Перерасчет налога на имущество физических лиц за прошлые годы

ФНС России уже начала рассылку налоговых уведомлений гражданам. Когда возможен перерасчет налогов на имущество физических лиц? Какие действия необходимо предпринять, если в пришедшем налоговом уведомлении есть ошибка или недочёт, который повлиял на итоговую сумму налога? Об этом – в нашей консультации.

Есть такая возможность

Физическим лицам, которые обязаны отчислять налог за землю, транспорт и/или соответствующее своё имущество, ФНС России до 18 октября 2017 года должна отослать сводное налоговое уведомление. Его форма утверждена приказом ФНС России от 07 сентября 2016 года № ММВ-7-11/477:

Перерасчет налога на имущество физических лиц за прошлые годы

Этот бланк разработан таким образом, что по каждому налогу содержит также блок для его пересчёта со ссылкой на последний вариант налогового уведомления. Причём перерасчёт возможен не только за последний завершённый налоговый период.

В новом уведомлении будет указан новый срок для перечисления налога. Руководствоваться нужно именно им (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Таким образом, этот документ позволяет налоговикам не только сделать первичный расчёт налога за минувший год, но и произвести перерасчет транспортного налога, а также перерасчет земельного налога и перерасчёт налога на имущество физических лиц. Когда это может понадобиться физическому лицу? Об этом далее.

Также см. «Сводные налоговые уведомления в 2017 году: рассылка».

Ошибка и другие неточности

По закону сводное уведомление по имущественным налогам формирует специальная компьютерная программа налоговиков в автоматическом режиме. Однако это не гарантирует, что ошибка в налоговом уведомлении отсутствует. В связи с этим настоятельно советуем изучить все данные, которые приводит в нём ваша налоговая, а также сами расчёты.

Ошибка может быть 2-х видов:

  1. Уведомление содержит неточную или устаревшую информацию.
  2. В выставленном документе не учтены льготы по налогам и/или вычеты.

  Что ФНС размещает в сервисе «Прозрачный бизнес»

В итоге все эти недочёты влияют на итоговую сумму того или иного налога к уплате. Более того: если льгота по налогу на 100% освобождает от его уплаты, то инспекция вообще не должна присылать в адрес человека рассматриваемое сводное уведомление.

Как действовать

Так, если налоговое уведомление содержит ошибки и/или иные неточности, необходимо направить соответствующее обращение в налоговую инспекцию. Лучше использовать для этого сервисы сайта ФНС России www.nalog.ru:

  • личный кабинет плательщика – физлица;
  • «Обратиться в ФНС России».
  • Перерасчет налога на имущество физических лиц за прошлые годы
  • Сразу скажем, что специальной формы заявления на перерасчет налогов на этой случай законом не предусмотрено. Обращение по данному вопросу заполняют по стандартной онлайн-схеме:
  • Перерасчет налога на имущество физических лиц за прошлые годы

Кто совсем плохо дружит с Интернетом, можно позвонить в Единый контакт-центра ФНС России по номеру 8 800-222-22-22.

Что сделает инспекция

Если налицо есть основания для перерасчета налогов на имущество и формирования очередного налогового уведомления ИФНС:

  • обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней;
  • сформирует новое уведомление с указанием нового срока перечисления налога;
  • разместит документ в личном кабинете плательщика;
  • разместит ответ на обращение в личном кабинете (в т. ч. если нет основания для пересчёта).

Однако не все ещё освоили использование личного кабинета на сайте ФНС России. Для таких граждан действует аналогичный порядок. Новое уведомление придется забрать лично или через представителя, как и сам ответ на обращение. Иначе их отправят по обычной почте. Тогда готовьтесь ждать.

Сроки

На все эти действия закон даёт налоговой 30 дней. Однако в одном случае этот срок может быть продлён еще на 30 дней: когда ИФНС по своему запросу не получила необходимые ей сведения, справки.

  ФНС будет разъяснять работу с онлайн кассами

За указанный срок ИФНС:

  • проверяет наличие или отсутствие законных оснований для перерасчета – направляет запросы в регистрирующие органы, сверяет данные о наличии налоговой льготы, определяет дату начала применения актуальной налоговой базы и т. п.;
  • обрабатывает полученную информацию;
  • вносит необходимые коррективы в информационные ресурсы – базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т. п.

Перерасчет налога на имущество физических лиц

Взрослые ненавидят налоги так же, как дети ненавидят чистить зубы.

Пол Сэмюэлсон

Перерасчет налога на имущество физических лиц за прошлые годы

Каждый из россиян в той или иной степени сталкивается с необходимостью уплатить налог на транспорт, имущество и доходы.

Уплата налога может сопровождаться конфликтами и отсутствием взаимопонимания налогоплательщика с ФНС, администрирующей сбор налоговых платежей.

Нередко причиной таких конфликтов становится стремление налогоплательщика добиться перерасчета налога на имущество , ведь налоговые инспекторы не спешат верить на слово человеку, стремящемуся уменьшить свою налоговую обязанность.

В настоящей статье мы постарались предоставить ответы на наиболее частые вопросы, которые возникают у наших клиентов по способам и процедуре перерасчета налога на имущество физических лиц.

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц один из немногих налогов, уплаченные средства по которому поступают в муниципальный бюджет. Суммы налога рассчитываются за каждую недвижимую вещь, находящуюся в собственности налогоплательщика, если она поименована в НК РФ как объект налогообложения.

В большинстве регионов России налог на имущество рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости.

При этом Налоговый кодекс России устанавливает лишь максимально возможную налоговую ставку, при этом ее конкретные значения устанавливаются тем городом или районом, в котором проживает налогоплательщик (это обусловлено статусом налога на имущество физических лиц как местного налога).

Иногда расчет налога осуществляется на основании инвентаризационной стоимости объекта – такая ситуация возможна в тех регионах, в которых еще не был принят закон о переходе на кадастровую стоимость объекта при исчислении налога, однако на настоящий момент почти все регионы уже перешли на расчет по кадастровой стоимости.

Кроме того, Налоговый кодекс обязывает региональные власти до 2020 года принять законы о кадастровой стоимости. Узнать точную ставку налога, а также методику его расчета в Вашем районе/городе можно в местной налоговой инспекции или на официальном сайте Федеральной налоговой службы России.

Налог уплачивается раз в год. Саму оплату нужно совершить до 1 декабря, причем вносится она за год, предшествовавший году оплаты (например, до 1 декабря 2019 года нужно заплатить налог на имущество за 2018 год). За месяц до срока уплаты налоговая инспекция отправляет уведомление налогоплательщику.

В каких случаях необходим перерасчет налога?

  • Согласно разъяснениям ФНС существует 2 таких случая:
  • 1) Налоговое уведомление содержит устаревшие или ошибочные сведения
  • 2) Не были начислены льготы, полагающиеся Вам по налогу на имущество физических лиц

Обратите внимание, что налоговая инспекция не будет заниматься перерасчетом налога в отсутствие заявления налогоплательщиком одной из указанных причин перерасчета. При получении налогового уведомления с ошибками или при отсутствии в нем причитающихся Вам льгот необходимо незамедлительно подготовиться к составлению заявления в местную налоговую инспекцию, так как Вы можете успеть изменить сумму еще до истечения срока по уплате налога. Однако даже если Вы уже уплатили налог по недостоверному уведомлению, закон разрешает налогоплательщику требовать перерасчет ряда налогов, которые уплачиваются в уведомительном порядке, в течение 3 налоговых периодов, то есть за последние 3 календарных года. Именно в этот срок необходимо обнаружить ошибку в налоговом уведомлении.

Составление заявления на перерасчет

Перерасчет налога на имущество физических лиц за прошлые годы

Заявление на перерасчет необходимо отправить в местную инспекцию налоговой службы. Как правило, в полученном Вами налоговом уведомлении содержится форма такого заявления. Заявление также можно составить и в свободной форме при учете ряда обязательных элементов. Такими элементами заявления будут:

  1. 1) ФИО
  2. 2) ИНН
  3. 3) Адрес инспекции, в которую подается заявление
  4. 4) Номер пришедшего уведомления
  5. 5) Текст самой претензии
  6. 6) Копии документов, которые подтверждают доводы заявителя.
  7. Существует несколько способов передать заявление в налоговую инспекцию:
  8. 1) Лично прийти в инспекцию
  9. 2) Передать заявление представителю для последующей подачу по доверенности или на основании полномочий, установленных в силу закона;
  10. 3) Через личный кабинет налогоплательщика
  11. 4) По почте

Совет юриста:

Если Вы решили отправить заявление письмом, рекомендуем направлять его почтовым направлением с описью вложения, чтобы в дальнейшем у Вас было доказательство того, что заявление отправлено надлежащим образом.

Заявление составлено до уплаты налога

Уведомление с обновленными данными Вам должны направить в течение 30 дней с момента регистрации Вашего заявления в налоговой инспекции. В уведомлении должны быть указаны как старое неправильное значение налога, так и новое. Если Вы не успели уплатить сумму налога до того как заметили ошибку в уведомлении, то останется лишь рассчитаться с налоговой инспекцией по правильной уточненной сумме.

Заявление составлено после уплаты налога

В случае если в инспекции согласилась с Вашим требованием о перерасчете налога лишь после уплаты суммы, превышающей необходимую, стоит задуматься о дальнейшей юридической судьбе переплаченных денег.

Возврат излишне уплаченных денежных средств влечет за собой подготовку нового заявления в налоговую инспекцию.

У налоговиков будет календарный месяц на то, чтобы принять решение по возврату и вернуть эти средства.

Подать заявление можно как в виде печатного или написанного от руки документа, так и по форме, предоставленной Вам в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.

Зачет излишне уплаченной суммы производится в таком же порядке как и возврат. Имейте в виду, что зачет производится только по налогам, уплачиваемым в аналогичный бюджет, что и налог, по которому произошла переплата. Таким образом, переплата по налогу на имущество может быть зачтена лишь по земельному налогу и торговому сбору.

Также отметим, что в случае, если за Вами числятся недоимки, пени или штрафы за неуплату земельного налога и/или торгового сбора (если Вы – ИП), то именно за них будут автоматически зачтены денежные средства налоговой инспекцией.

Обратите внимание, что и на зачет по недоимкам, пеням, штрафам также действует правило о пределе в 3 года на зачет.

Налоговый спор

Все вышеописанные ситуации представляют собой быстрый и эффективный способ восстановить Ваши нарушенные налоговые права, если налоговая инспекция признает допущенную ошибку или посчитает Ваши аргументы убедительными. Однако нередко налоговый орган не соглашается с даже самыми разумными доводами налогоплательщика.

В данном случае не обойтись без помощи налогового юриста, поскольку Вас ожидает прохождение процедуры налогового спора.

Если Вам повезет доказать свою позицию в вышестоящей инстанции налоговой службы, то еще можно рассчитывать на скорейшее решение возникшей проблемы, однако если налоговики на всех уровнях не согласятся с Вами, то единственным способом вернуть деньги станет судебный процесс.

Как добиться перерасчета налога на имущество по кадастровой, а не инвентаризационной стоимости?

Перерасчет налога на имущество физических лиц за прошлые годы

Окончательный переход на расчет по кадастровой стоимости будет завершен к 2020 году и большая часть регионов уже завершила этот переход. Однако, если в Вашем регионе расчет налога на имущество еще производится по инвентаризационной стоимости, то может возникнуть неприятная для налогоплательщика ситуация, когда налог по инвентаризационной стоимости оказывается выше налога по кадастровой стоимости имущества, хотя долгое время опротестовать такое положение дел было нельзя. Однако в феврале Конституционный Суд постановил, что налогоплательщики вправе требовать кадастровой оценки своего имущества и соответствующего начисления налога. Если Вы считаете, что в Вашей ситуации выгоднее заплатить налог по кадастровой стоимости, стоит обратиться в суд и отстоять свое право.

Наша практика

Вопросы налогообложения требуют от представителя не только высоких профессиональных знаний, но и значительного практического опыта в консультировании компаний по выбору наилучшей стратегии.

Команда “Крайнев и партнеры” состоит из специалистов различного профиля и высокой квалификации, позволяющей нам не только предлагать клиентам сопровождать заключение соглашений и судебные процессы “под ключ”, но и консультировать наших клиентов.

Читайте также:  Налог на имущество на квартиру в ипотеке: нужно ли платить?

Записаться на консультацию можно, направив краткое описание своего вопроса на электронную почту info@kraynev.ru.

Вам также может быть интересно:

  • Налог на имущество при усн
  • Возврат ндс
  • Налоговая консультация
  • Налоговые споры
  • Юрист по налогам
  • Консультация по налогам ип
  • Налог на имущество физических лиц
  • Налог на имущество организаций
  • Заплатить налог на имущество через интернет
  • Налог на имущество в Москве
  • Расчет налога на имущество физических лиц
  • Налог на имущество физических лиц льготы
  • Налог на имущество для пенсионеров
  • Декларация по налогу на имущество
  • Срок оплаты налога на имущество
  • Налог при продаже недвижимого имущества
  • Налог на движимое имущество
  • Налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости
  • Налог на имущество организаций льготируемое имущество
  • Налоговый период налог на имущество
  • Плательщики налога на имущество организаций
  • Проверить налог на имущество
  • Налог на имущество организаций пример расчета
  • Заполнение декларации по налогу на имущество
  • Срок уплаты налога на имущество юридических лиц
  • Налоговый период по налогу на имущество физических лиц
  • Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц
  • Заявление в налоговую о льготе на налог на имущество для пенсионеров
  • Новые правила уплаты налога на имущество физических лиц
  • Госуслуги налог на имущество физических лиц
  • Объекты облагаемые налогом на имущество
  • Налог на имущество на нежилое помещение для физических лиц
  • Неправильно рассчитали налог на имущество физических лиц

Пересчет налогов за прошлые периоды

Перерасчет налога на имущество физических лиц за прошлые годы

Пришло уведомление на уплату личных налогов, там стоит доначисление за предыдущие годы, налоги я уплатил все полностью никаких задолженностей не было. Объясните, почему появились новые суммы? Законен ли перерасчет налогов задним числом? И что меня ждем, если я не заплачу доначисленные суммы?
  • Перерасчет налога на имущество физических лиц за прошлые годы
  • ИФНС может доначислить налоги за предыдущие годы, потому что:
  • — она обнаружила ошибки в их исчислении,
  • — уведомление за прошлые годы не направлено или не доставлен,
  • — общая сумма налогов была меньше 100 руб. В этом случае уведомление пришлют в год, по окончанию которого инспекция теряет право его выставить, то есть не на следующий год,  а через 2 года,
  • — инспекция вовремя не получила информацию из регистрирующих органов,
  • — изменилась кадастровая стоимость имущества.
  • За какие периоды допускается перерасчет налогов

ИФНС вправе пересчитать ранее исчисленные земельный, транспортный налоги и налог на имущество не более чем за 3 года, предшествующих году направления налогового уведомления. То есть в 2020 г. Вам могут пересчитать налоги за 2019, 2018 и 2017 г.

Но для налога на имущества и земельного налога есть особое правило. Если эти налога вы уже заплатили, инспекция не вправе пересчитать их в большую сторону. По транспортному налогу такой «льготы» нет.

Изменилась кадастровая стоимость: что с налогом

Кадастровая стоимость имущества, с которой считают земельный налог и налог на имущество, может быть оспорена или изменена. Например, комиссия по рассмотрению споров или суд вправе уменьшить кадастровую стоимость, если в расчетах выявлены недостоверные сведения, или вправе установить кадастровую стоимость имущества равной рыночной.

Если решение о пересмотре стоимость принято после 01.01.2019. то за все годы владения имуществом вместо прежней должна применяться новая, внесенная в ЕГРН стоимость. Поэтому налоги вам могут пересчитать, но не более чем за 3 года до направления уведомления о перерасчете.

Если кадастровая стоимость имущества выросла, а налог за предыдущие годы с прежней стоимости вы уже заплатили, инспекция не вправе его пересчитать. А если не заплатили — придется раскошелиться на большую сумму.

Если кадастровая стоимость недвижимости стала меньше, то у вас возникает переплата, которую вы можете вернуть или зачесть. Однако подать заявление в инспекцию для зачета или возврата излишне уплаченного налога вы можете только в течение 3 лет со дня его уплаты. Если Вы не уложитесь в срок, деньги вам не вернут.

Эти правила пересчета распространяются и на случаи, когда иск об оспаривании стоимости подан до 01.01.2019, а решение по нему принято после 01.01.2019.

Если вы сообщили о «забытом» имуществе

Допустим, у вас есть имущество, которое не указано в уведомлении, при этом льгот на него у вас нет. Тогда вы обязаны сообщить о «забытой» собственности в налоговую инспекцию. Иначе Вам грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

  1. Законные доначисления придется заплатить
  2. Итак, если Вам пересчитали налоги, проверьте следующие условия:

— являетесь ли Вы собственником указанного в уведомлении имущества;
— учтены ли Ваши налоговые льготы;
— не превышает ли период, за который доначислены налоги, 3 лет на дату направления уведомления;

— какова кадастровая стоимость недвижимости на сайте Росреестра.

Если вы убедитесь, что начисления правомерны, заплатите налог в срок. указанный в уведомлении.

  • А если налоговое уведомление пришло с опозданием и срок уплаты налогов по нему прошел, заплатите налог в течение месяца со дня получения уведомления.
  • Что делать, если доначисления незаконны
  • Как можно раньше направьте в налоговую инспекцию свои возражения. Можно:

— лично обратиться в любую инспекцию;
— направить возражения по почте;

— направить возражения через личный кабинет налогоплательщика.

Если инспекция вам откажет, вы вправе обратиться в управление ФНС по региону и/или в суд. Сразу предупреждаем, на это уйдет немало времени и сил. Поэтому, если доначисления копеечные, их проще заплатить.

Если суммы немаленькие, их лучше сначала заплатить, а потом оспаривать.

Если Вы  докажите свою правоту, то переплату можно будет вернуть или зачесть. Если проиграете — не придется платить пени и  штраф за неуплату налогов.

Не заплатите по уведомлению — получите требование

Если вы не заплатите доначисления в срок, возникнет недоимка, на которую ежедневно будут начисляться пени. Тогда инспекция направит Вам требование об уплате налога.

Его нужно исполнить в течение 8 рабочих дней с даты получения, если не указан более поздний срок.

Если и по требованию вы не заплатите, то со дня истечения срока исполнения требования у инспекции есть 6 месяцев, чтобы обратиться в суд за взыскание недоимки. Пропустив срок для обращения в суд, инспекция взыскать недоимку уже не сможет.

  1. Законодательством такой срок прямо не установлен. Его можно определить приблизительно, сложив перечисленные выше процессуальные сроки:
  2. — 3 месяца на выставления требования;
  3. — 8 дней на уплату налогов по требованию;
  4. — 6 месяцев для обращения инспекции с суд.
  5. В общем случае получается, что если прошло более 10 месяцев с даты уплаты налога по уведомлению и за это время никаких документов от инспекции вы не получали, то доначисления она взыскать с вас не сможет.
  6. Что такое судебный приказ
  7. Если вы не заплатите налог по полученному требованию, инспекция обратится к мировому судье по месту вашей регистрации с заявлением о вынесении судебного приказа, приложив к нему документы, подтверждающие задолженность.

Если судья согласится с требованиями инспекции, то в течение 5 дней вынесет судебный приказ о взыскании с вас недоимки, пени, штраф или госпошлины. Копию судебного приказа вам направят в течение 3 дней. То есть судебный приказ вынесут без судебного разбирательства и вызова вас в суд.

Если в двадцатидневный срок после получения судебного приказа вы подадите возражения мировому судье, то приказ будет отменен. Это не избавит вас от задолженности, но позволит потянуть время, потому что теперь инспекции придется обращаться в суд в исковом порядке. И тогда начнется обычный судебный процесс с вызовом вас в суд. 

Если вы успеете представить возражения, судебный приказ вступит в силу. Его выдадут инспекции или направят приставам для исполнения. В течение 6 месяцев вы можете обжаловать приказ в кассационном  порядке. Но будьте готовы к тому, что за это время деньги с вас могут списать.

Судебный процесс

Если судебный приказ будет отменен, инспекция подаст иск в районный суд общей юрисдикции. В трехмесячный срок со дня подачи иска районный суд должен рассмотреть дело и вынести решение. Его копию Вам вручат не позднее 3 дней со дня принятия.

В течение месяца вы вправе подать апелляционную жалобу. 

Если апелляционный суд не отменит обжалуемое решение, оно вступит в силу после рассмотрения жалобы. Это еще одна причина сначала погасить налоговый долг, а потом его оспаривать. Если апелляционный суд примет решение в вашу пользу, оно вступит в силу немедленно.

Как взыскивают налоговые долги

Допустим, суд удовлетворил требование налоговой инспекции о взыскании налоговой задолженности. Если ее сумма не более 100 000 рублей., исполнительный лист или судебный приказ направят в организацию, где Вы получаете зарплату, пенсию или другие выплаты. Сумма задолженности будет удержана из вашего дохода.

  • Инспекция может действовать и через судебных приставов. С учетом требований НК приставы будут взыскивать долги последовательно за счет ваших:
  • 1. денег на счетах в банке и персонифицированных электронных денег;
  • 2. наличных денег;
  • 3. имущества, переданного другим лицам без перехода к ним права собственности;

4. другого имущества, кроме имущества для повседневного личного пользования вами или членами вашей семьи.

По ходатайству инспекции на ваше имущество может быть наложен арест. А если сумма задолженности более 30 000 рублей, судебный пристав вправе вынести постановление о временном запрет на ваш выезд за границу.

Балаковцы могут вернуть уплаченные за три года налоги

В регионе с 2019 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться, исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости недвижимости. Однако, ранее переплаченные налоги можно вернуть уже сейчас.

Возможность перерасчета имущественного налога появилась у жителей региона, благодаря настойчивости многодетной матери из Алтайского края.

После того, как она стала получать платежные документы в 16,5 раз, превышающие размер налога, который рассчитывается по кадастровой стоимости имущества, женщина прошла все судебные инстанции, и добилась того, что Конституционный суд разрешил требовать перерасчета налога на имущество.

Теперь можно вернуть часть налога, который ранее взимался по инвентаризационной стоимости, за три года – 2016, 2017 и 2018. Но только в том случае, если его размер превышает тот, который рассчитывается по кадастровой оценке имущества, в два и более раза.

В Саратовской области до 2019 года имущественный налог так же, как и в Алтайском крае, рассчитывался, исходя из инвентаризационной стоимости. То есть, балаковцы за три предыдущих года могли уплачивать завышенные налоги на имущество, и теперь могут вернуть излишние суммы, написав в УНФС простое заявление.

Как сообщила одна из читательниц сайта go64.ru, после подачи такого заявления, налоговики сделали перерасчет, и вернули ее семье излишне уплаченные налоги в размере около 80 000 рублей. Деньги уже поступили на банковский счет.

Перерасчет налога на имущество физических лиц за прошлые годы

Однако в переходе на расчет имущественного налога, исходя из кадастровой стоимости недвижимости, есть и свои подводные камни. Если в доме не проводился расчет инвентаризационной стоимости, или кадастровая оценка окажется на порядок выше рыночной, то имущественные налоги таких владельцев недвижимости существенно возрастут.

Впрочем, переход расчета имущественного налога из кадастровой стоимости объекта начался и без желания собственников недвижимости. Платежки с новыми суммами за 2019 год они получат уже в следующем году.

А вот те жители Балаково, кто несколько лет платил имущественный налог по завышенной ставке, благодаря многодетной матери из Алтайского края, добившейся справедливости в Конституционном суде, могут вернуть переплаченные суммы уже сейчас.

  • © Российская газета
Читайте также:  Можно ли не платить транспортный налог

Перерасчет налога на имущество физических лиц за прошлые годы

Срочно пишем заявление на перерасчет налога на имущество за два предыдущих года!

Рисунок https://online-buhuchet.ru

Да! Да! Бегом в налоговую писать заявление на перерасчет налога на имущество физических лиц за 2016 и 2017 года!

Если не успеете подать заявление до 31 декабря этого года, то за 2016 год этого сделать уже не получиться! На каком основании перерасчет, кому положен, в каком размере и выгодно ли это — сейчас разберем.

Жила-была одна женщина – Ольга Низамова — в сельском домике с видом на свалку города Барнаула. Платила налог на имущество за свой домик 2500 рублей в год. И в один не прекрасный день получает уведомление из налоговой, которое повергло ее в шок. Сумма к уплате по налогу на имущество за домик составляет 47 500 рублей.

Налог на жилище сельчанки оказался гораздо выше даже того, который платят владельцы элитных квартир. Ходила она и по налоговым, и по судам — все в один голос – надо платить, таков порядок расчета.

!!! НО, спасибо Ольге, она дошла до Конституционного Суда (КС) РФ. И в этом году вышло одно из важных для нас с вами Постановлений, принятое по делу Ольги Низамовой (Постановление КС РФ от 15.02.2019 N 10-П).

Фокус с таким резким увеличением суммы к уплате объясняется переходным (до 2020 г.) периодом от системы исчисления налога по инвентаризационной стоимости к исчислению его по кадастровой.

Обычно инвентаризационная стоимость существенно ниже рыночной, и поэтому ставка налога при такой системе выше (в данном случае — 1,5%); кадастровая же стоимость приближена к рыночной, соответственно, налоговая ставка при кадастровой оценке должна быть ниже (0,1%).

В Барнауле же (да и во многих городах России), инвентаризационная стоимость чудесным образом превзошла кадастровую, и налог в 1,5% дал те самые 47,5 тыс. руб. Если бы налог рассчитывался по кадастровой стоимости, то составил бы всего 2,9 тыс. руб. Но поскольку решения о переходе на налогообложение по кадастровой стоимости не было еще принято, Ольгу обязывали заплатить 47500 рублей.

В своем Постановлении КС РФ признал право граждан в индивидуальном порядке требовать исчисления налога по кадастровой стоимости в ситуациях, когда сумма налога, исчисленного по инвентаризационной стоимости объекта, существенно превышает налог, исчисленный по кадастровой стоимости.

Так что есть смысл перепроверить ваши уведомления на уплату налога за 2016 и 2017 года(за 2018 год уже должны были рассчитать налог с учетом вышеуказанного Постановления) и если расчет произведен исходя из инвентаризационной стоимости (указана буковка «И»), и сумма неоправданно высока, то срочно подать заявление на пересчет налога за 2016 и 2017 года.

Фото https://glavkniga.ru

К слову моя знакомая, живущая в провинциальном городе, платила эти года налог на имущество за 2х комнатную квартиру в 4 раза больше, чем ее подруга за трехкомнатную, находящуюся в столице. В этом году она получила возврат в связи с перерасчетом за 2 года. Сумма возврата составила 24 000 рублей. Хороший подарок к Новому году.

Заявление на перерасчет пишете на имя начальника инспекции по месту нахождения недвижимости.

Указываете свой ИНН, адрес, наименование объекта недвижимости, его кадастровый номер и просьбу пересчитать налог на имущество на основании вышеуказанного Постановления КС РФ.

Усилить позицию можно сославшись в заявлении на Письмо Министерства Финансов Российской Федерации от 19.02.2019г №БС-4-21/2825@.

Ответить вам налоговая должна не позднее 30 дней. Затем напишете Заявление на возврат излишне уплаченных денежных средств, которые обязаны вам перечислить на указанные в заявлении на возврат реквизиты в течение месяца.

Удачи Вам!!!

  • Возможно Вам будут полезны статьи:
  • Рассчитываем налог на личный транспорт.
  • Налоговая выставила штраф и оказалась права.
  • С благодарностью к читателям, Евгения ®

Перерасчет налога на имущество при изменении кадастровой стоимости

Плательщиками налога на имущество признаются организации и физлица, имеющие в собственности недвижимости, которые на основании ст. 374 НК РФ признаются объектом налогообложения.

В статье рассмотрим, налог по каким видам недвижимого имущества рассчитывается на основании кадастровой стоимости, а также выясним, как осуществляется перерасчет налога на имущество при изменении кадастровой стоимости.

Порядок расчета и уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости

В соответствие со ст. 378.2 исчисление налога на имущество на основании кадастровой стоимости производится по следующим объектам недвижимости: (нажмите для раскрытия)

  • административно-деловые центры, торговые комплексы в виде отдельно стоящих зданий (комплекса здания);
  • нежилые помещение, используемые для размещения офисов, заведений общепита, организаций бытового обслуживания;
  • нежилые помещения, используемые в прочих коммерческих целях;
  • жилые здания и помещения, которые не учитываются на балансе собственника в соответствие с установленным порядком ведения бухучета.
  • Налогоплательщики из числа собственников вышеперечисленных объектов недвижимости рассчитывают имущественный налог за отчетный период – календарный год.  Годовая сумма налога определяется как произведение кадастровой стоимости на установленную налоговую ставку:
  • Налог на имущество = КадастСтоимость * Ставка,
  • где КадастрСтоимость – кадастровая стоимость, действительная на 1 января отчетного года; Ставка – налоговая ставка, установленная региональным муниципалитетом региона.

Аванс по налогу на имущество

В соответствие с п.12 ст. 378.

2 НК РФ собственники имущества, налог по которому рассчитывается на основании кадастровой стоимости, обязаны исчислять и выплачивать авансы по налогу ежеквартально в размере ¼ от годовой суммы.

При расчете авансового платежа собственники недвижимости заполняют специальную форму (⇒ Расчет аванса по налогу на имущество) которую подают в ФНС до 30-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода (квартала).

Согласно п. 1 ст. 383 НК РФ, срок перечисления авансовых платежей по налогу на имущество устанавливается законодательными актами региона.

Окончательный расчет по налогу и предоставление декларации

  1. В срок до 30-го марта года, следующего за отчетным, налогоплательщик обязан заполнить и подать ФНС декларацию по налогу на имущество установленной формы ⇒  Декларация по налогу на имущество.

  2. На основании декларации налогоплательщик производит окончательный расчет по налогу, перечисляя в местный бюджет годовую сумму налога за минусом авансовых платежей, выплаченный за отчетный период ранее.

  3. Аналогично порядку оплаты авансовых платежей, срок окончательного расчета по налогу на имущество определяется местными муниципалитетами и отражается в нормативных актах региона.

Основание для изменения кадастровой стоимости недвижимости

В общем порядке кадастровая стоимость устанавливается в момент постановки объекта недвижимости на учет в Росреестр. Узнать действующую кадастровую стоимость объекта можно на сайте официальном сайте Росреестра → https://rosreestr.ru/wps/portal/cc_ib_svedFDGKO.

Кадастровая стоимость недвижимости, установленная на основании государственной оценки, может быть пересмотрена по следующим основаниям: (нажмите для раскрытия)

  • при оценке недвижимости не были учтены существенные условия (местонахождение, состояние, т.п.);
  • оценка объекта проводилась на основании необъективных данных и недостоверной информации;
  • при расчете кадастровой стоимости допущены математические ошибки;
  • при переносе расчетной стоимости в базу Росреестра допущена техническая ошибка, в связи с чем кадастровая стоимость объекта установлена неверно;
  • установленная кадастровая стоимость объекта равна или превышает рыночную стоимость недвижимости на дату определения кадастровой стоимости.
  • При наличии документальных подтверждений одного или нескольких из вышеперечисленных фактов, собственник недвижимости вправе оспорить установленную кадастровую стоимость, обратившись в специальную комиссию при Росреестре либо в суд.
  • статью ⇒ «Как оспорить кадастровую стоимость недвижимости через кадастровую комиссию: пошаговая инструкция».
  • В случае признания претензий заявителя объективными, орган Росреестра выносит решение об установлении новой кадастровой стоимости, о чем уведомляет собственника в письменном виде.
  • Если для оспаривания кадастровой стоимости владелец недвижимости обратился в суд, то основанием для установления нового показателя кадастровой стоимости является соответствующее судебное решение.

Отметим, что, оспаривая кадастровую стоимость, юрлица первоначально обращаются в кадастровую комиссию при Росреесте, и только после получения соответствующего решения об отказе в пересмотре стоимости подают иск в суд. Для физлиц такое правило не действует: граждане, выступающие собственниками недвижимости, могут оспорить кадастровую стоимость объекта одновременно и через суд, и через специальную комиссию Росреестра.

статью ⇒ «Как оспорить кадастровую стоимость недвижимости через суд: пошаговая инструкция».

Перерасчет налога на имущество при изменении кадастровой стоимости в 2020 году

Основанием для перерасчета налога на имущество является письменное решение об установлении новой кадастровой стоимости, выданное специальной комиссией при Росреестре или судом.

В 2020 году действует порядок перерасчета налога на имущество по вышеперечисленным основаниям, согласно которому расчет налога по новой (пересмотренной) кадастровой стоимости рассчитывается не с момента установления соответствующего решения, а с момента обращения собственника с заявлением. Так как в общем порядке обращение заявителя и вынесение решение осуществляется в пределах календарного года, то перерасчет налога по новой кадастровой стоимости производится за полный отчетный период.

Рассмотрим пример. В марте 2020 года представитель ООО «Эталон» обратился в кадастровую комиссию при Росреестре с заявлением о документами о пересмотре кадастровой стоимости комплекса зданий. В апреле 2020 года кадастровая комиссия приняла решение об удовлетворении требований заявителя и установлении новой кадастровой стоимости, о чем и уведомила представителя организации.

На основании письменного решения комиссии при Росреестре ООО «Эталон» вправе пересчитать налога на имущество за весь 2020 год, признавая базой для налогообложения новую (пересмотренную) кадастровую стоимость.

Новые правила перерасчета налога на имущество в 2020 году

С 01.01.2020 года вступают в силу законодательные изменения, согласно которым вводится новый порядок перерасчета налога на имущество при изменении кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Согласно новым нормам, в 2020 году налог на имущество будет пересчитываться не с момента подачи заявления об оспаривании кадастровой стоимости, а за весь период применения оспоренной кадастровой стоимости.

В случае если налог на имущество рассчитывался некорректно в связи с технической ошибкой при переносе данных о кадастровой стоимости в ЕГРН, то перерасчет производится за весь период, в течение которого ошибочная кадастровая стоимость числилась в базе ЕГРН.

Для перерасчета налога плательщик предоставляет в ФНС копию исполнительного документа (решение кадастровой комиссии или суда), а также уточненную налоговую декларацию за периоды перерасчета налога. В случаях, когда налогоплательщик сохраняет обязательства по уплате налога, сумма переплаты зачисляется в счет аванса будущих налоговых платежей.

Рассмотрим пример. 01.01.2017 года ООО «Север» приобрело комплекс зданий. При постановке на учет в ЕГРН для объекта недвижимости установлена кадастровая стоимость в размере 3.202.000 руб.

За 2017 – 2020 гг. бухгалтер ООО «Север» рассчитывал налог на имущество, исходя из установленной кадастровой стоимости и действующей в регионе ставки 2%. За указанный период сумма уплаченного «Севером» налога на имущество составила 128.080 руб. (3.202.000 руб. * 2% * 2 года).

В марте 2020 года представитель ООО «Север» обратился в кадастровую комиссию при Росреестре с целью пересмотра ранее установленной кадастровой стоимости в связи с необъективными условиями оценки. На момент обращения ООО «Север» оплачен аванс налога на имущество за 1 квартал 2020 года в размере 16.010 руб. (3.202.000 руб. * 2% / 4).

Как вернуть переплату по налогу на недвижимость?

Три года назад правила начисления налога на имущество физических лиц кардинально поменялись. Теперь налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Её определяет государство. Сумму, которую должен заплатить каждый владелец имущества, высчитывает Федеральная Налоговая служба (ФНС). Делается это так.

За основу берётся кадастровая стоимость квартиры. При этом из реального размера недвижимости вычитается несколько метров. Для квартиры — это 20 квадратных метров. Если речь идёт о комнате, то её площадь сокращают на 10 квадратных метров, а дом — на 50 квадратных метров. Это называется налоговым вычетом. Целью вычетов было сократить размер налога для тех, у кого небольшое жильё.

Читайте также:  Можно ли снять автомобиль с учета, чтобы не платить налог

Итоговая кадастровая стоимость указывается в квитанции, как налоговая база.

Сумма, ставшая налоговой базой, умножается на 4 параметра.

Доля в праве на квартиру каждого владельца указывается в свидетельстве на собственность. Например, если семейная пара в браке купила квартиру, то каждый из них владеет 50% квартиры (если они сами не распределили доли по-другому).

Супруги не могут объединить квитанции, налог рассчитывается для каждого человека индивидуально. Если квартирой владеют четыре человека, а налог заплатят только двое, то тем, кто не заплатил, будут начисляться пени.

Собственно, это ставка самого налога на недвижимость. Её устанавливают власти в каждом муниципальном образовании (кроме Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя — в этих городах ставка установлена Налоговым кодексом).

  • Коэффициент владения в году

Он определяет количество месяцев владения имуществом в году, за который начисляется налог, включая месяц покупки или продажи недвижимости. Например, вы купили квартиру 12 марта, ваш коэффициент будет 10/12 (то есть 10 месяцев из 12). Если в этом году вы не совершали никаких действий с недвижимостью, то коэффициент будет 12 из 12.

  • Коэффициент к налоговому периоду

Этот параметр появился из-за особенностей российской налоговой реформы. Из-за новых правил расчёта налога на недвижимость, введёных в 2015 году, размер этого налога заметно вырос. Чтобы смягчить нагрузку на россиян, власти решили ввести специальные коэффициенты и увеличивать их каждый год.

За 2015 год коэффициент составлял 0,2% (то есть граждане заплатили пятую часть от реального размера налога). При расчёте налога за 2016 год уже применялся коэффициент 0,4. За 2017 год будет применяться коэффициент 0,6. В 2018 году он вырастет до 0,8.

И, наконец, за 2019 год мы уже будем платить полный размер налога.

Сложная схема, да? Давайте посмотрим, как рассчитывается налог, на примере реальной квитанции одного из сотрудников Сравни.ру.

 

3 919 273 (налоговая база) * 0,5 (наш сотрудник владеет ½ квартиры) * 0,1% (налоговая ставка) * 0,9166666 (доля владения, наш сотрудник зарегистрировал квартиру в феврале 2017 года) * 0,4 (коэффициент к налоговому периоду) = 718,53 рубля.

Сумма округляется в большую сторону до 719 рублей, и это не ошибка. По словам старшего консультанта сервиса НДФЛка.ру Валерии Семушиной, это правило закреплено в статье 52 Налогового кодекса. Всё, что рассчитывается с копейками от 1 до 50, округляется в меньшую сторону, всё, что с 51 до 99 — в большую.

Как проверить, правильно ли вам посчитали размер налога?

Ситуации, когда налоговая ошибается, случаются. Для эксперимента мы взяли восемь налоговых уведомлений реальных людей и проверили их. В пяти случаях налог оказался завышенным.   

  • Например, тут:
  • Наши расчёты такие: 6 267 283 * ¼ * 0,1% * 12/12 * 0,4 = 626,72 рубля, а у налоговой 701 рубль.
  • Или тут:
  • Расчёт: 8892398 * 1/2 * 0,15% * 12/12 * 0,4 (этот коэффициент забыли напечатать в квитанции) = 2667,71 рубля, а у налоговой – 2762 рубля.  

Минимальный размер переплаты в изученных квитанциях составил 49 рублей, а максимальный — 94 рубля. Небольшие деньги, но их можно вернуть.

Кто не должен платить налоги

Кстати, существует большой список категорий граждан, которые вообще не должны платить налог на жильё, если оно единственное. В него входят пенсионеры, инвалиды первой и второй группы, инвалиды детства, военнослужащие и другие. Льгота не предоставляется по умолчанию, о ней нужно заявить — написать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства.

При этом, если ваша квартира меньше 20 квадратных метров, комната меньше 10 квадратных метров, а дом меньше 50 квадратных метров, то от уплаты налога вы освобождаетесь.

Если вы относитесь к одной из этих категорий, и вам пришёл налог, деньги тоже можно вернуть.

Как вернуть свои деньги?

Нужно написать заявление с просьбой на пересчёт налога. Сделать это можно через личный кабинет на сайте ФНС nalog.ru или написав бумажное заявление в адрес налоговой инспекции по месту нахождения квартиры. Лучше отправить заказное письмо с описью вложения.

Если вы считаете, что кадастровая стоимость жилья завышена, то можно заказать за свой счёт независимую оценку. Заплатить придётся не меньше 2000 рублей. Результат нужно отправить в налоговую инспекцию с просьбой внести изменения и пересчитать налог.  

Что будет, если вы до сих пор не заплатили налог?

Всё зависит от региона регистрации недвижимости. Например, в Москве ничего не будет, поскольку столичные депутаты приняли закон, по которому пени не будут начисляться до 1 июля 2018 года.

Если нет поправок, то по общему правилу уже со 2 декабря 2017 года должны начисляться пени. Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ, за каждый день просрочки начисляется 1/300 от ключевой ставки.

На 12 декабря 2017 года ключевая ставка составляет 8,25%. Делим её на 300 = 0,0275% за каждый день просрочки. Например, при неуплате налога в 1000 рублей в течение 10 дней пеня составит 2 рубля 75 копеек.

https://www.sravni.ru/text/2017/10/5/instrukcija-kak-zaplatit-nalogi-i-spat-spokojno/

Если не платить налог и пени, то их спишут с банковского счёта должника. Это право закреплено в пункте 6 той же статьи 75 Налогового кодекса.

Есть вопросы? Спросите наших экспертов на сервисе «Вопросы-ответы».  

Максим Глазков, иллюстрация – Елизавета Отченашенко

Вопросы возврата налога на имущество

В практике нередко возникают ситуации, когда у налогоплательщика образуется переплата по налогу на имущество.

При наличии такой переплаты лицо вправе осуществить ее возврат или зачет в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ. Как правильно это сделать и на что может претендовать налогоплательщик, рассмотрим в настоящей статье[1].

Нижеприведенный порядок также применим для возврата излишне уплаченных (взысканных) пени, штрафов по налогу на имущество.

1 этап – определяем является ли сумма налога излишне уплаченной или излишне взысканной

Излишне уплаченной (излишне взысканной) суммой налоговых платежей являются денежные средства, уплаченные в бюджетную систему Российской Федерации, в размере, превышающем налоговые обязательства налогоплательщика за определенный налоговый период (Определение Верховного Суда РФ от 06.05.2016 N 308-КГ16-399 по делу N А63-12002/2014).

Излишне уплаченной может считаться сумма, оплаченная плательщиком добровольно, в отсутствие факторов внешнего принуждения.

Излишне взысканной может быть признана сумма, поступление которой в бюджет связано с действиями налогового органа, например, оплата недоимки, начисленной по решению инспекции, оплата налога на основании требования, принудительное взыскание денежных средств, зачет налога в отсутствие заявления налогоплательщика и т.д.

В зависимости от вида переплаты Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) предусматривает различное правовое регулирование. Порядок возврата (зачета) излишне оплаченных сумм установлен ст.78 НК РФ, а в отношении возврата излишне взысканных сумм применятся ст.79 НК РФ.

  • 2 этап – выясняем срок давности для обращения с заявлением о возврате налога
  • Если сумма налога является излишне взысканной, заявление о ее возврате может быть подано в течение трех лет со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога.
  • Если сумма налога является излишне уплаченной, заявление может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

В случае если указанный срок по какой-либо причине пропущен, но налогоплательщик готов отстаивать свои права в судебном порядке, заявление все равно необходимо подать, так как это является необходимым условием для предъявления иска в суд о возврате излишне уплаченных сумм налога (п.33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Пропуск вышеуказанных сроков ограничивает возможность налогоплательщика осуществить возврат налога в административном порядке, но не препятствует обращению в суд с заявлением о возврате (взыскании) налога.

При защите прав в судебном порядке применению подлежит общий трехлетний срок исковой давности (ст.

200 НК РФ), который исчисляется со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права.

3 этап – определяем объем претензий и формулируем требование

При наличии переплаты по налогу налогоплательщик может заявить требование о ее зачете и / или возврате.

Заявление о зачете переплаты по налогу на имущество может быть подано только в счет текущих или предстоящих платежей по данному или иному региональному (для организаций) или местному (для физических лиц) налогу (пени). Иные виды налогов, например, федеральные, такой переплатой погасить не удастся.

В отношении суммы излишне уплаченных (взысканных) денежных средств также может быть подано заявление об их возврате.

Однако при наличии недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам возврат будет осуществлен только после зачета суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в счет погашения недоимки (задолженности). Зачет производится инспекцией самостоятельно, но не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога.

Действующее законодательство не запрещает налогоплательщику разделить сумму переплаты и часть направить в зачет по налогу и иным платежам, а в отношении оставшейся части заявить требование о ее возврате.

В случае если денежные средства являются излишне взысканными, помимо возврата налога, инспекция обязана уплатить налогоплательщику проценты на указанную сумму. Проценты начисляются и уплачиваются за период со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Процентная ставка принимается равной действовавшей в указанный период ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

В случае если денежные средства являются излишне уплаченными, проценты подлежат начислению и уплате только при нарушении инспекцией срока возврата налога и исключительно за период такой просрочки.

Расчет и уплата процентов производится налоговым органом самостоятельно.

Если сроки давности позволяют, то налогоплательщик до подачи заявления о возврате (зачете) может провести сверку с налоговым органом по налогам и сборам. Однако это не является обязательным условием для предъявления такого заявления.

4 этап – подготавливаем заявление о возврате (зачете) налога

Приказом ФНС России от 23.05.2017 N ММВ-7-8/478@ утверждены рекомендуемые форматы заявлений о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога и о зачете суммы излишне уплаченного налога для подачи их в электронной форме.

Однако заявление может быть подано и в произвольной форме, так как действующее законодательство не предусматривает возможность отказа в возврате (зачете) сумм по причине несоблюдения установленной формы заявления.

5 этап – подаем заявление

Заявление о возврате (зачете) подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

Судебная практика исходит из того, что не имеет значения, в какой налоговый орган – по месту нахождения организации или по месту нахождения недвижимого имущества – подается данное заявление, так как в силу ст.

30 НК РФ налоговые органы представляют собой единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах РФ.

Налоговый кодекс также не содержит ограничений в отношении способа предоставления заявления о возврате (зачете). Таким образом, оно может быть направлено почтой, по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика или вручено нарочно.

6 этап – контролируем соблюдение налоговым органом сроков возврата (зачета)

В течение 10 рабочих дней со дня подписания акта сверки, подтверждающего излишнюю уплату налога, или получения заявления налогоплательщика о возврате (зачете) налоговый орган должен принять решение о возврате или зачете сумм излишне уплаченного (взысканного) налога.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *