Социальный налоговый вычет на лекарства в 2018 году

Если гражданин затратил денежные средства на определенные лекарства или на лечение в медицинском учреждении, то в соответствии с законодательством нашей страны, он имеет право вернуть некоторую часть израсходованной суммы.

Однако для этого нужно первоначально выяснить, какие документы нужны для получения налогового вычета на лечение в 2018 году.

То есть если человек обладает правом на использование данного преимущества, то конкретная доля его заработной платы не будет облагаться налогами.

Кто имеет право на вычет в наступившем году

Многие люди задаются вопросом, какие документы нужны для получения налогового вычета на лечение в 2018 году. Однако предварительно необходимо выяснить, подпадаете ли вы под категорию людей, которым данная льгота предоставляется. Оформление налогового вычета на лечение возможно при наличии определенных причин.

Можно воспользоваться налоговым вычетом, если:

  • деньги пошли на то, чтобы заплатить за мед. услуги одного из родственников, например, детей, которые еще не достигли своего совершеннолетия, супруга или матери;
  • услуги учреждения, которые оплачивались наличными средствами, находятся в обозначенном списке, на который распространяется подобная льгота;
  • если деньги пошли на то, чтобы оплатить мед. услуги в заведении (при условии наличия лицензии).

Социальный налоговый вычет на лекарства в 2018 годуНалоговый вычет за лечение

Также налоговый вычет можно получить, если деньги были потрачены на лекарственные препараты, в следующих случаях:

  • произвелась оплата лекарств, что пошли на ваше персональное лечение, а также на лечение ваших родственников, причем лекарства были выписаны врачом;
  • если лекарственные препараты, которые были вами приобретены, включаются в список тех, на которые распространяется налоговый вычет.

Помимо приведенных случаев, налоговый вычет на лечение можно получить, если деньги пошли на то, чтобы оплатить добровольное медицинское страхование.

Социальный налоговый вычет на лекарства в 2018 годуНа налоговый вычет получат те кто потратил деньги на лечение несовершенолетнего ребенка

Это возможно, если соблюдены следующие условия:

  • если вы заплатили страховой взнос по договору медицинского страхования за себя или же за одного из своих родственников;
  • налоговый вычет можно получить также, если договор медицинского страхования в своем тексте предполагает исключительно оплату одного лечения;
  • если фирма, в которой был составлен и оформлен договор медицинского страхования, имеет лицензию и представляет собой официальное медицинское учреждение.

Что необходимо для того, чтобы получить вычет на лечение в наступившем году

Прежде всего необходимо знать, какие документы нужны на получение налогового вычета на лечение в 2018 году.

Социальный налоговый вычет на лекарства в 2018 годуНалоговый вычет за лечение и покупки медикаментов

Этапы оформления налогового вычета на лечение в наступившем году представляют собой следующую последовательность:

  • в первую очередь, необходимо собрать все документы и подать их в соответствующий налоговый орган (если вы представляете в налоговую копии всей документации, то при оформлении вычета очень важно иметь на руках подлинники);
  • необходимо, чтобы проверку документов осуществил МИФНС, что займет в пределах 3 месяцев со дня подачи заявления на оформление (по истечении этого срока просителю предоставляются результаты данной проверки в течение полутора недель);
  • если гражданину, который подал заявление на налоговый вычет за лечение, выносится положительное решение, то перевод затраченных заявителем средств осуществляется в течение последующего месяца.

Необходимо заранее знать, какие документы нужны для получения налогового вычета на лечение в 2018 году.

В их перечень входят следующие:

  • гражданин должен грамотно и правильно заполнить соответствующую декларацию по специальной форме;необходимо представить справку о фактически получаемом доходе (ее можно будет получить в бухгалтерии организации, в которой работает заявитель);
  • нужно в обязательном порядке предъявить паспорт или иной документ, который удостоверяет личность заявителя;
  • необходимо написать заявление на получение налогового вычета на лечение, а также предоставить банковские реквизиты того счета, на который будут переводиться средства;
  • договор, который гражданин заключал с медицинским учреждением на предоставление платных услуг обязательно с прописанной стоимостью;
  • копия лицензии медицинской организации, которая подтверждает право на осуществление такой деятельности;
  • документ из данного медицинского заведения, которая подтверждает факт того, что предоставленные медицинские услуги действительно были оплачены;
  • если гражданин или кто-либо из его семьи проходил лечение в санатории, то оттуда также необходимо представить аналогичный документ;
  • документация, которая подтверждает оплату стоимости лечения в медицинском учреждении и стоимость лекарственных препаратов, в которых указаны совокупные затраты гражданина (например, платежки и чеки).

В том случае, если у гражданина возникают какие-либо трудности с подготовкой и представлением нужной документации, то можно воспользоваться консультационными услугами профессионального юриста, который окажет помощь в данном вопросе.

Социальный налоговый вычет на лекарства в 2018 годуДокументы необходимые для налоговых выплат

Сумма вычета в наступившем году

После того как гражданин выяснил, какие документы нужны для получения налогового вычета на лечение в 2018 году, а также собрал все необходимые справки и копии документации, встает вопрос о размере суммы, которую выплатят ему при положительном ответе.

Следует отдельно отметить, что больше той суммы, которую вы переводите в налоговые органы в качестве НДФЛ, вы получить не сможете.

Так гласит российское законодательство. Гражданину, подавшему документы на возврат потраченных денежных средств, будет выплачена сумма в размере 13% от общей стоимости всех лекарственных препаратов и стоимости предоставленных ему медицинских услуг. Однако здесь имеет место еще одно ограничение.

Общая сумма за год, которая может быть выплачена гражданину в качестве компенсации его расходов, не должна превышать 120 тыс. рублей. Следовательно, в месяц он не может рассчитывать на сумму, больше, чем 15,6 тыс. рублей.

Стоит отметить, что такое ограничение по закону действует не только для налогового вычета на лечение, но также и на другие виды социальных льгот, предоставляемых населению.

Социальный налоговый вычет на лекарства в 2018 годуРазмер налоговых вычет в 2018 году

Как можно получить налоговый вычет на лечение

С целью определения, имеете ли вы право на налоговый вычет данного вида, необходимо обратиться за помощью к федеральному законодательству, которое регулирует этот вопрос.

Опираясь на информацию, представленную в данном нормативном акте, следует отметить, что в затраты на медицинские услуги включаются такие, как:

  • услуги по реабилитации;
  • профилактические услуги;
  • диагностические обследования;
  • оказание первой медицинской или амбулаторной помощи на территории медицинского учреждения.

Поэтому можно выделить основные моменты, по которым гражданин имеет право на получение соответствующего вычета:

  • если он имеет официальную работу на территории России;
  • если гражданин получает белую зарплату и с нее идут налоговые отчисления;
  • медицинское учреждение, в котором проходило лечение, имеет лицензию на осуществление деятельности;
  • гражданин при написании заявления на вычет представил все необходимые документы, подтверждающие,
  • что лечение действительно было произведено;
  • гражданин оплачивал свое лечение или лечение родственника из своего кармана.

Если все условия соблюдены, то гражданин практически гарантировано получит положительный ответ при рассмотрении заявления.

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

Налоговый вычет на лекарства: что это и как его получить

Здравоохранение в России считается полностью бесплатным, но иногда приходится для лечения тратить некоторые суммы денег. В начале 2020 года планируются изменения в формировании налогового вычета на лекарства и лечение. С учетом нововведений возникает большое количество вопросов, о том, как же будет работать данная схема.

Внимание! Если возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана!
Социальный налоговый вычет на лекарства в 2018 году

Особенности вычета на лечение

Механизм работает следующим образом. Допустим человеку, необходимо было обратиться в частную клинику, чтобы полечить зубы.

Там он потратил 10 000 рублей, так же случилось несчастье и близкому родственнику пришлось оплатить 50 000 рублей за операцию и дополнительно в течение всего года на лекарство ушло 20 000 рублей.

Учитывая все эти затраты при желании можно вернуть 13% всей суммы, а это 10 500 рублей.

С начала этого года россияне могут получить налоговый вычет на покупку лекарственных средств.

В Налоговый кодекс были внесены поправки, где указывается, что из бюджета возвращается 13% подоходного налога, который платится с доходов, сумма которых включает оплату лекарственных препаратов, выписанных врачом.

Ранее получить вычет можно было только с учетом правительственного списка, теперь правило распространяется на все лекарства.

Сам вычет имеет свои ограничения, он не может превышать 13% от 120 000 в год. То есть бюджет ограничен, он составляет 15,6 тысячи рублей, даже если расходы будут больше, чем 120 000 рублей. Получение вычета осуществляется двумя способами:

  1. Следует подать декларацию З-НДФЛ.
  2. Обратиться за помощью к работодателю, который подтвердит вычет в налоговой службе.

Социальный налоговый вычет на лекарства в 2018 году

Изменения

Надо помнить, что на вычет рассчитывать можно только в том случае, если работодатель оплатил подоходный налог за своего работника, который составляет 13%.

Важно, чтобы все можно было подтвердить документально, такая справка называется 2- НДФЛ, ее выдают в бухгалтерии. Частная клиника должна иметь лицензию на оказание услуг.

Для получения денег в налоговую службу предоставляют договор и справки со всеми чеками.

Внимание! Денежная сумма возвращается только за лекарства, которые покупались по назначению специалиста.

Главный изменения на сегодняшний день касаются именно наличия определенного перечня лекарств, раньше такой список был, сейчас его отменили. Для получения налогового вычета, все рецепты и лекарства должны выписываться на специальном бланке, где будет стоять и печать клиники. Дополнительно гражданин должен сохранить все чеки с аптеки.

В социальный вычет входят расходы на лечение своего здоровья и лечения родственников. Наибольшая сумма, которую можно вернуть составляет 15 600 рублей. Есть исключения. Например, если на операцию пришлось потратить 500000 рублей, то вернуть получится 65 000, но в таком случае, операция должна быть внесена в специальный перечень услуг. Также стоит учитывать, что если общая сумма зарплаты в год составляет 400 000 рублей, то вернуть ровно 13%, а это 52 000.
Социальный налоговый вычет на лекарства в 2018 году

Как получить налоговый вычет

Получить социальный вычет можно в налоговой службе или у работодателя. Обратиться в налоговую инспекцию можно в конце года по месту жительства, при этом при себе надо иметь такие документы:

  1. Заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. чтобы ее заполнить потребуется иметь при себе справки о суммах начисленных и удержанных налогов, которая выдается работодателем.
  2. При себе должен быть комплект документов, которые выступают основным подтверждением того, что гражданин имеет право получить социальный вычет.

Также получить вычет можно и у работодателя, но перед этим получить разрешение в налоговом органе. Налогоплательщик в таком случае обязан:

  1. Подготовить документы, свидетельствующие о праве получения социального вычета.
  2. Предъявить по месту жительства в налоговый орган уведомление о праве на социальный вычет.
  3. Заявление составляется по форме, указанной в письме ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм».
  4. В течение месяца готовится уведомление о праве получения денежной суммы.
  5. предъявить полученное уведомление работодателю, так как оно является основанием для удержания НДФЛ.

Лучше всего заполнить декларацию или заявление в онлайн, через сервис Госуслуги.

Социальный налоговый вычет на лекарства в 2018 году

Документы

Рассмотрим все виды документов, которые потребуются для получения социальных сумм:

  1. На оплату лечения, надо предъявить договор с учреждение, где гражданин проходит лечение, получить справку об оплате услуг с кодом 1, а также взять лицензию у медицинского учреждения.
  2. На оплату дорогостоящего вида лечения, потребуется также взять договор с медицинским учреждением, справку об оплате услуг, но с кодом 2, а также лицензию.
  3. На приобретение медицинских препаратов, берется рецептурный бланк, документы об оплате, в данном случае чеки.
  4. На страховые взносы по ДМС, надо предъявить договор добровольного медицинского страхования, копию лицензии страховой компании, платежные документы.

Чтобы получить вычет по затратам на лечение родным или взносам, также стоит предъявить документы, которые будут подтверждать родственные связи, опеку или попечительство, можно показать свидетельство о браке, рождении.

Читайте также:  Налог на землю в деревне: ставка в 2018 году

Вычет на лекарства для пенсионеров

Льготы на лекарства. С 1 января можно получить компенсацию за все медикаменты

С этого года получить налоговый вычет за лекарства станет проще. Вернуть деньги смогут те россияне, кто платит подоходный налог. При этом сняты все ограничения по препаратам. Таким образом, получить вычет можно будет за покупку любого лекарства. Правда, и тут есть свои нюансы.

Положение о снятии ограничений с перечня лекарств и медицинских услуг, по которым может быть предоставлен налоговый вычет, вступило в силу с 1 января 2020 года, — объясняет заместитель управляющего партнёра адвокатского бюро «Бишенов и партнёры» Тимур Чанышев. — Теперь каждый россиянин может оформить налоговый вычет согласно ст. 219 НК РФ за любые лекарства и медицинские услуги, которые он получил по назначению врача.

Надо отметить, что ключевой момент тут именно назначение врача. Если препараты покупались без рецепта на своё усмотрение, то в этом случае вычет не предусмотрен. Кстати, сама процедура получения налоговой льготы не нова. Вычет за покупку лекарств был и раньше. Правда, ограничений для его получения было больше.

Как поясняет управляющий партнёр юридической компании «Варшавский и партнёры» Владислав Варшавский, раньше получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц можно было только за определённые медикаменты. Они были указаны в перечне лекарственных средств, который утверждался правительством.

Теперь для получения социального вычета нужно только назначение лечащего врача. Здесь важно, чтобы доктор выписал на них рецепт и налогоплательщик взял чеки из аптеки. Иначе выплаты не получить.

Социальный налоговый вычет на лекарства в 2018 году

Фото © ТАСС / Кирилл Кухмарь

Специалисты отмечают, что сумма социального налогового вычета не изменилась. По общему правилу она предоставляется в зависимости от размера фактически произведённых расходов.

Правда, есть свои ограничения. Максимальная сумма, с которой можно получить вычет, составляет 120 000 рублей. На руки налогоплательщик получит 13% от потраченного.

Таким образом, за год можно будет вернуть не более 15 600 рублей.

В целом и медики, и юристы оценивают налоговые льготы на покупку лекарств положительно. Правда, опасаются злоупотреблений на местах. Зная, что пациенты смогут компенсировать часть расходов на лечение, медики могут чаще выписывать более дорогие препараты.

С одной стороны, процесс получения налогового вычета упрощается. Вместе с тем нельзя исключать, что врачи будут чаще выписывать либо дорогостоящие лекарства, либо такие препараты, которые сложно найти в аптечной сети, — подытожил Владислав Варшавский.

Социальный налоговый вычет на лекарства в 2018 году

Социальный налоговый вычет распространят на жизненно важные лекарства

Получить социальный налоговый вычет до 15,6 тысячи рублей вскоре можно будет после приобретения лекарств из списка жизненно необходимых и важных лекарственных препаратов, который заменит действующий сегодня специальный список, утвержденный 18 лет назад.

Социальный налоговый вычет на лекарства в 2018 году

Налоговый вычет с инвестиций в ценные бумаги предложили увеличить

Законопроект об этом подготовил минздрав. Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая расчетную базу при начислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Полученный доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13 процентов, может быть уменьшен на сумму вычета.

То, что остается, называется налогооблагаемой базой. Вернуть можно до 13 процентов от стоимости оплаченных лекарств, но не больше 15,6 тысячи рублей.

Это связано с ограничением на максимальную сумму снижения налогооблагаемой базы — 120 тысяч рублей (13 процентов от 120 тысяч = 15,6 тысячи рублей). Важное замечание: получить налоговый вычет могут только работающие граждане, поскольку им возвращают часть налога на доходы физических лиц.

Например, пенсии неработающих пенсионеров подоходным налогом не облагаются, значит, вычет им не положен. Но за их лекарства могут заплатить дети и получить вычет.

Теперь о замене списка. У некоторых лекарств, которые включены в сегодняшний список давно истекли сроки госрегистрации, а часть препаратов вообще не представлена на российском фармацевтическом рынке. Поэтому врачи их не назначают и не используют в стационарной и амбулаторной терапии.

Список же жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП), как напомнила «Российской газете» директор Института экономики здравоохранения НИУ «Высшая школа экономики» Лариса Попович, ежегодно пересматривается специальной медкомиссией, а затем утверждается распоряжением правительства. В перечень 2019 года вошли 735 лекарственных препаратов (в 2018 году в него включили 699 препаратов).

«Ошибочно думать, что в этот перечень попадают только дешевые отечественные препараты. Туда стараются включать как можно больше лекарств, эффективность которых уже клинически доказана. И не только российские, но и импортные», — объясняет Лариса Попович. Поэтому наряду с аспирином, нитроглицерином и панкреатином там есть, например, альбумин человеческий (кровозаменитель).

В перечень жизненно необходимых и важных лекарств включают самые новые и эффективные препараты как российского, так и зарубежного производства

Он даже в интернет-аптеке стоит больше 2 тысяч рублей за флакон. Производится препарат, кстати, в Австрии. А такие таблетки, как бозентан (международное название «Бозенекс») для лечения легочной артериальной гипертензии вообще стоят от 40 до 50 тысяч за упаковку.

«Список жизненно важных лекарств значительно шире в отличие от списка, утвержденного в 2001 году, на который пока действует вычет, — подчеркивает член Комитета Совета Федерации по социальной политике, заслуженный врач России Татьяна Кусайко.

— Сейчас пациенты зачастую не могут воспользоваться своим правом на вычет в полной мере, так как лекарства из ныне действующего списка им просто не нужны.

Предполагаемые же изменения в законодательстве дают возможность практически всем пациентам, вынужденным приобретать лекарства за свой счет, получить впоследствии возмещение их стоимости».

Как получить налоговый вычет

Вычеты предоставляются гражданам, которые являются резидентами РФ, получают доход на территории нашей страны и выплачивают налоги по ставке 13 процентов.

Социальный налоговый вычет на лекарства в 2018 году

Многодетные семьи получат налоговый вычет на землю

«Медицинский» налоговый вычет можно получить, если человек покупал медикаменты, назначенные лечащим врачом, для себя или близких, либо оплачивал свое или их лечение.

Чтобы получить вычет, нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором человек приобретал лекарства или получал медицинскую помощь.

Затем необходимо получить из бухгалтерии по месту работы справку о начисленных и удержанных суммах налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготовить и представить в налоговую службу заполненную декларацию и документы, подтверждающие фактические расходы.

Сэкономить на налогах могут также люди, имеющие детей — им предоставляется так называемый стандартный налоговый вычет, — и те, кто инвестирует в фондовый рынок (инвестиционный вычет). Закон также позволяет возместить часть расходов на покупку или строительство жилья, на уплату процентов по ипотеке, на образование или благотворительность.

При оплате сложных дорогостоящих операций из списка, утвержденного правительством, также можно получить фискальный «дисконт». В этом случае лимит в 120 тысяч рублей, предусмотренный для вычета по расходам на лекарства, не действует. Определить, относится ли лечение к дорогостоящему, можно по коду, указанному в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы».

Если лечение дорогостоящее, там будет стоять код «2».

Особенности социального налогового вычета в 2020 году

Реклама «Заплати налоги и спи спокойно» с экранов телевизоров довольно долго внушала гражданам преимущество прозрачных доходов. У белой зарплаты, помимо спокойного сна труженика, есть и еще один приятный бонус —  в виде социального налогового вычета. У каждого гражданина Российской федерации есть право на это, но далеко не все умеют этим пользоваться.

В этой статье мы подробно расскажем, за какие расходы можно получать в России вычеты, что для этого нужно, куда и как обращаться.

Кратко — о чем идет речь

Социальные налоговые вычеты на доходы в России — это условно часть прибыли налогоплательщика, не подвергаемая налогообложению. Но, все не так просто. Фактически, это возврат части потраченных средств на лечение, обучение, покупку недвижимости или приобретение медикаментов. Т.е. мы можем каждый год возвращать те самые 13% от своих затрат на эти категории услуг.

Социальный налоговый вычет на лекарства в 2018 году

Важно! Для получения социального вычета, необходимо иметь белую заработную плату, с которой удерживают налоги (НДФЛ — 13%).

Налоговый вычет на лечение

Для компенсации расходов в клиниках, частных или государственных, в налоговую инспекцию представляют документы, чеки и справки, подтверждающие факт оплаты медицинских услуг. Максимальная сумма возврата расходов составляет 120 тысяч рублей в год.

Вернуть деньги можно как за свое лечение, так и за лечение детей или других членов семьи, не имеющих собственных доходов (супруги, дети, родители). По дорогостоящим видам лечения потолка в сумме возврата нет. Их список утверждён Министерством Здравоохранения.

Обязательным условием для налоговой инспекции является наличие российской лицензии у медицинского учреждения. При оплате лечения родственников нужно также предоставить копии документов, подтверждающие степень родства.

Если кратко: к примеру, вы или ваши ближайшие родственники в течение года периодически обращались за платными медицинскими услугами. Это может быть посещение платного врача, анализы, стоматология и т.д.

На следующий год, вы можете обратиться в эти клиники о попросить и комплект документов на возврат налога. Это бесплатно. После этого, через налоговую вам вернут 13% от ваших расходов. Как и куда обращаться — дальше в статье.

Налоговый вычет на обучение

Социальный вычет налога на обучение компенсирует оплату расходов за учебу налогоплательщика или его детей — студентов. Вычет возвращается при обучении не только в российских образовательных учреждениях, но и в заграничных. Тут обязательно наличие аккредитации у образовательно учреждения.

Частично компенсируются расходы на оплату занятий детей в музыкальных и спортивных школах и детских садах. За занятия с репетитором, зарегистрированным в статусе индивидуального предпринимателя также можно вернуть расходы (если он выдает вам квитанцию об оплате после занятий). Вычет на детей или родственников оформляется при дневной форме обучения.

На себя, налоговый вычет предоставляется при любой форме обучения. Оплата разовых семинаров или курсов самосовершенствования не возвращается. Если расходы за обучение сотрудника берет на себя работодатель, возврата налогов не будет. Обучение ребенка компенсируется до достижения им 24 лет включительно. Но если обучение оплачивается из материнского капитала, налоги не возвращают.

При оплате за несколько лет вперед, родителям возвращается максимум 50 000 рублей. Выгоднее претендовать на ежегодный вычет, ограниченный суммой максимально 50 000, но в год.

Предоставляют социальный налоговый вычет и за обучение  в автошколе. Для его оформления нужно иметь гражданство Российской федерации и доходы, облагаемые налогом в период обучения. У автошколы должна быть лицензия на право обучения. Неработающий пенсионер или мама в декретном отпуске прав на компенсацию не имеют. Срок давности возврата налогов составляет три года после окончания автошколы.

Налоговый вычет за приобретение лекарств

С 2019-2020 года, государство компенсирует расходы на стоимость любых лекарств. До прошлого года компенсировали только лекарства из специального перечня, утвержденного правительством Российской федерации.

Для подтверждения, требуется рецепт врача на специальном бланке со штампом для налоговой инспекции. К рецепту нужны чеки из аптеки для подтверждения покупки назначенных лекарств. За родителей — пенсионеров компенсацию на медикаменты могут получить дети, платящие налоги с официального дохода.

Как получить социальный налоговый вычет?

Проще всего обратиться в специализированную юридическую фирму, заплатить 500 рублей, отдать требуемые документы и ждать результата, сэкономив время и нервные клетки.

В заполнении декларации достаточно много тонкостей — неверно заполненные документы могут вернуть.

При этом сроки рассмотрения в пределах месяца, а ходить в налоговую службу для исправления документов — не лучшее времяпровождение.

Для уверенных пользователей интернета существует личный кабинет налогоплательщика. В налоговую инспекцию будет достаточно одного визита для получения пароля и регистрации. Дальше вы будете работать с программой, автоматически обрабатывающей документы и указывающей на недочеты и ошибки.

  • Если вас не пугает бюрократическая волокита, и вы желаете повысить финансовую грамотность налогоплательщика, можно заполнить налоговую декларацию и собрать документы самостоятельно.
  • Социальный налоговый вычет на лекарства в 2018 году
  • Есть два варианта:
  1. Первый — подать документы в налоговую инспекцию на возврат средств в конце финансового года.
  2. Второй — по факту оказания услуги действовать через работодателя путем уменьшения вычета налога с зарплаты по справке из налоговой инспекции. Подоходный налог не будут удерживать до полного возвращения заявленной суммы.
Читайте также:  В чем разница между самозанятым и ип

Список необходимых документов

На лечение

  • Договор с медицинским учреждением;
  • Чеки и товарные чеки на оплату услуг, покупку медикаментов или уплату страховых взносов по договору со страховой медицинской компанией;
  • Лицензия медицинского учреждения;
  • Оригиналы документов об оплате услуг, выданной медицинским заведением;
  • Декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Справка по форме 2-НДФЛ за год оплаты лечения, выданный бухгалтерией по месту работы;
  • Типовое заявление на вычет в налоговую инспекцию;
  • Паспорт с постраничной копией страниц;
  • Реквизиты расчетного счета в банке для перечисления денежных средств;
  • Ко всем оригиналам прилагаются копии.

На обучение

  • Договор с образовательным заведением;
  • Платежные документы об оплате услуг учебного учреждения;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • Копия лицензии образовательного учреждения, обязательно с синей печатью;
  • Постраничная копия паспорта заявителя;
  • Реквизиты расчетного счета в банке дл перечисления денежных средств;
  • Декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Типовое заявление в налоговую инспекцию

В заявлении на предоставление социального вычета требуется указать: сведения о государственном органе, куда осуществляется подача заявления; личную информацию о налоговом резиденте; сведений об адресе, телефоне, ИНН налогоплательщика – заявителя; непосредственно сама просьба, с обозначением чёткой цели расходов; информации о реквизитах счёта в банке; даты с подписью. Следует приложить к заявке все необходимые бумаги. Такое заявление рассматривается в течение 30 рабочих дней.

Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц, законопослушный гражданин может оформлять ежегодно. Платные операции, лечение зубов, дорогостоящие медикаменты для родителей-пенсионеров и расходы на обучение детей-студентов —  государство готово частично компенсировать затраты на социально значимые расходы.

Страна заинтересована в образованных гражданах, заботящихся о своем здоровье и здоровье своих родителей.

Налоговый вычет на лечение — размер, документы, особенности получения

Социальный налоговый вычет на лекарства в 2018 году

Оплачивая из собственных средств врачебные услуги или покупку медикаментов, можно сэкономить 13%, воспользовавшись правом на возврат НДФЛ. Читайте, как получить налоговый вычет на лечение в 2018 году – какие документы нужны для возврата НДФЛ, можно ли получить вычет на лечение родителей-пенсионеров.

На каком основании можно получить социальный налоговый вычет на лечение?

Согласно налоговому законодательству, гражданину может быть возвращена часть суммы уплаченных им налогов на доходы физических лиц.

Правом на социальные налоговые вычета по НДФЛ в 2018 году на лечение гражданин может воспользоваться в случае несения расходов на цели, перечисленные в ст. 219 НК РФ. К ним относятся не только лечение, но и пожертвования, обучение, страховые и пенсионные взносы.

Следовательно, социальные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу – налогоплательщику НДФЛ при несении им расходов в указанных целях.

Для подтверждения права на вычет в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода (календарного года) необходимо:

  • подать заявление на получение социального налогового вычета, в котором указываются реквизиты банка и реквизиты счёта, на который должны быть перечислены суммы излишне уплаченного налога;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие фактические расходы.

Заявление составляется в простой письменной форме с указанием оснований (норм закона) для получения вычета. Узнать более подробно о том, как вернуть налог за леченее себя, супруга, детей или родителей всегда можно в налоговой инспекции по месту обращения.

В каких случаях вернут деньги за лечение?

Граждане вправе рассчитывать на получение налогового вычета на лечение, когда по назначению врача оплачивают из собственных средств медикаменты, медицинские услуги или дорогостоящие виды лечения, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г.

№ 201, а также взносы по договорам добровольного медицинского страхования (с 2007 года). Оплата согласно Постановлению может быть произведена налогоплательщиком как в отношении самого себя, так и своих несовершеннолетних детей, супруга и родителей.

В указанных случаях платежные документы, подтверждающие расходы, должны быть оформлены на заявителя.

Это условие необязательно, если оплата производилась в отношении супруга, поскольку имущество (в том числе и деньги), нажитое в браке, является их совместной собственностью. Поэтому неважно, на кого из супругов оформлены документы (договор с лечебно-профилактическим учреждением, платежные документы и т.д.).

Для получения вычета на лечение договор добровольного медицинского страхования должен быть заключен со страховой организацией, имеющей лицензию на данный вид страховой деятельности, от имени гражданина заявляющего право на вычет на лечение.

Если вышеперечисленные платежи, включая взносы ДМС, производит работодатель, право на получение вычета на лечение возникает только в том случае, когда оплата производится от имени работодателя, но за счёт средств налогоплательщика.

В таких случаях налоговый вычет предоставляется за год, в котором удержания из зарплаты заявителя возместят расходы работодателя, что будет подтверждено соответствующей справкой от работодателя (п. 2.3 Письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876).

Социальный налоговый вычет на лекарства в 2018 году

Каковы сумма и сроки получения вычета на лечение?

Социальные налоговые вычеты, указанные в ст. 219 НК РФ, предоставляются в сумме 120 000 рублей.

То есть при расчете суммы вычета на лечение нужно учитывать, производились ли расходы на обучение (в том числе указанных в статье родственников), на добровольное пенсионное страхование и дополнительные пенсионные взносы, добровольное страхование жизни.

Если такие платежи были, необходимо самостоятельно решить, какие расходы и в какой сумме включить в состав социального налогового вычета. Отдельно учитываются расходы на обучение детей налогоплательщика и на дорогостоящее лечение согласно Постановлению № 201.

Если общая сумма социального вычета на лечение и покупку медикаментов (или величина всех налоговых вычетов) превышает доходы налогоплательщика за налоговый период (календарный год), то разница на следующий год не переносится на основании п. 3 ст. 210 НК РФ. Срок подачи декларации не установлен, однако заявление подается в течение трёхлетнего срока с момента уплаты суммы налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Письмом ФНС РФ от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ рекомендовано соблюдать месячный срок проверки документов, поступивших в адрес ФНС. Срок перевода денег на расчётный счёт, указанный в заявлении, составляет один месяц по аналогии с нормами п. 6 ст. 78 НК РФ.

Все перечисленные выше нормы также ответят на вопрос о том, как получить налоговый вычет за лечение родителей пенсионеров и детей – правила идентичны для всех случаев.

Какие документы приложить к заявлению?

Планируете оформить налоговый вычет на лечение в 2018 году? Какие документы нужны для оформления – узнайте из перечня ниже:

  • оказание платных медицинских услуг подтверждается справкой об их оплате по форме, утверждённой Приказом Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256;
  • копии договоров с медицинскими организациями или ИП, имеющих соответствующую лицензию;
  • копии лицензий, если в договорах нет информации о реквизитах лицензий;
  • копии платёжных документов, подтверждающих оплату оказанных услуг по лечению (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении медицинским учреждениям денежных средств с расчётного счёта налогоплательщика, кассовые чеки и т. д.);
  • при получении вычета за покупку лекарств предоставляется дополнительный рецепт на рецептурном бланке формы № 107-1/у со штампом о том, что рецепт выписан для подачи в органы ФНС. Форма рецепта утверждена Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.02.2007 № 110. Этот рецепт нужен только для представления в налоговый орган, отпуск лекарств по нему не осуществляется;
  • кассовые чеки аптечных организаций, отпускающих лекарственные препараты;
  • справки о доходах за отчётный период (год, в котором были произведены расходы на лечение) по форме 2-НДФЛ;
  • если оплачивалось лечение супруга (супруги) или детей, то необходимо представить свидетельство о браке или свидетельство о рождении ребёнка.

Письмом ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ определен перечень документов на возврат НДФЛ за лечение родителей-пенсионеров. Какие документы нужны и какие формы заявлений вам потребуются – исчерпывающе описано в указанном выше письме. Этот же документ распространяется и на любые другие виды вычетов за лечение.

Дополнительно составляется декларация на налоговый вычет за лечение 3-НДФЛ 2018. Скачать бланк документа можно в личном кабинете налогоплательщика (там же его можно заполнить) или на сайте налоговой службы.

Налоговый вычет на лекарства – как получить, условия для получения социального вычета за покупку лекарств

Социальный налоговый вычет можно получить не только с расходов по оплате лечения, но также с расходов на лекарственные препараты. О том, какие условия необходимо выполнить, читайте в этой статье.

Вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов предоставляется, если физлицо несёт расходы самостоятельно. При этом оплачивать лекарственные препараты в целях применения вычета можно за себя, супруга, родителей, детей в возрасте до 18 лет.

Расходы на медикаменты принимаются в размере не более 120 000 руб. за календарный год. Причём эта сумма максимальная за год для всех социальных вычетов.

То есть, если вы хотите получить налоговый вычет с расходов на обучение, медицинские услуги, лекарственные препараты, взносы в НПФ, то в совокупности за календарный год вы можете принять к вычету только 120 000 руб. То есть вернут вам из бюджета 15 600 руб. (120 000 руб. * 13%).

Напомним, что для применения вычета необходимо наличие официального дохода, который облагается НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов).

Расходы не лимитируются, если они понесены на медицинские услуги по дорогостоящему лечению. Подробнее о порядке предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение читайте в статье «Налоговый вычет на лечение: условия». Расходы на покупку лекарств в рамках вычета не могут превышать 120 000 руб. за календарный год. 

Условия для применения вычета

Для применения вычета по приобретению лекарственных препаратов нужно выполнить ряд условий:

  • лекарство должно быть поименовано в перечне, который утверждён Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. № 201. Минфин России в своих письмах указывает, что, если лекарственные средства непосредственно не включены в перечень, но в их составе присутствует лекарство, поименованное в перечне, то расходы на приобретение можно принять к вычету;

Письмо Минфина России от 10.11.2017 № 03-04-05/74024

  • необходим документ, подтверждающий фактические расходы на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения (платёжное поручение, чек и т.д.);
  • лекарство должно быть назначено лечащим врачом. Основанием для получения вычета в отношении лекарственных средств является рецептурный бланк формы № 107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;

Письмо Минфина России от 30.05.2018 № 03-04-05/36687

  • если вы платите за лекарства супруга, родителей или ребёнка, то нужен документ, который подтверждает ваше родство (свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака). 

Как получить вычет?

Данный вычет, как и вычет на услуги лечения, можно получить двумя путями:

  • через работодателя в году осуществления расходов;
  • через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ.

Подробнее о шагах, которые вам следует предпринять для получения вычета, можете прочитать в статье «Способы получения вычета на лечение».

Перенос неиспользованного социального налогового вычета на последующие календарные года не предусмотрен. Это значит, что, если вы превысили лимит в 120 00 руб., то сумму превышения нельзя перенести на следующий год, или, если уплаченного НДФЛ не хватило для полного возврата, то использовать НДФЛ другого года также нельзя.

Письмо Минфина России от 20.03.2018 № 03-04-05/17128

И самое главное: клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам абсолютно бесплатно. Свяжитесь с нами удобным способом – ответим на любые вопросы!

Налоговый вычет на лечение в 2020 году: какие документы нужны и порядок их подачи

В России граждане имеют право уменьшить свой налогооблагаемый доход на определенную денежную сумму. Налоговый Кодекс установил несколько различных форм налоговых вычетов, от которых зависит их максимально допустимая сумма, а также условия оформления.

Читайте также:  Налоговый вычет на детей по договору гпх

В этой статье мы рассмотрим один из видов социальных вычетов, который можно оформить, если вы затратили денежные средства на лечение. В прошлом году я лечила себе зубы и потратила достаточно круглую сумму денег. А в этом году я оформила социальный вычет и уже получила денежные средства.

Поэтому я буду рада рассказать вам, какие документы надо подготовить, чтобы воспользоваться положенным правом.

Общие сведения

Законодательство России позволяет гражданам возвращать социальные выплаты за полученное ими медицинское обслуживание или приобретенные лекарственные препараты. Одним из важных факторов для получения возврата является наличие лицензии у медицинского учреждения на проведение лечения.

Для получения налогового вычета все документы следует передать в ФНС, здесь же и будет принято решение удовлетворить или отказать заявителю в выплате.

Учтите! Получить социальную выплату, связанную с приобретением медицинских препаратов за счет личных денежных средств, могут граждане, выплачивающие налоги в бюджет.

  Сколько стоит открыть пиццерию и гарантированно заработать?

Налоговый вычет предоставляется за:

  • личное медицинское обслуживание,
  • лечение своего мужа или жены, а также на их несовершеннолетних детей,
  • купленные за личные деньги медицинские препараты, которые назначил лечащий врач как непосредственно самому налогоплательщику, так и его семье (мужу, жене, матери, отцу или несовершеннолетним детям),
  • суммы, выплаченные страховым организациям по договорам добровольного страхования непосредственно самого гражданина, а также по договорам страхования его мужа, жены, матери, отца или несовершеннолетних детей.

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и покупку медицинских препаратов установлен п.3 ст. 219 НК РФ.

Полный перечень мед.услуг и препаратов, за которые предусмотрен налоговый возврат, обозначены в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Сумма налогового вычета законодательно не ограничена. Иначе говоря, если гражданин потратился на дорогостоящее лечение или препараты, вычет будет назначен и произведен в полном объеме.

Определить, является ли лечение или медицинские препараты, оплаченные за счет собственных средств, дорогостоящими, можно при помощи специального кода. Данная информация будет отражена в документе: «Справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы».

Обозначения расшифровываются следующим образом:

  • код «1» – проведенное лечение не является дорогостоящим,
  • код «2» – лечение относится к рангу дорогостоящего.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Какие расходы компенсируются государством

Законодательством России представлен полный перечень наименований медикаментов и медицинских услуг, за оплату которых законопослушный налогоплательщик имеет возможность получить компенсацию.

Налоговый вычет исчисляется, если гражданин:

  • вызывал скорую помощь;
  • получал амбулаторное лечение;
  • лечился в больнице;
  • получал оздоровительные процедуры в санатории;
  • обращался за проведением медицинской экспертизы;
  • лечил или протезировал зубы, воспользовавшись услугами стоматологии, которые не входят в обслуживание по ОМС;
  • лечился в частном медицинском учреждении.

Полный перечень услуг и лекарств содержит Постановление Правительства РФ№201 от 19.03.2001г.

Пример расчета

На протяжении 2020 года гражданин Потапов А. А. зарабатывал по 40 тысяч рублей в месяц. В течение года он оплачивал взносы в НДФЛ, сумма которых составила 57,6 тысяч рублей.

В этом же 2020 году ему была проведена в российской больнице сложная операция на желудке, стоимость которой составила 450 тысяч рублей.

В марте 2020 года гражданин Потапов А. А. с перечнем необходимых документов обратился в местный налоговый орган с заявлением на социальный вычет за проведенное лечение.

Исходя из перечня «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» является дорогостоящим медицинским лечением и не имеет ограничений, то есть сумма лечения может быть выше 120 тысяч рублей.

Расчетная сумма, положенная к выплате, будет выглядеть следующим образом:

450 тыс. руб. * 13% возврата = 58,5 тыс. руб. выплаты.

Однако учитывая тот факт, что в течение прошлого года гражданином Потаповым А. А. в государственную казну было внесено 57,6 тысяч рублей, то к получению за данный вид медицинской услуги будет назначена именно эта сумма – 57,6 тысяч рублей, вместо рассчитанной 58,5 тыс. рублей.

Запомните! Вычет по расходам на оплату дорогостоящих расходных материалов можно получить при одновременном соблюдении следующих условий:

  • расходные медицинские материалы, купленные пациентом для проведения дорогостоящей процедуры лечения, соответствуют законодательным Перечням медицинских услуг, при оплате которых осуществляется вычет,
  • медучреждение, проводящее лечение, не имеет в наличии приобретенных пациентом расходных материалов и медицинских препаратов, а также факт приобретения их пациентом предусмотрен соответствующем пунктом договора,
  • наличие справки из медучреждения о том, что приобретенные препараты и материалы были необходимы к приобретению,
  • заявителю на выплату была выдана справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, в которой прописан код 2.

Возврат НДФЛ при покупке машины.

Налоговый вычет

Для начала определимся с понятием. Налоговый вычет — это конкретная сумма денежных средств, затраченная на лечение, на которую можно уменьшить общий налогооблагаемый доход.

То есть, если мы заработали за год 500 тысяч рублей, а потратили на лечение 100 тысяч рублей, то мы можем вычесть их из общей суммы. Тогда 13 % мы будем платить не с 500 тысяч рублей, а только с 400 % рублей.

Сумма экономии составит 13 тысяч рублей.

Но помните, что статья 219 НК устанавливает максимально возможную сумму такого вычета. Она равняется 120 000 рублей. То есть получить можно максимум 15600 рублей в год. Затраты могут быть произведены на:

  • непосредственно само лечение любого характера — в том числе лечение зубов;
  • на приобретение лекарственных средств (только при наличии назначения врача).

При этом затраты могут быть осуществлены не только на себя, но и близких родных, к которым законодательство относит следующий перечень лиц:

  • дети, только не достигшие совершеннолетия;
  • сестры/братья (только родные);
  • супруг/супруга;
  • родители (на родителей супруга данное правило не действует).

Важно знать! Есть перечень дорогостоящего лечения, который определен законодательством. Если ваши затраты были связаны с теми заболеваниями, которые перечислены этим перечнем, то сумма лимита для этих затрат не установлена. Вы можете получить вычет на всю потраченную вами сумму на собственное лечение или лечение ваших близких.

Помните! Вернуть можно только тот налог, который вы фактически заплатили в том году, когда вы потратили средства на лечение, а также в последующие 3 года.

Список документов для оформления вычета

справки 3-НДФЛ бесплатно в формате excel

Чтобы заявить на получение социальной выплаты, требуется иметь при себе ряд документов и владеть некоторыми данными:

  • справка формы 3-НДФЛ. В налоговую должен быть передан оригинальный документ,
  • паспорт заявителя либо документ, его заменяющий. Нужны дубликаты страниц с основной информацией и сведениями о прописке, они должны быть заверены,
  • справка о доходах формы 2-НДФЛ. Она выдается нанимателем и предоставляется ИФНС в оригинальном виде. Если гражданин в течение года сменил несколько мест своей рабочей деятельности, справку надлежит получить у каждого работодателя,
  • заявление, выражающее желание получить выплату, в котором следует указать реквизиты счета получателя для перевода средств. Документ должен быть передан в оригинале.

справки 2-НДФЛ бесплатно в формате excel

Заявляя на получение вычета за мед.услуги, следует при себе иметь:

  • Документ, подтверждающий оплату соответствующих услуг. Форма является обязательной и утверждена Приказом Минздрава России N 289, МНС России NБГ-3-04/256 от 25.07.2001. Получить такую справку нужно в медицинском учреждении, где проводилась процедура лечения. В налоговую нужно предоставить оригинал документа. Важно! Предоставлять непосредственно сами фискальные документы, например чеки, не обязательно.Следует знать, что санатории, профилактории и прочие оздоровительные учреждения так же имеют возможность выдавать такой документ. В данной ситуации в справке будет указан исключительно ценовой показатель самого лечения, включенного в путевку, и дополнительно оплаченные процедуры. Стоимость проживания, питания и прочего в справке не прописывается,
  • Договор оказания мед.услуг между пациентом и лечебным учреждением. В ИФНС нужно предоставить заверенный дубликат документа. При включении в расходы купленного за свой счет оборудования или медикаментов, по причине их отсутствия в лечебном учреждении следует зафиксировать данный факт в договоре между пациентом и лечебным учреждением,
  • Заверенный дубликат лицензии медучреждения на осуществление медицинской деятельности. Следует знать, что если в договоре на лечение указаны реквизиты лицензии медицинского заведения, то получать непосредственно сам дубликат лицензии не обязательно.

Учтите! Заявляя на налоговый вычет за покупку медицинских препаратов, при себе следует иметь:

  • рецепт по форме N107-1/у со специальным штампом Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика. Бумага должна быть выдана лечащим врачом. Получить ее можно как одновременно с аптечной версией документа, так и спустя время, основываясь на записях амбулаторной карты. В Налоговой инспекции документ принимают только в оригинальном виде,
  • документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения и так далее. Для передачи в ИФНС бумаги следует продублировать и заверить.

Оформляя вычет на добровольное медицинское страхование, нужно передать в ИФНС следующие документы:

  • дубликат договора со страховой компанией или полиса,
  • заверенные дубликаты платежных документов, которые будут подтверждать факт оплаты, например копии кассовых чеков,
  • заверенный дубликат лицензии страховой организации на осуществление деятельности в области оказания страховых услуг.
  • Следует знать, что если непосредственно сам договор оказания страховых услуг содержит информацию о лицензии компании, то дублировать лицензию отдельно не нужно.
  • Когда налоговый вычет оформляется за ребенка, то следует дополнительно предоставить дубликат свидетельства о рождении ребенка.
  • Если вычет оформляется за супруга, нужно предоставить свидетельство о регистрации брака.
  • Для получения налогового вычета за родителей понадобится предоставить дубликат свидетельства о рождении заявителя, что подтверждает родство с отцом или матерью.
  • Для того чтобы сократить сроки рассмотрения документов и избежать отказа, в налоговую службу нужно предоставить полный пакет бумаг.
  • Посмотрите видео. Заявление на возврат налога через личный кабинет:

Важные моменты

Все договора и платежные документы должны быть оформлены на заявителя.

Если в платежной квитанции стоят реквизиты другого человека, например, больного родственника, то составьте дополнительно платежное поручение в письменном виде.

Этот документ должен подтверждать, что вы передали собственные денежные средства для оплаты лечения этого человека. В противном случае вам эти суммы налоговые органы не засчитают.

На одной квитанции на лечение зубов из стоматологии у меня стояли инициалы мужа, так как пока я одевалась, он заплатил за мое лечение. Естественно, при подаче документов я этого не заметила.

Мне вернули документы и потребовали исправить сумму вычета или предоставить платежное поручение. Конечно, мы быстро составили с мужем платежное поручение, и только после этого мои документы были успешно приняты.

Также сумма вашего вычета, который вы заявляете к возврату, не может превышать фактически уплаченных вами налогов. Поэтому обязательно проверьте эти суммы в декларации и сравните сведения со справкой 2-НДФЛ.

Декларацию подавайте в 2 экземплярах, на одном из них вам поставят отметку о принятии бумаг. С этой даты вы должны отсчитать 3 месяца. Только после этого вам стоит ждать перечисления денежных средств. Уведомление для работодателя выдается быстрее, в течение 30 дней.

Требуется ли прикладывать копии платежных документов

Если налогоплательщик заявляет на возврат денежных средств за услуги, оказанные ему медицинским учреждением, дополнительно предоставлять фискальные документы об оплате, например чеки или платежные поручения, не нужно.

В них нет необходимости по причине того, что справку установленного образца лечащее учреждение предоставит только после полной оплаты оказанных услуг. Следовательно, справка и является фактическим подтверждение оплаты за лечение.

Образец заявления на материальную помощь на лечение.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *