положениям НК (Налогового кодекса) страны – его статьи 218. Преференция осуществляется путем вычета из зарплаты работающих родителей (опекунов) определенной, не облагаемой НДФЛ суммы.

Вычет НДФЛ в двойном размере

  • 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
  • 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
  • 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
  • 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
  • 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
  • 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году: какие документы нужны, сроки — МФЦ Мои документы

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году

  • В числе преференций, сопровождающих воспитание детей с ограниченными возможностями здоровья, не только пенсионное обеспечение и социальные льготы.
  • Федеральная политика в сфере поддержки таких семей включает снижение налогового бремени, в том числе и вычет на НДФЛ на ребёнка-инвалида.
  • При этом следует помнить, что снижение размера удержаний – это право работника, а не обязанность работодателя.

Вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида

Вычет с налога на доходы физического лица представляет собой снижение базы, подлежащей налогообложению, на определённую сумму. За счёт этого происходит некоторое увеличение суммы, получаемой сотрудником «на руки» или «чистыми». Законодательно эта норма закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации – в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 этого документа.

Претендовать на налоговый вычет со своего заработка могут законные представители инвалида:

Получите бесплатную юридическую консультацию, задав вопрос в форме ниже!

  • Мать, отец;
  • Супруг матери или супруга отца;
  • Мачеха, отчим;
  • Опекун;
  • Попечитель;
  • Приёмный родитель;
  • Супруг или супруга приёмного родителя.

Условием предоставления льготы служит заявление претендента с приложением справки МСЭ, подтверждающей ограничения в здоровье ребёнка.

При этом преференцией могут воспользоваться только те законные представители, которые имеют официальный доход с ежемесячным удержанием НДФЛ по ставке 13%.

Воспользоваться своим правом можно с момента установления у ребёнка инвалидности либо усыновления такого особого малыша до его совершеннолетия. Если после этого чадо продолжит обучение по очной форме, то правомочность претензий на вычет продлится до окончания им учебного заведения либо до достижения 24 лет.

Величина налогового вычета на ребёнка-инвалида в 2019 году

Скидка представлена фиксированной суммой, законодательно закреплённой на общероссийском уровне подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Согласно тексту документа?

В 2019 году установлены следующие размеры для снижения налогооблагаемой базы дохода:

  • 1,4 тыс. руб. – на первого и второго ребёнка;
  • 3 тыс. руб. – на 3 и всех последующих детей;
  • 6 тыс. руб. – за ребёнка-инвалида опекунам, попечителям, приёмным родителям и их супругам;
  • 12 тыс. руб. – за ребёнка со стойкими изменениями здоровья родителям, их супругам и усыновителям.

На итоговую величину влияет степень родства с особым ребёнком и его очерёдность появления на свет.

При этом в некоторых ситуациях допустимо получение так называемого двойного вычета:

  1. Если ребёнка-инвалида воспитывает только один родитель, официально обладающий статусом отца-одиночки или матери-одиночки;
  2. Если один из супругов отказывается от своего права в пользу второго законного представителя.

При расчёте вычета из начисленного дохода вычитают необлагаемую налогом сумму и только потом производят удержания. Так, при доходе 18000 рублей сумма НДФЛ составит 18000*13/100=2340 рублей. По итогам месяца сотрудник будет получать «на руки» 18000–2340=15660 рублей.

Если в его семье воспитывается один ребёнок-инвалид, то вычисления будут произведены следующим образом:

  1. Из общей суммы дохода будет вычтена сумма, отражающая родственную связь между получателем вычета и ребёнком (родной родитель в примере), а также сумма, отражающая очерёдность появления этого ребёнка в семье (второй ребёнок в примере) – 18000-12000-1400=4600 рублей;
  2. С этой налогооблагаемой базы будет исчислен и удержан НДФЛ – 4600*13/100=598 рублей;
  3. Итого «на руки» сотрудник станет получать 18000-598=17402 рубля.
  1. Пока ребёнку не исполнится 18 лет, группа инвалидности никак не влияет на размер вычета.
  2. После достижения совершеннолетия и продолжения обучения в очной форме в учебном заведении родитель может продолжить получать вычет только в том случае, если по заключению МСЭ будет присвоена первая или вторая группа инвалида с детства.
  3. Правоприменительная практика и информационные письма финансового ведомства однозначно трактуют возможность сложения двух сумм, определяющих итоговую величину:
  • Сумму по очерёдности появления в семье;
  • Сумму по степени родства получателя вычета с ребёнком, имеющим ограничения в здоровье.

Получение вычета по НДФЛ на ребёнка-инвалида

Налоговое законодательство предусматривает два варианта получения:

  1. Ежемесячно – путём уменьшения налогооблагаемой базы и, как следствие, увеличения сумм, получаемых работником по зарплатной ведомости, через бухгалтерию предприятия, с даты подачи заявления;
  2. Раз в год – после заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, через налоговую инспекцию, по истечении календарного года, в котором было получено право на вычет.

Алгоритм действий в первом случае выглядит следующим образом:

  1. Работник, претендующий на вычет, составляет заявление по образцу;
  2. Прикладывает к заявлению справку МСЭ и свидетельства о рождении, усыновлении, установления опеки на всех детей;
  3. Относит его в бухгалтерию предприятия;
  4. Начинает получать большие суммы по сравнению с тем, что было до применения вычета.

Во втором случае – при ежегодном получении одной суммы – порядок действий несколько иной:

  • Претендент заполняет бланк декларации по форме 3-НДФЛ;
  • Прикладывает к декларации справку МСЭ и справку о доходах за год по форме 2-НДФЛ;
  • Относит документы в ИФНС по месту жительства;
  • Получает сумму излишне удержанного налога за год перечислением на указанный в заявлении расчётный счёт.

Воспользоваться своим правом можно только в том случае, если у претендента существует официально подтверждённый доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%. Ведомственные информационные письма однозначно трактуют ответ на этот вопрос, а также при возникновении необходимости передать своё право второму родителю.

Предоставление налогового вычета на ребёнка-инвалида

Налоговый вычет – это право работника, а не обязанность работодателя. Поэтому бухгалтерия предприятия действует исключительно по заявлению сотрудника.

При этом к заявлению обязательно должны быть приложены документы-основания, определяющие размер вычета:

  • Справка-заключение МСЭ, удостоверяющая присвоение данному ребёнку группы инвалидности – её необходимо возобновлять по истечении срока действия предыдущей;
  • Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка как подтверждение степени родства;
  • Документы на других детей в семье, если ребёнок-инвалид является третьим, четвёртым и т.д.

При использовании налогового вычета информация об этом отражается в справках по форме 2-НДФЛ в виде специальных кодов, отражающих основание предоставления:

  • 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
  • 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
  • 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
  • 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
  • 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
  • 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.

Прекращение льготного налогообложения

Предоставление налогового вычета ограничено годовым доходом получателя. Как только его совокупный доход в текущем календарном году превысит 350 тысяч рублей, льготный порядок налогообложения перестанет применяться.

  • Так, при доходе в 40 тысяч рублей сотрудник будет получать ежемесячный налоговый вычет по август месяц включительно, а с сентября, когда его доход превысит установленную законодателем планку, удержания будут производиться по стандартной формуле без учёта на иждивении ребёнка-инвалида.
  • Ещё одно условие прекращения использования налоговой преференции – снятие инвалидности либо несвоевременное предоставление заключения МСЭ.

Таким образом, требующее значительных затрат содержание ребёнка-инвалида частично компенсируется мерами государственной поддержки: повышенное пенсионное обеспечение, набор социальных услуг, бесплатные лекарства и пр. В их числе и снижение налогооблагаемой базы для удержания подоходного налога с родителей особого ребёнка – налоговый вычет.

Использовать его можно ежемесячно либо раз в году, подавая соответствующие документы в бухгалтерию предприятия либо в налоговую инспекцию по месту жительства.

Получите бесплатную юридическую консультацию, задав вопрос в форме ниже!

Налоговый вычет на ребенка инвалида

Для сотрудников, имеющих
детей, снижается сумма дохода, с которой рассчитывается НДФЛ. Проблемы со
здоровьем у ребенка, нередко приводят к материальным проблемам у граждан,
которые его воспитывают.

Налоговый вычет
на ребенка инвалида в 2020 году
устанавливается законодательными актами (ст.
218 НК). По нормативно-правовым документам его получает родитель или законный
представитель.

Налоговая льгота на детей инвалидов

Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида равен 12 тыс. руб.

Он устанавливается, если соблюдено следующее:

  • Ребенок
    младше 18 лет.
  • Инвалид 1 или
    2 группы до 24 лет зачислен в высшую, среднюю профессиональную образовательную
    организацию.

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году

Льгота предусматривается для граждан, взявших приемных малышей на воспитание, и их супругов в размере 6 тыс. рублей на тех же условиях.

Она действует до достижения совершеннолетия или до получения диплома. Послабление предоставляется с января текущего года. Его действие прекращается, когда доход налогоплательщика составит 350 тыс. руб.

Граждане, воспитывающие
несовершеннолетних без особенностей здоровья и развития, также получают льготу:

  • на первого и
    второго несовершеннолетнего – 1,4 тыс. руб.;
  • на третьего и
    последующих – 3 тыс. руб.

Ее размер суммируется с тем, что положен родителям инвалидов (Письмо Минфина № 03-04-06/15803).

Следовательно, у сотрудника, воспитывающего ребенка с ограниченными возможностями, не будет облагаться налогом 13400 руб. из заработка(12000+1400 руб.). Если это третий несовершеннолетний, то необлагаемая налогом ставка составит 15000 руб.

Двойной налоговый вычет на ребёнка инвалида

Говоря о том, какой налоговый вычет на ребенка инвалида, следует отметить, что он может быть  в два раза выше стандартного.

Подобное допускается для следующих лиц:

  • родителям, воспитывающим несовершеннолетних самостоятельно, а также единственным опекунам;
  • если один из родителей не хочет использовать свое право.

Последний случай применим только, если представитель несовершеннолетнего может получать послабление по налоговому законодательству.

Другими словами, мать или отец должны иметь официальную работу и получать заработок, облагаемый налогом.

При этом, право на вычет передается в размере, которым мог пользоваться налогоплательщик. Например, отец отказывается от налогового послабления на первого ребенка (1400 руб.).

Этот вычет и учитывается даже, если женщина уже воспитывает детей от другого брака, и для нее он будет третьим малышом.

В таком случае ее доход не облагается на сумму 4400 руб. (3000 руб. за нее и 1400 руб. за супруга). Если малыш имеет инвалидность, сумма увеличивается за двоих до 24000 руб.

Налоговый вычет за лечение ребенка: документы, если старше 18 лет.

Заявление на налоговый вычет на ребёнка инвалида

Чтобы получить налоговый вычет ребенок инвалид, заявление пишется в отдел кадров по месту работы.

Читайте также:  Образец заявления работодателю на имущественный вычет в 2019 году

В нем содержатся сведения:

  • имя директора,
    на которого пишется ходатайство;
  • сведения о
    заявителе;
  • информация о
    несовершеннолетнем, его группе здоровья;
  • ссылка на
    нормативную базу;
  • список
    приложений.

Заявление оформляется
ежегодно, в январе.

Заявление на двойной налоговый вычет на ребёнка. [26.00 KB]

Документы для оформления налогового вычета

В отдел кадров
понадобится подготовить пакет бумаг:

  • заявление;
  • копия
    свидетельства о рождении всех детей;
  • документ об
    установлении инвалидности.

Если обстоятельства
получения вычета меняются, то сотрудник должен самостоятельно известить об этом
работодателя. Справка по установлению инвалидности выдается на определенный
срок. По его истечении необходимо обновить заключение специалистов.

Если ребенку установлена 1 или 2 группа инвалидности, то льгота продляется на 6 лет после совершеннолетия, при условии очного обучения.

В данной ситуации понадобится представить справку из образовательной организации. Документ ежегодно обновляется.

Опекун или попечитель, претендующий на послабление по налогу, дополнительно прикладывает приказ об установлении опекунства.

Матери-одиночке
необходимо представить документ об этом для получения двойного вычета. В эту
категорию не включают разведенных женщин или вдов. Справку оформляют в ЗАГСе,
где регистрировалось рождение несовершеннолетнего.

Если один из родителей будет получать вычет за обоих, то понадобится заявление от второго о том, что он отказывается от налогового послабления. Кроме того, ежемесячно понадобится подавать бланк о доходах супруга по установленной форме.

Если право на вычет у отказавшегося супруга закончится (сумма заработка превысит 350 000 руб. с начала года), то второй не сможет воспользоваться льготой, независимо от его заработной платы.

Налоговый вычет насчитывается с месяца, когда малыш был рожден или усыновлен. Если сотрудник только трудоустроился, то для оформления льготы ему понадобится предоставить справку о доходах за текущий календарный год с предыдущего места.

В случае, когда работнику положено несколько видов налоговых вычетов, в соответствии со ст. 218 НК РФ п. 1 ему предоставляется только один максимального размера.   

Льгота перестает
предоставляться в следующих случаях:

  • ребенок достиг совершеннолетия (в случае обучения 24 лет);
  • родитель лишен прав судебным решением;
  • ребенок передан на воспитание в другую семью или на полное государственное обеспечение;
  • несовершеннолетний погиб.

Единственный родитель лишается права получать двойной вычет по налогообложению, если вступает в брак, и супруг усыновляет ребенка.

Льгота перестает действовать и в том случае, когда несовершеннолетний вступает в брак или происходит ранняя эмансипация.

Заключение

Родители могут получить налоговые льготы, если на их иждивении есть несовершеннолетний ребенок. Их размер зависит от количества иждивенцев. В случае, когда ребенок имеет инвалидность, льгота повышается до 12000 руб. ежемесячно.

При расчете суммы учитывается и стандартный вычет на несовершеннолетнего. На льготу могут претендовать оба родителя или законных представителя ребенка.

Один из супругов имеет право отказаться от вычета в пользу второго. Заявление о получении льготы оформляется в отделе кадров по месту работы родителя.

Наталья Сергеевна Шереметева — главный редактор портала Права семей. Окончила бакалавриат Государственного Университета Управления г.Москва в 2000 году — специализация «Менеджмент».

Магистратура ГУУ в 2002г. — специализация «Юриспруденция».

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году и нюансы его получения

Ни для кого не секрет, что действующим законодательством предусмотрены некие налоговые скидки для физических лиц, имеющих детей. Однако вычет на ребенка инвалида в 2019 году начисляется особым образом и имеет целый ряд нюансов.

Оглавление

  • Налоговый вычет
    • Что это такое
    • Кто может им воспользоваться
    • Возрастные ограничения на детей
  • Как определить сумму
    • Размер стандартного вычета
    • В каких ситуациях полагается компенсация в двойном размере
    • Алгоритм вычисления размера месячного оклада с учетом подоходного налога и вычета

Налоговый вычет

Как известно, если ребенок является нетрудоспособным в результате наличия в организме серьезных осложнений, которые связаны с заболеваниями, то он принадлежит к особой льготной категории населения – инвалидам. О таких детях государство позаботилось особым образом путем предоставления целого ряда компенсаций, в том числе и стандартных налоговых вычетов в повышенном размере.

Что это такое

Налоговый вычет на ребенка, имеющего статус инвалида, – это фиксированная денежная сумма, на которую уменьшается общий размер налогооблагаемых доходов физического лица,  обеспечивающего инвалида. Подобная налоговая скидка относится к группе стандартных вычетов.

Необходимо отметить, что всю информацию, имеющую отношение к уменьшению базы налогообложения, которое полагается физическим лицам, занимающимися воспитанием инвалида, можно прочитать в четвертом пункте статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации.

Кто может им воспользоваться

Большинство людей думает, что право предоставления налоговой скидки за детей, которые имеют инвалидность, распространяется только на их биологических родителей. Однако это мнение является ошибочным, поскольку по законодательству 2019 года вычет также положен для следующих физических лиц, которые несут ответственность за обеспечение ребенка:

  • Официального сожителя отца или матери. Если родители инвалида развелись, после чего кто-то из них вновь официально вступил в брак, и теперь ребенок находится на воспитании в новой семье, то вычет можно оформить на его мачеху либо отчима.
  • Физического лица, усыновившего инвалида. Если на ребенка, отец и мать которого были лишены родительских прав, каким-то физическим лицом была оформлена опека, то за это ему предоставляется право на уменьшение базы налогообложения.
  • Некоторых других лиц, имеющих непосредственное отношение к воспитанию детей инвалидов. Поскольку существует несколько видов форм семейных отношений, отличающихся между собой определенными нюансами, например, таких как опекунство и попечительство, то вычет положен также и для физических лиц, которые вступили в них.

Возрастные ограничения на детей

Столкнувшись с процессом оформления сокращения размера налогооблагаемой базы, некоторые претенденты на вычет получают отказ и не могут понять, с чем это связано.

Зачастую налоговую скидку не начисляют, потому что ребенок не соответствует определенным параметрам.

В связи с этим настоятельно рекомендуем ознакомиться с перечнем тех категорий детей, на которые вычет будет оформлен безоговорочно:

  1. Физические лица, которые получили инвалидность и на данный момент времени еще не достигли восемнадцатилетнего возраста.
  2. Дети младше двадцати четырех лет, которые являются инвалидами первой или второй групп и при этом получают знания в образовательном учреждении на очной форме.

Как определить сумму

После того как у физического лица возникает желание вернуть обратно подоходный налог, он сразу же задается вопросом, как это сделать.

Ответ достаточно прост – нужно оформить и собрать необходимый пакет документов, отправить его в налоговую инспекцию и ожидать начисления денег.

Однако уже на первом этапе у многих претендентов на возврат НДФЛ возникает сложность, касающаяся вычисления размера денежной компенсации, который нужно указать в заявлении и других видах документации.

Размер стандартного вычета

Для того чтобы правильно определить сумму, на которую уменьшится размер доходов физического лица, облагаемый обязательными налоговыми сборами в 2019 году, необходимо учитывать, какой степенью родства с инвалидом связан претендент на вычет. Существует несколько вариантов размеров налоговых скидок:

  • 12 000 рублей – если вернуть НДФЛ хочет мать, отец, жена или муж одного из родителей инвалида, а также физическое лицо, которое является усыновителем.
  • 6 000 рублей – если налоговый вычет оформляется на имя физического лица, обладающего опекунством или попечительством над ребенком, а также человеком, имеющим статус приемного отца или матери. Жена/муж приемного родителя тоже имеет право получить налоговую скидку со своих доходов в указанном размере.

ВАЖНО! Суммы 12 000 и 6 000 рублей начисляются за срок, равный одному месяцу, входящему в состав налогового периода. Таким образом, если ежемесячная заработная плата родителя, воспитывающего ребенка, обладающего инвалидностью, составляет 26 100 рублей с учетом налоговых сборов, то после начисления вычета в 12 000 рублей ее размер будет равен 27 660 рублей.

В каких ситуациях полагается компенсация в двойном размере

В некоторых случаях налоговым законодательством предусмотрено начисление налоговых скидок в увеличенном размере – 12 000 рублей вместо 6 000 рублей и 24 000 рублей вместо 12 000 рублей. Воспользоваться подобным повышением имеют право следующие категории людей:

  • Физические лица, которые занимаются воспитанием и обеспечивают ребенка со статусом инвалидности самостоятельно. Например, отец или мать одиночка.
  • Физическое лицо, ответственное в равной степени за инвалида с другим лицом, которое, в свою очередь, решило отказаться от возможности получения вычета и выразило соответствующее желание в письменной форме. То есть если один родитель не получает налоговую скидку, то она по праву переходит к другому.

Обращаем внимание на то, что если воспитание инвалида происходило в одиночку, но спустя какое-то время физическое лицо, ответственное за ребенка, вступает в брак, то удвоенная налоговая скидка с него будет снята уже с месяца, следующего сразу после месяца регистрации отношений.

Алгоритм вычисления размера месячного оклада с учетом подоходного налога и вычета

Если ребенок — инвалид, какой вычет по НДФЛ полагается за него – это один из главных вопросов, вызывающих затруднение у претендентов на подобную налоговую скидку. Размер заработной платы с учетом НДФЛ и вычета рассчитывается довольно тривиально:

  1. Определяем сумму размера, на который сокращается налогооблагаемая база. Для этого всего лишь достаточно понять, какой степенью родства претендент на налоговую скидку связан с ребенком. Допустим, если это родная мать, то он составляет 12 000 рублей.
  2. Отнимаем сумму вычета от ежемесячного оклада. Если мать инвалида зарабатывает 25 000 рублей в месяц, то отняв 12 000 рублей, получаем сумму, равную 13 000 рублей, – это и есть размер налогооблагаемой базы.
  3. Находим 13% от базы налогообложения. Разделив 13 000 рублей и умножив на 13%, получим 1690 рублей, что и является суммой подоходного налога.
  4. Вычитаем полученную сумму НДФЛ из заработной платы. После проведения данной операции выходит, что мать ребенка получит 23 310 рублей. А если бы она не оформила вычет, то получила бы 21 750 рублей.

Кто получает налоговый вычет по ребенку инвалиду

Последнее обновление 2019-01-12 в 14:54

С 2016 г. выросла сумма налогового вычета на ребенка-инвалида. В материале приведены принципы его начисления и особенности расчета с учетом последних изменений в налоговом законодательстве.

Размер вычета

Льгота оформляется применительно к:

  • ребенку-инвалиду до 18 лет

;

  • инвалиду 1-2-й групп до 24 лет при условии, что он учится очно.
  • Сумма, которая начисляется на каждого ребенка-инвалида, прописана в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Она зависит от того, кто выступает получателем:

    • усыновителю и кровным родителям начисляется — 12 000 руб.;
    • опекуну, приемным родителям и попечителю — 6 000 руб.

    Сверх того, к ребенку-инвалиду применимы и обычные вычеты, зависящие от количества и очередности появления детей в семье:

    • 1400 руб. — на двух первых;
    • 3000 руб. — на каждого следующего.

    Из этого следует вывод: если ребенок – инвалид, то в 2019 году родители могут получить налоговый вычет по НДФЛ в сумме от 13 400 до 15 000 руб. Чтобы определить итоговый вычет на первого ребенка-инвалида, следует сложить 12 000 и 1 400 руб. Такая льгота в полном объеме полагается обоим работающим родителям. Для опекунов расчет будет другой.

    Читайте также:  Ндфл с материальной помощи в связи со смертью родственника

    Важно! В установленных законом случаях начисляемая сумма удваивается. Есть два основания:

    1. налогоплательщик — единственный родитель или опекун;
    2. один родитель, имеющий возможность получить вычет, написал отказ в пользу второго.

    Можно подсчитать, что предельная величина льготы, посчитанной в двукратном размере, составит 30 000 руб. Это, например, налоговый вычет на третьего ребенка-инвалида для матери-одиночки.

    Пример расчета налогового вычета на ребенка-инвалида в 2019 году

    Льгота по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2019 году для родного отца или матери равна 12 000 руб. Плюс стандартный детский вычет 1 400. Итого сумма получается 13 400 руб.

    Поэтапный расчет (в руб.):

    1. 74 500 – 13 400 = 61 100 – это база для начисления НДФЛ.
    2. 61 100 × 13% = 7 943 – сумма НДФЛ, уплачиваемая в бюджет.
    3. 74 500 – 7 943 = 66 557 – зарплата Бородина после уплаты налогов (на руки).

    4. 66 557 – (74 500 – 13%) = 1 742 – фактическая прибавка к зарплате при применении льготы.

    Такой вычет Бородин будет получать с января по апрель. Уже в мае мужчина потеряет право на льготу, так как его суммарный доход с начала года выйдет за установленный лимит.

    Он составит 372 500 руб. (74 500 × 5). Начисление возобновится со следующего календарного года.

    Когда жена Бородина трудоустроится, она сможет получать вычет по тому же принципу, что и супруг.

    Стандартные налоговые вычеты, если ребенок – инвалид 3-й группы

    Степень нарушения здоровья устанавливается учреждением МСЭ по правилам, определенным в Постановлении Правительства РФ от 20.02.2006 № 95. Согласно ст. 7 указанного Постановления, человеку до 18 лет может быть установлена одна категория — «ребенок-инвалид». Определенная группа инвалидности присваивается уже после совершеннолетия.

    Как уже упоминалось выше, в отношении совершеннолетних вычет по инвалидности можно получить только на студента или иного учащегося очной формы не старше 24 лет. Главное ограничение здесь — инвалидность 1-2-й группы.

    Стандартный вычет на инвалида ребенка в 2019 году в

    Если работник не оформил налоговую привилегию своевременно, то важно понимать, что предприятие не предоставит вычет задним числом. Но получить положенную часть уплаченных средств обратно можно в инспекции ФНС. Когда закончится текущий год, в котором возникло право на вычет заявителю нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ вместе с предоставлением пакета бумаг.

    Другое ограничение касается оформления по месту занятости. Налогоплательщик, работающий сразу в нескольких местах, не может одновременно получать льготу на каждом из них. Однако у него есть право выбрать конкретное место работы. При обнаружении нарушений придется вернуть все незаконно полученные суммы.

    Вычеты по — подоходному налогу: изменения с — 2019 — года

    В случае если физическое лицо является вдовой (вдовцом), одиноким родителем, приемным родителем, опекуном или попечителем, а также родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет либо такого же возраста детей-инвалидов, то начиная с 2019 года стандартный налоговый вычет будет применяться в размере 61 руб. на каждого такого ребенка и (или) каждого иждивенца в месяц (в 2018 году размер такого вычета составлял 57 руб.) (части пятая, восьмая подп.1.2 п.1 ст.209 НК-2019).

    Так, со 102 до 110 руб. увеличен размер налогового вычета, предусмотренного подп.1.1 п.1 ст.209 НК (подп.1.1 п.1 ст.164 НК-2018). Кроме того, увеличен предельный размер месячного дохода, при котором данный вычет может предоставляться, — теперь он составляет 665 руб. (в 2018 году право на него имели только те плательщики, чей доход в месяц не превышал 620 руб.).

    Как получить налоговый вычет на ребенка

    Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог.

    То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее.

    Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

    Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

    Стандартные налоговые вычеты на ребенка-инвалида

    Вычеты на детей с инвалидностью регулируются согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации. Учитываются и изменения, указанные в письмах Минфина РФ. При расчёте НДФЛ плательщик налогов имеет право на снижение расходов на 13% посредством вычета. Возврат может быть:

    1. Фамилия, имя, отчество плательщика налогов.
    2. Наименование, реквизиты организации, в которой трудится заявитель. Если работодателем является индивидуальный предприниматель, указывают его ФИО.
    3. Занимаемая должность.
    4. Наименование документа.
    5. Основной текст.
    6. Перечень прилагаемой документации.
    7. Дата и подпись.

    Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году

    Сыну Еремеевых 9 лет. В марте 2018 г. ему присвоили статус «ребенок-инвалид» после прохождения экспертизы. До этого месяца супругам начислялся вычет 1 400 руб. каждому.

    Теперь они претендуют дополнительно на льготу 12 000 руб. Ее родители будут получать до декабря того года, в котором сын станет совершеннолетним.

    Дальше будет иметь значение, какую категорию инвалидности присвоят ребенку и пойдет ли он учиться очно.

    Сыну супругов Молодилиных 21 год. Ему присвоена 3-я группа инвалидности. Молодой человек учится очно в институте. Оба его родителя вправе оформить детский вычет 1 400 руб. На льготу по инвалидности они не претендуют.

    Вычет на ребенка-инвалида

    Вычет на ребенка-инвалида в 2019 году предполагает годовую зарплату родителя менее 350 000 рублей. Как только сумма дохода с начала года превышает эту цифру, с этого момента выплата налога сразу прекращается до наступления января последующего года.

    В 2015 году ВС РФ постановил, что обычная выплата за ребенка и вычет на ребенка-инвалида не являются взаимоисключающими. То есть их можно складывать.

    Например, размер господдержки на рожденного первого малыша, признанного инвалидом, для кровного родителя – 13400 (1400 – стандартный вычет, 12000 – за уход за несовершеннолетним инвалидом).

    Если ребенок с инвалидностью родился третьим, здесь выплата будет складываться из 3000 и 12000 рублей соответственно.

    Вычет на ребенка инвалида в 2019 году — налоговый вычет на ребенка инвалида 1, 2, 3 группы

    • 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
    • 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
    • 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
    • 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
    • 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
    • 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.

    Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).

    Вычет НДФЛ на ребенка инвалида

    • 1,4 тыс. руб. – на первого и второго ребёнка;
    • 3 тыс. руб. – на 3 и всех последующих детей;
    • 6 тыс. руб. – за ребёнка-инвалида опекунам, попечителям, приёмным родителям и их супругам;
    • 12 тыс. руб. – за ребёнка со стойкими изменениями здоровья родителям, их супругам и усыновителям.
    • Претендент заполняет бланк декларации по форме 3-НДФЛ;
    • Прикладывает к декларации справку МСЭ и справку о доходах за год по форме 2-НДФЛ;
    • Относит документы в ИФНС по месту жительства;
    • Получает сумму излишне удержанного налога за год перечислением на указанный в заявлении расчётный счёт.

    Вычет на ребёнка-инвалида в 2019 году

    Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета.

    Размер вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

    Рекомендуем прочесть:  Стоимость Детского Сада В Московской Области В 2019

    Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году расчет

    Семье, где подрастает ребёнок-инвалид, предусмотрены определённые условия по получению налогового вычета. Когда, кто и в каком размере может получить налоговый вычет в 2019 году? Этому вопросу будет посвящена данная статья.

    По данным таблицы можно ответить на вопрос, вычет на ребенка-инвалида дается до какого возраста? До 18 лет вычет дается на любого ребенка-инвалида, а до 24 лет – только детям-инвалидам I или II группы, которые являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами или студентами.

    Налоговый вычет на детей в 2019 году: размеры, лимиты

    Под НДФЛ подпадают доходы физлиц независимо от того, считаются ли они резидентами России с точки зрения налогообложения. Нерезиденты платят налог с выплат от источников в России, а резиденты – с любых облагаемых выплат, независимо от их источника.

    Причем для резидентов РФ Налоговый кодекс устанавливает дополнительные льготы, которые называются «вычетами». На сегодняшний день их несколько – профессиональные, социальные, имущественные, инвестиционные, а также стандартные – на физлицо или на его детей.

    Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д.

    Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

    Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году

    У матери К. трое детей возраста 25, 16 и 12 лет. Её зарплата составляет 20000 руб., а доход супруга — 40000 руб. К. имеет право на вычет по НДФЛ на двоих детей — второго (1400) и третьего (3000). Суммарный вычет равен 4400 руб. — данная сумма будет вычитаться из зарплаты К. перед снятием подоходного налога.

    • свидетельство о рождении (документы об усыновлении, принятии в семью, установлении опеки или попечительства);
    • справка об инвалидности (на детей, являющихся инвалидами);
    • справка из образовательного учреждения — для детей старше 18 лет, обучающихся по очной форме;
    • документ, подтверждающий факт состояния в браке родителей (паспорт или свидетельство о регистрации брака);
    • справка 2-НДФЛ — при оформлении льготы на одного из родителей.

    Предел вычетов по НДФЛ на детей

    Оставить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *