Самозанятость — плюсы и минусы этого статуса

Законодательная практика показывает, что актуальное законодательство должно охватывать все население. В случае же исключений и недоработок его обязательно необходимо дополнить.

Правительству стало понятно, что действующий налоговый кодекс значительно упускает из виду большую часть населения – самозанятых граждан, которым присвоили такое название для выделения их от понятия индивидуального предпринимателя.

Итак, самозанятые граждане – это категория представителей малого бизнеса, которые не проходят процедуры регистрации.

Соответственно они не оплачивают налоговые отчисления и отсутствуют на учете в Федеральной налоговой службе.

Как правило, эти лица самолично организовывают свой бизнес и в последующем в одиночку работают и развивают его. Так они могут получать оплату за предоставляемые услуги.

Бизнес идеи с минимальными вложениями в 2017 году. За что взяться, если вы живете в малом городе? Бизнес идеи, которых ещё нет в России

Самозанятость и отличие от индивидуального предпринимательства

Изначально может показаться, что самозанятость полностью совпадает с определением индивидуального предпринимателя. Однако это вовсе не так, иначе бы не потребовалось создавать отдельный термин.

  • Процесс регистрации:
  • У ИП – Необходимо пройти процедуру регистрации индивидуального предпринимателя в ФНС, оформление заявления, сбор необходимой документации и оплату государственной пошлины.
  • У самозанятых граждан – наиболее вероятно необходимо будет приобрести специальный патент, который значительно упростит регистрацию.
  • Регистрация:
  • У ИП – необходимо оплатить 800 рублей.
  • У самозанятых граждан – заявленная стоимость 100 рублей.
  • Налогообложение:
  • У ИП – может быть выбрана одна из систем налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН, ЕНВД.
  • У самозанятых граждан – будет доступно только приобретение патента.
  • Налоговая отчетность:
  • У ИП – может либо присутствовать, либо же отсутствовать в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  1. У самозанятых граждан – при приобретении патента вести налоговую отчетность не требуется.
  2. Рабочие:
  3. У ИП – есть право нанимать сотрудников.
  4. У самозанятых граждан – не могут нанимать на работу.

Из вышеописанного можно сделать вывод о том, что основным отличием понятия индивидуального предпринимателя от самозанятого гражданина является невозможность нанимать сотрудников. Это связанно с тем, что деятельность этой категории осуществляется благодаря их личным усилиям.

Средняя зарплата в России в 2017 году. А также в Москве, Санкт-Петербурге и в регионах

Какие могут быть виды самозанятости

Под данное определение подпадают граждане осуществляющие следующую деятельность:

  • Лица, занимающиеся репетиторством;
  • Профессиональные фотографы;
  • Швеи;
  • Водители, занимающиеся частным извозом;
  • Лица, предоставляющие услуги няни;
  • Программисты;
  • Лица, предоставляющие парикмахерские услуги;
  • Копирайтеры;
  • Граждане, предоставляющие услуги перевода текста;
  • Наемные строители;
  • Уборщицы.
  • Торговцы на ярмарках и тд.
  • Маникюристы.

Все эти профессии объединяет несколько схожих черт. А именно они подразумевают простые в технологическом плане действия, для осуществления которых не требуется получение специальной лицензии. Также специфика работы предполагает довольно частое изменение рабочего места либо же ведение деятельности в интернете, что делает слежение за ними налоговой службой очень трудоемким процессом.

Следует отметить, что приведенный выше перечень профессий является примерным, так как на официальном уровне он приведен не был. Однако, при этом его можно составить, руководствуясь многочисленными ми чиновников.

Как заработать деньги в интернете: рассмотрим главные методы и приёмы

Какие плюсы и минусы содержит самозанятость

Достоинства:

  • Юридический статус самозанятого работника равен статусу ИП, вследствие чего он также может проводить рекламную компанию в социальных сетях с помощью рекламы и ряда других маркетинговых решений (см. Бесплатные инструменты интернет-маркетинга). При этом данные действия не будут считаться незаконной предпринимательской деятельностью;
  • Требуется внесения только минимальных налоговых отчислений, что должно оказывать содействие самозанятости граждан. При этом с принятием специального патента, в его общую стоимость будут входить налоговые отчисления в региональный бюджет в пенсионный фонд и в фонд медицинского страхования;
  • В случае если условия работы предоставляют довольно много свободного времени и при этом рост финансовых перспектив отсутствует то самозанятость станет отличным подспорьем. Так наладив процесс можно будет делать гораздо больший объем работы и брать больше дополнительных заказов увеличивая свои доходы;
  • Самозанятый гражданин только по собственному желанию может работать сверхурочно или в невыгодное для себя время. Также не возникает дополнительных проблем с отпуском, ведь только сам работник решает сколько и как долго ему работать.

Недостатки:

  • В настоящий момент в законодательстве нет четких положений, регламентирующих незаконную предпринимательскую деятельность. Поэтому остаются довольно высокие риски получения штрафа, а отстаивание своих прав займет довольно много времени и усилий;
  • Такая сфера деятельности часто несет за собой риски, связанные с оплатой труда. Так как далеко не все клиенты честны и способны беспроблемно расставаться со своими деньгами. Поэтому потребуется дополнительное время на выяснение отношений (см. Как экономить деньги при маленькой зарплате?);
  • Все налоговые и страховые отчисления придется оплачивать самостоятельно по крайней мере до того, как будет принят специальный патент для частных лиц. Однако в законодательстве в данный момент существует довольно много нюансов, которые иногда противоречивы что значительно усложняют ведение деятельности;
  • Самозанятые граждане полностью сами отвечают за состояние своего здоровья и безопасности во время осуществления своих обязанностей.

Что требуется для того, чтобы стать самозанятым

Для того, чтобы стать официально самозанятым лицом необходимо будет выполнить несколько критериев:

  • Во-первых сфера предпринимательства должна быть в списке налогового кодекса Российской Федерации;
  • Во- вторых данное лицо не должно обладать государственной регистрацией в качестве ИП;
  • В-третьих, необходимо иметь гражданство Российской Федерации;
  • В-четвертых, нужно соблюдать все правила приобретении патента.

В случае нарушения какого-либо из вышеуказанного критерия налоговая служба будет иметь полное право провести процесс аннуляции разрешения на самозанятость с дальнейшим начислением административных штрафов.

Кроме того, аннуляция может произойти:

  • В случае если уровень дохода лица на протяжении одного года превысил отметку в миллион рублей;
  • Если предприниматель начинает набирать работников;
  • Происходит нарушение зарегистрированного рода деятельности;
  • В случае истечения срока приобретенного патента.

Если гражданин не согласен с решением об аннуляции патента, то он может обратиться в судебную инстанцию для его обжалования.

Удаленная работа от прямых работодателей: как зарабатывать на дому

  1. Собрать все необходимые документы для налоговой службы;
  2. Составить заявление для оформления и последующей выдачи патента;
  3. Оплатить все государственные пошлины и налоговые сборы.

Документы, которые потребуются для оформления:

  1. Паспорт гражданина и идентификационный код;
  2. Документация, которая подтвердит отсутствие статуса ИП согласно выписке из единого государственного реестра.

Патент на самозанятость

Также стоит отметить, что оформление патента будет возможно лишь в том регионе в котором имеется регистрация лица.

Программа самозанятости

Стоит упомянуть и о данной программе принятой правительством, она подразумевает выдачу специальных субсидий для того, чтобы обеспечить самозанятость безработных граждан. Ее действие распространяется и на провинции, так что любое лицо может при желании ею воспользоваться.

Проблемы, связанные с самозанятостью в России и в мире

Самозанятость в России

О величине Российской теневой экономики уже довольно давно ведутся дискуссии и постоянно приводятся совершенно разные оценки. В докладе, представленном в июне Ассоциаций сертифицированных предпринимателей ее размеры оценили в 33 триллиона рублей. Данный показатель ставит страну на почетное четвертое место в мире.

С чего начать свой бизнес? 5 главных шагов начинающего бизнесмена

По другим данным показатели несколько ниже, однако все равно проблема остается довольно ощутимой. При этом большую долю составляет бесконтрольная деятельность без регистрации и уплаты налогов.

Большинство граждан не желают легализировать свою деятельность, так как они не могут или не готовы платить налоговые отчисления со своего дохода и приобретать патент. Также многие опасаются, что после легализации правительство может ужесточить законодательство в отношении к ним.

В мире

Данная проблема характера и для других стран, так как большое количество населения являются фрилансерами или оказывают другие услуги, не облагаемые налогами. Поэтому правительства многих стран разрабатывают законопроекты регулирующие данную деятельность.

Давление на нелегальную самозанятость

Правительство планомерно планирует ужесточить ответственность самозанятых граждан и их возможных клиентов (юридических лиц) при нарушении налогового законодательства.

Также особенно сильное давление оказывает закон «о декларировании доходов лица за отчетный период», который позволит отслеживать все финансовые потоки гражданина.

Еще одним неприятным фактом станет мораторий на крупные закупки и услуги.

В качестве поощрения разрабатывается гибкая система налогообложения, упрощенная регистрация патента и минимизированные платежи в социальные фонды. Подразумевается, что самозанятые граждане при легализации и последующем развитии дела смогут со временем перерегистрироваться в ИП или юридическое лицо.

ТОП-15 сайтов для поиска инвестора и инвестиционных проектов

Однако, дела обстоят пока не очень хорошо, так как по заявлению налоговой службы за 2017 год зарегистрировалось всего 150 граждан – это очень маленький показатель, говорящий о недоверии граждан к новой системе законодательства.

Закон о самозанятости населения

Самозанятость - плюсы и минусы этого статуса

Принятый закон о самозанятости в третьем чтении государственной думой содержит в себе список из сорока пяти профессий, из которых налоговое освобождение до 2018 года получать только три: домработницы, няни и репетиторы. Данное положение отражено в трудовом кодексе. Лица чьи профессии входят в остальные категории будут обязаны сразу же оплачивать все сборы.

Нынешнее законодательство, регулирующее самозанятость остается недоработанным и имеет много противоречий. Поэтому вряд ли стоит ожидать в ближайшие два года массового выхода граждан из тени. Лишь после того как законодательная база обеспечит преимущества «легализации», которые действительно будут действовать, стоит ожидать отклика у населения.

Плюсы и минусы быть самозанятым в России

В конце ноября 2018 года президент Владимир Путин подписал пакет законов о введении налога для самозанятых. Разбираемся, кто это, плюсы и минусы быть самозанятым в России.

Государство обратило свой взор на так называемых «призраков» – работников пресловутой теневой сферы.

После нескольких лет обсуждений Минфин наконец-то решил ввести налог для самозанятых граждан с начала 2019 года.

Пока в качестве эксперимента систему опробуют в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Срок проверки всех ЗА и ПРОТИВ установлен в 10 лет, начиная с 1 января 2019-го.

Самозанятые лица – это люди, которые не являются ИП и оказывают услуги своими силами более состоятельным согражданам. Самозанятых часто называют фрилансерами.

Например, к самозанятым относятся:

  • Уборщицы, горничные
  • Няни, сиделки
  • Репетиторы
  • Фотографы
  • Программисты
  • Повара, кулинары
  • Дизайнеры, визажисты, швеи
  • Переводчики, журналисты
  • Парикмахеры, мастера по маникюру
  • Водители, ремонтники и т. д.

Самозанятое лицо не спешит регистрироваться в качестве предпринимателя, поэтому не делится доходом с государством (не платит налоги), и все заработанные деньги оседают в его кармане.

Источник дохода самозанятого гражданина – заказчик услуги – тоже заинтересован оставаться в тени и не заключать трудовой договор. Иначе ему придется регистрироваться в качестве «работодателя» и платить страховые взносы.

Таким образом, у всех все хорошо, кроме государства. По скромным оценкам более 25 млн граждан работают частным порядком без уплаты налогов. Штраф за отсутствие статуса предпринимателя – от 500 до 2 000 руб. – мало кого пугает.

Да и доказать факт предпринимательства без регистрации ИП достаточно сложно. В частности, для этого нужны:

  • показания лиц, оплативших товары и услуги;
  • расписки в получении денег или данные о пополнении карты (банковского счета);
  • размещение рекламы.

С 2013 года налоговики при проведении проверки могут запрашивать сведения о переводе денег с карты на карту

Чем рискуют самозанятые лица?

Заработок фрилансера является по сути доходом, полученным в результате незаконной предпринимательской деятельности. Такой доход облагается НДФЛ, страховыми взносами и т. д. Таким образом, налоговики, проведя соответствующую работу и установив факт ведения предпринимательской деятельности без регистрации, привлекут к ответственности и насчитают налоги.

В последнее время усилен контроль за переводами между счетами физлиц, рекламой в интернете и т. д. Например, если на карту лица поступает регулярный платеж, а еще лучше с сообщением типа «За уборку» или «Заказ номер дата», то, скорее всего, фискалы заинтересуются.

В результате проверки налоговики могут начислить налог за три предшествующие года, а также штраф в размере 20% от доначислений.

Закон о самозанятых в 2019 году

27 ноября 2018 года президент подписал пакет законов о введении спецрежима для самозанятых. Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет.

«Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — отметил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.

  • Итак, после долгих месяцев обсуждений и внесения поправок чиновники предложили следующие условия для легализации.
  • Кто может перейти на спецрежим
  • Физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории субъектов РФ, включенных в эксперимент: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.
  • Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются так называемым налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.
  • Что признается местом ведения деятельности самозанятого
Читайте также:  Как рассчитать социальный налоговый вычет за лечение

Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.

Какие правила действуют в этом случае:

  • если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
  • место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
  • если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
  • при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта, начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.

От каких налогов освобождены самозанятые

  • Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
  • ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией). При этом ИП не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента.
  • ИП, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, применяющие специальный налоговый режим, не признаются плательщиками страховых взносов.
  1. Постановка самозанятого на учет  
  2. Тем, кто хочет перейти на специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.
  3. Алгоритм постановки на учет включает следующие этапы:
  4. 1. Отправка комплекта необходимых документов в налоговую:
  • заявления о постановке на учет;
  • копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина РФ есть доступ в личный кабинет налогоплательщика).

Заявление, копия паспорта, фотография физлица формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог», и для этого не требуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

2. Уведомление налогового органа поступает через мобильное приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления заявления.

Налоговая вправе отказать в постановке на учет, если выявляются противоречия или несоответствия между представленными документами и сведениями, имеющимся у налогового органа (при этом налоговая указывает противоречия и предлагает повторно представить документы).

3. Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.

Самозанятость в РФ, за и против

Согласно подписанному президентом России новому закону, гражданам (из четырех регионов в качестве эксперимента) предложили либо продолжить платить НДФЛ по действующим правилам, либо добровольно зарегистрироваться в ФНС в качестве самозанятого и в течение 10 лет платить пониженную налоговую ставку, а именно:

  • 4% с дохода, полученного от сделок с физическими лицами;
  • 6% с дохода, полученного от сделок с юридическими лицами и частными предпринимателями.

За самозанятыми оставят право решать, будут ли они делать взносы на будущую пенсию, и какова будет сумма этих взносов. При этом с выплаченных налогов 1,5% пойдет в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), а также появится возможность произвести налоговый вычет (не более 10 тысяч рублей).

Например, если за месяц гражданин заработал 25 тысяч рублей, то с них он должен будет отдать 4% государству — 1 000 рублей, однако с учетом налогового вычета (250 рублей) в ФНС пойдет только 750 рублей.

Чтобы стать официальным самозанятым, нужно либо написать об этом заявление в банке, в котором открыт счет, либо выбрать такой статус в приложении «Мой налог», разработанное специально для реализации закона.

Законодатели утверждают, что данной категории граждан не придется вести бухгалтерию, так как «налоговики все будут делать сами», в том числе с помощью приложения.

Его владельцу останется лишь вносить информацию о чеках, а сам чек отправлять покупателю с помощью СМС на электронную почту или передавать при помощи QR-кода.

Если же оплата происходила при помощи мобильного приложения, фискальный чек будет отсылаться в ФНС автоматически.

Плюсы закона о самозанятых

  • Налог снижается. Раньше нужно было либо ИП регистрировать, либо 13% платить, теперь можно платить 4% при работе с физлицами и те же 6% с юрками и не иметь головной боли, которую имеет ИП.
  • Легализуются отношения между юрлицами и физлицами, которых наняли на разовую работу.  Например, уборщицу, курьера или фрилансера не надо оформлять в штат, платить бешеные налоги на их ЗП, понятно, что в качестве ИП они не пойдут регистрироваться, а вот как самозанятые вполне.
  • Отношения с самозанятыми выводятся в легальное поле, то есть можно и претензии предъявить, если некачественно оказаны услуги. Можно и в налоговую настучать.
  • Веб-студия платит налоги на бизнес, соцвзносы на з/п и перечисляет НДФЛ, а те же фрилансеры не платят порой ничего. Неравные условия.
  • В стране миллионы граждан, у которых легальные доходы не соответствуют их расходам. 20-я статья ООН против коррупции направлена против чиновников, но за неуплату налогов наказывают везде.
  • Те, кто не платит налоги, пользуются инфраструктурой, детсадами, школами, вузами, скорой, больницами. 86% или больше одобряли присоединение Крыма, Олимпиаду, ЧМ. Ну так за это нужно платить, это всё больших денег стоит.
  • Врачи и учителя платят 13%. А чем самозанятые лучше?

Самозанятость 2020: Виды деятельности. Плюсы и минусы. Регистрация

Что такое самозанятость и в чем ее особенности? Новый налоговый режим все больше интересует людей, желающих вести бизнес и сэкономить на налогах. Самозанятость не только официально подтверждает доход, но и несет в себе и другие плюсы. Какими видами работы может заниматься самозанятый и как оформить регистрацию – читайте в этой статье.

Самозанятый – это человек, ведущий самостоятельную трудовую деятельность, выполняя работы и оказывая услуги для физических и юридических лиц.

Самозанятость – вид работы, за которую человек получает доход непосредственно от заказчика, оказывая услуги для личных, домашних или других подобных нужд. Однако, без привлечения наемных работников.

Виды деятельности для самозанятых

Самозанятым может быть человек соответствующий следующим критериям:

  1. Физические лица, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников;
  2. Люди, торгующие продуктом собственного изготовления;
  3. Лица, получающие доходы не более 2,4 млн.руб. в год. То есть, не менее 200 тыс. руб. в месяц;
  4. Люди старше 16 лет.

Сам налоговый кодекс РФ относит к самозанятости любую работу, в результате которой гражданин получает доход от продажи товаров, работ и услуг. То есть, на данный момент нет четкого списка разрешенных видов работы, которой может заниматься этот человек.

Однако, рекомендуется некоторые виды деятельности для
самозанятых:

  • репетиторы,
  • няни,
  • парикмахеры,
  • специалисты по маникюру,
  • швеи,
  • торговля своими выращенными ягодами, фруктами и т.д,
  • фотографы,
  • кондитеры,
  • шоферы,
  • фрилансеры,
  • журналисты,
  • массажисты работающие на дому,
  • ювелиры по ремонту украшений,
  • специалисты по ремонту бытовых приборов и компьютером с выездом,
  • люди сдающие недвижимое имущество и т.д.

 Полный список можно посмотреть в приложении «Мой налог» на телефоне.

Налог на Профессиональный Доход

С 1 января 2019 года вводится новый налоговый режим – “Налог на профессиональный доход”. Он коснется лиц, работающих на себя – “самозанятых”. Режиму посвящен Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон № 422-ФЗ).

Вместо 13% они будут платить налог с доходов от своей деятельности по более низким ставкам. Налоговая ставка составляет 4%, если они рассчитываются с физическими лицами и 6% – если расчет идет с юридическим лицом или ИП.

Нельзя применять НПД:

  • Людям, торгующим подакцизными товарами;
  • Лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав;
  • Людям, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
  • Лицам, применяющим другие режимы налогов.

Какие доходы не попадают под НПД?

  • Доходы, полученные по трудовому договору на работе;
  • От продажи недвижимости и транспортных средств;
  • От аренды сданной коммерческой недвижимости;
  • При продаже вещей для личного использования;
  • От извлеченной прибыли на фондовом рынке;
  • От передачи собственности и активов в доверительное управление;
  • Доходы, полученные в натуральной (не денежной) форме.

Остальными видами работы можно заниматься, но при условии, что вы предоставляете услуги лично или продаете товар собственного производства.

Преимущества и недостатки самозанятости

Плюсы:

  • Простота системы налогов, которая позволяет вести и сдавать отчетность через телефон;
  • Принимать деньги можно на банковскую карту, наличными или через системы электронных платежей;
  • Чеки выдаются через приложение. То есть касса не нужна;
  • Официально подтверждает доход;
  • Если нет доходов, то платить налоги не нужно.

Минусы:

  • Не подходит тем, кто зарабатывает большие суммы (если доход больше 2,4 млн.руб. в год);
  • Не все виды деятельности доступны;
  • Налоги.

Как стать самозанятым?

Процесс регистрации очень простой и не требует долгих походов по налоговым и оформления кучи бумаг. Более того, сэкономит вам массу времени.

  • Скачать на телефон приложение «Мой налог». Приложение скачивается с официального сайта Федеральной Налоговой Службы или в магазине приложений на вашем телефоне.
  • Зарегистрироваться одним из способов. Например, через личный кабинет плательщика налогов или с помощью паспорта. Однако, паспорт нужно будет отсканировать в приложении через камеру телефона.
  • Ждать проверки данных.

Если вы переходите из статуса ИП на этот статус, то в течение 30 дней после регистрации, вам нужно будет отправить заявление в налоговую о том, что вы переходите на другой статус. Если наоборот, вы переходите с самозанятости на УСН, то заявление подается в течение 10 дней.

Вам также может понравиться

Подробно про самозанятых: плюсы и минусы, деятельность, регистрация

Появление самозанятых в правовом поле России вызвало довольно много вопросов. С одной стороны, налоговая ставка у них ниже даже, чем у ИП на льготном режиме, что очень соблазнительно. С другой стороны, непонятно, что подобное оформление даёт. Поэтому в самозанятых гражданах и в том, что это значит, стоит разобраться.

Очень важно выяснить, можно ли быть самозанятым и совмещать это с официальной работой. Возникает также и множество других вопросов, поэтому давайте разбираться.

Регионы для работы самозанятых граждан

Для начала стоит понять, в каких регионах можно стать самозанятым. В 2019 году это были:

  • Москва;
  • Московская обл.;
  • Татарстан;
  • Калужская обл.

То есть регистрация самозанятых в налоговой в других субъектах РФ была недоступна. Связано это с тем, что речь по факту идёт об определённом эксперименте. Однако в 2020 российские власти планируют расширить территорию эксперимента. Так что к нему имеет смысл присмотреться.

В 2020 году к вышеперечисленным добавятся еще 19 регионов. Это:

  • Санкт-Петербург;
  • Ленинградская обл.;
  • Воронежская обл.;
  • Волгоградская обл.;
  • Нижегородская обл.;
  • Новосибирская обл.;
  • Омская обл.;
  • Ростовская обл.;
  • Самарская обл.;
  • Сахалинская обл.;
  • Свердловская обл.;
  • Тюменская обл.;
  • Челябинской обл.;
  • Красноярский край;
  • Пермский край;
  • Ненецкий авт. округ;
  • Ямало-Ненецкий авт. округ;
  • Ханты-Мансийский авт. округ — Югра;
  • респ. Башкортостан.

А летом 2020 года уже планируется ввести такую систему по всей России.

Виды деятельности для самозанятых

Когда говорят о плюсах и минусах самозанятых, нередко указывают на то, что существуют некие списки разрешённых видов деятельности. На практике же подобного ограничения в законодательстве нет. Одним словом, не стоит доверять слухам, нужно разбираться.

Оформить законную самозанятость вправе люди, которые продвигают только собственные товары и услуги.

Чаще всего как самозанятые регистрируются:

  • помощники по хозяйству и уходу за больными, детьми (учтите, что к некоторым из них предъявляются повышенные требования, например, о наличии специальной подготовки);
  • те, кто выбрал для себя в качестве основного направления обучение, помощь в развитии;
  • занимающиеся уборкой жилых и нежилых помещений;
  • стилисты, парикмахеры, мастера маникюра, косметологи;
  • массажисты, медсестры, тренера;
  • коучи, онлайн-консультанты;
  • фрилансеры, под которыми чаще всего подразумеваются копирайтеры, разработчики сайтов, дизайнеры, верстальщики, сеошники;
  • фотографы, монтажёры, операторы, звукорежиссеры, аранжировщики;
  • блогеры, администраторы групп в социальных сетях;
  • продавцы собственных товаров (хендмейд, причём тут вариантов того, о чём идёт речь, может быть очень много – косметика, украшения, одежда, свечи, благовония и прочее);
  • няни, воспитатели;
  • швеи, вязальщицы, реставраторы одежды;
  • таксисты, транспортировщики грузов;
  • строители;
  • сантехники, отделочники, печники, каменщики;
  • занимающиеся выгулом собак;
  • выбравшие для себя ремонт часов или ювелирных изделий;
  • юристы;
  • организаторы праздников и/или мастер-классов;
  • курьеры.

Естественно, на этом – далеко не всё. Приведённый выше перечень дан в большей степени для примера, для понимания того, что собой представляют на практике самозанятые. Однако он может расширяться.

Ограничения по видам деятельности всё же существуют. В частности, запрещено:

  • реализовывать подакцизные товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • заниматься перепродажей продукции или имущественных прав;
  • добывать и реализовывать полезные ископаемые;
  • осуществлять деятельность в интересах других лиц по агентским, комиссионным и другим соглашениям.

Кроме того, самозанятый по характеру своей деятельности не может заниматься ничем, что предполагает наём других лиц. То есть такое лицо делает всё самостоятельно.

Читайте также:  Налоговый вычет на страхование жизни и здоровья

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

Многим интересно, как оформиться в этом качестве. На самом деле всё довольно просто. У вас есть следующие варианты:

  • в налоговой вашего региона, взяв паспорт и фото;
  • на сайте ФНС России через личный кабинет налогоплательщика;
  • в приложении npd.nalog.ru/app/.

При этом действовать нужно последовательно. Вам надо собрать документы, заполнить данные и отправить всё в налоговую. Ответ придёт в течение 3 рабочих дней, но на практике обычно всё происходит в тот же день.

Проверить, зарегистрирован ли человек в качестве самозанятого, можно на сайте ФНС по ИНН.

Преимущества и недостатки самозанятости

Перед тем, как принимать окончательное решение о регистрации в таком качестве, стоит сначала разобраться с плюсами и минусами. Вы должны увидеть всю картину в комплексе.

Преимущества

  • освобождение от уплаты НДФЛ и НДС;
  • не нужно сдавать отчётность в налоговую;
  • отсутствие страховых взносов;
  • простая регистрация через сайт или приложение;
  • возможность совмещать с трудовым договором;
  • выгодные налоговые ставки;
  • не нужен кассовый аппарат, чек можно сформировать в приложении.

То есть всё максимально упрощено. Это отличный вариант для тех, кому не хочется вникать в то, как открыть ИП, не хватает соответствующих знаний или просто времени. В то же время у самозанятого меньше гарантий от государства.

Недостатки

  • нельзя нанимать сотрудников;
  • о бизнесе как таковом говорить не имеет смысла;
  • ограничение годового дохода в 2,4 мл. р.;
  • использовать такой вид налогообложения можно только в конкретных регионах;
  • пока что не накоплена правоприменительная практика по разрешению конфликтов с такими лицами, неизвестно, как именно будет приниматься решение в тех или иных ситуациях;
  • ограничение по видам деятельности (запрещено заниматься перепродажей, выше дан полный перечень того, что недоступно).

Оформление в качестве самозанятого открывает довольно интересные перспективы. Фактически, вы можете лично оказывать услуги, выполнять работы или производить товары и платить минимальный налог. С отчётностью тоже всё решается в вашу пользу. Но необходимо учесть, что ведение такой деятельности довольно ограничено. Так что вам стоит взвесить все «за» и «против» перед регистрацией.

После прочтения остались вопросы?

Ип или самозанятость: что выбрать, чтобы остаться в плюсе

Впервые в России число индивидуальных предпринимателей превысило число действующих юридических лиц. Об этом сообщило агентство «Федеральная служба информации», и это значит, что 4 013 000 человек уже решились открыть своё дело и оформили его официально. Попробуем разобраться, как лучше зарегистрировать свою деятельность, чтобы получить максимальную выгоду.

Можно ли вообще не регистрироваться и не платить налоги

Если вы хотите работать спокойно и не вздрагивать каждый раз, когда к вам приходит новый клиент или вам предлагают оплатить переводом на вашу личную карту, то ответ простой — зарабатывать и не делиться с государством нельзя.

Безусловно, можно годами сдавать квартиру или печь торты на дому и не быть пойманными, но можно один раз попытаться предложить свои услуги и попасться налоговому инспектору. А это грозит штрафами.
Так, может, работать по закону не так дорого? Давайте разбираться вместе.

Что нужно знать о самозанятости и налоге на профессиональный доход (НПД)

Под профессиональным доходом понимается получение прибыли физическими лицами от деятельности, при которой они не применяют труд наёмного персонала и не имеют работодателя, а также доход от использования имущества.

То есть самозанятые — это те, кто зарабатывает деньги собственным трудом без наёмных сотрудников или получает доход от сдачи в аренду жилой недвижимости. К этой категории можно отнести, например, нянь, репетиторов, водителей, мастеров маникюра на дому.

С 2019 года введён пилотный режим для самозанятых, который рассчитан на 10 лет и распространяется в четырёх регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Если эксперимент будет признан удачным, то режим введут по всей России.

Важно: вы не обязательно должны быть зарегистрированы в этих регионах, достаточно вести в них деятельность.

Например, вы зарегистрированы в Ярославле, а сдаёте квартиру в Московской области или имеете прописку в Калининграде, а выполняете работы по интернету для московских клиентов. Тогда вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НПД.

Государству нужно выплачивать налог в зависимости от типа ваших клиентов. Если вы работаете с физическими лицами, то 4% от дохода, если с юридическими — 6%.

Кто не может считаться самозанятым

Нельзя применять налог на профессиональный доход, если вы:

  • реализуете подакцизные товары или товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • перепродаёте товары, имущественные права, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных целей;
  • занимаетесь добычей и/или реализацией полезных ископаемых;
  • работаете по договору поручения, комиссии или агентскому договору.

Плюсы самозанятости

  1. Простая система регистрации. Оформить свою деятельность можно через специально разработанную систему «Мой налог».
  2. Никаких деклараций сдавать не нужно, кассовые аппараты также не нужны.
  3. При отсутствии дохода налог платить не нужно.

  4. Есть налоговый вычет , который может уменьшить сумму налога на 10 000 рублей. Если вы работаете с физлицами и платите налог 4%, то каждый месяц сумма уменьшается на 1%. Если платите 6% — то на 2%.

    Как только вы достигнете общего размера вычета в 10 000 рублей, снижение ставки прекращается.

Минусы самозанятости

  1. Территориальное ограничение. На данный момент вести свою деятельность в таком формате можно только в четырёх субъектах Российской Федерации.
  2. Ограничение по доходам — 2,4 миллиона рублей в год.

    Если вы решили заниматься именно предпринимательством и ставите целью масштабирование и увеличение прибыли, то это ограничение может быть существенным.

  3. Нельзя нанимать персонал. Также сложно представить себе масштабирование без наёмных работников.

  4. Скорее всего, крупные компании предпочтут работать с ИП.
  5. Самозанятым не нужно делать отчислений в Пенсионный фонд, то есть рассчитывать в старости придётся зачастую только на социальную пенсию. Но стаж можно докупить .

     В 2019 году стаж для самозанятых стоит 29 354 рубля.

  6. НПД не опробован, что вызывает страхи и сомнения.

Что нужно знать об индивидуальном предпринимательстве (ИП)

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем по закону должен любой человек, который ведёт регулярную деятельность, направленную на получение прибыли. Есть узкий перечень лиц, которым предпринимательством в России заниматься нельзя:

  • государственные и муниципальные служащие;
  • военнослужащие;
  • лица с ограниченной дееспособностью (также те, кто находятся на учёте в наркологическом диспансере);
  • иностранцы и апатриды (люди без гражданства), если у них нет регистрации в России.
  • Помимо налогов, которые зависят от формы выбранного налогообложения, индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и наёмных сотрудников.
  • В отличие от юридических лиц, можно распоряжаться прибылью по своему усмотрению и выводить со своих счетов столько средств, сколько необходимо, и в любой момент времени.
  • Индивидуальный предприниматель может нанимать сотрудников и масштабировать таким образом бизнес, при этом он становится полноценным работодателем и несёт такую же ответственность , как и юридические лица.

Плюсы индивидуального предпринимательства

  1. Упрощённая система регистрации: можно зарегистрироваться самостоятельно, и для этого потребуется небольшой пакет документов .

    А с 2019 года при регистрации ИП в электронной форме не нужно оплачивать госпошлину. Правда, для составления электронных документов потребуется электронная подпись.

  2. У ИП нет обязанности вести бухгалтерский учёт.
  3. Можно применять в любой точке России.

Минусы индивидуального предпринимательства

  1. Помимо налогов, все индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы на два вида страхования: пенсионное и медицинское. Вне зависимости от поступающих доходов.
  2. Отчётность необходимо вести по месту проживания лица, то есть по адресу регистрации ИП.

    Соответственно, если вы зарегистрированы в Ижевске, а ведёте деятельность в Казани, то вставать на учёт как ИП и сдавать всю отчётность нужно будет по месту регистрации в Ижевске.

  3. За неуплату налогов, нарушения деятельности, долги перед работниками каждый предприниматель отвечает собственным имуществом.

Что выбрать

Чтобы было проще сопоставить всё, что мы описали выше, мы сделали для вас понятную таблицу.

Самозанятый человек Индивидуальный предприниматель
Регистрация в ФНС Простая Чуть сложнее, нужно предоставить определённый пакет документов
Налоговая отчётность Нет Зависит от варианта налогообложения: от одного отчёта в год до нескольких деклараций ежеквартально
Территория применения Необходимо вести деятельность в регионе, где проводится эксперимент. Это Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан Без ограничений
Страховые взносы Нет, но можно платить добровольно, докупить пенсионные баллы, а в ФОМС переходят 37% из оплаченных вами 4 или 6% налога Нужно выплачивать, даже если нет деятельности (в 2019 году — 36 238 рублей, в 2020 году — 40 874 рублей).
Наёмные сотрудники Нельзя нанимать сотрудников Возможен наём работников по трудовому или гражданско-правовому договору
Ограничение дохода До 2,4 миллиона рублей в год Зависит от выбранной системы налогообложения. К примеру, на упрощённой — 150 миллионов рублей в год, на патентной — 60 миллионов рублей.

Если вы планируете быть единственным собственником бизнеса, то, взвесив все за и против, можно смело выбирать любую из правовых форм, которая больше подходит под ваш вид деятельности. Если у вас есть партнёр, то в таком случае лучше выбирать ООО, чтобы законно делить прибыль и ответственность на всех владельцев бизнеса.

????

Самозанятость: плюсы и минусы

С 2019 года начал действовать законопроект о налогообложении прибыли самозанятых. До этого доходы свободных работников оставались в тени. Теперь такие предприниматели официально приобрели статус налогоплательщика и должны отчислять часть доходов государству.

Но не все самозанятые спешат регистрироваться. Это происходит по разным причинам: нежелание делиться прибылью, боязнь бумажной волокиты, недоверие к пилотному законопроекту. В статье расскажем о плюсах и минусах легализации самозанятости.

Плюсы самозанятости

Постановка на учет в ФНС в качестве налогоплательщика добровольная. Четкого регламента по выявлению незарегистрированных самозанятых пока нет.

Поэтому не исключено, что налоговая служба, заподозрив вас в нелегальной деятельности, направит к вам под видом клиента своего сотрудника. В этом случае штрафы гарантированы. Стоит ли идти на такой риск, учитывая что легализация профдеятельности имеет ряд преимуществ?

Самостоятельные бизнесмены освобождаются от НДФЛ и страховых взносов. Единственный налог, который нужно выплачивать — на профессиональный доход (НПД). За ведение легального бизнеса государство установило минимальный налоговый сбор:

  • 4% от прибыли, если та получена от физлиц;
  • 6% от заработка в результате работы с ИП и компаниями.

Помимо этого, закон позволяет постепенно уменьшать размер сбора на 10 000 рублей. Это и есть налоговый вычет.

Зарегистрированные самозанятые могут брать кредиты и оформлять пособия. Их доход считается официальным, и подтвердить его можно соответствующей справкой.

Спорные моменты

Как было сказано выше, самозанятое физлицо освобождается от страховых выплат. В этом есть свои минусы.

Медицинская помощь так и останется для предпринимателя бесплатной. 40% с налога на проф. доход отчисляется в Фонд обязательного медицинского страхования.

Но если самозанятый, помимо предпринимательской деятельности, нигде не трудоустроен, на страховую пенсию он рассчитывать не может. По достижению 65 или 70 лет самозанятый будет получать только государственную социальную пенсию. Ее средний размер по стране на 2019 год составляет 9 266 рублей. Трудовой стаж не начисляется.

Пенсию можно увеличить за счет добровольных взносов. При этом период их уплаты будет зачислен в трудовой стаж. Минимальный размер страхового взноса составит 35 193,6 рублей в год, максимальный — 281 548,8 рублей.

Мобильные сервисы для самозанятых

Для самозанятых граждан отменили налоговые декларации. Взаимодействие с ФНС происходит онлайн посредством мобильных приложений.

Простобанк разработал удобный сервис для самозанятых. Через него можно подать заявление на регистрацию, формировать чеки, отчитываться за доход, оплачивать налоги. Никаких документов никуда нести не надо. Одновременно на той же платформе можно вести бизнес-процессы и планировать работу с клиентом.

Мобильный банк предлагает самозанятым предпринимателям бонусную систему, адаптированную под каждую профессию. Предполагается, что это условие покроет расходы на налоги.

Простобанк для самозанятых предпринимателей создан на базе Группы Газпромбанка. Приложение распространяется бесплатно. Чтобы им воспользоваться, нужно Подобрать банк

Смена налогового режима для ИП

Индивидуальные предприниматели могут перейти в статус самозанятого. Для этого ИП должен соответствовать критериям и не попадать под ограничения, указанные в статье 4, 6 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018.

Льготный налоговый режим освобождает предпринимателя от ежегодных страховых выплат — 32 000 рублей. Размер НПД для них такой же, как для самозанятых. Помимо этого, ИП не выплачивают НДС 20%, кроме импорта товаров, и НДФЛ 13%.

Индивидуальному предпринимателю, прежде чем перейти на специальный режим налогообложения, нужно оценить целесообразность этого мероприятия.

Если ИП, например, планирует активно развивать свой бизнес, то скорее всего ему потребуются сотрудники, что законом о самозанятости запрещается.

Кроме этого, он рискует превысить дозволенный лимит годового дохода. Поэтому надо адекватно взвесить все за и против.

Перевод работников в самозанятые: плюсы и минусы

С 1 января 2019 года в России введён налог на профессиональный доход граждан, известный в СМИ как «налог на самозанятых». Этот налог в качестве пилотного проекта введён не на всей Росси, а только в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области.

Особенность данного налога заключается в сверхнизких налоговых ставках. Так, человек вместо базовой ставки по НДФЛ в размере 13% будет платить налог по ставке 4%, если он получает доход от других физических лиц.

В случае, когда самозанятый получает доход от предпринимателей и компаний, он должен платить налог по ставке 6%.

Кто может получить статус самозанятого? Это те граждане, которые одновременно удовлетворяют следующим критериям:

  • гражданин ведёт свою деятельность в одном из вышеперечисленных регионов, где действует данный налог на профессиональный доход;
  • гражданин не должен принимать на работу других граждан.

Однако даже если человек соответствует данным критериям, то далеко не во всех случаях он может быть плательщиком налога на профессиональный доход. Это связано с наличием некоторых исключений. В частности, самозанятыми не могут являться люди, получающие следующие виды доходов:

  • в рамках трудовых отношений;
  • в натуральной форме;
  • от продажи недвижимости и транспорта;
  • от перепродажи имущества;
  • от передачи имущественных прав на недвижимость, за исключение аренды;
  • от перепродажи имущества, за исключением имущества, которое используется для личных нужд;
  • от реализации ценных бумаг;
  • от участия в договорах простого товарищества;
  • от уступки прав требований.

Также налог на профессиональный доход не применяется лицами, ведущими посредническую деятельность на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров.

Граждане, применяющие спецрежимы или ведущие деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, не вправе считаться самозанятыми.

Кроме того, лица, у которых годовые доходы превысили 2,4 миллиона рублей, также не могут платить налог на профессиональный доход.

Разобравшись с правовой сущностью этого налога, мы можем приступить к обсуждению цели введения данного налога. Понимание мотивации законодателя поможет лучше осознать нюансы регулирования налогообложения самозанятых.

И так, цель нового налога заключается в выведении лиц, неофициально занимающихся бизнесом – так называемых самозанятых, из тени. По сложившейся практике, все фрилансеры должны уплачивать НДФЛ по общей ставке 13%, либо регистрироваться в качестве предпринимателей.

Однако теперь закон предусматривает для фрилансеров возможность экономии на налоге и вместо 13% платить от 4% до 6%.

Для упрощения регистрации самозанятых разработано специальное мобильное приложение «Мой налог», где можно подать все необходимые документы в налоговую службу.

Теперь обсудим особенности перевода работников компании или предпринимателя в самозанятые.

Сейчас в интернете имеется множество рекомендаций по изменению трудовых отношений с работниками с целью экономии на налогах. Суть этих предложений сводится к одному – к переводу сотрудников в статус самозанятых. По факту это означает их увольнение с последующим оформлением с ними сотрудничества не через трудовые договоры, а через гражданско-правовые.

Чтобы оценить целесообразность подобных действий нужно чётко понимать их последствия. Начнём с плюсов.

Работодатель получит возможность сэкономить на налогах и страховых взносах. Этот положительный финансовый эффект достигается за счёт трёх факторов. Первый фактор связан с тем, что работодатель теряет статус налогового агента по НДФЛ в отношении бывшего работника.

Самозанятые освобождены от уплаты этого налога по доходам, которые облагаются налогом на профессиональный доход. Второй фактор – работодатель не уплачивает страховые взносы за самозанятого.

Третьим фактором является то, что вознаграждение по гражданскому договору, может варьироваться выгодным для обеих сторон образом и учитываться у компании в качестве расхода, уменьшая налоговую базу по налогу на прибыль.

Следующим плюсом от перевода работников в самозанятые является то, что у работодателя отсутствуют обязательства в соответствии с Трудовым кодексом в отношении бывших сотрудников. Таким образом, выходные пособия, ежегодный оплачиваемый отпуск, пособие на случай нетрудоспособности – всё это больше не является обязанностью бывшего работодателя.

Бывший работник после приобретения статуса самозанятого больше не будет обязан подчиняться принятым у работодателя правилам.

Например, самозанятый может не сидеть в офисе 8 часов и не предупреждать о расторжении договора за две недели.

В принципе для выполнения обязательств по договору вообще необязательно появляться в офисе – но это зависит от характера работы или услуги, о которой работодатель договорился с бывшим работником.

На первый взгляд такие достоинства могут показаться достаточными основаниями для перевода персонала в статус самозанятых.

Однако подобный перевод работников ничем не отличаются от хорошо известных схем с использованием сотрудников, которые зарегистрировали в качестве предпринимателей.

Поэтому, прежде чем думать о налоговой экономии путём перевода работников в самозанятые, необходимо проанализировать практику и определить моменты, на которые обращают внимание инспекторы.

И так, мы плавно подошли к вопросу недостатков перевода работников в самозанятые.

Налоговая служба уже объявила о мерах борьбы с попытками компаний переводить сотрудников на новый налог.

Налоговики говорят, что закон не запрещает самозанятым оказывать услуги или выполнять работу по заказу своих бывших работодателей.

Тем не менее, если самозанятый получает доход от заказчика, с которым он состоял в трудовых отношениях менее двух лет назад, такие доходы облагаются страховыми взносами и НДФЛ в общем порядке.

Налоговые органы будут выявлять массовый переход сотрудников из режима трудовых отношений в режим самозанятости. Если подобное будет зафиксировано, то работодателю могут доначислить страховые взносы и НДФЛ с учетом пеней и штрафов.

При этом следует отметить, что просто так массово перевести работников, не привлекая лишнего внимания инспекторов, вряд ли получится. Возможно несколько вариантов массового перевода сотрудников на режим самозанятых.

Предполагается либо следование процедуре сокращения штата, сопровождаемой выплатами работнику зарплаты, компенсации за неиспользованный отпуск, выходного пособия, а также среднего месячного заработка на период трудоустройства.

Альтернативным способом перевода сотрудников является расторжение договора по соглашению сторон. Не исключено, что некоторые работодатели захотят избрать второй путь, при этом прибегая, в том числе к оказанию давления на работников.

В таком случае, нельзя исключать риск того, что работник на допросе в налоговой инспекции сам укажет, что его новый статус не является добровольным и он остался в подчинении работодателя.

Нельзя забывать, что обороты набирает и практика по статье 54.1 Налогового кодекса, запрещающая искажение сведений о фактах хозяйственной жизни. В любом случае массовое увольнение сотрудников, которые потом получат статус самозанятых, даже в отсутствие прямых взаимоотношений с ними, как минимум, привлечёт внимание проверяющих и может потребовать дополнительных объяснений.

Для самих работников переход на режим самозанятых невыгоден, так как лишает их пенсионных взносов и гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Судебная практика показывает, что для налоговиков и судов формальный статус лиц, а также наименование договора не значат ровно ничего в отсутствие обоснования тех или иных действий и изменений во взаимоотношениях.

При этом следует помнить о том, что нахождение бывшего работника в офисе и практически на том же рабочем месте может быть расценено как один из признаков сохраняющихся трудовых отношений, что может повлечь за собой риск их переквалификации.

Чтобы избежать налоговых претензий из-за заключения гражданских договоров с бывшими работниками, при принятии бизнес-решений не стоит руководствоваться исключительно соображениями налоговой экономии. Нужно обосновать разумную деловую цель.

В качестве альтернативы данной рекомендации можно не нанимать сотрудников, а сотрудничать только с самозанятыми или предпринимателями.

Но данный вариант не всем может подойти, поскольку специфика бизнеса может требовать наличие определённого количества квалифицированных сотрудников в штате.

Скорее всего, налоговые органы будут оценивать деятельность по переводу сотрудников в разряд «самозанятых» в каждом конкретном случае в соответствии с её действительным смыслом. Случаи успешной переквалификации налоговиками гражданско-правовых отношений в трудовые хорошо известны судебной практике.

Попробуем рассмотреть один из таких случаев – дело ООО «ЮжноЯкутская металлургическая компания» (определение ВС РФ от 27.02.2017 по делу № А58-547/2016). В этом кейсе суды всех инстанций согласились с выводами инспекторов и переквалифицировали гражданские договоры в трудовые.

В рамках дела было установлено, что заключенные компанией и предпринимателями договоры оказания услуг были направлены на обеспечение деятельности организации в соответствии с её основным видом деятельности, при этом в штате был только один сотрудник – директор.

Предмет договоров содержал указание на специальности и профессии (кассир и бухгалтер), а также на конкретный вид поручаемой работы. Кроме того, на бухгалтера и кассира была возложена материальная ответственность за недостачу имущества.

Дополнительным аргументом в пользу инспекторов послужил тот факт, что все договоры носили систематический характер (заключались на год, по окончанию они перезаключались снова).

Предприниматели, с которыми фирма заключала договоры, ежедневно (кроме воскресенья) оказывали услуги в течение полного рабочего дня с 9:00 до 18:00, с перерывом на обед с 13:00 до 14:00. При этом они могли оставить рабочее место только при уведомлении руководства компании.

То есть предприниматели обязаны были соблюдать график работы самой организации. Указанные коммерсанты использовали инструменты и материалы, принадлежащие компании. Одним из условий заключения договоров оказания услуг с физическими лицами являлась их регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей. При прекращении оказания услуг предприниматели прекращали свою деятельность и снимались с регистрационного учёта. Компания являлась единственным источником дохода этих коммерсантов.

В другом деле с участием ООО «Уралспецмаш» суд также счёл необходимым осуществить переквалификацию гражданско-правовых отношений в трудовые (постановление АС Уральского округа от 10.03.2017 по делу № А76-24593/2015). Рассмотрим это дело поподробнее.

Компания заключила с несколькими предпринимателями агентские договоры. По условиям данных сделок предприниматели, являющиеся агентами, должны были продавать спецтехнику, которая принадлежала компании.

При этом инспекторы выявили следующие моменты:

  • источником дохода предпринимателей являлись поступления от компании и взаимозависимых с ней лиц;
  • договоры с покупателями заключались по инициативе представителей компании, в них не было ссылки, что они заключены на основании агентского договора;
  • контрагенты, с которыми заключены договоры поставки спецтехники, ранее были контрагентами компании;
  • расходы по транспортировке техники несла сама организация «Уралспецмаш», в то же время эти расходы фигурировали в отчётах предпринимателей;
  • из их отчётов не ясно, какие конкретные действия они совершали и какие расходы несли.

В результате налоговый орган начислил компании налоги, так как фирма специально вместо трудовых договоров в целях налоговой экономии заключила гражданско-правовые договоры.

Из анализа данных дел видны ошибки, допущенные компаниями при оформлении договоров с предпринимателями. Аналогичные ошибки могут повлечь переквалификацию не только договоров с предпринимателями, но и с самозанятыми.

Переквалификация гражданского договора в трудовой автоматически предусматривает для самозанятых граждан дополнительные гарантии, связанные с выплатой пособий, предоставлением отпусков.

Также переквалификация договора может повлечь для компании административную ответственность. Так, размер штрафа для компании может составить до 100 000 рублей в случае, если будет установлено заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения.

Для снижения вероятности подобной переквалификации необходимо чётко понимать принципиальное отличие гражданско-правового договора на выполнение работ или оказание услуг и трудового договора.

Если заключается трудовой договор, то в предмет договора включается личная работа человека на конкретной должности. Обязанности работников прописаны в трудовых договорах или должностных инструкциях. А вот при заключении гражданско-правового договора в предмет входит выполнение конкретной работы с определенным результатом.

Кроме того, выплаты самозанятым отличаются от выплат по трудовому договору.

По трудовому контракту выплаты осуществляются два раза в месяц, а вот по гражданско-правовому договору выплаты осуществляются за выполненную работу и могут быть единовременными или состоять из нескольких платежей. Гражданский договор предполагает существенную вариативность при регулировании порядка выплаты вознаграждения.

Однако чтобы максимально обезопасить бизнес от риска переквалификации договоров с самозанятыми, необходимо учитывать ошибки, которые допускали фирмы из рассмотренных нами кейсов.

Если при принятии управленческих решений и оформлении договоров будут приняты во внимание все вышеперечисленные ошибки, то с большой долью вероятности, компания сможет убедить инспекторов и суд в обоснованности заключения договоров с самозанятыми.

Telegram канал «Налоги и право»

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *