Инвестиционный налоговый вычет по ндфл в 2019 году

Шишкин Семен Павлович работает ведущим специалистом в ООО «Солнечное». За 2019 год он заработал 624 000 рублей. Из этой суммы работодатель удержал и перечислил в бюджет 81 120 рублей налога (624 000 * 0,13).

В прошлом году Шишкин С.П. открыл индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), перечислив туда в течение 2019 года средства в общей сумме 350 000 рублей.

Новая форма декларации 3-НДФЛ за 2019 год

Согласно статье 219.1 Налогового кодекса инвесторы имеют право на налоговый инвестиционный вычет в сумме перечислений на счет, но не более 400 000 рублей за налоговый период (календарный год). Семен Павлович может претендовать на сумму возврата налога в размере 45 500 рублей (350 000 * 0,13).

Для этого Шишкин заполнил налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год и в январе 2020 года сдал её в налоговую инспекцию по месту жительства.

Образец 3-НДФЛ за 2019 год за ИИС

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2019 году
Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2019 году
Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2019 году
Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2019 году
Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2019 году

Декларация 3-НДФЛ – как заполнить для получения инвестиционного налогового вычета

Несмотря на то что такое понятие, как индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), появилось в российском законодательстве только в 2015 г., этот инструмент востребован. Его популярность обусловлена в первую очередь возможностью получить налоговую льготу. Выбрать ее тип владелец ИИС может самостоятельно.

Виды и особенности инвестиционного вычета по НДФЛ

Возможность получения налогового вычета для владельцев ИИС регламентирована пп. 2 и 3 п. ст. 219.1 НК РФ. Из 2 существующих типов уменьшения налоговой нагрузки можно выбрать только один. Сменить его, не закрывая счет, нельзя.

Право на получение вычета имеют только те люди, чей ИИС просуществовал не менее 3 лет.

Выбирая подходящий тип вычета, следует учитывать:

  • наличие и размер официального дохода;
  • сумму, вносимую на ИИС;
  • доходность выбранной стратегии;
  • сроки инвестирования.

Характеристика вычета на взносы

Оформить этот тип вычета может только тот, кто выплачивает НДФЛ по ставке 13%: индивидуальные предприниматели на УСН, лица, не имеющие официального дохода, пенсионеры и т. д.

Однако таким способом можно вернуть и налоги на доход от сдачи недвижимости в аренду, операции с ценными бумагами на брокерском счете и т.д.

Несмотря на то что максимально разрешенная для внесения на ИИС в течение года сумма равна 1 млн руб., вычет предоставляется только с 400 тыс. руб. Его размер не может быть более уплаченного за отчетный период налога.

Подавать декларацию для возврата НДФЛ можно уже на следующий за внесением средств год, нет необходимости ждать 3 года с момента заключения договора с брокером. Но если впоследствии закрыть ИИС до истечения этого времени, полученные деньги придется вернуть налоговой службе.

Характеристика вычета на доходы

Этот тип вычета подойдет 2 категориям инвесторов:

  • тем, кто не имеет официального дохода;
  • тем, кто планирует вносить суммы свыше 400 тыс. руб. и владеть счетом более 3 лет.

Для того чтобы вычет этого типа оказался более выгодным, чем ежегодный возврат 52 тыс. руб., необходимо использовать высокодоходные активы и рассматривать длительный срок инвестирования. Получить прибыль, достаточную, чтобы оправдать выбор этого типа налоговой льготы, за 3 года нельзя.

ИИС считается единым инвестиционным инструментом, поэтому речь о доходе ведется только в момент его закрытия. Расторгая договор, брокер рассчитывает полученную прибыль и должен удержать с клиента 13%. Поэтому вычет на доходы предоставляется один раз.

Исключением является ситуация, когда принятый брокером регламент позволяет выводить дивиденды и купонные выплаты на банковский счет.

Получить налоговый вычет: пошаговая инструкция

Процесс получения налогового вычета на взносы на ИИС состоит из 4 шагов:

  1. Подготовить пакет документов.
  2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  3. Сдать 3-НДФЛ с приложением требуемых бумаг в налоговую службу.
  4. Ожидать выплаты денег.

Для обращения за предоставлением вычета к декларации необходимо приложить:

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2019 годуСправка 2-НДФЛ

  1. Справку 2-НДФЛ, подтверждающую получение дохода и уплату налога. Получить ее можно у своего работодателя.
  2. Свидетельство создания ИИС. Это не всегда будет договор: ряд брокеров, например Сбербанк, используют извещение.
  3. Документ о внесении средств на счет. Это может быть приходно-кассовый ордер или платежное поручение. Также можно использовать брокерский отчет, в нем отражены все суммы, зачисленные на ИИС за время его существования.

Наиболее быстрый способ направить документы в налоговую службу — личный кабинет на сайте этой организации. Все бумаги прикрепляются в виде графических файлов. Суммарный размер всех изображений не может превышать 20 Мб.

При такой форме подачи декларации составлять заявление о возврате денег не нужно. Распорядиться излишне уплаченной суммой налога и перевести ее на свой счет можно после окончания камеральной проверки.

Порядок заполнения декларации

Для упрощения этой задачи используется программа «Декларация», которую можно скачать на интернет-портале налоговой службы. Там же доступен этот сервис в онлайн-режиме. Заполнение документа сводится к последовательному внесению информации в 4 ключевые вкладки.

Раздел «Задание условий» требует базовых сведений:

  1. Номер налоговой инспекции и код ОКТМО. Эту информацию можно получить онлайн в сервисе, созданном налоговой службой. Чтобы ее найти, достаточно указать свой адрес.
  2. Код корректировки используется, если в год подается несколько деклараций. Для первого документа он равен 0.
  3. Категория налогоплательщика. Следует выбрать свой статус. Для человека, заинтересованного в получении вычета, это «Иное физическое лицо».
  4. Виды доходов, полученных за текущий период.

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2019 годуЗаполнение раздела Задание условий.

В разделе «Сведения о декларанте» требуется указать:

  • Ф. И. О.;
  • ИНН;
  • дату и место рождения;
  • сведения о гражданстве;
  • паспортные данные;
  • контактный телефон.

Образец для заполнения не требуется. Возле каждого из полей указано, какую информацию в него вносить.

Вкладка «Доходы, полученные в РФ» должна содержать сведения о доходе за весь год, информация переносится из справки 2-НДФЛ. Информация вносится по каждому источнику выплат отдельно. Добавление нового агента и новой строки в перечне произведенных им перечислений осуществляется с помощью нажатия на символ «+».

Вкладки «Доходы за пределами РФ» и «Предприниматель» опциональны. Они не активны, если не обозначить необходимость их заполнения при задании условий.

Последний раздел, «Вычеты», содержит 4 подраздела. Человеку, которого интересует вычет по ИИС, следует выбрать раздел «Инвестиционные и убытки по ЦБ». После этого необходимо:

  • отметить галочкой пункт «Предоставить инвестиционный вычет»;
  • указать внесенную на счет сумму в третьем сверху поле.

На этом, если нет других оснований для оформления вычета, составление декларации завершается.

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2019 годуЗаполнение раздела Вычеты.

Нужно правильно понимать, что такое инвестирование в декларации 3-НДФЛ. Этот раздел не требует отчета обо всех покупках и продажах активов.

При таком способе приобретения финансовых инструментов то, насколько выгодной была торговля, не интересует налоговую службу до момента закрытия ИИС.

С любого дохода от продажи активов на ИИС с вычетом первого типа будет удержан налог. Это касается и тех ценных бумаг, договор купли на которые был заключен более 3 лет назад. При торговле с помощью этого инструмента льгота на основании длительного владения не предоставляется.

Если был выбран вычет второго типа и необходимо уведомить налоговую службу о размере дохода, освобожденном от НДФЛ, необходимо поставить галочку возле строки «Применить вычет из пп.3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ».

Если составляющий документ человек имеет еще и брокерский счет и хочет в этом же документе подать сведения о полученных с его помощью деньгах, то вносить эту информацию следует в предыдущую вкладку, посвященную доходам.

Следующим шагом будет проверка декларации. Она выполняется с помощью кнопки, расположенной на верхней панели справа. Если после ее нажатия программа подтвердила правильность заполнения, документ можно сохранить или распечатать.

Пример расчета

Приведем в пример инвестора, который принимает решение открыть ИИС на минимально допустимый для получения льготы срок и вносит 1 млн руб.

Если он примет решение оформить вычет первого типа, то его выгода составит 13% от 400 тыс. руб., т. е. 52 тыс. руб. Если вносить эту сумму не за один налоговый период, а разбить на 3 года в пропорциях 400, 400 и 200 тыс. руб., то доход от возврата НДФЛ составит 130 тыс. руб. Цифры приведены исходя из условия, что официальный ежегодный доход превышает 400 тыс. руб.

Проанализируем, какую выгоду можно получить, выбрав вычет второго типа. Проведем расчет исходя из того, что приобретенные на ИИС активы позволили получать ежегодную доходность 15%. Таким образом, суммарная прибыль за 3 года составит:

(0,15*1 + 0,15*1,15 + 0,15*1,3225) млн руб., или 520 875 руб.

Применив вычет второго типа, можно сэкономить 67 713,75 руб. Если бы гипотетический инвестор ежегодно вносил на счет по 1 млн руб., его выгода составила бы:

0,13 8 ( 0,15*1 + 0,15*2,15 + 0,15*3,4725) млн. руб., или 129 138 руб.

Приведенный пример показывает, что на таком коротком временном отрезке предпочтительнее вычет на взносы.

06.06.2019

Инвестиционный налоговый вычет за 2020 год

Правом на инвестиционный налоговый вычет можно воспользоваться по истечении 3 лет, после заключения договора на создание ИИС, причем он на момент получения возврата должен быть завершен. Самая большая сумма, которую могут вернуть за год физическому лицу, равна 52 тысячи рублей, при пополнение брокерского счета на 400000 рублей в год.

Содержание страницы

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2019 году

Инвестиционный налоговый вычет может быть предоставлен как физическим лицам по НДФЛ (регулируется ст. 219 НК РФ), так и организациям по налогу на прибыль (регулируется ст. 286.1 НК РФ).

Итак, НДФЛ — налог на доходы физических лиц, ставка по которому равна 13%.

Таким образом, если

  • гражданин официально трудоустроен и работодатель удерживает из его заработной платы 13% для дальнейшего перечисления в бюджет;
  • гражданин получил доход иным способом, задекларировал его и уплатил налог в размере 13%,

то такое физическое лицо получает право на возврат уплаченных в бюджет средств по ряду оснований (при покупке имущества, затратах на образование, медицинские услуги и иное). 

Одной из возможностей получения налогового вычета является совершение операций с ценными бумагами и по индивидуальному инвестиционному счёту. В частности ст. 219 Налогового кодекса РФ предусмотрено 3 вида деятельности, по которым возможен инвестиционный налоговый вычет:

  • Совершение операций с ценными бумагами (акциями, облигациями, векселями, банковскими сертификатами, чеками, закладными и пр.) на организованном рынке ценных бумаг (как объединённого вокруг фондового рынка, так и в рамках совокупности отношений, связанных с обращением ценных бумаг), в результате чего был получен доход.
  • Внесение личных денежных средств на индивидуальный инвестиционный счёт. Где индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это специальный банковский счёт для ведения операций с ценными бумагами. Однако сам факт открытия такого счёта и внесения туда денежных средств предполагает получение налогового вычета от государства даже в случае отсутствия движения по счёту.
  • Получение дохода по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.

Рассмотрим каждый из вариантов получения инвестиционного вычета подробнее.

I. ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ

Для возврата денежных средств в данном случае потребуется соблюдение следующих условий:

  • ценные бумаги должны были находится в собственности одного физического лица не менее 3-х лет;
  • ценные бумаги не должны быть учтены на индивидуальном инвестиционном счёте.

Чтобы определить максимальный размер такого вычета нужно умножить количество лет, которые ценные бумаги находились в собственности, на 3 000 000 руб. Бумаги считаются находящимися в собственности с момента приобретения первых таких ценных бумаг.

II. ВНЕСЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ СЧЁТ

Именно этот вариант получения вычета банки используют как рекламу для открытия ИИС непросвещёнными гражданами. Слоган в данном случае может звучать следующим образом: «Возврат до 52 000 руб. при открытии данного счёта». Давайте же посмотрим насколько выгодно такое вложение.

Возврат денежных средств по инвестиционному налоговому вычету будет осуществлён при соблюдении следующих условий:

  • у данного налогоплательщика открыт только один инвестиционный счёт;
  • денежные средства с данного счёта не снимались на протяжении 3-х лет;
  • физическим лицом были представлены налоговые декларации.

Максимальная сумма, с которой можно получить вычет по данному основанию 400 тыс.руб. за год.

Таким образом, 52000 руб., возвращаемые вкладчику — это налоговый вычет, предоставляемый согласно ст.219 НК РФ.

Читайте также:  Налог на доходы от заработной платы - ндфл

Отметим также, что возврат данной суммы может растянуться на несколько налоговых периодов в зависимости от того, сколько налогов по ставке 13% было уплачено ранее.

III. ПОЛУЧЕНИЕ ДОХОДА ПО ОПЕРАЦИЯМ НА ИИС

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2019 году

По данному основанию вычет будет предоставлен в случае соблюдения следующих условий:

  • договор по данному ИИС окончен;
  • с момента открытия данного ИИС прошло не менее 3-х лет (во избежание путаницы в данном моменте важно отметить, что 3 года отсчитываются именно с даты заключения договора, а не с момента внесения денежных средств);
  • по данному ИИС никогда не получался вычет за внесение денежных средств на счёт.

Документы, необходимые для получения данного вычета:

Во всех трёх случаях необходимо иметь следующий ряд

  • Документы, дающие право на налоговый вычет. В первом и третьем случае таким документом может быть отчёт брокера.Во втором могут быть следующие варианты:
    • договор на ведение ИИС,
    • договор о брокерском обслуживании,
    • договор доверительного управления,
    • заявление о присоединении к брокерскому договору.
  • Декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Заявление на возврат налога на доходы физических лиц.
  • (Только для первого и второго случаев) Справка 2-НДФЛ
  • (Только для второго случая) Копии документов, говорящих о зачислении денежных средств на ИИС, такие как:
    • платёжное поручение,
    • приходно-кассовый ордер,
    • поручение на зачисление денежных средств вместе с отчётом брокера о проведении операции. 
  • В случае если НДФЛ начисляется налоговым агентом (например, работодателем), то в третьем случае налогоплательщику необходимо сделать следующее.

В своём налоговом органе по месту жительства написать заявление на получение справки о том, что налогоплательщик не пользовался правом на вычет по второму основанию, рассмотренному в данной статье (при внесении денежных средств на ИИС), и не имеет других инвестиционных счетов.

Налоговый орган обязан выдать такую справку максимум через 30 дней, после чего предоставить данную справку участнику рынка ценных бумаг. Благодаря такой справке НДФЛ при выплате последующих доходов удерживаться не будет.

Итак, повторим ещё раз: второй и третий случай предоставления инвестиционного вычета взаимосвязаны, получить можно только один из них:

  • либо вычет на сумму вложений на ИИС, что можно сделать уже в следующем налоговом периоде после открытия счета;
  • либо вычет на доходы, полученные в следствии операций по данному счёту. На данный вычет можно претендовать только по истечение 3-х лет с момента открытия счёта.

Как и за что получить инвестиционный налоговый вычет

С 2014 года Россия стимулирует частных инвесторов проявлять активность на фондовом рынке. Делают это через инвестиционные льготы — вычеты для возврата собственных средств у государства. В 2015 году для этих же целей появились ИИС и дополнительные вычеты. Результаты говорят, что стимулы работают — количество брокерских счетов с учетом ИИС с 2014 года выросло в два раза:

Что такое ИИС

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2019 году

Количество брокерских счетов на Московской Бирже. Источник: Московская Биржа 

#справка ИИС можно открыть только у российского брокера. Как выбрать брокера на российском рынке

За что получают инвестиционные вычеты

Государство стимулирует нас тремя способами, делая возврат:

  • с прибыли на обычном брокерском счете,
  • НДФЛ для ИИС (тип А),
  • с прибыли на ИИС (тип Б).

#справка Налоговую базу можно уменьшить не только с помощью налогового вычета. Если за год инвестиционной деятельности у вас получился отрицательный финансовый результат, вы можете перенести его на будущие периоды

Кто может его получить

Все желающие, обязательное условие — платить налог на доход в РФ. Остальные требования для каждого вычета свои, регулирует их налоговый кодекс и статья 219.1. Рассмотрим их подробнее ниже.

#справка Налоговый вычет можно получить только за три последних года. Если вы подаете на него в 2019 году, то деньги вернут за 2018, 2017 и 2016 года. За более ранние периоды налоговый вычет получить уже нельзя

Как выбрать налоговый вычет

Чтобы получить наибольшую выгоду, определитесь с типом налогового вычета заранее. Выберите, какой из видов инвестирования вам подходит:

  • долгосрочные в ценные бумаги или ПИФы,
  • низкорисковые,
  • высокодоходные.

#справка Самостоятельно подать налоговую декларацию можно очно и через личный кабинет ФНС. Подробнее: Как получить налоговый вычет по ИИС

Если планируете долгосрочные инвестиции в ценные бумаги или ПИФы

  • Счет: обычный брокерский счету у российского брокера
  • Срок владения ценными бумагами: более трех лет
  • Сумма инвестирования: не ограничена
  • Размер вычета: не ограничен, зависит от дохода и срока владения ценными бумагами

Вычет подходит инвесторам, в чьем портфеле более трех лет лежат ценные бумаги и паи открытых ПИФов, управляемых российскими компаниями. Для вычета подходят только бумаги, купленные начиная с 1 января 2014 года. Вычет оформляется после продажи, обмена или погашения этих бумаг.

Как считать. Сумма вычета считается по формуле: min(3 млн руб. Х Кцб Х 13%; прибыль Х 13%), где

  • 3 млн руб. — зафиксированная в налоговом кодексе сумма, одинакова для всех;
  • 13% — налог на доходы, который вы должны заплатить со своей инвестиционной прибыли;
  • Кцб = (количество полных лет владения ценными бумагами, умноженное на доход от реализации этих бумаг) и деленное на доход от реализации этих бумаг.

Представим, что вы получили доход 5 млн руб. от реализации облигаций, которыми владели 3 года и 6 млн руб. от продажи акций, которыми владели 4 года. Ваша инвестиционная прибыль составляет 11 млн руб. Тогда

  • Кцб = (5 млн руб. Х 3 + 6 млн руб. Х 4) / (5 млн руб. + 6 млн руб.) = 3,5
  • налоговый вычет = min(3 млн руб. Х 3,5 Х 13%; 11 млн руб. Х 13%) = 1,38 млн руб.

#справка Кцб — комиссия по ценным бумагам

Документы для налоговой. Российский брокер сам учтет налоговый вычет по всем инструментам, которые подходят под описанные выше условия. Для этого напишите ему заявление на получение налогового вычета.

Если решите подавать на налоговый вычет самостоятельно, то в ФНС нужно принести:

  • заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ,
  • справку по месту работы по форме 2-НДФЛ,
  • подтверждение права на налоговый вычет (например, отчет брокера, в котором будет подтвержден срок владения ценными бумагами и расчет налогового вычета).

В каких случаях необходимо подавать налоговую декларацию самостоятельно

Если планируете инвестиции с низким риском

  1. Счет: ИИС
  2. Тип вычета: со взноса на ИИС (тип А)
  3. Необходимый срок действия счета: более трех лет
  4. Сумма инвестирования: до 1 млн рублей в год
  5. Размер вычета: до 52 тыс.

    рублей, зависит от внесенной на счет суммы

  6. Что такое ИИС

Максимальная сумма пополнения ИИС — 1 млн руб. в год, а максимальная сумма, с которой можно можно получить вычет для типа А — 400 тыс. руб. в год. Сумму сверх 1 млн руб. брокер переведет на обычный брокерский счет.

Такой тип вычета подходит начинающим или консервативным инвесторам.

Как составить консервативный портфель

Этот вычет можно получить уже в следующем году после зачисления средств на счет. Другие типы налогового вычета придется ждать 3 года.

Однако ограничение на закрытие счета сохраняется — его нельзя закрывать в течение трех лет после открытия. Иначе все полученные вычеты придется вернуть обратно государству.

#справка По закону нельзя иметь больше одного ИИС. В случае заключения нового договора на ведение ИИС, предыдущий должен быть прекращен в течение месяца

Как считать. Размер выплат ограничен суммой в 52 тыс. руб. и считается как сумма внесенных средств за год, умноженная на 13%.

Максимальная сумма, от которой может рассчитываться налоговый вычет, — 400 тыс. руб. Если внесете на счет 500 тыс. руб., то государство вернет только 52 тыс. руб.

Документы для налоговой. В данном случае подавать налоговую декларацию нужно самостоятельно. Для этого нужно передать в налоговую следующие документы:

  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ,
  • справка с работы по форме 2-НДФЛ,
  • подтверждение права на получение налогового вычета (например, договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании),
  • подтверждение факта зачисления средств на ИИС (платежное поручение, приходно-кассовый ордер, поручение на зачисление денежных средств с отчетом брокера).

#важно В конце мая 2019 года правительство подняло вопрос об отмене данного типа налогового вычета. Следите за новостями, решение будет принято к концу года. Подробнее: Минфин предлагает отменить налоговые льготы с покупки ценных бумаг

Если планируете инвестиции с высокой доходностью

  • Счет: ИИС
  • Тип вычета: с дохода на ИИС (тип Б)
  • Необходимый срок действия счета: более трех лет
  • Сумма инвестирования: до 1 млн рублей в год
  • Размер вычета: не ограничен, зависит от дохода
  • Что такое ИИС

Тип вычета Б подходит опытным инвесторам, спекулянтам и тем, кто планирует зарабатывать на инвестициях более 52 тыс. рублей в год. Для возврата вычета придется ждать три года, после этого можно получить вычет и закрыть счет.

#справка Если не уверены, что ваша доходность будет выше 52 тыс. руб., посмотрите в сторону вычета типа А на ИИС. Там эта сумма вернется гарантировано при пополнении счета на 400 тыс. руб.

Для этого вычета не обязательно иметь официальный доход, поэтому можете открыть его на своих детей (старше 14 лет).

Как считать. Размер налогового вычета равен подоходному налогу, который вы должны заплатить государству, и считается как 13% от полученной инвестиционной прибыли. Другими словами, государство в данном случае не взимает подоходный налог с инвестора.

Документы для налоговой. Обычно брокер самостоятельно учитывает налоговый вычет: не удерживает налог с прибыли при закрытии ИИС. Для этого передайте ему справку из налоговой, что вы ранее не получали другой тип налогового вычета — с суммы, внесенной на ИИС (тип А), и что у вас нет других договоров на ведение ИИС.

Если решили самостоятельно подать документы в налоговую, то вам понадобятся:

  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ,
  • подтверждение факта совершения операций на ИИС (например, отчет брокера).

Запомнить

Инвестиционный налоговый вычет — возможность вернуть часть своих денег у государства. Чтобы его получить, рекомендуем придерживаться следующего плана:

  • определитесь со стилем инвестирования: вы собираетесь делать рискованные и высокодоходные операции или будете придерживаться консервативных стратегий,
  • выберите наиболее подходящий для вас тип налогового вычета,
  • убедитесь, что вы соблюдаете все условия для его получения,
  • обсудите с вашим брокером особенности уплаты им налогов и возможности получения через него налогового вычета.

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2019 году

Последнее обновление 2018-08-06 в 12:55

Инвестиционный вычет – это сумма сделанных взносов или прибыли от вложений в ценные бумаги, которая освобождается от 13% НДФЛ. Эта категория вычетов введена в НК в ст.219.1 сравнительно недавно и действует с 2014 г.

В рамках настоящего материала мы коснемся только особенностей пп.1 п.1 ст.219.1 НК, т.е. налогового вычета при операциях с ценными бумагами при долгосрочном владении ими.

Вопросы по функционированию ИИС, условия предоставления вычета по убыткам по ценным бумагам (ст. 220.1 НК) затрагивать не будем.

по ссылке «Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ для ИИС».

Пошаговая инструкция по получению и оформлению инвестиционного вычета

Для начала разберемся, что собой представляет этот вычет. Он оформляется на сумму положительного финансового результата, который человек получил от реализации ценных бумаг (ЦБ). Пп.1 п.1 ст.219 НК вводит особые требования к таким бумагам. Они должны:

  • обращаться на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в т.ч. это касается и ЦБ иностранных эмитентов;
  • находиться в собственности получателя более 3 лет;
  • не учитываться на ИИС.

Важно! Из всех типов ЦБ на ОРЦБ, под пересчет НФДЛ подпадают те, которые упомянуты в пп.1 и пп.2 п.3 ст.214.1 НК:

— ЦБ, допущенные к торгам на российских площадках;

— паи открытых ПИФов под управлением российских компаний.

Налоговый вычет по инвестициям можно получить 2 способами:

  • Налоговый агент (брокер) при выплате дохода (выводе средств) и по итогам года сам рассчитывает сумму НДФЛ для перечисления в бюджет. При этом он обязан выдать инвестору все расчеты. Для оформления вычета нужно просто подать заявление.
  • ФНС возвращает ранее уплаченный налог по декларации. Порядок получения:
  1. Собрать документы (какие — см. ниже).
  2. Получить у всех налоговых агентов (в т.ч. брокеров) справки 2-НДФЛ за отчетный год, чтобы увидеть сколько НДФЛ удержано.
  3. Заполнить 3-НДФЛ.
  4. Предоставить все в ФНС по месту жительства.
  5. Дождаться результатов камеральной проверки.
  6. Написать заявление на перечисление денег.

Важно! Пп.1 п.1 ст.219.1 НК действует применительно к операциям, осуществленным после 01.01.2014. То есть, первые декларации возможно подать только за 2017 г., не ранее (чтобы выполнялось требование по 3-летнему сроку владения).

Документы для инвестиционного вычета

Налоговой необходимо подтвердить следующие факты:

  • реализованные ЦБ находились у вас более 3 лет;
  • от их реализации получился положительный финансовый результат.

Доказательством служат отчеты или справки брокера (или УК), выписка по счету. В документах обязательно должны быть указаны даты и отражены не только доходы, но и расходы. К ним, согласно п.10 ст. 214.1 НК, относятся затраты по приобретению ЦБ, их хранению и реализации, в т.ч.:

  • маржи и премии;
  • оплата услуг посредников и брокеров;
  • комиссии биржи;
  • налог с наследства, дара;
  • расходы на ведение реестра и пр.

Налоговый вычет при покупке облигаций ОФЗ

Облигация — это ЦБ, выпускаемая компаниями или государством (тогда она называется ОФЗ). Доходом по ней считается получение процента (купона) и дисконт (разница между ценой покупки/продажи или номиналом и рыночной стоимостью).

Как получить инвестиционный налоговый вычет в 2020 году. Пошаговая инструкция

Вычет на доходы от фондовых операций (тип
Б)
Инвестиционный вычет на взносы (тип А)
Шаг 1. Готовим документы
Шаг 2. Заполнение декларации 3-НДФЛ
Шаг 3. Отправка документов в налоговую
Шаг 4. Проверка документов ИФНС
Шаг 5. Зачисление денег на ваш счет
Как заверить документы

Процесс получения инвестиционного вычета зависит от того, какой
тип вычета вы выберете. В статье «Инвестиционный
налоговый вычет» мы подробно рассказали о том, что это за
вычет, чем один тип отличается от другого, как сделать выбор и
многое другое.

Тип А. Вычет на взносы на инвестиционный счет
получаем через налоговый орган.
Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций
получаем от брокера при расторжении договора.

Если выбрали вычет на доходы от фондовых операций (тип
Б)

Чтобы получить инвестиционный вычет типа Б, вам не нужно
обращаться в налоговую инспекцию и подавать декларацию 3-НДФЛ. Это
сделает ваш брокер.

Не забудьте взять в ИФНС и передать брокеру справку о том, что в
течение действия договора вы не получали инвестиционный вычет типа
А.

Напомним – применить оба вычета в рамках одного договора нельзя.
Поэтому если вы уже выбрали вычет типа А и начали его получать,
применить дополнительно инвестиционный вычет типа Б не удастся.
Также не получится сменить один вычет на другой.

Справка нужна для того, чтобы брокер смог корректно отчитаться
перед налоговым органом и выплатить вам весь доход без удержания
НДФЛ. Если по каким-либо причинам брокер заплатил налог с вашего
дохода, сделать возврат вы сможете через ИФНС.

Если выбрали инвестиционный вычет на взносы (тип
А)

Как мы уже сказали выше, вычет типа А оформляется через
налоговую инспекцию. Процесс оформления инвестиционного вычета
через ИФНС ничем не отличается от общих правил. Главное –
внимательность, скрупулезный сбор документов и правильное
заполнение декларации 3-НДФЛ.

С одной стороны, ничего сложного. С другой – даже мелкая ошибка
может привести к тому, что вам придется начать все сначала. С
учетом того, что налоговые органы берут три месяца на камеральную
проверку, некорректно оформленные документы остановят процесс, и вы
потеряете время.

Что вы получите, если зарегистрируетесь в онлайн-сервисе
НДФЛка.ру:

  • мы составим для вас список необходимых документов;
  • проверим корректность оформления каждого документа;
  • заполним для вас декларацию 3-НДФЛ;
  • отправим вам два электронных формата 3-НДФЛ: XML и PDF, чтобы
    вам было удобно передать декларацию в ИФНС;
  • или сами направим 3-НДФЛ в налоговую инспекцию с помощью
    электронной подписи;
  • будем на связи до получения вами денег на расчетный счет.

Шаг 1. Готовим документы для получения инвестиционного
вычета

Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет, необходимо
тщательно подготовить пакет документов. В него входит:

Паспорт или временное удостоверение личности
гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательных
документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить
копию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Договор с брокером или управляющей компанией на
открытие и обслуживание ИИС. В налоговую инспекцию подается
заверенная копия.

Платежные документы на все взносы на ИИС. Это
могут быть квитанции, выписки, платежные поручения и другие
банковские документы. Достаточно сделать копии и заверить.

Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах от
работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете
возврат подоходного налога. Если в 2020 году вы готовите
инвестиционный вычет за 2019 год, 2-НДФЛ должна быть за 2019 год.
Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите
справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Заявление на инвестиционный вычет. В оригинале
заявления указываются реквизиты счета, на который вам будут
перечислены деньги.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекцию
предоставляется оригинал.

Шаг 2. Заполнение декларации 3-НДФЛ

После того как вы собрали документы, необходимо заполнить
декларацию 3-НДФЛ и заявление на инвестиционный вычет. Оставьте
заявку на нашем сайте – налоговый эксперт проверит ваши документы и
грамотно заполнит декларацию 3-НДФЛ. Помните, что даже
незначительная ошибка может быть поводом для того, чтобы ИФНС
вернула документы на доработку.

Шаг 3. Отправка документов в налоговый орган

От нас вы получили два файла с заполненной декларацией 3-НДФЛ:
PDF и XML.

Это сделано специально для вашего удобства: файл PDF вы
можете распечатать и передать в налоговую инспекцию лично или
отправить по почте.

Файл в формате XML нужен для отправки
декларации с помощью сайта ФНС России. Как это сделать, читайте в
статье «Как
подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет
налогоплательщика».

Мы можем не только заполнить декларацию 3-НДФЛ, но и отправить
ее в налоговый орган с помощью электронной подписи. В этом случае
вам останется только ждать одобрения инвестиционного вычета и
перечисления денег на счет.

Шаг 4. Проверка документов налоговой инспекцией

После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку.
Это занимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). После этого в
личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС появится уведомление
о завершении проверки.

Шаг 5. Зачисление денег на ваш счет

После завершения камеральной проверки на ваш счет будут
перечислены деньги. По закону на это отводится 30 дней (п. 6 ст. 78
НК РФ).

Как заверить документы для получения инвестиционного
вычета

Копии документов не обязательно заверять у нотариуса. На каждой
странице напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и
текущую дату. Как правило, налоговая инспекция не отказывается
принимать такие документы.

Налоговый вычет по ИИС 2019

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это льгота, которая позволяет вам исключить часть своих доходов за определенный год из налогооблагаемой базы, то есть освободить их от обложения НДФЛ по ставке 13%.

С помощью налогового вычета вы возвращаете часть уже уплаченного налога. Любой налоговый вычет, который вы оформите, уменьшает сумму налога, уплаченную вами в казну. Если вы уже вернули весь НДФЛ, уплаченный за год, — например, с помощью налогового вычета за покупку недвижимости, то не сможете получить деньги по другому вычету за этот же год.

Вычетом называют сумму, которая освобождается от налогообложения. Как правило, вы получите 13% от суммы вычета — если до этого заплатили достаточно НДФЛ и еще не вернули его целиком с помощью других налоговых вычетов.

Например, если вы внесли на ИИС 10 000 Р и в том же календарном году имели хотя бы такой же доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, то можете подать на вычет и освободить эти 10 000 Рот налогообложения, вернув из казны 1300 Р излишне уплаченного налога.

В этом примере налоговый вычет — это 10 000 Р. А 13%, или 1300 Р, — это сумма излишне уплаченного налога, которую вы можете вернуть.

На ИИС можно получить один из двух налоговых вычетов:

Какие особенности у налогового вычета типа «А»?

Можно вернуть 13% от денег, внесенных на ИИС. Учитывают деньги, которые поступят на ИИС до конца календарного года, — в последний рабочий день года до 21:00 по московскому времени. Сколько деньги пролежали на счете — неважно.

Как правило, деньги зачисляют на ИИС за пару минут после списания с карты.

Подать на вычет можно, когда закончится налоговый период, в котором вы внесли деньги на ИИС, — то есть после 31 декабря.

Вернуть можно 13% от суммы до 400 000 Р — то есть не более 52 000 Рза календарный год. Пополнять счет можно на сумму до 1 млн рублей, но 13% в этом случае все равно вернут только с 400 000 Р.

Чтобы за каждый год использования ИИС получать по 52 000 Р, ежегодно до 31 декабря на счет нужно вносить по 400 000 Р.

Можно оформлять ежегодно. Подавать на вычет можно после окончания каждого календарного года — с января. После этого поменять вычет на тип «Б» уже не получится.

Или вы можете подавать на вычет сразу за 3 года — после закрытия ИИСи до конца календарного года, в котором вы закроете счет.

Деньги за вычет поступят на банковский счет, поэтому их можно потратить не дожидаясь закрытия ИИС.

Но если вы закроете ИИС раньше чем через три полных года с даты открытия, то потеряете право на вычет, а уже полученные за него деньги придется вернуть.

Налоговая начислит вам неуплаченный налог и пени за то время, что вы пользовались деньгами — 1/300 ключевой ставки ЦБза каждый рабочий день просрочки.

Нужен доход, облагаемый НДФЛ. Так как вы возвращаете уже уплаченный налог, нужно подтвердить, что вы уже заплатили НДФЛ с суммы, которую внесли на ИИС.

Для этого при оформлении вычета нужно предоставить справку 2-НДФЛ, где будет указано, что в течение календарного года, за который вы оформляете вычет, у вас был официальный доход, облагаемый НДФЛ, не меньше суммы, которую вы внесли на ИИС.

Вычет по типу «А» можно оформлять вместе с имущественными и социальными налоговыми вычетами: за лечение, образование, покупку недвижимости и пр. Но учитывайте, что вернуть можно только уже уплаченный налог. Если вы уже оформили крупные социальные или имущественные вычеты, вычет по типу «А» может быть для вас невыгодным.

Подробнее: Майкл Блумберг: история мэра и миллиардера

Какие документы нужны для оформления вычета типа «А»?

Декларация 3-НДФЛ. Заполнить ее можно на сайте ФНС, в личном кабинете налогоплательщика. Вам нужно будет запросить электронную подпись и дождаться, пока ФНС ее сформирует — это может занять от 30 минут до суток, иногда дольше.

Или вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ от руки либо с помощью программы ФНС — работает только на Windows.

Справка 2-НДФЛ за год, по которому вы хотите получить вычет.

Если за год у вас было несколько источников дохода, например две работы, 2-НДФЛ нужно получать отдельно по каждому из них. Если нельзя получить справку у источника дохода, например ваш работодатель ликвидирован, обратитесь в налоговую, где он отчитывался.

Если источников дохода несколько, и вы не хотите получать 2-НДФЛ по каждому из них, можно скачать справки в личном кабинете налогоплательщика.Как правило, ФНС выгружает данные после 1 апреля, когда все юрлица отчитываются за предыдущий год, и до 1 июля года, следующего за тем, по которому вам нужна справка 2-НДФЛ.

Пакет документов от брокера: заявление-анкета, отчет о сделках и операциях, платежные поручения, подтверждающие, на какую сумму вы пополнили ИИС.

Если в налоговой у вас требуют отчет о сделках и операциях, заверенный печатью, напишите об этом брокеру и его пришлют на почту.

Как подать документы на вычет типа «А»?

Лично в инспекции. Подать документы можете только вы в налоговой инспекции, которая обслуживает ваш адрес регистрации. Другой человек сможет подать документы за вас, если вы оформите на него нотариально заверенную доверенность.

  • Найти свою инспекцию
  • К документам приложите подписанное от руки заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ.
  • Шаблон заявления

Онлайн. Это можно сделать, когда вы будете заполнять декларацию 3-НДФЛ на сайте ФНС. В декларации нужно указать размер налогового вычета — то есть сумму, внесенную на ИИС в году, за который вы оформляете вычет. На следующем шаге онлайн-форма сама рассчитает, какую часть этой суммы (до 13%) вы сможете вернуть.

  1. К декларации нужно приложить пакет документов от брокера, справку 2-НДФЛ и отсканированную копию подписанного от руки заявления на возврат излишне уплаченного НДФЛ.
  2. Шаблон заявления
  3. Если у вас есть неуплаченный НДФЛ, пени за его просрочку или штрафы — налоговая может удержать эти суммы из налогового вычета.
  4. У ФНС есть 4 календарных месяца, чтобы проверить декларацию и заявление на вычет и перечислить деньги на счет, который вы указали в заявлении на возврат излишне уплаченного НДФЛ.

Какие особенности у налогового вычета типа «Б»?

Экономия на налоге от инвестиционного дохода. По закону, когда вы будете закрывать ИИС и выводить с него деньги, вы должны отдать государству 13% дохода от инвестиций. Если выберете вычет типа «Б», то не придется платить эти 13%.

Продолжение : https://daytradergt.com/nalogovyj-vychet-po-iis-2019/

Инвестиционный вычет по НДФЛ в размере положительного финансового результата для продавцов долгосрочных ценных бумаг — Финансы на vc.ru

1 января началась новая декларационная кампания по НДФЛ за налоговый период 2019 года. До 30 апреля включительно необходимо подать налоговую декларацию и до 15 июля уплатить исчисленный налог.

Не многие помнят о налоговых вычетах – тех суммах, на которые уменьшается доход при исчислении налога. То есть многие помнят о вычетах на лечение, образование, но это лишь малая часть.

При исчисления НДФЛ предусмотрены следующие вычеты:

  1. Стандартные.
  2. Социальные.
  3. Профессиональные.
  4. Имущественные.
  5. Инвестиционные.

Каждый тип вычетов делится на несколько видов. Например, есть три вида инвестиционных вычетов:

  1. Вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, в размере положительного финансового результата.
  2. Вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
  3. Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

Применение инвестиционных вычетов не исключает возможности использования других видов вычетов.

Вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг в размере положительного финансового результата

Тема этой заметки — инвестиционный налоговый вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в размере положительного финансового результата.

Этот вычет придумали для выравнивания налоговых условий для инвестиций физических лиц в различные активы: недвижимость, банковские вклады, иностранная валюта. Так, этот вычет приближает налогообложение доходов от долгосрочных инвестиций в ценные бумаги к налогообложению НДФЛ доходов от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика более минимального срока владения.

Финансовый результат – это разница между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами. Положительный финансовый результат, полученный при продаже или погашении ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в следующем размере.

За календарный год размер налогового вычета при реализации ценных бумаг с одинаковым сроком нахождения в собственности налогоплательщика рассчитывается как произведение 3 млн. руб. и количества полных лет нахождения проданных или погашенных ценных бумаг в собственности налогоплательщика.

Для ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности, каждый из которых более 3 лет, есть специальный, более сложный, порядок расчета предельного размера вычета.

Например, при продаже ценных бумаг, которые находились в собственности 3 года, размер инвестиционного налогового вычета по НДФЛ составит 9 млн. руб.

Условия получения вычета

Есть условия получения вычета. Так, ценные бумаги:

  • Обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг.
  • Приобретены налогоплательщиком после 01 января 2014 года.
  • Находились в собственности налогоплательщика более 3 лет.
  • Не учитывались на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

Инвестиционный налоговый вычет применяется при условии, что налогоплательщик признавался налоговым резидентом РФ в год получения доходов и в этом же календарном году у него есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

Периодичность применения вычета

Этот налоговый вычет можно применять за любой год, когда ценные бумаги реализовывались с положительным финансовым результатом. Это значит, что вычетом можно пользоваться неоднократно: при каждом случае получения положительного финансового результат от реализации ценных бумаг.

Этот вычет уменьшает налоговую базу по совокупности операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. В результате вычет влияет на общую налоговую базу по всем доходам, облагаемым по ставке 13 процентов. Переносить неизрасходованную часть вычета на будущие налоговые периоды нельзя.

Способы получения вычета

Налогоплательщик может получить вычет двумя способами:

  • При помощи налогового агента, профессионального участника рынка ценных бумаг, предварительно подав заявление об этом. При таком способе расчет величины налогового вычета осуществляет налоговый агент.
  • При помощи налогового органа по месту своего учета, предварительно подав налоговую декларацию по НДФЛ по форме 3-НДФЛ с указанием в ней сведений из справок о доходах и расходах, полученных налогоплательщиком от всех налоговых агентов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, и суммы НДФЛ к возврату.

Расчет инвестиционных налоговых вычетов производится на листе Е2 налоговой декларации по НДФЛ. Для удобства заполнения формы 3-НДФЛ налогоплательщики могут использовать программу «Декларация», размещенную и доступную для скачивания на сайте ФНС России, позволяющую автоматически формировать нужные листы формы 3-НДФЛ.

В процессе заполнения данных, программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки. Кроме того, для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступна возможность заполнить налоговую декларацию в режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению.

Если налоговый вычет предоставлялся налогоплательщику через несколько профессиональных участников рынка ценных бумаг и совокупная величина налогового вычета превысила предельный размер, то налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию по НДФЛ по форме 3-НДФЛ и доплатить НДФЛ.

Важно, что для получения вычета необходимо иметь документы, подтверждающие срок нахождения ценных бумаг в собственности налогоплательщика не менее 3 лет: договоры, выписки из реестра, отчеты брокера.

Артур Дулкарнаев, налоговый юрист, artur@dulkarnaev.ru.

#НДФЛ #налог #ценныебумаги #инвестиции #вычет

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет по ИИС за 2019 год

Если физлицо намеревается оформить инвестиционный вычет, ему потребуется подавать декларацию 3-НДФЛ. Рассмотрим, каких правил нужно придерживаться в таком случае, и как удобней оформить документ.

Особенности декларации на вычет по ИИС за 2019 год

Большинство налогоплательщиков знает, что у них есть право на получение налогового вычета при имущественных сделках, оплате образовательных и медицинских услуг. Но не все осведомлены о возможности вернуть часть подоходного налога за операции с индивидуальными инвестиционными счетами.

Вычет по ИИС может быть двух видов:

  1. По взносам в ИИС. Налоговый вычет физлицо может оформить, если в течение календарного года внесет на ИИС сумму до 400 тыс. руб. В таком случае от уплаченного НДФЛ ему вернут 13%, т.е. до 52 тыс. руб. Естественно, если за отчетный период налогоплательщик внес такую сумму в качестве НДФЛ.
  2. По доходам с ИИС. Если плательщик получил доход по операциям через ИИС и не вывел денежные средства со счета в течение трех лет, его полностью освободят от уплаты подоходного налога.

Чтобы получить инвестиционный вычет, физическое лицо должно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ФНС. Одновременно требуется представить определенный пакет документов:

  1. Удостоверение личности.
  2. Заявление на предоставление вычета.
  3. Копию договора на ведение ИИС, заключенного с брокером.
  4. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Если декларант – наемный работник, ее следует запросить в бухгалтерии по месту работы. Всем прочим нужно ее получить в ФНС. Если у декларанта имеются доходы по операциям с ценными бумагами через ИИС, справку нужно запросить у своего брокера.
  5. Платежные документы, в которых отражается, сколько средств внесено на ИИС.

Инвестиционный вычет по взносам в ИИС можно оформлять ежегодно. Но предоставят его только за один счет.

Чтобы обратиться в ФНС за получением инвестиционного вычета, следует дождаться окончания того налогового периода, в котором у гражданина возникло право на возврат налога.

Способы заполнения и подачи

Заполнить декларацию НДФЛ можно двумя основными способами:

  1. На бумажном носителе. Для этого бланк потребуется скачать на сайте ФНС или просто попросить в ближайшем отделении Налоговой.
  2. В электронном виде при помощи программы «Декларация», которую можно скачать с сайта ФНС на свой ПК. Электронный вариант легко заполнить и на портале Госуслуги.

Для заполнения декларации важно соблюдать очередность по годам. На каждый отчетный период предусмотрена отдельная форма декларации. Путать их не стоит, иначе инвестиционный вычет не предоставят.

Подать декларацию в ФНС можно следующими способами:

  1. Во время личного визита передать документ на бумажном носителе налоговому инспектору. До сих пор такой вариант подачи наиболее распространен. Записаться на прием можно на портале Госуслуги. Или просто попасть в порядке живой очереди.
  2. Отправить бумажный вариант декларации вместе с пакетом документов заказным письмом с описью и уведомлением о вручении.
  3. Заполнить электронный вариант декларации и отправить его онлайн. Сделать это можно в личном кабинете на сайте ФНС или через учетную запись на портале Госуслуг. Но для этого придется предварительно оформить собственную усиленную цифровую подпись. Вместе с декларацией следует отправить сканы сопутствующих документов.

Обратиться за вычетом декларант может только в отделение ФНС по месту жительства.

Порядок заполнения

С запуском программы «Декларация» большинство заявителей предпочитает пользоваться ею для заполнения 3-НДФЛ. Несмотря на некоторые отличия бланков в зависимости от года декларирования, общий принцип заполнения един. Поэтому о правилах лучше рассказать на примере данной программы.

Заполнять декларацию желательно в следующей последовательности:

  1. После запуска программы нужно из перечня выбрать свое отделение ФНС.
  2. Поле с корректирующими данными заполняют при подаче уточненной декларации. При подаче первичной, его пропускают.
  3. Дальше вносят ОКТМО. Его можно узнать, просто позвонив в свое отделение ФНС или на местном сайте.
  4. Затем указывают признак плательщика. В данном случае это будет иное физическое лицо.
  5. Потом отмечают все виды доходов, проставляя галочки напротив наименований.
  6. Следующий этап – внесение личных сведений. Обязательно вписывают ФИО, реквизиты паспорта и желательно – ИНН. Если декларант желает, чтобы о наличии ошибок в документе ему сообщили без проволочек, он может внести в декларацию номер своего телефона.
  7. Следующий раздел – этот сведения о доходах декларанта. Сведения об источнике дохода вносятся по справке НДФЛ, полученной по месту работы. Если кроме зарплаты по основному месту работы есть иные доходы, их все нужно отразить в декларации. Если этого не сделать, в вычете откажут. А кода декларант вносит все источники дохода, он увеличивает сумму, полагающуюся к возврату.
  8. Затем декларант вносит сумму удержанного НДФЛ, его тоже следует смотреть в справке о доходах.
  9. Следующий раздел о налоговых вычетах. Если у декларанта есть имущественные и социальные за рассматриваемый период, сведения о них нужно внести. Если нет, нужно сразу переходить к получению налогового вычета по ИИС. Это будет раздел «инвестиционные и убытки».
  10. Здесь следует отметить инвестиционные вычеты и выбрать те, что по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ.
  11. В разделе справа указывается денежная сумма, переведенная декларантом на индивидуальные инвестиционные счета за рассматриваемый период.

Оформить вычет можно за три предшествующих года. Если право на него было, и декларант им не пользовался, нужно внести все суммы вложений на ИИС за предыдущие года.

Если декларацию заполняют на бумажном варианте, расчет вычета декларант делает самостоятельно. При заполнении электронного варианта это сделает программа.

Частые ошибки и нюансы

Декларант не может получать вычет и по взносам, и по прибыли. Ему придется выбирать между ними. Примерный расчет произвести просто. Если деньги нужны срочно, следует выбрать вариант с вычетом на взносы.

Но лучше один год после вложений пропустить, чтобы оценить размер дохода. Когда он прогнозируется большой, стоит подождать три года и оформить вычет с него.

Еще один нюанс – внесение в декларацию код вычета 222. Просто в справке 2-НДФЛ он обозначен под кодом 1530, поэтому возникает путаница.

Декларанту необходимо при внесении сведений о доходах вместо кода 1530 выбрать 1537. А при внесении сведений о вычетах выбрать вычет 211. А напротив следует проставить размер реального вычета по коду 222.

В таком случае справка о доходах будет соответствовать подаваемой отчетности.

Декларацией 3-НДФЛ декларант подтверждает свое право на получение инвестиционного вычета. Он не может составлять более 400 тыс. руб. Заполнение 3-НДФЛ и ее подача в таком случае осуществляется в соответствии с общими правилами.

Вам также может понравиться

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *