Налог на земельный пай для физических лиц

Статья акутальна на: Апрель 2020 г.

Налог на земельный пай для физических лиц

Земельный пай представляет собой право собственности на долю в земельном участке. Он определяется в процентном соотношении, то есть не имеет четких границ как земельное владение. В нашей стране это понятие появилось в 1991 г с принятием Постановления Правительства РФ от 29 декабря 1991 г. «О порядке реорганизации колхозов и совхозов» №86.

Налог на земельный пай для физических лиц

  • оплатить кадастровые работы;
  • своевременно оплачивать налог на землю;
  • воспользоваться правом на приватизацию, в противном случае лицо не включается в число пайщиков.

Отметим, что земельный пай может быть использован только для сельскохозяйственных целей.

Сегодня все вопросы, связанные с земельным паем, регулирует Федеральный Закон № 101 «О земельных паях сельскохозяйственного назначения» и Земельный кодекс.

Подобная собственность открывает перед владельцем ряд перспектив:

  • получение дохода в денежной или натуральной форме;
  • реализация пая;
  • обмен на другую недвижимость;
  • предоставление в аренду по договору;
  • передача в доверительное управление;
  • оформление в качестве залога или части уставного капитала.

Аренда и покупка

Земельный пай может быть сдан в аренду при соблюдении ряда условий.

Поскольку речь идет о доле, а не о конкретном участке, для оформления договора потребуется выделить точные границы владения. После выделения участок земли может быть сдан в аренду при наличии всех документов, гарантии своевременности выплат и согласии пайщиков.

Обычно арендатор приобретает право пользования землей в ходе специальных земельных торгов. Для оформления договора аренды потребуются следующие документы:

  • паспорт арендатора;
  • выписки из ЕГРП и ЕГРЮЛ;
  • заявление;
  • собственно договор аренды;
  • документы, удостоверяющие личность участников сделки;
  • бумага, подтверждающая право собственности продавца;
  • заверенное у нотариуса согласие супруга (супруги) собственника на проведение операций с паем;
  • подтверждение отправки уведомления другим дольщикам.

Срок аренды может составлять:

  • от 3 до 49 лет для земель сельскохозяйственного назначения;
  • до одного года при аренде у государства;
  • до трех лет для аренды сенокоса и пастбища.
  • Арендная плата может определяться:
  • как фиксированная сумма;
  • в форме услуги;
  • в имущественной форме;
  • в виде процента от произведенного землей.

Договор аренды может быть расторгнут в случае невыполнения договоренностей, при обнаружении недостатков участка арендатором, или при ограничении доступа собственнику к арендуемому им участку.

Приобрести пай земли в собственность может юридическое или физическое лицо при наличии предложения на рынке. Для приобретения пая заключается договор купли-продажи, при этом участок земли также должен быть выделен.

Если предложение выглядит интересным, перед приобретением собственности учитываются рекомендации:

  • осмотреть участок, чтобы убедиться, что земля используется строго по назначению;
  • проверить документы владельца, подтверждающие его права в отношении выбранного объекта недвижимости;
  • проконтролировать отсутствие обременений;
  • удостовериться в согласии местных органов власти на отчуждение участка;
  • составить договор, проконсультировавшись у специалиста;
  • заключить сделку и произвести оплату;
  • оформить права нового владельца.

Для заключения сделки купли-продажи потребуются бумаги:

  • свидетельство о регистрации прав собственности;
  • основание для владения;
  • кадастровая выписка;
  • согласие супруга (супруги) на реализацию участка;
  • согласие муниципалитета и других собственников;
  • выписка из ЕГРП.

Налог на земельный пай для физических лиц

Преимущественное право покупки имеют участники кооператива или предприятия, функционирующего на его базе, а так же местная администрация. Предложение должно содержать пункты:

  • цену;
  • характеристики участка;
  • порядок взаиморасчетов контрагентов.

Предложение рассматривается в течение месяца, после чего, в случае отсутствия интереса, продажа может быть осуществлена любому лицу. Собственнику аналогичного пая земли можно продать долю без выделения участка и не уведомляя остальных пайщиков. Владелец в обязательном порядке должен учитывать преимущественное право покупки, в противном случае сделка может быть оспорена.

Для заключения сделки купли-продажи потребуются бумаги:

  • свидетельство о регистрации прав собственности;
  • основание для владения;
  • кадастровая выписка;
  • согласие супруга (супруги) на реализацию участка;
  • согласие муниципалитета и других собственников;
  • выписка из ЕГРП.

При продаже земли собственник может оформить рассрочку или передать участок в качестве уставного капитала кроме непосредственно сделки купли-продажи.

Процедура дарения подразумевает действия, аналогичные продаже пая, за исключением самого договора. Собственность переходит к новому владельцу по договору дарения согласно статье 572 ГК РФ.

Лицо, получившее пай в собственность, обязано уплатить налог в размере 13% рыночной стоимости участка, за исключением членов семьи и близких родственников собственника.

Права собственности нового владельца должны быть зарегистрированы в Росреестре. Для этого понадобятся:

  • паспорта участников сделки;
  • договор дарения;
  • документ, подтверждающий право собственности;
  • кадастровый паспорт;
  • межевой план;
  • может понадобиться справка об отсутствии обременения;
  • согласие супруга или супруги;

Перед подачей документов уплачивается госпошлина, которая составляет 350 рублей для земельного участка и 100 рублей для доли. Документы будут готовы через 10 рабочих дней после обращения.

Любые юридически значимые действия с недвижимостью подобного рода подразумевают выделение пая. Поскольку пай представляет собой только право на часть участка, возникает необходимость уточнения этой части. Выделение позволяет зафиксировать границы участка и его местоположение на местности. Проводится определенная последовательность действий:

  1. Кадастровый инженер, к которому обращается пайщик, составляет проект межевания.
  2. В местных СМИ публикуется информация о возможности ознакомления с проектом другими пайщиками. На ознакомление отводиться 30 дней.
  3. При отсутствии возражений в указанный срок, проект можно считать согласованным. Согласие пайщиков подтверждается протоколом собрания.
  4. Землеустроительное дело и проект межевания проходят процедуру проверки в местном земельном комитете, после чего участку присваивается учетный номер и выдается кадастровый план.
  5. Право собственности пайщика регистрируется в Росреестре после предоставления всех документов и заявления в установленной форме. Также необходимо уплатить пошлину, сумма которой колеблется от 200 до 1000 рублей.

Налог на земельный пай для физических лиц

Оформление происходит в Регистрационной палате с предоставлением пакета документов:

  • паспорт гражданина РФ;
  • договор купли-продажи;
  • подтверждение уведомления пайщиков;
  • документ о праве собственности на участок;
  • согласие на покупку и продажу участка от супругов всех владельцев;
  • подтверждение уплаты государственной пошлины;
  • заявление.

Это интересно:  Как рассчитать площадь придомовой территории

Стоимость пая

Для целей покупки и продажи стоимость земли может быть определена исходя из ее денежного выражения, указанного в кадастре. С этой же целью используется и рыночная стоимость участка. В целом, на величину стоимости оказывают влияние следующие факторы:

  • месторасположение участка;
  • плодородность земли;
  • площадь владения;
  • удаленность объектов инфраструктуры;
  • состояние участка

Во многом цена определяется договоренностью между сторонами сделки, как и в случае с иным товаром. Для определения цены можно обратиться и в специальную организацию, занимающуюся оценкой стоимости недвижимости.

Варианты распоряжения

Без выделения доли возможны следующие варианты распоряжения:

  • внести пай в уставный капитал организации, занимающейся сельским хозяйством;
  • отказаться от собственности;
  • продать, подарить или передать в доверительное управление землю другому пайщику или сельскохозяйственной организации, использующей долевую собственность;
  • использовать для собственных сельскохозяйственных нужд.

После выделения участка, его можно продать или подарить стороннему физическому или юридическому лицу.

Налог

Налог на земельный пай для физических лицНалогообложение земельного пая регулируется статьей 389 Налогового кодекса. Данный налог относится к категории местных. Отсутствие свидетельства о праве собственности на пай не освобождает от уплаты налога. Право собственности может быть подтверждено выпиской местных властей решений о приватизации сельскохозяйственных угодий. Сумма налога рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости участка и составляет 0,3% от этой стоимости в год. В случае сдачи в аренду, налог на землю может платить только собственник, ст. 388 НК РФ.

При продаже собственности или сдаче в аренду необходимо уплатить налог на полученный доход — 13%.

Как рассчитать земельный налог на пай

Расчет налога на землю = (60000 — 10000) х 0,3 / 100 = 150 рублей. Существует особая категория граждан, которая не уплачивает налог на землю.

К ним относятся коренные малочисленные народы Дальнего Востока, Севера и Сибири, а также народы Крайнего Севера, для которых земля была и остается источником народных промыслов, культуры, традиций и ежедневного быта.

Правительство может снизить ставку налога до 0,1%, и вводить льготы для категорий граждан, не перечисленных в Налоговом кодексе, что существенно урежет перечисляемый в бюджет земельный налог.

Граждане не обязаны самостоятельно делать расчет земельного налога: за них это делает территориальный налоговый орган. Однако каждый землевладелец должен знать принцип его расчета для проверки. Если он будет с чем-то не согласен, он сможет предоставить свой вариант расчета.

Нужно ли платить налог на земельный пай и кто это должен делать?

Здравствуйте, Ринат. Увы. «Письмо Федеральной налоговой службы от 18 мая 2007 г. N ГИ-8-04/430 «О земельном налоге» Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение Главы администрации муниципального образования «Шелепинское» Алексинского района Тульской области Ю.П.

Налог на землю сельхозназначения в 2020 году для физических лиц

Время чтения 5 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Налог на землю сельхозназначения для физических лиц – это обязанность для тех граждан, которые владеют землей данной категории. Если налог не оплачивать, начисляются пени и штрафы. Какие изменения ожидают владельцев сельскохозяйственной земли?

Поправки в законодательство

Налог на земельный пай для физических лиц

Согласно п. 2 ст. 375 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости. За последние годы были проведены масштабные работы, которые привели к ее существенному увеличению. Поэтому собственникам земельных участков необходимо выяснить размер кадастровой собственности. Если он превышает рыночную стоимость, важно провести независимую экспертизу и с ее результатами обратиться в суд. Иначе неизбежна оплата более высокого налога.

Какой налог устанавливается для физических лиц?

Все владельцы земли признаются собственниками независимо от того, идет речь о гражданах или предприятиях. Налог на землю сельхозназначения в 2020 году высчитывается исходя из коэффициента 0,3 %. При этом производятся несложные расчеты путем умножения следующих показателей:

  • Коэффициент 0,3 %;
  • Площадь земельного участка;
  • Стоимость за 1 кв. метр от кадастровой стоимости.

Чтобы уточнить сумму, можно использовать онлайн-калькулятор или произвести расчеты самостоятельно. Если по каким-либо причинам ваши расчеты не совпадают с суммой налоговой инспекции, необходимо связаться с инспектором или направить письменный запрос об исправлении ситуации.

При этом физическим лицам не нужно производить расчеты самостоятельно. Всю работы проводит налоговая инспекция. Затем полученную сумму формируют в квитанцию с реквизитами с указанием точной суммы. Документ направляется собственнику по почте.

Коэффициент 0,3 % является общероссийским. В региональной налоговой службе данный показатель может меняться. Поэтому для уточнения информации лучше обратиться к инспектору.

Читайте также:  Сколько по времени делается справка 2-ндфл на работе

Кто оплачивает?

Обязанность налоговых выплат налагается не только на собственников участков сельскохозяйственного назначения. Она распространяется на следующие категории граждан:

  • Владельцев земельных участков с оформленным правом собственности;
  • Граждан, владеющих землей на основе бессрочного пользования;
  • Наследников с правом пожизненного владения.

От уплаты земельного налога освобождаются граждане, получившие землю в безвозмездное срочное пользование. Также налог не платят арендаторы, так как эта обязанность лежит на собственнике.

Кто освобождается от уплаты налога?

В статье 395 НК РФ перечисляются все категории, которые освобождаются от оплаты налога. Среди физических лиц таким правом могут воспользоваться только малочисленные коренные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока. Таким образом, остальным собственникам приходится оплачивать налог на сельскохозяйственную землю.  

Льгота для физических лиц предоставляется следующим категориям:

  • Гражданам с подтвержденной инвалидностью 1 и 2 групп;
  • Инвалидам детства;
  • Ветеранам ВОВ;
  • Участникам локальных конфликтов и боевых действий;
  • Жертвам техногенных катастроф.

Местные власти могут включить дополнительные льготные категории граждан в данный список. Данная льгота имеет заявительный характер. Лицу из льготной категории необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об установлении льготы. Сделать это можно лично, через доверенное лицо, интернет или почтовую службу.

Порядок оплаты

Налог на земельный пай для физических лиц

Так как расчеты производятся инспекцией, в случае их неправильного начисления физические лица не несут ответственность. Они могут обратиться в инспекцию для перерасчета суммы налога и получить новую квитанцию. Лучше сделать это до оплаты. Но можно оплатить имеющуюся квитанцию, а потом написать заявление на перерасчет суммы и возврат излишне уплаченных средств.

Если же неправильную сумму оплатил индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, применяются штрафные санкции. Это связано с тем, что они обязаны самостоятельно рассчитывать и заполнять платежное поручение.

Налоги на землю оплачиваются с учетом кадастровой стоимости. Недопустимо использование другой налоговой базы. Сведения о ней содержатся в Росреестре и ФНС. Если сведения о кадастровой стоимости на участок отсутствуют, необходимо обратиться в БТИ.

Здесь заполняется заявление с просьбой выслать специалиста для проведения оценки. Вместе с ним представляется копия паспорта и правоустанавливающие документы на землю. Специалисты БТИ оформляют планы на недвижимость. По результатам оценки выдается кадастровый план со схемой и техническая документация.  

Сведения о кадастровой стоимости необходимы не только для начисления налогов, но и для заключения любых сделок. Это касается продажи или дарения земли. Также она необходима для наложения обременения в случае оформления ипотеки или по другим причинам.

Сроки оплаты

У местных органов власти есть право устанавливать свои пограничные сроки оплаты налогов. Стандартный срок налоговых отчислений физическими лицами устанавливается до 1 декабря каждого года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, законодательство предусматривает необходимость платить налоги за владение земельным участком сельскохозяйственного назначения. Важно производить оплату в срок, чтобы не были начислены штрафы и пени.

Что такое земельный пай и кому он положен

Многие люди мечтают обладать собственными участками земли, которые могут использоваться для различных целей. При этом они могут получать специальные земельные паи, выступающие в качестве определенной доли в общей территории.

Определение земельного пая

Земельный пай представлен некоторой долей в общем участке, который оформляется в собственность конкретного человека. Доля определяется в процентах к общему числу участков. Она может измеряться в гектарах или иных единицах измерения.

Получить пай можно разными способами:

  • его допускается вносить в виде взноса в УК разных компаний или обществ, причем они могут специализироваться на производстве или быть потребительскими;
  • наделы ранее вовсе выделялись при переустройстве организаций, в результате чего формировались специальные коммерческие рельсы, предназначенные для вложения денег или создания с/х продукции;
  • некоторые граждане бесплатно от государства получали землю.

Кто может получить земельный пай? Смотрите в этом видео:

Полученные по любой причине паи требуют приватизации, для чего оформляется техпаспорт и свидетельство на землю. Только при наличии этих документов можно выполнить межевание участка или продать его, а также совершить другие сделки с ним.

Особенности наделов с/х назначения

Земли, используемые для сельхозназначения, выделяются только для выращивания разных культур, для строительства дачи или выпаса скота. Допускается возводить на такой территории частные строения – в ДНТ и СНТ, но в них не разрешается прописываться на постоянной основе.

Пользоваться и распоряжаться участками можно только после выполнения действий:

  • межевание земли;
  • определение границ участка;
  • создание плана, для чего созывается собрание участников кооператива.

Важно! Правильно оформленные наделы могут продаваться, сдаваться в аренду, дариться или передаваться по наследству.

Кому выделяются

Назначаются наделы бесплатно членам колхозов или совхозов, а также людям, которые проживают в селах. Передается земля только единожды. Также претендовать на территорию могут наследники людей, которые являлись членами с/х предприятий.

Законодательное регулирование

В ФЗ №101 содержится информация о том, каков порядок передачи земли, обладающей сельскохозяйственным назначением.

Размеры и особенности выдачи земельных паев

Стандартно размер их равен 10 ГА, причем получить прибыль от их наличия допускается после продажи или сборки урожая. Выделяются паи только с выделением четких его границ. Выдаются земли людям, которые являются участниками с/х предприятий, причем передаются они безвозмездно.

Как возникает право собственности? Ответ тут.

Но владельцы обязаны за счет личных сбережений выполнить разные кадастровые работы на участке, чтобы в будущем совершать с землей разные сделки.

Как осуществляется выделение

Сам процесс делится на этапы:

  • формируется план будущей территории;
  • межевая схема утверждается на собрании владельцев участков, входящих в кооператив;
  • далее надо получить заключение от земельного комитета региона, в котором указывается, что составленный ранее план является верным;
  • оформляется технический паспорт, план и выписка из ЕГРН на территорию.

Налог на земельный пай для физических лиц

Инструкция оформления земельного пая. famadviser.ru

Дополнительно в СМИ надо сообщить о создании участка, причем выполнить это надо за месяц до работ, проводимых в обязательном порядке с землей.

Можно ли купить

Допускается купить пай без осуществления разных работ на территории.

В этом случае составляется договор купли-продажи, причем в нем обязательно должны содержаться сведения:

  • точный размер территории;
  • информация о наличии обременений, если имеются аресты или залог;
  • прописывается срок, в течение которого участок должен передаваться покупателю.

Наиболее выгодным считается приобретение пая, к которому уже прилагается план, а также уже имеются выделенные границы и техническая документация, в которой прописывается его кадастровая цена.

Как оформляются паи

Для получения пая требуется принятие соответствующего решения, которое принимается специальной земельной комиссии, в которую входят участники определенного аграрного предприятия. После того, как определенная доля будет фактически выделена, требуется оформление документов на нее.

Как составить дарственную на дом и земельный участок? Смотрите здесь.

Для этого получается св-во о регистрации, технический паспорт и выписка из ЕГРН. Обычно оформление земельного пая не занимает больше двух месяцев, но за счет необходимости осуществлять разные землеустроительные работы, данный процесс может значительно затянуться.

Какие подготавливаются документы

Для оформления св-ва о собственности требуется обращаться в отделение Росреестра, для чего при себе надо иметь документы:

  • протокол, составленный на собрании владельцев участков в кооперативе;
  • техническая документация на участок;
  • квитанция, подтверждающая оплату пошлины.

Какими правами обладают владельцы

Каждый собственник участка может распоряжаться землей по своему усмотрению, но при этом не допускается нарушать нормы законодательства. Допускается продавать участки или сдавать их в аренду, обменивать на другие объекты или совершать другие действия, которые приносят прибыль владельцу.

Нюансы продажи пая и преимущественные права выкупа земли

Паи считаются прибыльными и ликвидными видами недвижимости.

Собственники могут осуществлять с ними разные действия:

  • продавать за различную цену;
  • обменивать на другие виды имущества;
  • передавать бесплатно по наследству или дарить родным.

Как оформить земельный пай? Ответ в видео:

Допускается пользоваться паем для предоставления в залог разным банкам или иным учреждениям. Разрешается вносить пай в уставные капиталы разных кооперативов, а также сдавать его в аренду. Для получения прибыли нередко участки передаются в управление профессионалам.

Особенности  аренды

Допускается сдавать пай в аренду на любое время. Сделка непременно регистрируется в Росреестре, если планируется передача земли в аренду на срок, превышающий один год. Плата за передачу участка в аренду оговаривается двумя сторонами и не изменяется по желанию одной стороны.

Как определить стоимость

Для определения цены пая учитываются разные параметры:

  • площадь территории;
  • плодородность земли;
  • удаленность участка от дороги или города.

Как составить соглашение об определении долей земельного участка? Читайте по ссылке.

Стандартно за 1 сотку устанавливается цена от 50 до 250 тыс. руб.

Необходимость уплаты налога

Все сделки с переходом права на земельный пай сопровождаются необходимостью уплаты налога. Его расчет производится на основе кадастровой стоимости территории, но не может быть его размер меньше 1 тыс. руб.

Сами отделения ФНС разных регионов должны рассчитывать налог и отправлять налогоплательщикам квитанции для уплаты.

Последствия незаконных сделок

Если владельцы паев пытаются нарушить закон, для чего оформляют договор дарения, передавая при этом землю за определенную цену, то это серьезно наказывается государственными органами.

Налог на земельный пай для физических лиц

Кто получит земельный пай? myshared.ru

Также не допускается скупать паи с целью воздействовать на кооперативы. Многие крупные организации занимаются данным процессом, но это обычно сопровождается применением к ним серьезных мер наказания.

Заключение

Таким образом, земельные паи являются ценным имуществом, за счет которого можно получить высокую прибыль. Они могут применяться для занятия с/х деятельностью или строительства дачи.

Они могут быть получены разными способами, а также пользоваться ими можно не только по назначению, но и для сдачи в аренду или для получения прибыли другими способами. При этом важно знать о преимущественном праве покупке пая другими владельцами долей в общей территории, которые входят в один кооператив.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Нужно ли платить налог на земельный пай и кто это должен делать?

Вопрос налогообложения земельных паев волнует многих граждан нашей страны, ведь никому не хочется иметь дело с претензиями со стороны налоговой службы и огромными штрафами. Проблема установления размера и плательщика земельного налога актуальна для всех категорий собственников, в частности, для физических лиц, которые:

  • используют земли сельскохозяйственного назначения для личных нужд;
  • выращивают овощи и фрукты на продажу;
  • планируют создать агрокомплекс;
  • разводят домашний скот;
  • занимаются другими видами сельскохозяйственной деятельности (в том числе коммерческой).
Читайте также:  Для чего нужна справка 2-ндфл

Порядок и правила уплаты налога на земельный пай устанавливаются 31 статьей Налогового кодекса, в соответствии с который он относится к группе местных налогов, вступая в силу и прекращая действовать на основании данного кодекса, а также нормативно-правовых актов регионального значения. По закону, делать отчисления в государственную казну обязаны физические лица и организации, которые обладают правом собственности, пожизненного наследуемого владении, а также бессрочного пользования земельным участком.

Платить налоги необходимо даже при отсутствии свидетельства о том, что вы являетесь владельцем долевой собственности. Для подтверждения прав достаточно выписки решений муниципальных властей о приватизации угодий сельхоз назначения, которые имеют такую же юридическую силу, как и записи в Государственном реестре.

Что касается суммы, то она определяется кадастровой стоимостью земельного участка. Если у вас есть сомнения в том, нужно ли платить налог на земельный пай, то имеет смысл проконсультироваться с юристом.

Эксперт в области права поможет сориентироваться в ситуации, понять важность своевременной уплаты налогов, а также оформить собственность и без проблем пройти процедуру регистрации.

Распространенные вопросы об уплате налогов на земельные паи

Кроме личного использования земельного участка, есть вариант его продажи или сдачи в аренду, что предполагает выполнение дополнительных действий, связанных с уплатой налогов.

Если заключили договор аренды или купли-продажи, то необходимо произвести самостоятельный расчет полученного дохода и в установленные сроки перечислить налог с них.

Размер дохода и перечисленной в государственную казну суммы, должен быть указан в декларации по форме 3-НДФЛ.

При отсутствии опыта или возникновении проблем с подготовкой документа, всегда можно обратиться к проверенным юристам. Нужно учесть, что даже при отсутствии суммы налога к моменту окончания налогового периода, подавать декларацию все равно нужно. В противном случае ему грозит наказание согласно 119 статье НК России.

Особая ситуация складывается, если физическое лицо передает свою долю общей собственности в доверительное управление, в частности, есть возможность договориться, чтобы налог на земельный пай выплачивала именно управляющая организация. Такой вариант оптимален при обозначении доверителя выгодоприобретателем.

Как рассчитать и оплатить налоги на землю в 2018-2019 году

Процедура выделения пая.

Любые юридически значимые действия с недвижимостью подобного рода подразумевают выделение пая. Поскольку пай представляет собой только право на часть участка, возникает необходимость уточнения этой части. Выделение позволяет зафиксировать границы участка и его местоположение на местности. Проводится определенная последовательность действий:

  1. Кадастровый инженер, к которому обращается пайщик, составляет проект межевания.
  2. В местных СМИ публикуется информация о возможности ознакомления с проектом другими пайщиками. На ознакомление отводиться 30 дней.
  3. При отсутствии возражений в указанный срок, проект можно считать согласованным. Согласие пайщиков подтверждается протоколом собрания.
  4. Землеустроительное дело и проект межевания проходят процедуру проверки в местном земельном комитете, после чего участку присваивается учетный номер и выдается кадастровый план.
  5. Право собственности пайщика регистрируется в Росреестре после предоставления всех документов и заявления в установленной форме. Также необходимо уплатить пошлину, сумма которой колеблется от 200 до 1000 рублей.

Варианты распоряжения

Без выделения доли возможны следующие варианты распоряжения:

  • внести пай в уставный капитал организации, занимающейся сельским хозяйством;
  • отказаться от собственности;
  • продать, подарить или передать в доверительное управление землю другому пайщику или сельскохозяйственной организации, использующей долевую собственность;
  • использовать для собственных сельскохозяйственных нужд.

После выделения участка, его можно продать или подарить стороннему физическому или юридическому лицу.

Сколько платить

Ставка земельного налога устанавливается местными советами:

  • за земельные участки с проведенной нормативной денежной оценкой налог на землю составляет не более 3% (для сельскохозяйственных угодий не более 1%) от их нормативной денежной оценки, кроме некоторых категорий земель, о которых будет сказано далее. Например, нормативная денежная оценка земельного участка составила 30 тысяч гривен. Размер платежа по налогу будет равен 900 грн. (30 000 / 100% х 3%).
  • за земли сельскохозяйственных угодий — ставка налога на землю не может устанавливаться более 1% от нормативной денежной оценки;
  • за земли, находящиеся в постоянном пользовании предприятий — ставка налоге не более 12% от нормативной денежной оценки;
  • за земельные участки, находящиеся вне населенных пунктов и не имеющих нормативной денежной оценки — ставка налога на землю составляет не более 5% от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по соответствующей области.

Отдельно НКУ устанавливает, что налог на землю лесного фонда оплачивается в составе рентной платы за специспользование леса, а в случае использования нелесных земель лесными хозяйствами — налог на землю платится на общих основаниях.

Кто платит

  • При определении налоговых обязательств владельца земельного пая необходимо учитывать является ли он физическим лицом либо юридическим лицом.
  • Земельный налог платят собственники участков и земельных долей (паев), а также постоянные землепользователи.
  • Начисление земельного налога для физлиц проводится до 1 июля и присылается в виде налоговых уведомлений, а оплата должна быть осуществлена на протяжении 60 дней со дня вручения налогового уведомления.
  • Если в течение календарного года изменился собственник земельного участка, то оба лица уплачивают налог:
  • бывший собственник – за период с начала календарного года и до начала месяца, в котором право собственности перешло к другому лицу;
  • новый собственник – за период, начиная с месяца, в котором к нему перешло право собственности, и до конца календарного года.

Земельный налог начисляется по месту нахождения участка.

Кроме того, сумму налогового обязательства, в том числе и земельного налога, всегда можно узнать в налоговом органе по месту нахождения земельного участка.

В аналогичном порядке осуществляется начисление физическим лицам арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, и определяются сроки ее уплаты (п. 288.7 НКУ).

Если физлицо сдает пай в аренду, то плата за землю осуществляется в форме арендной платы, указанной в договоре, однако фактически она не может быть меньше или больше налога на землю.

При этом у владельца земли возникает доход, с которого должен быть уплачен налог с доходов физических лиц (НДФЛ) в размере 18% и военный сбор 1,5%.

Если физлицо сдает земельный участок в аренду субъекту хозяйствования, то подавать декларацию по налогу на доходы ему не нужно. Если сдает в аренду другому физлицу, то арендодатель обязан самостоятельно задекларировать свои доходы и самостоятельно заплатить НДФЛ и военный сбор.

Как посчитать земельный налог с учетом льготы?

Содержащиеся в НК РФ или установленные местными властями льготы могут освободить компанию от уплаты земельного налога полностью или частично (ст. 395 НК РФ).

  1. Если муниципалы предусмотрели льготу для земельного участка компании, исчисление налога производится с учетом этой льготы.
  2. Продолжим наш пример расчета земельного налога: компания на своем земельном участке расположила научный центр (он занимает 20% площади и используется по целевому назначению), а местные власти предусмотрели освобождение от уплаты налога для земельных участков, используемых для размещения учреждений науки.
  3. Земельный налог тогда будет рассчитан следующим образом.
  • Определим налоговую базу:

Оформление льгот на уплату налога

Чтобы получить полагающиеся от государства скидки, нужно написать заявление о предоставлении льгот по земельному налогу, где указать следующую информацию:

  • код налоговой инспекции, к которой относится земельный участок налогоплательщика;
  • реквизиты владельца;
  • информация о земельном участке;
  • ИНН;
  • группа инвалидности (дополнительно представить документы, подтверждающие ее);
  • сам текст заявления с четко изложенной просьбой и причинами для предоставления льготы.

Все об оплате земельных налогов

Тема, касающаяся оплаты земельных налогов, вызывает много вопросов. Самые распространенные из них:

Кому платить земельный налог? – Данные средства направляются в бюджет того региона, к которому принадлежит земельный участок.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка

Продажа земельного участка – возмездная сделка, от которой продавец получает определенный доход. Любой доход с продажи земельного участка налоговое законодательство РФ относит к объекту налогообложения.

Условия и порядок расчета подлежащего уплате налога зависят от множества факторов. При наличии установленных законом льгот и оснований продавец может быть освобожден от налоговой обязанности, или сумма исчисленного налога уменьшена.

Далее в статье мы подробно разберем новый закон, по которому осуществляется расчет и уплата налога с продажи земельного участка.

  1. Социальную льготу для подоходного налога – 10 тысяч рублей.
  2. Фиксированный налоговый вычет, составляющий 1 млн рублей и применяемый для участков земли, находящихся в собственности менее 5 лет.
  3. Сумму расходов на приобретение проданного участка в собственность. Расходы нужно будет подтвердить, и, естественно, это применимо только для случаев покупки (выкупа) земельного участка. Случаи наследования, дарения сюда не подходят.

Особенности земельного пая в 2019 году

  • оригинал и копия документа о смерти наследодателя;
  • документы, подтверждающие степень родства (документы о рождении, о браке или о разводе, справка об изменении фамилии);
  • копия решения суда о признании родства с умершим;
  • в случае завещания необходимо нотариальное заключение, что наследодатель не вносил в него правки и не отзывал его;
  • свидетельство на земельный пай.
  • продать его за определенную стоимость;
  • обменять на другую недвижимость;
  • осуществить передачу на безвозмездной основе в наследство или по договору дарения;
  • оформить пай в качестве залога или внести в роли уставного капитала при оформлении участия в кооперативе;
  • сдавать в аренду по договору или передавать в доверительное управление другим лицам.

Особенности налога на землю владельцев паев:

Согласно п.288.3 НК Украины, объект налогообложения платы за землю для собственников паев — это земельная доля (пай), находящаяся в собственности или пользовании, в том числе на условиях аренды.

База налогообложения — нормативная денежная оценка (НДО) земельных паев с учетом коэффициента индексации, если НДО не проведена, то базой налогообложения является площадь земельных паев.

Читайте также:  Налог на призы и выигрыши в россии - 2019

Кто платит земельный налог в 2019 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Примеры расчёта

Пример 1. Расчёт земельного налога за полный календарный год

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2019 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчёт земельного налога за неполный календарный год

В октябре 2019 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2019 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Земельный пай земельный налог

Одним из наиболее простых способов получения земельного пая является его дарение. Если провести аналогию с договором покупки, приватизацией или передачей по наследству, то можно найти массу преимуществ и отличий. Конечно, эту сделку необходимо зарегистрировать в государственном порядке, поскольку изменяется собственник.

Аренда – это альтернативная возможность распоряжения паем его владельца. Если есть желающий клиент для пользования землей, то арендодатель за определенную плату и при подписании договора может сдать его во временную эксплуатацию этому человеку. Как правило, в аренду сдается не один пай, а обычно несколько, это повышает.

ОТВЕТ: Вначале откроем Закон Украины «О плате за землю» от 03.07.92 г N 2535-XII (далее — Закон N 2535). Согласно этому документу земельный налог в Украине должны платить собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи, кроме арендаторов и инвесторов — участников соглашения о распределении продукции (ст.2 Закона N 2535).

Во-первых, неизвестно с каких пор собственник земельного пая обязан платить налог В ст. 15 Закона N 2535 сказано: «Собственники земли и землепользователи платят земельный налог со дня возникновения права собственности или права пользования земельным участком». Такое право, по ст.

125 Земельного кодекса Украины, возникает после получения его собственником или пользователем документа, удостоверяющего право собственности или право постоянного пользования земельным участком, то есть Государственного акта на право собственности на земельный участок или Государственного акта направо постоянного пользования земельным участком (ст. 126 Земельного кодекса Украины, постановление КМУ от 02.04.02 г. N 449). Собственники земельных паев имеют не указанные акты, а Сертификаты на право на земельную долю (пай), которые являются правоустанавливающими документами при реализации права требования на отвод земельной доли (пая) в натуре (на местности) (п. 17 Переходных положений Земельного кодекса Украины).

Как платить налоги от продажи земельных паев сельхозназначения

Когда заключается сделка купли-продажи земельного пая, лицу, продавшему свою долю общей собственности, необходимо уплатить определенную сумму.

Сначала требуется составить и подать налоговую декларацию (в данном случае используется форма 3-НДФЛ), указав в графе расходов количество полученных денег за реализацию пая, а в графе расходы – сумму, установленную Налоговым кодексом. Если разница положительная – размер налога составляет 13 процентов.

Стоимость участка будет зависеть от его площади, характеристик грунта, особенностей расположения и т.д. Нужно отметить, что при продаже земельных паев иногородним партнерам, они не имеют право удержания суммы налога, в отличие от местных организаций.

У каждого владельца земельного пая, вне зависимости от того, каким образом он реализует свое право на долевую собственность, есть обязанность платить налоги. Основной из них – налог на землю, и его требуется платить всем без исключения.

То есть не стоит полагать, что, если вы не пользуетесь участком по назначению, то платить деньги в государственную казну не придется.

Причем, до вступления в 2006 году в силу изменений Налогового кодекса, размер налога рассчитывался с площади участка, однако, сейчас отчисления определяются в зависимости от его кадастровой стоимости.

Рекомендуем прочесть:  Сколько Всего Билетов И Вопросов В Экзамене Пдд 2020

Агро Корзина

В случае если земельный участок предоставляет­ся в аренду физическим лицом, размер, форма и сроки внесения арендной платы устанавлива­ются по согласованию сторон в договоре аренды (ст. 21 Закона от 06.

10.98 г. № 161 «Об аренде зем­ли», далее — Закон № 161). Согласно ст. 23 данного Закона арендная плата за земельные участки, находящиеся в собственности физических лиц, пересматривается по согласованию сторон.

При предоставлении земельного участка в арен­ду объект налогообложения определяется ис­ходя из размера арендной платы, указанной в договоре аренды, но не меньше минималь­ной суммы арендного платежа, установленной законодательством по вопросам аренды земли (пп. 9.1.1 Закона № 889). Заметим, что ни Земель­ный кодекс, ни Закон № 161 не устанавливают минимальной суммы арендного платежа.

Арендуем земельный пай: кто платит налог на землю

На наш взгляд, столь буквальное прочтение п. 284.2 НКУ здесь не уместно. Более того, в целом не уместно применять эту норму к рассматриваемой ситуации.

Почему, спросите вы? Да потому, что упомянутая справка подтверждает ваш статус плательщика ФСН с первого дня того календарного года, в котором она выдана. Значит, и физлица — арендодатели земельных паев получают свою «земельную» льготу с первого дня этого года. А в п.

284.2 НКУ речь идет, как видим, о ситуации, когда право на льготу возникает в течение года. То есть это явно не наш случай.

А кто же в таком случае платит земельный налог? Прямой ответ вы найдете в п.п. 269.1.1 НКУ. В нем плательщиками земельного налога названы собственники земельных долей (паев). Казалось бы, все ясно и вопрос окончательно и бесповоротно исчерпан — земельный налог обязаны платить физлица**, с которыми у вас заключены договоры аренды паев.

Налог с продажи земельного участка

Начнём с того, что налогами облагаются многие сделки. Особенно в отношении собственности и имущества. Земля к ним относится. Это значит, что налог с продажи земельного участка платиться будет. Во всяком случае, в большинстве ситуаций именно такое правило будет распространяться в России.

О чём идёт речь? Налог на доходы физических лиц требует внесения в казну государства 13% от общей суммы полученных средств. То есть чем дороже вы продадите землю, тем выше окажется ваша задолженность. Никаких других формул или правил не предусмотрено. Это правило распространяется лишь на резидентов РФ. Это граждане, которые более 183 дней (учёт за год) находятся на территории страны.

Земельный налог

Земельные паи жителей находились в аренде у частника, началось межевание, 105 паев отмежеваны, 20 паев он отдает не отмежеванными, говорит, земли не хватает, хотя земля есть.

Обратились в районную администрацию, обещали обмерить поля арендаторов и заставить их выделить долю и для 20 ч-к., но ничего не сделали.

А сейчас нам объявили, как хотите, так и поступайте с паями, земли для межевания нет, никто вас не берет. Что делать? Налоги за землю плачу и немалые

Рекомендуем прочесть:  Проезд по студенческой карте

Подскажите пожалуйста! в 1998 году нашей организации от администрации городского поселения был передан земельный участок в оперативное пользование.

Но наша организация по сей день так и не зарегистрировала право собственности на данный земельный участок (свидетельства на право собственности нет).Сделали запрос в росреестр, з/у ни за кем не зарегистрирован, но мы все эти года платили земельный налог, т.к.

по сути был передан нам.Должны ли мы были уплачивать земельный налог за этот участок.

Налог на аренду земельного пая

Но, как это часто бывает, количество не всегда означает качество. Представители государственных органов власти постоянно указывают на то, что земельные отношения и защита интересов собственников земельных участков и земельных долей (паев) — это приоритетная задача государства.

В соответствии со статьями 269 и 270 Налогового кодекса плательщиками налога являются собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи, а объектами налогообложения являются земельные участки, находящиеся в собственности или пользовании, и земельные доли (паи), находящиеся в собственности. Порядок исчисления платы за землю регламентирован ст.

С 1 января 2006 года на всей территории Российской Федерации вступила в силу глава 31 » налог» Налогового кодекса РФ, согласно которой земельный налог устанавливается в качестве местного налога, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым Кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территории этих муниципальных образований.

Получила земельный пай по наследству. Документы оформлены нотариально, но пай в 4,4га не выделен из общей площади.ТОО «Россия» в тот момент мне объяснила: если вы выделите из общей площади пай в 4,4 га.

то обязаны обрабатывать землю — иначе изымут. А если не выйдете из общей площади, то мы, т.е.ТОО «Россия» будет пользоваться, а вы освобождены от налога, т.к.

мы за пользование вашим паем будем платить налог на землю.

Земельный налог при аренде земельных участков: кто и сколько

В соответствии с главой 31 НК РФ, земельный налог требуется за участки земли с арендодателя, что используются для обслуживания сооружений (как жилых, так и нет), которыми пользуются юридические или физические лица по договору аренды. Арендодатель также платить налог на земельную площадь в том случае если в аренду сдаются части строений, находящиеся на этой земле.

  • если договором предусмотрены изменения условий хозяйствования;
  • изменения установленного земельного налога, который ежегодно платит арендодатель;
  • общее повышение тарифов и цен, а также инфляция;
  • не по вине арендатора состояние земельного участка ухудшилось (при наличии документального подтверждения);
  • ситуации, предусмотренные законодательством РФ.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *