Налог с продажи подаренной квартиры

Налог с продажи подаренной квартиры

Вступление в права собственности может возникнуть в результате различных способов приобретения недвижимости. В том числе – путём безвозмездного принятия дара. Если подарено жилое помещение или иная недвижимость, собственник может беспрепятственно владеть ею и продать в любое, удобное для него, время. Нужно ли платить налог с этой сделки, будет рассказано в этой статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Можно ли продать имущество, полученное по дарственной?

Налог с продажи подаренной квартирыВступление в права собственности начинается с момента подписания договора имущественной сделки. Если квартира была получена в дар, то, в частности – договора дарения. Этот договор является двусторонней сделкой и подписывается двумя сторонами:

  • дарителем;
  • одаряемым лицом.

После того как договор дарения подписан, требуется регистрация этой процедуры в Росреестре. По завершении регистрации, которая, если не возникло проблем со сделкой, длится не более одного месяца, одаряемый становится собственником квартиры.

Продать полученную квартиру он может в любое время – хоть на следующий день после завершения регистрации. Законодательством это не запрещено, о чём гласит § 7 главы 30 ГК РФ, регулирующий все вопросы, связанные с продажей недвижимости.

Если одаряемый оставил за собой право пожизненного пользования помещением, квартира считается обременённой. Она также может продаваться, но обременение переходит новому собственнику.

С подаренной квартиры, бывшей в собственности меньше 3 лет, требуется уплатить подоходный налог. Он уплачивается в размере 13% цены квартиры. Налог будет уплачиваться обязательно, так как при дарении отсутствует прецедент для взаимозачёта, то есть, погашения налоговых обязательств за счёт имущественного вычета.

Вычет – это налоговая льгота, которая представляется налогоплательщику в размере уплаченного НДФЛ в том случае, если он понёс существенные расходы.

Так как при купле-продаже собственник вкладывает свои деньги – ему положен вычет. А так как одаряемое лицо своих денег в недвижимость не вкладывает, а получает её безвозмездно – налоговая льгота не полагается.

Налог придётся платить в полной мере.

Исключение – случаи, когда в ремонт квартиры и её неотделимые улучшения вложены немалые средства. Ими, полностью или частично можно погасить размер НДФЛ.

Как продать недвижимость после дарения?

Налог с продажи подаренной квартирыСделка с квартирой, на которую оформлена дарственная, проходит в стандартном алгоритме, если договор дарения не оспаривается в суде другими заинтересованными лицами, в том числе – близкими родственниками дарителя, которые сами на неё претендовали. Главное, чтобы сделка не нарушала интересы третьих лиц.

Если правоспособность дарения не вызывает опасений, можно приступать к купле-продаже. Эта сделка всегда проходит по определённому алгоритму, с соблюдением всех этапов. Однако некоторые из них не являются обязательными и могут быть упущены, чтобы сэкономить время на переоформление недвижимости.

Алгоритм продажи квартиры следующий:

  1. Поиск покупателей: на специальных информационных сайтах, в местных СМИ, через друзей и знакомых.
  2. Организация просмотров: демонстрация квартиры, показ документации.
  3. После того как покупатель найден – оформление предварительного договора купли-продажи (ПДКП) и получение аванса или задатка.
  4. Оформление основного договора купли-продажи (ДКП) и получение полной суммы денег от покупателя.
  5. Оформление акта приёма-передачи квартиры от продавца к покупателю.
  6. Регистрация сделки в Росреестре, получение выписки из ЕГРН о праве собственности на квартиру покупателем.
  7. Подача декларации в соответствующем налоговом периоде.
  8. Уплата НДФЛ.

После того, как все обязательные действия совершены, лицо, продавшее подаренную ему квартиру, может беспрепятственно распоряжаться полученными по сделке денежными средствами.

Заключать ПДКП с покупателем не обязательно, он заключается только по усмотрению обеих сторон.

Расчет пошлины

Если квартира была подарена и находилась в собственности меньше, чем 3 года, налог на неё следует рассчитывать самостоятельно и уплачивать в ФНС по месту проживания или регистрации налогоплательщика.

Изменения в НК РФ

Налог с продажи подаренной квартирыНа основании Федерального закона № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», принятого 29.11.14 г. были внесены изменения. На их основании для квартиры, полученной в дар после 2016 года, сохранились те же требования: уплачивать НДФЛ с продажи, если она находилась в собственности менее 3 лет.

Кроме этого были приняты нововведения – брать за единицу расчёта налоговой суммы:

  1. Цену квартиры, указанную в ДКП, за вычетом одного миллиона.
  2. Кадастровую стоимость, если в ДКП цена занижена и установлена меньше чем 70% кадастровой стоимости.

При самостоятельном расчёте, в такой ситуации, чтобы не допустить ошибок при заполнении декларации, нужно ориентироваться на большую цену, подлежащую налогообложению.

Чтобы самостоятельно рассчитать налог, необходимо определить стоимость квартиры, с которой он будет рассчитываться. Если цена равна кадастровой стоимости, или выше неё – тогда к расчёту принимается цена, указанная в ДКП. Если цена ниже, нужно выяснить ту стоимость, которая будет приниматься в расчёт.

Например, кадастровая стоимость квартиры – 2 142 000 р. Стоимость считается неправомерно заниженной тогда, когда она меньше 70% от кадастровой. Рассчитаем эту цифру: 70% от 2 142 000 = 1 499 400.

Если квартира была продана дороже, чем полученная цифра, то её можно брать для расчёта НДФЛ. Например, цена квартиры в договоре указана в 1 550 000 р.

Она больше, чем 70% кадастровой стоимости, поэтому она станет налоговой базой.

В первую очередь при расчёте НДФЛ применяют налоговую льготу в 1 000 000 рублей, которая не облагается налогом. За её вычетом, у нас остаётся 550 000 рублей. От них находим 13%, которые составляют 71 500 рублей. Это налоговая сумма, подлежащая уплате.

Применение имущественного вычета

Налог с продажи подаренной квартирыЕсли проданная квартира появилась в собственности продавца на основании купли-продажи, то статья 220 НК РФ удостоверяет его право на получение налоговой льготы – имущественного вычета в установленном объёме: 13% стоимости приобретённой квартиры. На полученную безвозмездно недвижимость, в том числе – на основании дара, налоговый вычет не распространяется.

  • Если продавец подаренной квартиры в этом же налоговом периоде купил другую недвижимость, то он может получить на неё налоговый вычет и погасить им НДФЛ по продаже.
  • При условии, что продавец затратил на квартиру деньги: делая ремонт, заменив сантехнику, плиту или отопительную систему, он имеет право получить на эту сумму налоговый вычет.
  • За счёт вычета можно соразмерно снизить сумму НДФЛ, или полностью погасить её. Например, если налог рассчитывается на 550 тысяч, а расходы на квартиру составили 300 тысяч, то:
  • налоговая база будет уменьшена на разницу между доходом и расходом;
  • он будет удерживаться с остатка.

Например, 550 000 – 300 000 = 150 000. С этого остатка находится налоговая сумма: 13% от 150 000 = 19 500. Таким образом, применив взаимозачёт, можно существенно снизить размер НДФЛ.

Порядок уплаты

Налоговый период, положенный для заполнения декларации и отчёта в ФНС, следует за годом продажи недвижимости и ограничивается периодом с 1 января по 30 апреля. Например, квартира продана в 2018 году, значит отчитаться за неё нужно до 30 апреля 2019 года.

Налог с продажи подаренной квартиры

  1. При личном посещении отделения ФНС, путём заполнения декларации на бумажном носителе и его передаче инспектору.
  2. В электронной форме путём заполнения электронного бланка на официальном сайте ФНС по месту проживания.
  3. Заказным письмом Почтой РФ.

В декларации проставляют все требующиеся коды и заполняют титульный лист, внося сведения о налогоплательщике и налоговом периоде, за который подаётся отчёт.

Далее указывают:

  • сведения о сделке;
  • данные покупателя квартиры;
  • цену квартиры по ДКП;
  • её кадастровую стоимость;
  • расчёт налога и сумму, положенную к уплате.

Если налогоплательщик понёс расходы, которые могут послужить основанием для получения вычета, он заполняет форму «расходы» и указывает сведения о них. В этом случае размер НДФЛ снижается согласно проведённым расходам: на сумму имущественного вычета.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

К декларации следует приложить документацию:

  • экземпляр договора на продажу квартиры;
  • платёжные документы, подтверждающие проведённые расходы.

Они предъявляются, в зависимости от способа подачи декларации:

  • в не удостоверенных копиях и оригиналах, удостоверяются при подаче в ФНС;
  • в электронном виде при подаче декларации на сайте;
  • в нотариально удостоверенном виде, если посылаются по почте.

После оформления декларации по форме 3-НДФЛ, до 15 июля нужно уплатить налог.

Чтобы оформить декларацию без ошибок, можно обратиться к дежурному консультанту, который поможет в её заполнении.

Если квартиру подарили, и она была продана, не пробыв в собственности трёх лет, за неё придётся платить налог. Налог рассчитывается самостоятельно с цены жилья по ДКП, или по кадастровой стоимости, а также – с учётом вычета. Вначале заполняется декларация, а затем производится платёж.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта 

Это быстро и бесплатно!

Налог с продажи подаренной квартиры в 2020 году: нужно ли платить

Спросить беcплатно!

Главная » Налоги » Как платить налог с продажи подаренной квартиры

Налог с продажи подаренной квартиры

Многие граждане, принявшие решение продать полученное в дар жилье, задаются вопросом, как уплачивается налог с продажи подаренной квартиры.

По общему правилу денежные средства, полученные продавцом объекта недвижимости, считаются доходом, с которого должен взиматься налог 13%.

Однако порядок уплаты налога при совершении таких действий характеризуется рядом особенностей, связанных со спецификой сделки.

Всегда или нужно платить налог

Налог с продажи подаренной квартиры

В соответствии со ст. 217.1 Налогового кодекса РФ этот срок зависит от степени родства между дарителем квартиры и одаряемым:

  • если жилплощадь была получена в дар от близкого родственника, она должна находиться в его владении как минимум 3 года;
  • во всех прочих случаях продавец подаренной квартиры освобождается от налогового платежа по истечении 5 лет с момента принятия дара (если региональным законом не установлен меньший срок);
  • при продаже единственной жилплощади (в том числе полученной по договору дарения) после 01.01.2020 года минимальный срок владения – 3 года.

Степень родства определяется согласно правилам, установленным Семейным кодексом РФ. В соответствии с ними близкими родственниками следует считать:

  • родителей;
  • детей;
  • братьев и сестер;
  • дедушек и бабушек;
  • внуков.

Данными положениями следует руководствоваться, если дарение квартиры было оформлено не раньше 1 января 2016 года.

Если жилье было подарено в 2015 году или ранее, действуют иные правила. Они гласят, что если недвижимость подарена близким родственником, платить налог вовсе не нужно. В случае, когда даритель не имеет с одаряемым близкого родства, доходы с продажи жилплощади не облагаются налогом по истечении 3 лет со дня оформления дарственной.

Как выполнить расчет налогового платежа

Для квартир, подаренных до 2016 г., сумма налога определялась по следующей формуле:

НДФЛ = (Д – НВ) × 0,13

  • НДФЛ – итоговая величина налогового платежа с дохода на продажу подаренного объекта недвижимости;
  • Д – доход, полученный владельцем квартиры после ее реализации (в соответствии с договором купли-продажи);
  • НВ – величина налогового вычета (он составляет 1 млн руб);
  • 0,13 – размер налога на доход (13%).

Начиная с января 2016 г. налогооблагаемая база исчисляется из величины кадастровой стоимости жилья (ее можно посмотреть на сайте Росреестра), умноженной на коэффициент 0.7. Таким образом, следует руководствоваться формулой

НДФЛ = (КС – НВ) × 0,7 × 0,13

  • КС – кадастровая стоимость объекта недвижимости.

Если кадастровая стоимость не может быть установлена, вместо нее учитывается цена сделки по договору купли-продажи.

Кадастровую стоимость следует определять по состоянию на 1 января того года, в котором было произведено отчуждение недвижимости.

Особенности оформления и сроки подачи декларации

Декларация подается в формате 3-НДФЛ. С точки зрения закона не имеет значения, является ли объектом недвижимости вся квартира или ее часть.

Читайте также:  Налоговый вычет на лечение неработающим пенсионерам

При заполнении документа необходимо указать:

  • Ф.И.О. продавца квартиры;
  • основные сведения, касающиеся его паспорта (номер, серия, дата и место получения, каким учреждением выдан);
  • адрес места регистрации;
  • номер свидетельства ИНН;
  • данные о зарплате и удержанных налоговых платежах за последний год;
  • размеры налоговых вычетов, предоставленных в течение данного периода на получение образования или прохождение лечения, а также вычеты на детей и имущественные возвраты;
  • номер телефона.

Скачать бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛСкачать пример заполнения декларации 3-НДФЛ

Также вместе с декларацией надо будет предъявить:

  • паспорт гражданина РФ;
  • договор дарения;
  • документы, подтверждающие факт отчуждения подаренного жилья (договор купли-продажи, чеки с указанной суммой продажи квартиры, акт приема-передачи жилплощади);
  • заявление к декларации 3-НДФЛ.

Скачать заявление о возврате излишне уплаченного налога (бланк)

Гражданин может обращаться в налоговый орган самостоятельно или за него это может делать доверенное лицо. В последнем случае необходимо составить на имя представителя доверенность и утвердить ее в нотариальной конторе.

Декларация должна быть подана до 30 апреля после истечения отчетного периода.

Как оплатить налог: пошаговая инструкция

Порядок действий при оплате налога с продажи подаренной жилплощади таков:

  1. Подготовить бумаги, в которых задокументирован переход права собственности на недвижимое имущество (договора, чеки, акты).
  2. Внести необходимые сведения в декларацию 3-НДФЛ.
  3. Посетить ИФНС и передать учреждению требующуюся документацию. Также с собой нужно иметь паспорт. Допускается отправка копий документов в электронной форме через Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика. Можно отправить декларацию с заверенными копиями документов и по почте заказным письмом.
  4. После того, как документы приняты, следует внести в бюджет налоговый платеж. Сделать это необходимо до 15 июля.

Если стоимость жилья окажется меньше 1000000 руб (величина вычета), декларацию все равно следует подготовить, хотя в таком случае налогоплательщик ничего оплачивать не должен.

Ответственность за уклонение от уплаты налоговых платежей или за нарушение сроков их внесения

Налоговым кодексом предусмотрены штрафные санкции за нарушение порядка внесения обязательных платежей.

Так, при несвоевременной передаче декларации в налоговый орган с гражданина взимается штраф в размере 5% от подлежащей уплате суммы налога в соответствии с декларацией. Штраф накладывается за каждый месяц просрочки (в том числе неполный), однако его величина не может быть меньше 1000 руб и больше 30% от подлежащего уплате налога.

При несоблюдении правил, установленных для подачи декларации в электронном виде, с гражданина может быть взыскан штраф на сумму 200 руб.

Если налогоплательщик допустил грубое нарушение порядка учета доходов или расходов, с него взыскивается штраф на сумму 10000 руб, а если такие нарушения имели место не один налоговый период – 30000 руб.

В случае занижения размера налоговой базы на нарушителя будет наложен штраф размером 20% от неоплаченного налога (минимальный размер штрафа – 40000 руб). Если неуплата налога (частично или полностью) является следствием умышленных действий гражданина, сумма штрафа возрастает до 40%.

Ответственность за невыполнение обязанностей налогоплательщика предусмотрена не только НК РФ. За более серьезные нарушения виновный может быть подвергнут административному наказанию в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях.

Неуплата налогов на крупную сумму в согласно положения Уголовного кодекса РФ считается преступлением. Виновный в таком деянии по приговору суда подлежит уголовной ответственности. С момента вынесения приговора злостный нарушитель будет считаться имеющим судимость вплоть до ее погашения.

Заключение

Платить налог с квартиры, подаренной родственником (близким) не нужно, если с момента оформления дарственной прошло 3 года. Для остальных случаев этот срок равен 5 годам. Такие правила установлены с 2016 г.

, для подаренных ранее квартир минимальный срок владения был равен 3 годам в общем случае, а подаренное близким родственником жилье налогом не облагалось. При продаже единственной жилплощади (в том числе полученной по договору дарения) после 01.01.

2020 минимальный срок владения – 3 года

До 2016 г. сумма налогового платежа исчислялась исходя из размера дохода по договору купли-продажи, а после принятия изменений в НК – из величины кадастровой стоимости жилплощади.

Хозяин продаваемого жилья имеет право на налоговый вычет в размере 1000000 руб (это сумма, которая не учитывается при определении величины налогового платежа). По действующим правилам сумма налогооблагаемой базы умножается на коэффициент 0.

7 и от получившегося значения считается налог в размере 13%.

Гражданин после продажи подаренной квартиры подает в налоговый орган декларацию 3‑НДФЛ с пакетом необходимых бумаг, а затем оплачивает налог. Во избежание штрафных санкций и проблем с законом сделать это необходимо в сроки, предусмотренные НК РФ.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Налог с продажи подаренной квартирыКак платить налог с продажи подаренной квартирыСсылка на основную публикациюНалог с продажи подаренной квартирыНалог с продажи подаренной квартиры

justice pro…

Налог с продажи подаренной квартиры

Через некоторое время после получения квартиры в дар, у Вас может возникнуть необходимость ее продать. Появится ли обязанность заплатить налог при продаже подаренной квартиры? Когда можно продать квартиру после дарения без налога? Важен ли тот факт, что дарственная была заключена с близким родственником?  В статье расскажем о налогообложении при продаже подаренной квартиры.

Надо ли платить налог при продаже подаренной квартиры?

Доход от продажи недвижимости, в том числе от продажи квартиры после дарения, по общему правилу подлежит налогообложению. Какой налог при продаже подаренной квартиры или ее доли? Рассматриваемый доход облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Но если продается квартира или ее доля, находившаяся в собственности более минимального срока владения, физические лица освобождаются от уплаты налога с продажи подаренной квартиры.

Когда можно продать квартиру после дарения без налога?

Обратимся к закону, чтобы выяснить, через сколько можно продать квартиру после дарения (без уплаты НДФЛ). По данному вопросу в статье 217.1 Налогового кодекса РФ указано следующее:

«Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более».

Какой минимальный предельный срок владения квартирой после дарения в целях налогообложения установлен в законе?

Согласно пункту 3 статьи 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения составляет три года для квартиры (или ее доли), право собственности на которую было получено налогоплательщиком по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

В остальных случаях, минимальный предельный срок владения квартирой составляет пять лет.

Отметим, что указанные нормы действуют для квартир, приобретенных по договору дарения с 1 января 2016 года.

Если квартира была подарена до 1 января 2016 года, то по вопросу налогообложения при продаже квартиры после дарения необходимо обратиться к действующему до указанной даты пункту 17.

1 статьи 217 НК РФ, согласно которому не подлежат налогообложению доходы от продажи квартир, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.

Итак, для ответа на вопрос «когда можно продать квартиру после дарения, чтобы не платить налог» необходимо знать:

  • время нахождения квартиры в собственности,
  • когда была подарена квартира (до 1 января 2016 года или после),
  • кем была подарена недвижимость: близким родственником (членом семьи) или нет.
  • Срок владения квартирой при дарении начинает исчисляться с даты государственной регистрации права собственности и внесения соответствующей записи в ЕГРП.
  • Субъекты РФ законом могут уменьшить установленный Налоговым кодексом РФ пятилетний срок владения недвижимостью.
  • Продажа подаренной квартиры от близкого родственника

При дарении квартиры между близкими родственниками, одаряемый освобождается от уплаты налога. Выясним, платится ли налог при продаже подаренной квартиры, если ее Вам подарил близкий родственник или член семьи. Если Вы владели недвижимостью:

  • более 3 лет, то НДФЛ при продаже подаренной квартиры не уплачивается, подавать декларацию тоже не нужно;
  • менее 3 лет, то налог с продажи квартиры, полученной по дарению от близкого родственника, придется заплатить государству.

Пример.

Сын получил по дарственной от отца квартиру. Через 2 года он решил ее продать и приобрести новую. Чтобы продать квартиру после дарения без налога, сын принимает решение дождаться окончания трехлетнего срока с даты приобретения квартиры в собственность.

Продажа квартиры после дарения от не родственника

Если квартиру Вам подарил не родственник, чужое лицо, друг, дальний родственник или родственник, который не является близким, то Вы обязаны были заплатить налог при дарении квартиры. Определим, когда можно продать подаренную квартиру без налога. Итак, если квартира была подарена после 1 января 2016 года и Вы владели недвижимым имуществом:

  • более 5 лет, то налог при продаже квартиры после дарения не платится,
  • менее 5 лет, то Вам придется заплатить налог с продажи подаренной квартиры.

Но если квартира по дарственной была передана Вам до 1 января 2016 года, то Вы освобождаетесь от уплаты налога, если на момент продажи квартира находилась в Вашей собственности более трех лет. Подавать декларацию подавать в этом случае не нужно (Письмо ФНС России от 06.04.2012 N ЕД-3-3/1166@).

Пример

Дядя подарил своему племяннику квартиру в 2016, но племяннику через три года понадобились деньги, и он решает продать подаренную недвижимость. В этом случае племянник заплатит налог и при дарении квартиры и при ее продаже.

Налог с продажи подаренной квартиры

Лицо, получившее квартиру по договору дарения, вправе распоряжаться им по своему усмотрению, в том числе продать

  1. Продажа подаренной квартиры (в собственности менее 3 лет)
  2. Если Вы продаете полученную по дарственной квартиру и после дарения прошло менее 3 лет, то Вам необходимо будет заплатить подоходный налог.
  3. Налог с продажи подаренной квартиры (более 3 лет в собственности)
  4. В случае, когда Вы получили квартиру (или ее долю) от близкого родственника/члена семьи и владели ею более 3 лет, то Вам не нужно платить подоходный налог при продаже квартиры.

Однако следует помнить, что от уплаты налога с продажи квартиры, полученной позже 1 января 2016 года по дарственной от неблизкого родственника или не родственника, Вы освободитесь только по прошествии пяти лет с даты оформления права собственности на недвижимость. Если же квартира была подарена указанными лицами до 1 января 2016 года, то уже через три года ее можно продавать без уплаты налога.

Размер налога с продажи подаренной квартиры

Итак, если квартира продана ранее минимального предельного срока, то доход от  продажи облагается налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Налоговая ставка составляет

  • для резидентов – 13%,
  • для нерезидентов — 30%.

Для расчета налога при продаже квартиры после дарения применяется пункт 5 статьи 217.1 НК РФ (с 1 января 2020 года – статья 214.10 НК РФ), определяющий какая стоимость квартиры учитывается в целях налогообложения.

Также налоговым резидентам РФ при определении налоговой базы по НДФЛ при продаже подаренной квартиры:

  • можно воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета в размере 1 млн рублей;
  • или можно уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры (например, на сумму уплаченного налога при дарении квартиры (или ее доли) не родственнику).

Из статьи Вы узнали, когда можно продать квартиру после дарения без налога. При определении минимального срока владения квартирой необходимо учитывать, кто являлся дарителем по дарственной. Вам не нужно платить налог при продаже подаренной квартиры, если квартира была подарена близким родственником более 3 лет назад.

Читайте также:  Госпошлина при сделках с недвижимостью

Налог с продажи подаренной квартиры (#18824)

Если вы получили любое имущество в дар у вас возник доход. И квартира не исключение. Сумма такого дохода равна ее кадастровой стоимости. Обычно этот доход облагают налогом.

Получается, что получив квартиру по договору дарения вы должны заплатить налог на доходы по ставке 13 процентов с ее кадастровое стоимости. Правда лишь при условии, что даритель не является вашим близким родственником (мужем, женой, матерью, отцом и т. д.).

Для них предусмотрена льгота. Если речь идет о квартире, подаренной родственником, то такой доход налогом не облагают.

Доход от продажи подаренной недвижимости (квартиры), обычно также облагают налогом. Но здесь имеют значение два фактора:

  • срок, в течение которого подаренная квартира находилась в вашей собственности;
  • продажная стоимость квартиры.

СОДЕРЖАНИЕ

♦ Срок владения подаренной квартирой ♦ Доход от продажи подаренной квартиры, облагаемый налогом     → налоговый вычет для продавцов недвижимости     → доходы минус расходы дарителя     → доходы минус стоимость квартиры ♦ Налог на подаренную квартиру при продаже: схема расчета

Срок владения подаренной квартирой

Право собственности на подаренное имущество (недвижимость) подлежит обязательной государственной регистрации. И возникает только после такой регистрации.

Соответственно право собственности на квартиру, полученную по договору дарения, начинает отсчитываться с той даты, которая указана в выписке из государственного реестра прав на недвижимость по строке «Вид, номер и дата государственной регистрации права».

Налог на доходы с продажи квартиры платить НЕ надо, если на момент продажи квартира находилась в собственности:

  • 3 года и более 3 лет. Это правило применяют при расчете налога с продажи квартиры, подаренной близкими родственниками. Каких лиц считают близкими родственниками сказано в статье 14 Семейного кодекса;
  • 5 лет и более 5 лет. Это правило применяют по недвижимости, полученной в дар от лиц, которые не являются вашими близкими родственниками или от организаций.

В данной ситуации продажная стоимость никакого значения не имеет. Налог не платят и декларацию не сдают вне зависимости от продажной цены квартиры по договору купли-продажи.

Три года — это 36 полных месяцев, следующих подряд. Аналогичное правило применяют и в отношении 5 лет. Это 60 полных месяцев, следующих подряд.

Если на момент продажи вы владели квартирой менее 3 или 5 лет, то у вас возникает доход, облагаемый налогом. Возможно налог платить не придется. Это зависит от продажной цены подаренной недвижимости по договору. Но декларацию по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) нужно сдать в налоговую инспекцию в любом случае.

Пример Квартира получена по договору дарения. Право собственности на нее зарегистрировано 22 марта 2020 года.

Ситуация 1 Квартира была подарена близким родственником (отцом). Чтобы не платить налог квартира должны быть продана не раньше 22 марта 2023 года. Если она будет продана хотя бы на 1 день раньше (например, 21 марта 2023 года), то у вас будет доход, облагаемый налогом. На момент продажи квартира будет находится в вашей собственности не 36, а только 35 полных месяцев.

Ситуация 2 Квартира была подарена человеком, который не является близким родственником. Чтобы не платить налог квартира должны быть продана не раньше 22 марта 2025 года. Если она будет продана хотя бы на 1 день раньше (например, 21 марта 2025 года), то у вас будет доход, облагаемый налогом. На момент продажи квартира будет находится в вашей собственности не 60, а только 59 полных месяцев.

Итак, если на момент продажи квартиры была в вашей собственности больше 3 (или 5) лет, то вам не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему. Читать эту статью дальше нет смысла.

Нужно ли платить налог, если срок собственности меньше? Это зависит от суммы дохода, который учитывают при расчете налога. То есть продажной цены квартиры по договору и ее кадастровой стоимости.

Доход от продажи подаренной квартиры, облагаемый налогом

При расчете налога с продажи квартиры вашим доходом считают одну, но наибольшую величину:

  • или продажную цену квартиры по договору купли-продажи;
  • или 70 процентов от ее кадастровой стоимости на 1 января того года, в котором продана квартира. Узнать кадастровую стоимость квартиры вы можете в нашем сервисе «Кадастровая стоимость»

Пример Продается квартира, полученная по договору дарения. На момент продажи она находилась в собственности продавца меньше 3-х лет.

Ситуация 1 Продажная цена квартиры по договору — 3 500 000 руб. Ее кадастровая стоимость 3 800 000 руб.

70 процентов от кадастровой стоимости составит: 3 800 000 х 70% = 2 660 000 руб.

Продажная цена подаренного имущества (квартиры), чем его кадастровая стоимость. Значит вашим доходом считают продажную цену по договору — 3 500 000 руб.

Ситуация 2 Продажная цена квартиры по договору — 2 300 000 руб. Ее кадастровая стоимость 3 800 000 руб.

70 процентов от кадастровой стоимости составит: 3 800 000 х 70% = 2 660 000 руб.

Доход, рассчитанный от кадастровой стоимости, больше. Значит вашим доходом считают 70 процентов от кадастровой стоимости — 2 660 000 руб.

При расчете налога вы можете уменьшить доход одним из трех способов:

  • для всех — на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости. Сумма вычета 1 000 000 руб.;
  • для тех, кто получил квартиру от близкого родственника — на расходы дарителя по покупке подаренной вам квартиры, которые они подтверждены документально;
  • для тех, кто получил квартиру не от близкого родственника и заплатил налог с ее кадастровой стоимости — на сумму дохода с которого был уплачен налог на доходы.

Применять несколько способов в отношении одной и той же квартиры нельзя. Например, уменьшать доходы от продажи подаренной недвижимости сперва на вычет, а потом на расходы по покупке квартиры дарителем.

Остановимся на каждом из этих способов подробней.

Налоговый вычет для продавцов недвижимости

При расчете налога доход от продажи квартиры можно уменьшить на налоговый вычет — 1 000 000 руб. Об этом сказано в статье 220 (пункт 2 подпункт 1) Налогового кодекса. Цитата:

  • Статья 220 «Имущественные налоговые вычеты»
  • 1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
  • в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, … не превышающем в целом 1000000 рублей

Этот способ вправе использовать все.

Если доход равен или меньше суммы вычета налог платить не надо. Если больше, то его нужно заплатить с суммы превышения по ставке 13 процентов. Декларацию по налогу на доходы вы обязаны подать в инспекцию в любом случае. Вне зависимости от того нужно вам платить налог или нет.

Пример Продается квартира, полученная по договору дарения. На момент продажи она находилась в собственности меньше 3-х лет. Продажная цена квартиры по договору больше, чем 70 процентов от ее кадастровой стоимости. Поэтому при расчете налога учитывают договорную цену.

Ситуация 1 Продажная цена квартиры по договору — 3 500 000 руб. При расчете налога доход уменьшается на налоговый вычет. Сумма дохода, облагаемая налогом, составит:

3 500 000 — 1 000 000 = 2 500 000 руб.

С него причитается налог в размере: 2 500 000 руб. х 13% = 325 000 руб.

В году, следующем за годом продажи квартиры вам нужно:

— до 30 апреля сдать декларацию по форме 3-НДФЛ; — до 15 июля заплатить налог в сумме 325 000 руб.

Ситуация 2 Продажная цена квартиры по договору — 950 000 руб. При расчете налога доход уменьшается на налоговый вычет. Сумма дохода, облагаемая налогом, составит:

950 000 — 1 000 000 = 0 руб.

В данной ситуации вычет больше дохода. Поэтому считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Нет дохода — нет налога. Но в году, следующем за годом продажи квартиры, вам нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ (до 30 апреля).

Доходы минус расходы дарителя

Этим способом вправе воспользоваться только те, кто продает квартиру, полученную в дар от ближайшего родственника. Напомним, что перечень лиц, которых считают ближайшими родственниками есть в статье 14 Семейного кодекса. А стоимость полученных от них квартир в дар налогом на доходы не облагают.

По статье 220 (пункт 2 подпункт 2) Налогового кодекса (цитата):

Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке … дарения налог … не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы … (дарителя) на приобретение этого имущества…

Документами, которые подтверждают расходы дарителя на покупку квартиры, являются:

  • договор купли-продажи квартиры (или договор долевого участия, если квартира покупалась в новостройке);
  • платежные документы на перечисление денег или расписки продавца, подтверждающие оплату квартиры дарителем при ее покупке.

Если доход от продажи равен или меньше расходов, то налог платить не надо. Если больше, то его нужно заплатить с суммы превышения по ставке 13 процентов. Декларацию по налогу на доходы нужно сдать в инспекцию в любом случае. Нужно платить налог по сделке или нет, не важно.

Пример Продается квартира, полученная по договору дарения от ближайшего родственника. На момент продажи она находилась в собственности меньше 3-х лет.

Продажная цена квартиры по договору больше, чем 70 процентов от ее кадастровой стоимости. Поэтому при расчете налога учитывают договорную цену. Она составила 3 500 000 руб.

У продавца есть документы, которые подтверждают расходы дарителя на покупку этой квартиры.

Ситуация 1 При расчете налога доход уменьшается на расходы дарителя по покупке этой квартиры. Сумма расходов — 2 850 000 руб.

Доход, облагаемый налогом, составит: 3 500 000 — 2 850 000 = 650 000 руб.

С него причитается налог в размере: 650 000 руб. х 13% = 84 500 руб.

В году, следующем за годом продажи квартиры вам нужно:

— до 30 апреля сдать декларацию по форме 3-НДФЛ; — до 15 июля заплатить налог с продажи квартиры, которая была подарена, в сумме 84 500 руб.

Ситуация 2 При расчете налога доход уменьшается на расходы дарителя по покупке этой квартиры. Сумма расходов — 4 320 000 руб.

Доход, облагаемый налогом, составит: 3 500 000 — 4 320 000 = 0 руб.

В данной ситуации расходы больше доходов. Поэтому считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Нет дохода — нет налога. Но в году, следующем за годом продажи квартиры, вам нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ (до 30 апреля).

Доходы минус стоимость квартиры

Этот способ применим лишь в ограниченных ситуациях. А именно когда вы получили квартиру в дар не от близкого родственника, указали в декларации доход (кадастровую стоимость полученной квартиры) и заплатили налог на доходы.

При продаже такой квартиры вы вправе уменьшить полученный доход на ту сумму, которая была задекларирована при получении квартиры и с которой был уплачен налог на доходы.

Пример В 2020 году была получена квартира в подарок от двоюродного брата (не считается близким родственником). На момент получения кадастровая стоимость квартиры составила 4 560 000 руб. По итогам 2020 года в декларации по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) была указана кадастровая стоимость квартиры. С нее начислен налог на доходы в сумме:

4 560 000 руб. х 13% = 592 800 руб.

Налог был перечислен в бюджет 15 июля 2021 года.

В 2023 году эта квартира продается. На момент продажи она находится в собственности продавца менее 5 лет. Поэтому у него возникает доход, облагаемый налогом. Продажная цена квартиры по договору выше, чем 70 процентов ее кадастровой стоимости. Поэтому при расчете налога учитывается договорная цена.

Ситуация 1 По договору цена квартиры 5 300 000 руб. при расчете налога доход уменьшается на стоимость квартиры, которая была задекларирована в 2020 году (4 560 000 руб.). Доход, облагаемый налогом, составит:

5 300 000 — 4 560 000 = 740 000 руб.

Читайте также:  Может ли самозанятый гражданин заниматься розничной торговлей

Налог на доходы, который нужно заплатить в бюджет, составит: 740 000 руб. х 13% = 96 200 руб.

В 2024 году вам нужно:

— до 30 апреля сдать декларацию по форме 3-НДФЛ; — до 15 июля заплатить налог в сумме 96 200 руб.

Ситуация 2 По договору цена квартиры 3 900 000 руб. при расчете налога доход уменьшается на стоимость квартиры, которая была задекларирована в 2020 году (4 560 000 руб.). Доход, облагаемый налогом, составит:

3 900 000 — 4 560 000 = 0 руб.

В данной ситуации задекларированная стоимость квартиры больше доходов. Поэтому считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Нет дохода — нет налога. Но в году, следующем за годом продажи квартиры, вам нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ (до 30 апреля 2024 года).

Налог на подаренную квартиру при продаже: схема расчета

Вот схема действий, которая поможет быстро решить, как платить налог на доходы при продаже квартиры, полученной в дар.

Налог с продажи подаренной квартиры

Портал «Ваши налоги» 2020

Нужно ли платить налог на продажу подаренной квартиры?

diy13@ya.ru/Depositphotos

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Единственный вид налога, который взыскивается, – налог на доходы физических лиц. При получении квартиры в дар от близкого родственника налога не возникнет, однако если она подарена не близким родственником, то для одаряемого налог составит 13%.

При дальнейшей продаже квартиры стоит помнить, что во избежание налога необходимо владеть этой квартирой больше трех лет (если квартиру подарил близкий родственник) и больше пяти лет (если неблизкий).

В случае, если квартиру нужно продать до истечения предельного срока владения, то применяется обычный расчет – из той стоимости, которая зафиксирована в договоре купли-продажи, вычитается 1 млн рублей (сумма налогового вычета), и с разницы выплачивается 13%.

Какие тонкости нужно знать о налоге с продажи квартиры?

Налог с продажи квартиры: правила и примеры

Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

В случае, если Вы физическое лицо, то доход, полученный Вами от реализации квартиры, ранее полученной в дар, будет облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Налог на прибыль на территории РФ платят исключительно российские и иностранные юридические лица, а также ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков (ст. 246 НК РФ). Если Вы не входите в перечень указанных лиц, то от уплаты налога на прибыль Вы освобождены, что, вместе с тем, не освобождает Вас от оплаты НДФЛ.

В качестве основания для освобождения от НДФЛ может быть срок владение квартирой (в Вашем случае – более трех лет с момента государственной регистрации договора дарения).

Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург» Николай Лавров:

Если Вы получили в дар квартиру от постороннего человека или дальнего родственника, то Вам необходимо будет сначала заплатить налог на дарение – 13% от кадастровой стоимости квартиры. И при ее продаже в течение пяти лет еще 13%.

Если Вы получили подарок от близкого родственника (мамы, папы, брата, сестры, бабушки, дедушки или детей), то налога на дарение не будет, но останется налог с продажи. Налог с продажи можно уменьшить на налоговый вычет в размере 1 млн рублей от цены.

То есть в цифрах: если квартиру вы продаете за 1,5 млн, кадастровая стоимость ее 2 млн (получается, что продажная цена выше чем 70% кадастровой стоимости), и Вы в декларации указываете, что хотите воспользоваться правом налогового вычета на 1 млн, то налог будет составлять 13% от разницы между продажной ценой квартиры и миллионом.

Он составит 13% от 500 тысяч рублей, а именно 65 тысяч рублей. Для уменьшения налога Вам обязательно надо подавать декларацию о доходах с точным расчетом. Это делается до апреля следующего года после продажи недвижимости.

Дарение недвижимости в 5 вопросах и ответах

Что выгоднее – дарственная или продажа?

Отвечает юрист компании CENTURY 21 Россия Дамир Хакимов:

Физические лица в России обязаны платить налог со своего дохода (не прибыли) – так называемый НДФЛ. Резиденты по ставке 13%, нерезиденты – 30%. Для резидентов Налоговый кодекс предусматривает ряд льгот, освобождений и вычетов.

Полученная в дар квартира также является доходом, подлежащим налогообложению. Однако налог платить не нужно, если дарителем является близкий родственник одаряемого (пп.1 п.18 ст. 217 НК).

Близкое родство определяется Семейным кодексом, к числу близких родственников относятся: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и не полнородные братья и сестры (ст. 14 СК).

При продаже полученной в дар квартиры также придется заплатить НДФЛ, однако закон предусматривает освобождение от налога, если недвижимость находилась в собственности более трех лет – для случая дарения между близкими родственниками (пп.1 п.3 ст. 217.1 НК), более пяти лет – для иных случаев дарения. Данный период называется в законе «минимальным предельным сроком владения».

Если период владения окажется меньше минимального, то продавец-резидент вправе воспользоваться налоговым вычетом в размере одного миллиона рублей (пп.1 п.2 ст. 220 НК). Это означает, что 13% налога будет высчитываться не со всей цены квартиры, а ее части – за вычетом 1 млн.

Сын дарит мне свою долю, я продаю квартиру. Я плачу налог?

Жене подарили квартиру в браке. Получит ли муж долю при разводе?

Отвечает нотариус г. Москвы Екатерина Лексакова:

Существуют минимальные предельные сроки владения объектом недвижимого имущества, в нашем случае квартирой, после регистрации на свое имя права собственности и до регистрации перехода права на покупателя, при которых продавец освобождается от налога на доход от продажи недвижимости.

Согласно налоговому законодательству, минимальный предельный срок равен трем годам, если продавец получил имущество в порядке дарения от члена семьи или близкого родственника. Если невозможно доказать родство – минимальный предельный срок владения, при котором налог не взимается, пять лет.

Дальше имеет значение сумма, за которую продается квартира.

Допустим, квартира от родственника, но трех лет не прошло, а жилье, к примеру, продается в тот же год, в который перешло в собственность по дарению.

У квартиры есть кадастровая стоимость, ее можно посмотреть на сайте Росреестра. К этой стоимости применяется понижающий коэффициент 0,7. Тогда со стоимости квартиры уплачивается налог 13%, обычный НДФЛ.

  • Текст подготовила Мария Гуреева
  • Не пропустите:
  • Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
  • Как избежать налога на продажу квартиры?
  • Можно ли признать дарственную недействительной?
  • Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры, полученной по дарственной? Когда можно избежать уплаты?

Если квартира получена по дарственной, нужно ли платить налог при продаже? При продаже квартиры, включая полученную в дар, требуется уплатить налог на доход физических лиц или сокращённо — НДФЛ.

С 1 января 2016 года вступили в силу изменения в Налоговом Кодексе, касающиеся его.

Они относятся к продаже жилища, полученного в собственность, начиная с этой же даты. К недвижимости, находящейся в собственности до этого времени, применяются прежние нормы.

Показать содержание

О плюсах и минусах договора дарения, его видах, а также о том, что лучше оформить: дарение, завещание или куплю-продажу, читайте на нашем сайте.

Размер

Какой налог при продаже подаренной квартиры необходимо оплатить? Размер налога – 13% от стоимости квартиры.

Например, квартира кадастровой стоимостью 10 000 000 рублей продана за 6 000 000.

  • Если процесс происходил до 2016 года, налог рассчитывается так:13% от 6 000 000, т. е. 780 000 рублей.
  • Если же передача в дар состоялась в 2016 году, то:
    1. 10 000 000 умножаем на коэффициент 0,7 и получаем 7 000 000 – это размер дохода, с которого уплачивается НДФЛ;
    2. вычисляем 13% от 7 000 000 и получаем 910 000 рублей – это сумма налога.

О том, можно ли вернуть или передарить подаренную квартиру, узнайте на нашем сайте.

Когда можно не платить?

Можно ли продать подаренную квартиру без уплаты налогов? Согласно старым нормам владелец недвижимости освобождался от необходимости платить при продаже НДФЛ:

Согласно новым:

  • этот период увеличивается до пяти лет в общем случае;
  • трёхлетний период сохраняется только в том случае, если жильё подарено родственником, относящимся к близким, приватизировано, получено по наследству или плательщиком ренты.

К близким родственникам относятся:

  • родители;
  • дети;
  • родные и сводные братья и сёстры;
  • дедушки и бабушки;
  • внуки.

Таким образом, с этими изменениями уменьшается число ситуаций, в которых не нужно оплачивать НДФЛ при операциях с недвижимостью.

Даже подаренное или унаследованное после 1 января 2016 года жилище продать без налога можно только через три года.

Уменьшение размера выплат

Как можно уменьшить налог при продаже, если квартира получена по договору дарения?

При уплате НДФЛ продавец квартиры имеет право на налоговый вычет в размере 1 млн. рублей. Т.е. он будет выплачиваться не с полной стоимости, а на 1 млн. рублей меньше.

Если вернуться к описанному выше примеру, то при использовании вычета НДФЛ необходимо заплатить:

  1. Если квартира в собственности до 2016 года – с 5 000 000 рублей (6 000 000 – 1 000 000) и составит 650 000 рублей.
  2. Если её подарили в 2016 году – с 6 000 000 рублей (7 000 000 – 1 000 000) и уплатить нужно 780 000 рублей.

Существует ещё одна ситуация, в которой уменьшается выплачиваемый налог: если в том же году, когда продано жилище, приобретается новая недвижимость.

В этом случае НДФЛ уплачивается с разницы между доходами от продажи прежней квартиры и расходами на приобретение новой. Причём под расходами на приобретение жилья понимается:

  • стоимость квартиры, жилого дома, или земельного участка;
  • затраты на строительство или ремонт;
  • расходы на приватизацию.
  • Если в расходы на приобретение недвижимости включаются затраты на ремонт или строительство, они должны быть обязательно документально подтверждены.
  • Право на налоговый вычет при этом сохраняется.
  • Если приобретаемое жильё дешевле проданного, доход, облагаемый налогом, рассчитывается так: от стоимости старой недвижимости отнимается миллион рублей и стоимость новой.

Если новое жильё дороже, то налогооблагаемая база уменьшатся на разницу в их цене. В случае, если с учётом других действий эта сумма окажется отрицательной, 13% от неё должны вернуть.

Если продана недвижимость, находившаяся в собственности менее трёх (а по новым правилам — пяти) лет, необходимо обратиться в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за этим событием.

Нужно подготовить документы:

  1. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Паспорта.
  3. Свидетельство о собственности на жильё.
  4. Свидетельство купли продажи.
  5. Если приобреталось новое жильё – свидетельства о собственности и купли-продажи на неё.
  6. И их копии.
  7. Справка 2-НДФЛ с работы.

Уплатить НДФЛ необходимо до 15 июля того же (т.е. следующего за продажей) года.

Таким образом, размер налога на доход при продаже подаренной квартиры зависит от нескольких факторов. А именно, от того, когда и кем она подарена и продана, по какой цене и приобреталось ли другое жильё.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *