Пример расчета ндфл при покупке и продаже квартиры в одном году

Пример расчета НДФЛ при покупке и продаже квартиры в одном году

Если квартира приобретена 5 лет назад и больше – собственник получает налоговую льготу в виде полной отмены НДФЛ.

Иногда отмена допускается после 3 лет владения недвижимостью. И даже купленные в один год квартиры могут получить льготное налогообложение, о котором следует знать.

В статье подробно рассмотрен вопрос покупки и продажи квартиры в рамках одного года, даны разъяснения по данному вопросу.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Налоговый период при совершении сделок

Когда совершаются сделки по покупке и продаже квартиры в одном календарном году, отчёт в налоговой инспекции будет проводиться в одном налоговом периоде с приложением декларации 3-НДФЛ. Налог не удерживается в следующих случаях:

Пример расчета НДФЛ при покупке и продаже квартиры в одном году

  1. Жилое помещение было в собственности более 5 лет.
  2. Жильё куплено до 1.01.16 г. и было в собственности более 3 лет.
  3. Оно получено в собственность по приватизации, в дар, по наследству или по договору ренты и было в собственности более 3 лет.
  4. Его стоимость меньше, чем 1 миллион.

В остальных случаях, в том числе – при покупке одной квартиры в один и тот же год с её продажей, или, когда одна квартира продана, а вторая сразу же куплена, налог следует уплатить, следуя нормам статьи 220 НК РФ. Однако здесь возможны случаи взаимозачёта, когда имущественным вычетом, полученным при покупке жилья, погашается налоговое обязательство по его продаже.

Имущественный вычет при приобретении жилья

Имущественный вычет – это налоговая льгота. Она заключается в том, что субъект – покупатель вправе запросить в территориальном отделении ФНС возврат 13% суммы, указанной в договоре купли-продажи (ДКП) как цена приобретаемой недвижимости.

Объём этой льготы может достигать 13% от цены до 2 000 000, что составит 260 000 рублей. Сверх этой суммы льгота не действует. Имущественный возврат можно получить только при следующих условиях:

  1. Льгота ранее не была исчерпана на покупку другого объекта.
  2. Продавец не является близким родственником покупателя квартиры или членом его семьи.
  3. Покупатель является налогоплательщиком РФ.

На вычет не имеют права неработающие граждане, в том числе – пенсионеры, студенты очных отделений, так как возврат осуществляется за счёт уплаты НДФЛ.

Для удобства рассмотрим начисление вычета на примере: Покупатель в марте 2019 года совершил сделку и приобрёл квартиру по цене 3 000 000 рублей. Он получил право на имущественный возврат с суммы 2 000 000 рублей в размере 13%, что составило 260 000 р.

Налогообложение при реализации жилья

Пример расчета НДФЛ при покупке и продаже квартиры в одном году

На примере расчет выглядит следующим образом: Приобретённую в марте квартиру собственник продал в августе 2019 года. Цена объекта осталась той же – 3 000 000. Налог исчисляется с учётом имеющейся льготы (вычет 1 000 000), с 2 000 000 рублей в размере 13%. Удержание составило сумму, положенную к оплате в 260 000 р.

Пример расчета

Так как для сделок купли и продажи, совершённых в одном календарном году, предусматривается возможность одновременного включения сведений о них в одну декларацию, возможно погашения налоговых обязательств суммой имущественного вычета:

  • Если сумма одинаковая – обязательство по уплате может быть полностью аннулировано.
  • Когда удержание налога с продажи превышает сумму возврата – придётся довложить из личных сбережений, полученных по сделке.
  • А если имущественный возврат больше – остаток можно получить после проведения взаиморасчёта.

В нашем примере, когда квартира была куплена, и вскоре продана за одну и ту же цену в 3 000 000, сумма вычета и удержания совпадают и составляют 260 000 р. Соответственно, налог платить не придётся.

Если собственник сбавит цену на квартиру, продав её за 2 700 000, то удержание будет произведено с суммы в 1 700 000 и начислено в сумме 221 000 рублей. Так как между вычетом и удержанием появляется разница: 260 000 – 221 000 = 39 000, то участник сделок со своим имуществом, вправе получить её в полном объёме.

При условии повышения цены квартиры при продаже, ситуация складывается следующая. Например, цена по ДКП составила 3 300 000 рублей. К удержанию будет начислено 13% от 2 300 000, что составит 299 000. В данном случае удержание превышает вычет, разница выявляется согласно расчетам: 299 000 – 260 000 = 39 000. Полученную разницу потребуется уплатить в ФНС.

Для налоговых нерезидентов (иностранцев) предусмотрено удержание с продажи недвижимости в размере 30% цены объекта.

Пример расчета НДФЛ при покупке и продаже квартиры в одном году

  • если расход превышает доход;
  • если при взаиморасчёте налог погашается полностью.

Декларация заполняется в соответствии с установленной формой 3-НДФЛ. Подать её можно как на бумажном, так и на электронном носителе.

Где взять форму?

Форма документа является унифицированным бланком КНД 1151020. Она утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.

  • Бумажный вариант можно получить в территориальном отделении ФНС по месту подачи отчёта.
  • Электронный вариант можно получить в соответствующей программе на официальном сайте ФНС.

Если декларация передаётся по почте, то бланк следует получить в отделении ФНС заблаговременно, или скачать его со специальных сайтов.

Обязательство налогоплательщиков о подаче декларации содержится в нормах п. 4 статьи 228 и статьи 229 НК РФ. Согласно им, заполняющее документ лицо, обязано внести:

  • сведения о себе;
  • все доходы и расходы за отчётный период, с указанием кодов;
  • указать источники доходов и расходов;
  • дать сведения о лицах, с которыми проводились сделки;
  • указать налоговую сумму, положенную к выплате.

Обязательно нужно приложить всю имеющуюся документацию по предмету доходов и расходов, полученных и понесённых по сделке. На продажу квартир, приобретённых с 2016 года, дополнительно указывается кадастровая стоимость объекта, если она на него установлена.

Перечень прилагаемых документов

Пример расчета НДФЛ при покупке и продаже квартиры в одном годуК декларации нужно приложить удостоверенные копии следующей документации:

  • паспорт налогоплательщика;
  • ИНН налогоплательщика;
  • ДКП по сделкам купли и продажи;
  • выписку из ЕГРН.

Документы удостоверяются нотариально, если пересылаются по почте. Если они подаются лично, то удостоверить их можно непосредственно в отделении ФНС.

Когда и куда подаётся заполненная декларация?

До 30 апреля года, следующего за годом покупки и продажи квартиры, нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, согласно п.1 статьи 229 НК РФ. Предварительно рассчитав сумму, назначенную к выплате, её следует внести в документ, а затем оплатить до начала июля текущего года.

Бланк 3-НДФЛ подают в отделение ФНС по месту регистрации налогоплательщика. Если ему требуется изменить территориальное отделение, то нужно подать заявление начальнику отделения, с указанием сведений о налогах. Бумага подаётся в общий отдел учреждения.

Как заполнить форму?

Действующая форма документа продавцом квартиры заполняется на 6 листах. Это листы:

  • титульный;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • приложение 1;
  • приложение 6;
  • расчёт к приложению 1.

Пример расчета НДФЛ при покупке и продаже квартиры в одном году

  • фамилия, имя, отчество (Иванов Иван Петрович);
  • дата и место рождения (населённый пункт);
  • паспортные данные (серия, номер, дата выдачи, кем выдан);
  • контактный телефон налогоплательщика.

Кроме этого указывается отчётный год, а также в зашифрованном виде вносятся коды:

  • налогового периода;
  • налогового органа;
  • страны;
  • наименования налогоплательщика;
  • ОКТМО, который узнаётся у инспектора ФНС.

При ошибке во внесении кода документ может быть утерян и платёж не пройдёт, что принесёт немалые хлопоты заполнившему его лицу.

Заполняется лист А, в который вносят:

Пример расчета НДФЛ при покупке и продаже квартиры в одном году

  • код дохода;
  • ставка НДФЛ;
  • сведения о лице, от которого получен доход;
  • размер дохода.

Налог рассчитывается самостоятельно. Для его расчёта заполняется приложение 1. Здесь расчёт налога может производиться по усмотрению налогоплательщика.

Например, он продал квартиру по цене 2 010 000, указанной в ДКП. Но она дешевле кадастровой стоимости больше, чем на 30%, так как кадастровая стоимость составляет 3 573 500 рублей, а 70% от неё составит 2 501 450 рублей. Значит, оплату следует произвести с большей суммы: не с цены, указанной в ДКП (2 010 000), а с кадастровой стоимости – 3 573 500.

Если налогоплательщик резидент РФ, то сумма налога должна рассчитываться следующим образом: 3 573 500 – 1 000 000 = 2 573 500. От них находится 13%, это 334 555 рублей, которые вносятся в декларацию.

Удержание производится с той суммы, которая больше, а не меньше.

Покупка квартиры отражает понесённые расходы, а значит – вносится в приложение 6. Заполняются следующие строки:

Пример расчета НДФЛ при покупке и продаже квартиры в одном году

  • 010 – для фиксированного вычета;
  • 020 – для ранее произведённых расходов;
  • 030 – вычет 1 000 000;
  • 040 – при приобретении долей.

Все внесённые данные должны подтверждаться платёжной документацией. После их внесения суммируются понесённые расходы, которые влияют на сумму налога, представленную к оплате.

Возможные нюансы

При продаже долевой собственности дополнительно заполняется лист Д-2 в разделах 030 и 040. Если заполняющее лицо имеет право на иные виды вычетов, помимо квартиры, их также следует указать.

Также в данный спектр расходов могут войти траты на ремонт квартиры, если он производился, и на другие платежи, способствующие приобретению неотделимых улучшений. Они суммируются к стоимости квартиры при продаже и могут выступить в качестве суммы расходов, снижающих стоимость.

Скачать образец бланка декларации 3-НДФЛ

Что делать, если обнаружили ошибку?

Если ошибка обнаружена до подачи декларации, ни в коем случае нельзя её исправлять.

Нужно взять новый бланк и заполнить его надлежащим образом. Бланки с помарками передавать в налоговую нельзя. Если ошибка «ушла» на проверку, ничего страшного – декларацию вернут и дадут срок на исправление ошибки.

Если в течение одного года была продана и куплена квартира, то отчёт по обеим сделкам нужно сдать в одном налоговом периоде. Налоговая декларация подаётся по месту проживания налогоплательщика. Расчёт налога для удержания рассчитывается самостоятельно, а при возможности взаимозачёта он может аннулироваться.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта 

Это быстро и бесплатно!

Расчет налога при продаже и покупке недвижимости

Пример расчета НДФЛ при покупке и продаже квартиры в одном году 1. Налог при покупке и последующей продаже квартиры. Вариант первый. Вы купили квартиру, владели ею менее 3 лет и ее продаете. Вы должны уплатить 13% налог с полученной Вами суммы, уменьшенной на 1 млн. рублей (налоговый вычет). У Вас есть свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи и документы, подтверждающие факт оплаты квартиры. В этом случае, можно обратиться к абзацу 2 подпункта 1 пункта 1 220 статьи налогового кодекса РФ: Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов Это означает, что уменьшить налогооблагаемую базу можно не на 1 млн. рублей, а на сумму покупки.

Пример 1: квартира куплена 1 год назад по цене 2 млн. рублей и продается сейчас за 4 млн. рублей. Рассчитаем налог:

(4млн-2млн)*13%=260 тыс.рублей.

Пример 2: квартира куплена 2 года назад по цене 3 млн. и продается сейчас за 2 млн. рублей. Рассчитаем налог:

(2млн. – 3 млн) < 0, налогооблагаемой базы нет, налог равен нулю.

Пример 3: комната (также как и для доли в квартире) была куплена менее 3 лет назад за 800 тысяч рублей. В настоящий момент продается за 1 200 000 рублей. Можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму покупки, размер налога составит:

(1,2 млн – 0,8млн) *13%=52 тыс. рублей. Однако в таком случае выгоднее использовать имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. рублей, предусмотренный ст.220 НК РФ, размер налога составит: (1,2 млн. – 1 млн.)*13%=26 тыс.рублей. Разница очевидна.

2. Налог при продаже и последующей покупке квартиры.

Второй вариант. Вы продаете квартиру, находящуюся в Вашей собственности меньше 3 лет, а затем покупаете другую. В этом случае Вы должны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а также Вы можете получить налоговый вычет при покупке (максимально 2 млн. рублей). Если обе сделки осуществлены в одном календарном году, то Вы можете просуммировать оба налоговых вычета при продаже и при покупке (2 млн.) согласно Письма Минфина России от 30 декабря 2011 № 03-04-05/1-1135.

Пример 4: (в собственности менее 3 лет) продали за 3 млн. рублей и купили другую за 4млн. Обе сделки прошли в 2012 году. Продавец вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн. рублей, а также добавить налоговый вычет (2 млн.) при покупке. Тогда взаимозачет налога при продаже и покупке квартиры будет выглядеть так:

((3 млн. – (1млн. + 2 млн.))*13% = 0.

Пример 5: квартиру (в собственности меньше 3 лет) продали за 4 млн. рублей, в этом же календарном году покупается другая за 4млн. Имеем следующий зачет налога при продаже и покупке квартиры:

Читайте также:  Налог на имущество: нет квитанции, как оплатить

((4 млн. – (1млн. + 2 млн.))*13% = 130 тысяч рублей. Это сумма налога, которую продавец должен будет уплатить.

Пример 6: квартира, (собственности меньше 3 лет), продали за 2 млн. рублей, и в этом же году покупается другая за 4млн. Имеем:

(2 млн. – (1 млн. +2 млн.))*13% = — 130 тысяч рублей. Знак «минус» в данном случае говорит о том, что неиспользованный налоговый вычет переходит на следующий год, и продавец сможет получить в будущих периодах возврат НДФЛ на сумму 130 тысяч рублей. Все вышесказанное справедливо при условии, что продавец-покупатель имеет право на налоговый вычет, то есть ранее не пользовался налоговым вычетом. Если же сделки по продаже и покупке прошли в различных налоговых периодах (продал в декабре 2011г., купил в январе 2012г.), то описанный выше взаимозачет налогов не применяется. В таком случае необходимо подавать две разные декларации в двух разных годах (2012г. и 2013г. соответственно). При этом продавец обязан полностью уплатить налог с продажи квартиры в 2012 году. А как покупатель получить возврат НДФЛ возможно только начиная с 2013 года (у работодателя) или в 2014 году (в налоговой по итогу 2013 года). Ну и напоследок рассмотрим еще одну ситуацию:

Пример 7: Покупатель купил и оплатил квартиру в строящемся доме за 1,5 млн. рублей в 2010 году. В начале 2012 он подписал акт приемки квартиры. В конце 2012 года он же совершает альтернативную сделку по продаже своей квартиры за 2,5 млн. и покупке новой за 4 млн. Покупатель работает, вычет до этого не получал. Расчет налогов с учетом взаимозачета будет следующим:

((2,5 млн. – 1,5 млн.) – 2 млн.)*13% = — 130 тысяч рублей. И снова знак «минус» говорит о том, что часть неиспользованного налогового вычета будет перенесена на последующий период, и у покупателя право получить возврат НДФЛ на сумму 130 тысяч рублей.

Внимание, это Важно!!! Сроки владения по некоторым объектам недвижимости увеличены с 3 до 5 лет. Смотреть на этом же сайте в другой статье по налогам.

Услуги агентства:

Покупка, продажа, аренда, обмен жилой- квартир и комнат, загородной- домов, коттеджей, земельных участков, коммерческой недвижимости, бизнеса.

Юридические услуги по оформлению: сделок с недвижимостью и регистрации прав собственности, наследства, дарения.

Услуги службы кадастра, геодезии и картографии: кадастровый паспорт, геоподоснова (топосъемка), выбор земельного участка, установление границ земельного участка, оформление в собственность добавленных к участку площадей в существующих границах участка. 

Услуги по ипотечному кредитованию: Помощь и оформление приобретения недвижимости по ипотечному кредиту. Подача заявки на ипотеку в банки.

Аренда комнат в Солнечногорске; Аренда комнат в Солнечногорском районе; Аренда комнат в Зеленограде; Аренда комнат в Клину; Аренда комнат в Андреевке; Аренда комнат без посредников; Аренда комнат в Химках; Аренда комнат в Поварово; Аренда комнат в Подмосковье; Аренда комнат в Московской области; Аренда квартир в Солнечногорске; Аренда квартир в Солнечногорском районе; Аренда квартир в Зеленограде; Аренда квартир в Клину; Аренда квартир в Андреевке; Аренда квартир без посредников; Аренда квартир в Химках; Аренда квартир в Поварово; Аренда квартир в Подмосковье; Аренда квартир в Московской области; Аренда 1-комнатной квартиры; Аренда 2-х комнатной квартиры; Аренда 3-х комнатной квартиры; Аренда квартир посуточно; Аренда помещений в Солнечногорске; Аренда помещений в Солнечногорском районе; Аренда помещений в Московской области; Аренда помещений в Подмосковье; Аренда помещений в Зеленограде; Аренда помещений в Клину; Аренда помещений в Андреевке; Аренда помещений без посредников; Аренда помещений в Химках; Аренда помещений в Поварово; Аренда помещений без посредников; Аренда помещений по Ленинградскому шоссе; Продажа комнат в Солнечногорске; Продажа комнат в Солнечногорском районе; Продажа комнат в Зеленограде; Продажа комнат в Клину; Продажа комнат в Андреевке; Продажа комнат без посредников; Продажа комнат в Химках; Продажа комнат в Поварово; Продажа комнат в Подмосковье; Продажа комнат в Московской области; Продажа квартир в Солнечногорске; Продажа квартир в Солнечногорском районе; Продажа квартир в Зеленограде; Продажа квартир в Клину; Продажа квартир в Андреевке; Продажа квартир в новостройках; Продажа квартир без посредников; Продажа квартир в Химках; Продажа квартир в Поварово; Продажа квартир в Подмосковье; Продажа квартир в Московской области; Продажа 1-комнатной квартиры; Продажа 2-х комнатной квартиры; Продажа 3-х комнатной квартиры; Продажа помещений в Солнечногорске; Продажа помещений в Солнечногорском районе; Продажа помещений в Московской области; Продажа помещений в Подмосковье; Продажа помещений в Зеленограде; Продажа помещений в Клину; Продажа помещений в Андреевке; Продажа помещений без посредников; Продажа помещений в Химках; Продажа помещений в Поварово; Продажа помещений без посредников; Продажа помещений по Ленинградскому шоссе; Продажа домов в Солнечногорске; Продажа домов в Солнечногорском районе; Продажа домов в Зеленограде; Продажа домов в Клину; Продажа домов в Андреевке; Продажа домов без посредников; Продажа домов в Химках; Продажа домов в Поварово; Продажа домов в Подмосковье; Продажа домов в Московской области; Продажа домов по Ленинградскому шоссе; Продажа домов по Пятницкому шоссе; Продажа земельных участков в Солнечногорске; Продажа участков в Солнечногорском районе; Продажа участков в Зеленограде; Продажа участков в Клину; Продажа участков в Андреевке; Продажа участков без посредников; Продажа участков в Химках; Продажа участков в Поварово; Продажа участков в Подмосковье; Продажа участков в Московской области; Продажа участков по Ленинградскому шоссе; Продажа участков по Пятницкому шоссе; Продажа участков с коммуникациями; Продажа участков в коттеджном поселке;

Продажа и покупка квартиры в одном налоговом периоде

Собственник недвижимости может самостоятельно принимать решения по поводу того, какие действия ему производить со своей жилплощадью.

Никто не запрещает покупать и продавать жилье в один и тот же год или даже совершать несколько таких сделок за указанный период. Но не следует забывать о том, что при продаже недвижимого имущества владелец обязан уплатить в бюджет НДФЛ, равный 13% от полученной прибыли, что зачастую выливается в весьма немалые налоговые суммы.

Если продажа и покупка квартиры в одном налоговом периоде неизбежна, продавец может рассчитывать на послабления, которые способны минимизировать его расходы на НДФЛ с продажи или даже полностью их компенсировать.

Налоговое законодательство

Правила расчета и применения имущественных налоговых вычетов по отношению к продаваемым и покупаемым объектам жилой недвижимости регламентируются Налоговым кодексом РФ. Все основополагающие пункты изложены в статье 220 НК РФ.

Что касается конкретно сделок по купле-продаже и возможности получить по ним налоговый вычет, то в статье 220 можно найти ответы на вопросы о правах продавцов и покупателей в каждом отдельном случае:

  1. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ продавец имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на один миллион рублей. Если он продает квартиру, которой владел более предусмотренного законодательством минимального срока, то он и вовсе освобождается от налогообложения с этого вида дохода.
  2. Покупатели обязаны ориентироваться на подпункт 3 пункта 1 статьи 220. Получить налоговый вычет с потраченных на приобретение недвижимости сумм можно в установленных пределах и только в случае соблюдения всех обязательных условий.

Кроме Налогового кодекса, продавцы и покупатели могут ориентироваться на те правила, что были изложены в письме Минфина №03-04-05/3648 от 30 января 2015 года.

Продажа и покупка в течение года

Продажа одной жилплощади и покупка сразу же другой – это весьма распространенный принцип сделок на рынке недвижимости.

Большинство собственников продают свои жилые помещения для того, чтобы купить иное, лучшее по месторасположению или большее по размерам.

Может наблюдаться и иной процесс, когда большая и более дорогая недвижимость продается с целью приобретения более дешевого жилья. У каждого для продажи своим причины, но принцип налогообложения остается один.

Разобраться в нюансах налогообложения человеку, несведущему в тонкостях действующих законодательных норм, бывает непросто, но крайне важно. Вся система льгот, к коим относится и имущественный налоговый вычет, построена в РФ таким образом, что получить их можно только при подаче письменного заявления.

Работники государственных служб не обязаны оповещать налогоплательщиков об их потенциальных возможностях, поэтому незнание законодательства может сыграть неприятную шутку с налогоплательщиком.

При этом удержать НДФЛ с продавца не забудут, а вот оповещать его о возможности законно сэкономить на уплате налога никто не обязан.

Продажа одного жилища и покупка другого в один отчетный период в НК РФ не предусмотрена как отдельный вид сделки, а вот в письме Минфина №03-04-05/3648 есть четкие указания, что данные действия могут и должны быть объединены и рассматриваться как общее целое.

Нужно ли платить налог?

Ответить на вопрос однозначно нельзя, каждая ситуация имеет свои нюансы, которые решаются в зависимости от определенных условий.

В письме Минфина №03-04-05/3648 указано, что при продаже одного помещения и покупке другого за один календарный год, собственник может воспользоваться и налоговым вычетом по отношению к проданному объекту и возвратом уплаченного ранее подоходного налога к купленной недвижимости.

Таким образом, он как бы получает двойные привилегии, но в рамках действующего законодательства. Между тем разность между льготой при продаже и возвратом при покупке в большинстве случаев не способна покрыть друг друга. При наличии положительной разницы налогоплательщик обязан будет заплатить положенные 13% НДФЛ с полученной прибыли.

Отсутствие материальной выгоды по результатам проведенных сделок освободит налогоплательщика от обязанности пополнять государственный бюджет. Полное освобождение от уплаты НДФЛ возможно и в том случае, если продаваемая недвижимость была в собственности владельца более трех или пяти лет.

Налоги при продаже квартиры

Большинство продавцов даже не задумываются над тем, что продавая свою недвижимость, они обязаны уплатить НДФЛ с полученных доходов.  Казалось бы, какое отношение государство имеет к этим средствам.

Между тем НК РФ четко формулирует критерии, по которым производится отчисления НДФЛ в бюджет физическими лицами.

В соответствии с законом лица, получающие доходы на территории РФ, обязаны уплачивать с них налоговые сборы.

Есть четкое разграничение понятий, что является доходом, а что к таковому не относится. Вдаваться в мельчайшие подробности мы не будем, но отметим, что средства, полученные от продажи недвижимости, считаются доходом.

НДФЛ высчитывается со всех получателей, но размер налоговой ставки разнится:

  1. 13% уплачивается теми, кто считается резидентами страны.
  2. 30% — нерезидентами.

Налоги при продаже жилья обязаны платить все физические лица, а вот рассчитывать на получение льгот могут далеко не все. Люди, не являющиеся резидентами РФ, ни при каких условиях не могут заявить свое право на имущественный вычет.

Условия налогообложения

Статус резидента также не является стопроцентной гарантией того, что имущественный вычет будет предоставлен.

Воспользоваться всеми привилегиями, указанными в статье 220 НК, могут только те люди, которые официально трудоустроены и ежемесячно отчисляют подоходный налог со всех видов своего заработка в бюджет. Важным условием считается то, что НДФЛ должен отчисляться ими в размере 13%, а не 30%.

При продаже жилья продавец подвергается налогообложению, если он владеет помещением сравнительно недавно.

Если жилплощадь была куплена до 2016 года, а три года с момента регистрации прав собственности уже минули, то продавец полностью освобождается от налогообложения.

Данное правило было изменено с 1 января 2016 года и минимальный срок владения увеличен до пяти лет, поэтому все, кто купил жилье после указанной даты, при продаже помещения обязаны уплачивать НДФЛ с дохода.

Виды налоговых вычетов

Условия налогообложения полученной от продажи суммы предусматривают, что человек может получить следующие послабления:

  1. Уменьшить сумму налогооблагаемой базы на один миллион рублей независимо от размера вырученных средств.
  2. Высчитать чистый доход от сделки. Это возможно в том случае, когда продаваемое помещения ранее покупалось за собственные или заемные средства, важно, чтобы сумма понесенных ранее трат можно было доказать.

Налогоплательщик может воспользоваться лишь одним видом льготы на выбор.

При покупке жилья физлицо может рассчитывать на иной вид имущественного вычета, который позволяет уменьшить понесенные расходы. Приобретая помещение, покупатель имеет право рассчитывать на следующие максимальные суммы для возврата:

  1. 2 миллиона, когда речь идет об основных затратах на покупку жилья.
  2. 3 миллиона при компенсировании процентов, уплаченных по ипотечному кредиту.

Обратите внимание, что каждый из указанных вычетов имеет свое назначение, но, в общем, они направлены на уменьшение налогового бремени.

Правила расчета

При полном или частичном взаимозачете двух налоговых вычетов заявитель обязан рассчитать отдельно каждый из них. Обратите внимание, что даже при нулевом остатке отчитаться в ИФНС необходимо. При неподаче декларации налогоплательщик получит штраф, даже если он и не обязан был вносить НДФЛ в бюджет.

Читайте также:  Чем грозит сдача квартиры в аренду без уплаты налогов

Сперва рассчитывается размер налога, который следует оплатить за проданную квартиру. Сделать это можно двумя способами:

  1. От вырученной суммы отнять 1 миллион рублей, тем самым уменьшив, а возможно и полностью аннулировав доход. Пример, жилплощадь продана за 2 500 000 рублей, оно было получено собственником в дар, по наследству или приватизировано, что лишает его возможности вычесть понесенные ранее расходы.
  • 2 500 000 – 1 000 000 = 1 500 000 руб.
  • 1 500 000  * 0,13 = 195 000 руб.
  • 195 000 рублей необходимо оплатить в бюджет в качестве налога на полученные доходы.
  1. Жилье было куплено за собственные или заемные средства, с момента сделки не прошло еще трех или пяти лет. Пример, выручено 2 500 000, а ранее было потрачено 1 700 000 рублей.
  1. 2 500 000 – 1 700 000 = 800 000 руб.
  2. 800 000 * 0,13 = 104 000 руб.
  3. 104 000 рублей необходимо внести на бюджетный счет.
  4. Высчитав сумму предполагаемого НДФЛ, приступаем к расчету налогового вычета положенного за покупку жилплощади.

Пример, новая квартира стоит 3 400 000 рублей. Теоретически налогоплательщик имеет право получить возврат за сумму, не превышающую 2 миллиона.

  • 2 000 000 * 0,13 = 260 000.
  • Максимальное возмещение заявитель может получить в размере 260 000 руб.
  • В приведенных примерах собственник остается в плюсе, то есть не только не должен уплачивать НДФЛ, но еще и может вернуть себе какую-то часть средств назад.
  • Пример 1.
  • 195 000 надо выплатить и 260 000 получить, а значит, заявитель сможет вернуть себе 65 000 рублей.
  • Пример 2.

104 000 необходимо внести в бюджет, а 260 000 можно вернуть. Итог для налогоплательщика выражен положительным сальдо в 156 000 рублей.

Не следует забывать об ограничении имущественных налоговых вычетов. Если покупатель до 2016 года уже получал возврат НДФЛ при покупке недвижимости, то воспользоваться вторично он им не сможет. А вот при обращении после 1 января 2016 года важно не количество обращений, а сумма возврата, если она была меньше двух миллионов, то вернуть НДФЛ можно за недостающую разницу.

Предельная величина вычетов

При расчете имущественных вычетов приняты предельные величины, которые не могут быть превышены. Это:

  • 260 000 по основной сумме покупки;
  • 390 000 по уплаченным процентам за взятую ипотеку.

Это не значит, что каждый заявитель может получить указанные суммы возвратов. Размер вычетов зачастую гораздо меньше, ведь ориентироваться при расчете следует на то, сколько фактически подоходного налога было уплачено за последние три года.

  1. Например, у покупателя зарплата была стабильной и составляла 42 500 ежемесячно.
  2. 42 500 * 36 (месяцев) = 1 530 000
  3. 1 530 000 * 0,13 = 198 900
  4. Удержано за три года с плательщика было 198 900 рублей, вернуть он может именно это сумму.
  5. А вот если бы его зарплата составляла, к примеру, 62 500 каждый месяц:
  6. 62 500 * 36 = 2 250 000
  7. 2 250 000 * 0,13 = 292 500
  8. То есть покупатель имел бы право вернуть себе 292 500, но фактически может рассчитывать только на предусмотренный максимум – 260 000.
  9. При расчете возвратов по уплаченным ипотечным процентам применяется тот же принцип.

В РФ существует запрет на двойное налогообложение, который распространяется и на возвраты. Нельзя получить вычет за отработанные 2015-2017 гг. и за эти же годы получить возврат НДФЛ по уплаченным процентам. Помните, что вернуть можно лишь то, что было фактически удержано и уплачено в бюджет, но не больше.

Сбор документов

Право на получение имущественных вычетов по продаже и покупке жилья предусмотрено законом, но получить их можно лишь при документальном обосновании. Все физические лица должны придерживаться особой процедуры при обращении с просьбой о взаимозачете произведенных сделок:

  1. Собрать необходимый пакет документов.
  2. Написать заявления на льготы.
  3. Подать все бумаги по месту регистрации в отделение ФНС.
  4. Дождаться принятого решения.

Самым ответственным для заявителя считается именно сбор документов. От того, насколько правильно будет собран комплект бланков, зависит исход обращения. В зависимости от региона и принятых в нем законов перечень может варьироваться, но основной комплект остается неизменным для всех субъектов федераций. В него входят:

  1. Удостоверение личности заявителя.
  2. ИНН.
  3. Договор купли-продажи на реализованную жилплощадь.
  4. Акт приема-передачи проданного помещения.
  5. Платежные квитанции о полученной за продажу сумме.
  6. Договор о покупке жилого помещения с указанной стоимостью.
  7. Выписка из ЕГРП о правах собственности на жилье.
  8. Квитанции о сделанных выплатах.

Документы должны обосновать факт продажи и вырученную сумму, а также, сколько было потрачено на новое жилье. Обратите внимание, что покупка жилья у близких родственников не позволяет рассчитывать на возврат НДФЛ.

Подготовка декларации

Собранный перечень документов не будет принят без декларации о доходах.

Она заполняется по форме 3-НДФЛ. Для физических лиц разрешается вносить данные от руки на распечатанных бланках или заполнять их в электронном виде, воспользовавшись специальными программами.

Для тех, кто впервые заполняет декларацию, этот бланк может показаться весьма запутанным, но на самом деле в нем нет ничего страшного. Каждый раздел и строка имеют подробное описание, что исключает возможность внесения данных не в ту ячейку. Заявителю следует лишь отнестись со всей ответственностью к заполнению формы.

В декларацию одновременно вносятся данные на имущественный вычет при продаже жилья и на возврат НДФЛ при покупке. В самом бланке для этого предусмотрены отдельные разделы:

  • один для указания налогооблагаемых сумм, полученных в отчетном периоде;
  • второй для расчета имущественного вычета.

Если бланк декларации вызывает трудности, можно обратиться к специалисту ФНС, который обязательно подскажет, как правильно заполнять ячейки.

Составление заявления

Взаимозачет при продаже и покупке жилья в одном налоговом периоде подразумевает проведение одновременно двух операций. Налогоплательщик должен написать заявление об:

  1. Уменьшении налогооблагаемой базы для уплаты НДФЛ.
  2. Получении имущественного вычета при покупке жилья.

Эти два действия должны отражаться в двух отдельных бланках. Что касается уменьшения налогооблагаемой базы, то здесь заявка пишется в произвольной форме.

В ней следует, сославшись на статью 220 НК РФ, выразить просьбу о снижении налогового бремени и указать данные проданного имущества.

Заготовки таких бланков есть в каждом отделении ФНС, заявителю остается лишь проставить в форму свои личные данные и подписать документ.

А вот для получения налогового вычета есть унифицированная форма, действовать в обязательном порядке она начала только с этого года. В ней заявитель отмечает вид получаемой льготы и вносит необходимую информацию о приобретенной недвижимости.

Обращение в налоговую

Подготовив все бумаги и бланки, можно идти в ФНС. Налогоплательщик не должен забывать о сроках подачи.

По закону обращаться за льготами можно не раньше, чем закончиться отчетный период, в котором были произведены сделки. Есть и конечный срок для обращения – 30 апреля.

И если для возврата НДФЛ его можно не придерживаться, то для уплаты налога соблюдение сроков обязательно иначе к заявителю будут применены штрафные санкции.

Чем раньше будут собраны документы, тем лучше для самого налогоплательщика. Специалисты ФНС обязаны проверить все предоставленные сведения, на что им отводится 90 дней. По истечении указанного срока они должны вынести вердикт о правильности расчетов или выявлении недостоверных данных.

Образцы документов

3-НДФЛ Заявление на льготу по налогу

Покупка и продажа квартиры в одном году – как посчитать налог

Часто деньги, полученные после продажи квартиры,
используются для приобретения нового жилья. Расскажем, как
посчитать налог, если обе сделки с недвижимостью прошли в течение
одного календарного года.

Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что
такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на
вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно
передать в налоговую инспекцию.

Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ
вернется на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса
НДФЛка.ру.

После продажи квартиры вы должны заплатить  налог на
доходы. А после покупки имеете право вернуть часть потраченных
денег.

Получается, что одной суммой можно перекрыть другую: налог с
продажи квартиры частично или полностью перекрывается имущественным
вычетом, положенным вам при покупке жилья.

При этом не имеет значения, одна и та же квартира участвует в
сделке или две разные. Вы можете купить квартиру и в том же году ее
продать. Или можете продать одну квартиру, а купить другую. Важно
только то, что сделки по продаже и покупке прошли в одном
календарном году – с 1 января по 31 декабря.

В налоговую декларацию 3-НДФЛ вы заносите данные по обеим
сделкам. Декларация подается в налоговую инспекцию в следующем году
до 30 апреля. Рекомендуем статью «Налог
с продажи квартиры, дома или земельного участка», в которой
расписаны все нюансы налогообложения и законные пути снижения
налога.

Пример:

Сергей купил и продал одну и ту же квартиру в 2019 году.
Стоимость покупки составила 2,5 млн рублей, а продажи – 3 млн
рублей. Прежде Сергей не использовал свое право на налоговый вычет
при покупке жилья. Поэтому он имеет право получить вычет до 2 млн
рублей.

Этот вычет будет учтен при расчете налога и заполнении
декларации 3-НДФЛ за 2019 год. Кроме того, Сергей может сделать
вычет расходов на приобретение квартиры.

Расчет налогооблагаемой базы:

  1. Вычет расходов на приобретение: 3 млн (доход при продаже)
    – 2,5 млн (расход на приобретение квартиры) = 500 тыс.
    рублей;
  2. Применяем имущественный вычет (500 тыс. рублей – 2
    млн рублей).

По итогам расчета Сергей не должен платить налог с продажи
квартиры в 2020 году. Более того, у него остается 1,5 млн
имущественного вычета, который он может применить при покупке
другого жилья.

Сергей должен заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2019 год и подать
ее в налоговую инспекцию до 30 апреля 2020 года.

Пример:

В 2018 году Олег получил в наследство квартиру и продал ее в
2019 году за 3 млн рублей. В том же 2019 году Олег купил дом за 4
млн Прежде Олег не использовал свое право на налоговый вычет при
покупке жилья. Поэтому он имеет право получить вычет до 2 млн
рублей.

Этот вычет будет учтен при расчете налога и заполнении
декларации 3-НДФЛ за 2019 год. Олег не может сделать вычет расходов
на приобретение квартиры, так как он получил ее в наследство. Но он
может использовать имущественный вычет, положенный ему при продаже
– 1 млн рублей.

  • Расчет налогооблагаемой базы: 3 млн (доход при продаже
    квартиры) – 1 млн (вычет при продаже квартиры) – 2
    млн (вычет при покупке дома) = 0.
  • По итогам расчета Олег не должен платить налог с продажи
    квартиры в 2020 году, так как налогооблагаемая база равна нулю.
  • Несмотря на это, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2019
    год и подать ее в налоговую инспекцию по месту жительства до 30
    апреля 2020 года.

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 1699 ₽

Особенности налогового вычета при покупке и продаже квартиры в одном году

Сделки с объектами недвижимости предполагают не только получение прибыли, но и могут обернуться для ее участников достаточно большими расходами. После реализации имущества бывший собственник обязан с приобретенного дохода сделать отчисление государству в размере 13%.

Учитывая высокую стоимость недвижимости, сумма от продажи даже очень скромного жилья получается значительная. Однако, когда физическое лицо взамен старой квартиры приобретает новую, то государство предлагает ему уменьшить налоговую нагрузку. Одним из способов снижения суммы налога является возможность получить имущественный налоговый вычет.

Но для того чтобы грамотно рассчитать имущественные вычеты, минимизировать налоги или вовсе избежать их уплаты, необходимо знать все возможные тонкости налогового законодательства.

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию: +7 (499) 504-88-91 Москва

Налоговые платежи при приобретении нового объекта недвижимости

Возможность возврата НДФЛ зависит от того, насколько долго собственник владел объектом недвижимости. До 2016 года граждане, владеющие имуществом более трех лет, освобождались от уплаты налога.

А с 1 января 2016 года вступили в силу поправки в законе, увеличившие срок владения недвижимостью до пяти лет.

Изменения не коснулись недвижимости, которая:

  • получена в дар от близких родственников или по наследству;
  • зарегистрирована в собственность до января 2016 года;
  • приватизирована;
  • проходит по договору пожизненной ренты.

Из вышеуказанного следует, если налогоплательщик владел имуществом более трех или пяти лет, то он полностью освобождается от уплаты налога с продажи собственности. В этом случае при приобретении новой квартиры гражданин имеет право на имущественный вычет в сумме, соответствующей расходам.

Но при этой льготе существуют определенные ограничения: размер налоговых вычетов не может рассчитываться с суммы более 2 000 000 рублей, если квартира приобреталась на свои деньги. Максимальный размер уменьшения в случае заемных средств с учетом выплаченных процентов банку составляет 3 000 000 рублей.

Читайте также:  Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан в 2019 году

Важно! Физическим лицам необходимо возвратить в бюджет 13% от указанной суммы. Максимальные суммы имущественных вычетов составляют 260 000 рублей и 390 000 рублей по выплаченным процентам по кредиту.

Каким образом поступить гражданину в случае продажи жилплощади бывшей в собственности менее трех лет (или менее пяти лет для купленных с 01.01.2016), и если он приобрел новую? В таком случае необходимо оформить два варианта имущественного вычета: на покупку и продажу недвижимости.

Все обстоятельства, связанные с получением двух вычетов в пределах одного календарного года полностью установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

Особенности этой процедуры обозначены в статье 220 Налогового кодекса. Возврат имущественных вычетов продавцам определяется подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, а покупателям – подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Об этом можно прочитать и в письме ФНС от 1 сентября 2014 года N БС-3-11/2928.

С подтверждением права физического лица на получение двойного вычета в одном налоговом периоде можно ознакомиться в рекомендательном письме Минфина от 19 февраля 2013 N 03-04-05/9-115, дополнительно существует множество других писем и разъяснений.

В каких случаях можно воспользоваться двумя вычетами?

Для того чтобы успешно применить два налоговых вычета, установленных законодательством при продаже и покупке недвижимости, необходимо чтобы были учтены определенные условия:

  • покупать жилое помещение и оформлять право собственности на него нужно в том же календарном году, когда было продано другое имущество;
  • новая жилплощадь была приобретена раньше, чем продана старая;
  • срок владения квартирой не менее пяти лет (три года);
  • по купленному имуществу право на вычет ранее не применялось;
  • если льгота уже была применена, но частично, то используют остаток;
  • гражданин не учитывал свое право на вычет до 2014 года или же не исчерпал положенный ему лимит в 2 000 000 рублей после 2014 года;
  • недвижимость приобретена не у родственников.

Применять налоговый имущественный вычет имеют право даже те категории граждан, которые не являются плательщиками НДФЛ (пенсионеры, безработные, предприниматели на УСН, неофициально трудоустроенные). При сделках, связанных с продажей недвижимости, они также имеют доход облагаемый налогом.

Когда взаимозачет в платежном периоде не учитывается?

  1. Участники сделки по купли-продажи квартиры имеют родственные связи.
  2. На новый объект недвижимости еще не получено свидетельство о государственной регистрации права собственности.
  3. Налогоплательщик ранее воспользовался льготой при покупке жилья.

Можно ли учесть расходы на приобретение нового жилья?

В большинстве случаев, доходы, облагаемые налогом (в том числе от продажи недвижимости), не уменьшаются на какие-либо расходы. Тем не менее, существует возможность их уменьшения, применяя вычеты.

Налоговый вычет – это сумма, установленная налоговым законодательством, с помощью которой возможно уменьшать доходы при расчете налога.

В конечном итоге уменьшается как сумма дохода, так и величина налога. Осуществив сделки с продажей и покупкой объекта недвижимости, гражданин имеет право на два имущественных вычета: как продавец и как покупатель имущества.

Первый налоговый вычет предоставляется гражданину, как продавцу квартиры. Сумма вычета составляет 1 000 000 рублей. Взамен этой льготы можно уменьшить доход от продажи недвижимости на сумму расходов по ее покупке. Такой вариант может иметь выгоду в том случае, если расходы на покупку превышают сумму вычета (1 000 000 рублей).

Второй имущественный вычет может быть применен покупателем недвижимости. Уменьшение равно стоимости приобретаемого имущества, но не может превышать сумму 2 000 000 рублей. Можно вернуть из бюджета 260 000 рублей. Если квартира приобретена в ипотеку, то сумма вычета 3 000 000 рублей и вернуть из бюджета можно 390 000 рублей.

Как рассчитать НДФЛ?

Существует два варианта:

  1. если кадастровая стоимость квартиры превысила цену квартиры указанную в договоре, то учитывается 70% от кадастровой;
  2. когда цена на недвижимость в договоре оказалась выше кадастровой, то берется в учет договорная стоимость имущества.

Внимание! Таким образом, в расчетах налоговой базы бессменно участвует то значение, которое больше.

Приведем примеры:

  1. Иванов И.И продал имущество за 1,2 миллиона рублей. Но кадастровая стоимость этой недвижимости составляет 2 миллиона рублей. С учетом понижающего коэффициента кадастровая стоимость составила 1,4 миллиона рублей (2000000х0,7). В данном случае налог Ивановым будет выплачен из этой суммы.
  2. Алексеев И.А. реализовал недвижимость за 10 миллионов рублей. Однако ее кадастровая стоимость составила 11 миллионов рублей. После применения понижающего коэффициента (11000000х0,7=7700000) договорная цена получается выше кадастровой. Гражданин Алексеев при расчетах налоговой базы будет учитывать стоимость объекта указанного в договоре.

Гражданин имеет возможность уменьшить налог или на 1000000 рублей или на существующие затраты (при условии, что он подтверждает их документально и они превышают указанную сумму, иначе эта схема не выгодна).

Встречаются случаи, когда сумма затрат на покупку объекта недвижимости превышает ее продажную стоимость (когда недвижимость реализована в срочном порядке). В случае такой ситуации, гражданин полностью освобождается от уплаты налога.

Несколько примеров:

  1. Студент продал комнату за 800000 рублей. Эта сумма больше ее кадастровой стоимости. Применив вычет в 1000 000 рублей, гражданин получает нулевой налог.
  2. Бизнесмен приобрел недвижимость за 5 миллионов рублей, ему понадобились деньги и он срочно реализовал квартиру за 4500000 рублей. Налог и в этом случае равен нулю: (5 000 000 – 4 500 000).

Что необходимо знать для расчета?

Вероятность взаимозачета недвижимости при покупке и продаже – это успешное решение для налогоплательщиков. Однако перед тем как приступить к необходимым расчетам, рекомендуется учесть несколько важных моментов:

  1. Если покупка и продажа жилья проведена в один календарный год, то налогоплательщик имеет право на два имущественных вычета. Это же правило в силе, если покупаете одну квартиру раньше, чем другая продана и вычет к купленной недвижимости ранее не применялся.
  2. На второй имущественный вычет (для покупателей), гражданин имеет право при условии, что льгота не применялась до 2014 года или если не был исчерпан установленный законом лимит.
  3. В начале, налогоплательщик пользуется первым вычетом (для продавцов). Если доход после этой манипуляции остается, то применяется второй вычет (для покупателей).
  4. Сумма первого вычета (для продавцов) не должна быть больше полученного дохода от продажи имущества, а сумма второго вычета (для покупателей) не должна превышать затрат на покупку или 2 000 000 рублей.

Далее мы рассмотрим примеры расчета НДФЛ для продавцов и примеры расчетов возврата налога с покупки:

Примеры для продавцов

Фискальные отчисления в бюджет должны выглядеть следующим образом: доход от продажи – вычет продавцам (1 миллион рублей или фактические затраты) – уменьшение покупателям (до 2 миллионов рублей).

Если полученная сумма больше нуля, к нему применяется ставка 13% и эту сумму необходимо перечислить. Если значение меньше нуля, то налогоплательщик освобождается от уплаты налога.

Ситуация 1

Имущество продано за 5 000 000 рублей. Новое жилье приобретено за 8 000 000 рублей. Согласно законодательству применяется налоговый вычет при продаже объекта недвижимости в размере 1 000 000 рублей (5 000 000 – 1 000 000) = 4 000 000. Применяется и вычет 2 000 000 рублей. Сумма к уплате составит (4 000 000 – 2 000 000) х 13% = 260 000 рублей.

Ситуация 2

Старый дом реализован за 3,5 миллиона рублей, а новый куплен за 1,5 миллиона рублей. В таком случае используются все доступные варианты снизить налог (3 500 000 – 1 000 000 – 1 500 000) = 500 000 рублей. Налог составит (500 000х13%) = 65 000 рублей. Здесь расходы на покупку новой квартиры учитываются в полном объеме, так как ее стоимость ниже 2 000 000 рублей.

Ситуация 3

Недвижимость приобретенная ранее за 3 300 000 рублей реализована за 3 000 000 рублей. Новая куплена за 1 500 000 рублей. Применение первого вычета в размере фактических затрат, привело к нулевому налогу (3 000 000 – 3 300 000) = 0. В этом случае, гражданин вправе получить уменьшение в размере полной стоимости новой квартиры (1 500 000 х13%) = 195 000 рублей.

Ситуация 4

Квартиру реализовали за 950 000 рублей, а стоимость новой равна 2 500 000 рублей. Налогооблагаемый доход отсутствует, так как доход с продажи жилья составил менее 1 000 000 рублей. Гражданин имеет право на имущественный вычет в полном размере – 260 000 рублей.

Ситуация 5

Дом продан за 2 100 000 рублей. Новый куплен за 2 300 000 рублей. В результате применения первого варианта вычета доход получился 1 100 000 рублей. Эту сумму можно уменьшить в полном объеме и тогда нет необходимости платить налог. Более того, за налогоплательщиком остается неиспользованная сумма в 900 000 рублей.

Примеры для покупателей

  • Согласно законодательству, в случае покупки новой квартиры собственник имеет право вернуть 13% от ее стоимости.
  • Для покупателей существует два варианта: они применяют имущественный вычет для уменьшения налога с продавца или же получают возврат денег в размере до 260 000 рублей.
  • Пример:

Гражданин продал квартиру за 2 000 000 рублей, в этом же году приобрел новую за 4 000 000 рублей. В результате расчетов (2 000 000 – (1 000 000 + 2 000 000)) х 13% = 130 000 рублей.

Это может быть как единовременная сумма, так и в виде прибавки к зарплате. Например, доход гражданина составляет 80 000 рублей в месяц (чистыми он получает 69 600 рублей за вычетом НДФЛ). Тогда его зарплата увеличится на 10 400 рублей в месяц, пока эта сумма не достигнет 130 000 рублей.

Важно! Иногда недвижимость является совместной собственностью, то в этой ситуации можно применить один налоговый вычет на всех собственников.

Допустим, объект приобретен в совместную собственность за 10 000 000 рублей, собственникам полагается по ½ доли. Каждый из них имеет право заявить о своих правах в налоговую службу и в сумме они получат 520 000 рублей (то есть по 260 000 рублей каждому собственнику с учетом лимитов).

Также собственники могут перераспределить доли, обратившись с заявлением в налоговую инспекцию по месту жительства.

Если же гражданин потратил деньги не только на покупку квартиры, но и, например, на благотворительность, то данные выплаты суммируются. Например, гражданин купил квартиру за 1 000 000 рублей и перечислил благотворительному фонду 200 000 рублей. Тогда налогоплательщику положена компенсация расходов в размере (1 200 000х13%) 156 тысяч рублей.

Следует знать, что в декларацию 3-НДФЛ налогоплательщик может включить расходы, понесенные на:

  • лечение;
  • получение образования;
  • благотворительную деятельность;
  • взносы в пенсионный фонд;
  • страхование жизни.

Скачать бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Как заявить два имущественных вычета?

Оба имущественных вычета необходимо указать в одной декларации по налогу, которую предоставляют в налоговую инспекцию по месту регистрации.

В случае, если продавец заявляет вычет на величину в 1 000 000 рублей, то это подтверждать не надо, так как это предоставляется автоматически. Необходимо лишь приложить к декларации копии документов, подтверждающих факт покупки и оплаты квартиры.

Следуя налоговому законодательству, все физические лица обязаны подать декларацию о доходах до 30 апреля за год, следующий за тем, в котором была проведена сделка. Если налогоплательщик совершал сделки с имуществом в 2017 году, то отправить декларацию необходимо до 30.04. 2018 года.

Следует иметь в ввиду, что в том случае, когда налог к уплате получился нулевым, это не лишает налогоплательщика обязанности по предоставлению в налоговые органы нулевой декларации.

Споры с налоговиками

Бывают ситуации, когда некоторые налоговики считают, что физическое лицо имеет право только на один вычет. Аргументировать могут тем, что взаимозачет разных групп налогов невозможен. В этом случае сотрудники налоговой инспекции ошибаются и поступают незаконно, такое решение может быть обжаловано.

Внимание! Законом установлено, что доход гражданина, облагаемый налогом, определяется в виде разницы между суммой полученных доходов и суммой абсолютно всех положенных вычетов. Об этом указано как в Налоговом кодексе РФ, так и в постановлениях Минфина России.

Налогоплательщик имеет полное право на получение двойного вычета в случае покупки и продажи недвижимости в пределах одного периода. Гражданин может одновременно получить имущественный вычет как продавец, так и как покупатель. Для этого достаточно подать 3-НДФЛ декларацию в налоговые органы в установленные законом сроки.

Таким образом, налог согласно законодательству взимается с продажи любой недвижимости в обязательном порядке. Однако в случае, когда налогоплательщик приобретает новую квартиру взамен старой, фискальные отчисления при продаже квартиры можно уменьшить или вовсе их избежать.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *