Статья 45.1 нк рф. единый налоговый платеж физического лица

Статья 45.1 Налогового кодекса РФ, устанавливающая возможность совершения единого платежа в счет уплаты конкретных налогов на физических лиц, введена с 2019 года. И уже тогда, в первой редакции, появилось указание на добровольность таких действий.

Однако эта характеристика относится не к налоговой обязанности, то есть никто не устанавливает, что платить данные налоги можно теперь в добровольном порядке (или не платить).

Добровольность установлена для конкретного способа их перечисления — единого платежа. Ст. 45.

1 НК РФ с изменениями на 2020 год сохранила эти принципы, но добавила возможность уплаты таким образом НДФЛ (в некоторых случаях), и уточнила порядок зачета средств в счет налогов. Подробнее в статье.

Статья 45.1 НК РФ. Единый налоговый платеж физического лица

Что такое единый платеж

Ст. 45.1 НК РФ с изменениями на 2020 год и с ми доступна на основных информационных ресурсах. Она определяет порядок уплаты гражданами налогов, установленных законодательством для физических лиц.

Что такое единый платеж? По сути это аналог электронного кошелька.

Гражданин вместо оплаты трех налогов (а также с 2020 года и НДФЛ в некоторых случаях) производит одномоментное внесение денежных средств, которые затем налоговые органы самостоятельно зачисляют в счет уплаты соответствующих налогов.

Какие налоги можно оплатить при помощи единого платежа:

  • земельный;
  • транспортный;
  • налог на имущество граждан (физических лиц);
  • НДФЛ в части, неуплаченной налоговыми агентами по какой-либо причине (так как обычно перечисление НДФЛ осуществляется именно налоговыми агентами).

Плюсы единого платежа:

  • можно оплатить налог авансом;
  • возможно уплаты налогов без налогового уведомления;
  • минимизация затрат на оформление документов и перечисление;
  • составление одного документа вместо нескольких;
  • минимизация возможности допущения ошибок гражданами при перечислении налога.

Статья 45.1 НК РФ. Единый налоговый платеж физического лица

Правила уплаты

Порядок внесения единого платежа регулирует Налоговый кодекс РФ (ст. 45.1 с изменениями и дополнениями на 1 января 2020 года). Периодичность внесения денежных средств, суммы и сроки уплаты кодексом не регулируются, то есть плательщик решает эти вопросы самостоятельно (и с учетом возможности взимания пени и штрафов за просрочку платежей).

Плюс для плательщиков заключается и в том, что примерно зная суммы своих налогов, можно сформировать удобную схему, распределив платежи по датам и суммам. Например, если итоговая сумма налога составляет 10 000 рублей, можно ежемесячно вносить по 1000 рублей и таким образом снизится финансовая нагрузка.

Вносить можно деньги любым удобным способом:

  • через МФЦ;
  • в банке;
  • на Почте России;
  • через личный кабинет налогоплательщика.

Оплату может произвести вместо физлица его представитель, причем без оформления полномочий. Однако следует учесть, что такое лицо не сможет претендовать на возврат уплаченных денежных средств, на это имеет право только налогоплательщик.

Налоговый орган производит зачет, о чем уведомляет в обязательном порядке плательщика. Причем первоначально засчитываются пени и штрафы по налогам при их наличии.

Код бюджетной классификации на единый налоговый платеж физлица одинаковый для всех регионов — 182 1 06 07000 01 1000 110.

Изменения с 1 января 2020 года

Поправки внесены ФЗ-325 от 29.09.19. Ст. 45.1 НК РФ изменена незначительно. Добавлена возможность уплаты при помощи единого платежа НДФЛ в указанном выше случае. Также уточнены даты зачета платежей.

Теперь это делается позднее 10 дней с момента направления налогового уведомления или поступления единого платежа после отправки уведомления, но не позднее установленных сроков уплаты налогов.

Также теперь налоговый орган обязан сообщить физическому лицу о зачете средств не позднее пяти дней не с момента, установленного для уплаты соответствующего налога, а с момента принятия платежа.

Вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ (ст. 45.1) с 1 января 2020 года, именно с этой даты начинают действовать новые правила использования физлицами единого платежа.

Пользователи спрашивают, юристы отвечают

Могу ли я не платить транспортный налог согласно статье 45.1 НК РФ?

Конечно нет. Данная норма устанавливает возможность уплаты перечисленных в ней налогов не при помощи заполнения разных квитанций, а используя реквизиты казначейства по месту жительства или пребывания (уточнение ФНС РФ) единым платежом, разнесением которого затем займутся специалисты налоговой инспекции. Эту возможность граждане используют строго добровольно.

Означает ли введение новой статьи в НК РФ, 45.1, что налоги можно не платить?

Нет, единый платеж это способ уплаты налога, он не предусматривает возможности отмены налогового обязательства. В ст. 3 НК РФ установлено, что каждое лицо должно уплачивать введенные на территории РФ налоги и сборы. Налоги имеют всеобщий характер, освобождение от них устанавливается в исключительных случаях в связи с наделением гражданина особым статусом (например, пенсионер).

Правда ли что ст. 45.1. Налогового кодекса освобождает от НДФЛ?

Нет, речь в указанной норме права идет о возможности уплаты сразу нескольких налогов единым платежом. При этом использование такого способа в части уплаты НДФЛ значительно ограничена. Налоговым кодексом РФ в главе 23 установлены доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ, и специальные вычеты для уменьшения суммы повинности.

Статья 45.1 НК РФ. Единый налоговый платеж физического лица

Что такое единый налоговый платеж физического лица?

Статья 45.1 НК РФ. Единый налоговый платеж физического лица

С 2019 года введен новый механизм выполнения налоговых обязательств для физических лиц. Теперь налогоплательщики могут погасить все имущественные налоги одним платежом, причем для этого не понадобятся квитанции из ФНС. Новый федеральный закон установил альтернативный способ оплаты личных налогов – единый налоговый платеж – что это за механизм, и как он работает?

Зачем ввели единый налоговый платеж?

Регулярные просрочки физлиц по платежам стали толчком к разработке нового механизма оплаты обязательных взносов в бюджет.  ФЗ №232 от 29.07.2018 года ввел понятие единый налоговый платеж, благодаря ему вы не попадете на штрафные санкции.

ЕНП – дело добровольное, вы можете воспользоваться и привычными способами оплаты. Но его применение позволит внести одной суммой аванс за все виды имущественных налогов.

Единый налоговый платеж заменит уплату трех имущественных сборов – статья 45.1 Налогового Кодекса.

Подобная система погашения в скором времени перейдет и на НДФЛ. Для ее реализации Минфин подготовил законопроект с поправками в НК РФ.

Статья 45.1 НК РФ. Единый налоговый платеж физического лица

Статья 45.1 НК РФ. Единый налоговый платеж физического лица

Какие преимущества дает авансовый налоговый платеж?

Новый механизм значительно упрощает процедуру по погашению обязательств перед государством и экономит время. Не придется искать индекс документа в налоговой квитанции, проверять суммы начислений, все можно сделать за один раз. Среди явных положительных моментов ЕНП:

  • Не нужно выяснять точные суммы по налогам.
  • Аванс можно внести сразу за всю группу имущественных налогов или распределить на части.
  • Поможет избежать штрафов и пени.
  • Вернет перерасход, направленный единым платежом.
  • Время внесения и сумма авансового платежа неограничены.

Как вносится и распределяется ЕНП?

Этот способ позволяет внести аванс не только за себя, но и за другого человека. Для того чтобы совершить единый налоговый платеж, понадобится личный кабинет, зарегистрированный на портале ФНС.

  • Авторизуйтесь в ЛК налогоплательщика (сайт nalog.ru).
  • Зайдите в раздел «Оплата», перейдите в подраздел «Пополнить авансовый кошелек».
  • Внесите сумму аванса.

Еще один способ пополнения – сервис ФНС «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц».

При наличии долга в первую очередь из внесенного аванса в 10-дневный срок с момента поступления средств будут произведены отчисления на его погашение. В случае отсутствия задолженности – зачет средств произойдет 1 декабря.

После внесения ЕНП сумма остается на вашем личном счете. Система распределит ее без вашего участия в соответствии с выставленными начислениями. Распределение производится путем зачета ЕНП в счет уплаты имущественных платежей: транспортного, земельного и за недвижимость. В случае, если у вас «висят» долги по налогам или пени – они будут списаны в первую очередь.

data-ad-format=»auto» data-full-width-responsive=»true»>

Оцените, пожалуйста, публикацию:
(Средняя оценка 5,00 из 5) Загрузка…

С 2020 года за счет единого налогового платежа разрешат платить ндфл

Статья 45.1 НК РФ. Единый налоговый платеж физического лица

С 2020 года вступят в силу поправки в статью 45.1 НК РФ, которые разрешают уплату НДФЛ за счет единого налогового платежа. Соответствующие нормы содержит Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, опубликованный на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, с 2019 года в НК РФ появилась новая статья 45.1 «Единый налоговый платеж физического лица».

К таким платежам отнесены денежные средства, добровольно перечисляемые физическими лицами в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства в счет уплаты имущественных налогов (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество).

Читайте также:  Налог на призы и выигрыши в россии - 2019

Налоговый орган по месту учета налогоплательщика может самостоятельно осуществлять распределение и зачет полученных денежных средств в счет уплаты имущественных налогов за налогоплательщика. При этом по действующим до настоящего времени нормам единый налоговый платеж нельзя направить в счет уплаты НДФЛ.

Новые поправки устанавливают возможность направления единого налогового платежа, в том числе в счет уплаты НДФЛ, который указывается в налоговых уведомлениях. В данном случае речь идет о ситуациях, когда НДФЛ не удержал налоговый агент и налог должен уплатить сам налогоплательщик по налоговому уведомлению, полученному из налоговых органов (пункт 6 статьи 228 НК РФ).

Также указанный закон вносит поправки в статью 21 НК РФ, которые разрешают физлицам представлять в налоговые органы документы (сведения) и получать от налоговых органов документы через многофункциональные центры (МФЦ).

БУХПРОСВЕТ

По действующим сейчас правилам единый платеж вносится одной платежкой в счет уплаты одного или сразу нескольких налогов. Уплата единого налогового платежа может быть произведена за налогоплательщика любым другим лицом. Но третье лицо, не являющееся плательщиком, не сможет в будущем потребовать возврата единого налогового платежа физического лица.

Зачет единого платежа осуществляется ИФНС самостоятельно в сроки уплаты имущественных налогов. Деньги зачитываются последовательно, начиная с меньшей суммы налога. Налоговая инспекция обязана сообщить физлицу о зачете суммы единого платежа в течение пяти дней со дня наступления установленного срока уплаты соответствующих налогов.

Незачтенная налоговиками сумма единого платежа возвращается физлицу. Чтобы вернуть деньги, нужно будет написать соответствующее заявление. Заявление подается по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 14.12.2018 № ММВ-7-8/804@ (приложение № 2).

Возврат денежных средств в пределах их остатка осуществляется в течение одного месяца со дня получения заявления от физлица. При нарушении данного срока начисляются проценты, подлежащие уплате физлицу за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Единый налоговый платеж для физлиц 2019: кто, куда и когда платит

Статья 45.1 НК РФ. Единый налоговый платеж физического лица

1 Июля 2019

В 2019 году у плательщиков-физлиц появилась возможность заплатить все имущественные налоги за один раз, не дожидаясь получения налоговых уведомлений и не тратя время на заполнение различных платежных реквизитов.

Для этого в рамках НК РФ был реализован механизм единого налогового платежа – удобного и оперативного способа уплаты имущественных налогов без каких-либо пеней и штрафов (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ).

Единый налоговый платеж – это добровольный взнос физлица в счет уплаты налогов. Данный платеж заменяет собой уплату сразу трех имущественных налогов – транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц (ст. 45.1 НК РФ).

При этом в самое ближайшее время за счет единого платежа можно будет заплатить и НДФЛ. Например, в случаях получения дохода от продажи или сдачи в аренду недвижимого имущества. Минфин подготовил соответствующий законопроект с поправками в НК РФ.

Единый налоговый платеж позволяет:

  • уплачивать все имущественные налоги одной общей суммой;
  • уплачивать налоги за любое третье лицо, в том числе и за иностранца;
  • равномерно распределять налоговую нагрузку в течение всего года, внося единый платеж авансами;
  • избегать начисления штрафов и пени;
  • экономить время на заполнении платежных документов.

Порядок внесения единого налогового платежа

Единый платеж может быть внесен в любое время в течение текущего года как самим плательщиком, так и любым другим третьим лицом за этого плательщика. Внести можно любую сумму. Время уплаты единого платежа не ограничено. Платеж вносится на соответствующий счет ИФНС:

  • по месту жительства налогоплательщика-физлица;
  • по месту пребывания налогоплательщика-физлица – при отсутствии у него места жительства на территории РФ;
  • по месту нахождения одного из принадлежащих физлицу объектов недвижимости – при отсутствии у налогоплательщика-физлица места жительства и места пребывания на территории РФ.

Внести единый платеж можно через «Личный кабинет налогоплательщика» или через сервис ФНС России «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц».

Если платеж вносится за третье лицо, необходимо использовать сервис «Уплата налогов за третьих лиц».

Перед использованием вышеуказанных сервисов необходимо дать системе согласие на обработку персональных данных. Затем нужно указать вид платежа (единый налоговый платеж физлица), тип платежа (налог) и его сумму (любая сумма). Далее потребуется указать нужную налоговую инспекцию, на счет которой поступит платеж, а также реквизиты налогоплательщика (Ф.И.О, ИНН и адрес места жительства).

Затем система потребует указать способ оплаты. На этом этапе можно распечатать платежное поручение и оплатить его потом в банке или внести платеж в безналичной форме (например, при помощи банковской карты на сайте ФНС).

В последнем случае в поле «Способ оплаты» нужно выбрать «Безналичный расчет», а затем нажать на логотип кредитной организации, через которую будет вноситься платеж. После оплаты система оповестит о внесении единого платежа на счет ИФНС.

Как происходит уплата налогов после внесения единого налогового платежа

Обязанность по уплате имущественных налогов исчерпывается внесением единого платежа в бюджетную систему. Далее все сделают сами налоговики.

Имущественные налоги будут уплачены посредством зачета единого платежа в счет уплаты соответствующих налогов и пеней по ним. Налогоплательщику не нужно дополнительно заполнять никаких платежных документов и оплачивать квитанции.

ИФНС самостоятельно зачтет единый платеж точно в сроки уплаты имущественных налогов. Зачет единого платежа осуществляется последовательно, начиная с меньшей суммы налога.

При этом в первую очередь погашается задолженность по налогам и пеням. Если у плательщика имеется долг по какому-либо налогу, зачет единого платежа в счет погашения долга производится в течение 10 дней с момента внесения единого платежа.

Если у плательщика нет долгов по налогам, то зачет производится в момент наступления срока уплаты налогов. Причем ИФНС обязана информировать плательщика о зачете в течение 5 дней со дня наступления срока уплаты соответствующих налогов.

Возврат единого налогового платежа

В любое время до принятия ИФНС решения о зачете физлицо может вернуть всю сумму ранее внесенного платежа. Исключение составляют случаи, когда единый платеж вносился не самим плательщиком, а третьим лицом.

В этой ситуации лицо, которое заплатило налоги за другого налогоплательщика, не сможет вернуть сумму платежа (п. 2 ст. 45.1 НК РФ). Вернуть ее вправе только сам налогоплательщик.

Для возврата средств  потребуется подать заявление в ИФНС. Заявление подается по форме, утв. приказом ФНС России от 14.12.2018 № ММВ-7-8/804@ (приложение № 2). Возврату подлежит вся сумма платежа в пределах остатка, не зачтенного к моменту подачи заявления.

Заявление рассматривается в 10-дневный срок со дня его поступления в ИФНС. В этот же срок принимается и решение о возврате. О принятом решении физлицо уведомляется в течение 5 дней со дня его принятия. Сам возврат производится не позднее 1 месяца со дня поступления заявления.

При нарушении месячного срока на сумму подлежащего возврату единого платежа будут начислены проценты. Проценты начисляются по ставке рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Источник: https://buh.ru/

Единый налоговый платёж с 2019 года в России: что это такое

Отечественные законодатели с 2019 года ввели в Налоговый кодекс РФ новое понятие – единый налоговый платёж. Предполагается, что он упрощает уплату имущественных налогов с физлиц. Рассказываем, что это за платёж, в чём его плюсы и какие правила действуют в отношении него.

Новый вид налогового платежа

17 июля 2018 года Госдума в третьем окончательном чтении приняла закон, который дополняет НК РФ новой статьей 45.1. Она регламентирует вопросы, связанные с перечислением в бюджет единого налогового платежа физического лица с 1 января 2019 года.

Статья 45.1 НК РФ. Единый налоговый платеж физического лица

Итак, под единым налоговым платежом закон признает денежные средства, в добровольном порядке перечисляемые в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства плательщиком-физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате:

  1. Налога на транспорт.
  2. Налога за землю.
  3. И/или налога на имущество физлиц.

Проще говоря, с 2019 года уплачивать перечисленные налоги можно добровольно единым платежом – досрочно внести на счет Федерального казначейства для дальнейшего зачета по сроку уплаты налогов либо в счет налоговой задолженности.

Важно, что о случившемся зачете платежа ИФНС потом проинформирует человека.

Кто может вносить

Перечислить в казну единый налоговый платеж может как сам плательщик (налогообязанное лицо), так и иное лицо за плательщика. При этом иное лицо не может требовать возврата из бюджета соответствующей суммы.

Читайте также:  Налоговый вычет для ип при покупке квартиры

Где платить

Рассматриваемый единый налоговый платеж физлица перечисляют в бюджет в следующем порядке:

  • по месту жительства плательщика – физического лица;
  • месту пребывания – если у такого лица места жительства в России;
  • при отсутствии у плательщика места жительства и места пребывания в РФ – по месту нахождения одного из его объектов недвижимости.

Порядок зачета

Зачет суммы единого налогового платежа ИФНС производит сама в счет:

  • предстоящих платежей по трём имущественным налогам;
  • либо в счет недоимки по ним и/или задолженности по соответствующим пеням, процентам (ст. 64 НК РФ).

  Сдача расчетов по налогу на имущество в 2018 году: сроки

Решение о зачете единого налогового платежа принимает инспекция ФНС по месту жительства физического лица (месту пребывания, месту нахождения объекта недвижимости).

О принятом решении о зачете ИФНС обязана сообщить плательщику в течение 5 дней со дня наступления установленного законом срока уплаты соответствующих налогов.

Когда есть недоимка и/или задолженности по пеням, процентам зачёт в счёт них происходит в течение 10 дней со дня поступления единого налогового платежа в бюджет. Срок сообщения о состоявшемся зачёте тот же –5 дней со дня принятия решения.

Возврат платежа

Плательщик имеет право на возврат единого налогового платежа, по которому не было решения о зачете. Для этого нужно подать соответствующее заявление.

Срок возврата платежа – 1 месяц со дня получения заявления, а срок принятия ИФНС решения о возврате (или отказе) – 10 дней со дня получения заявления. Сообщить о принятом решении инспекция должна в течение 5 дней со дня его принятия.

За пропуск срока возврата на остаток суммы начисляются проценты за каждый календарный день нарушения срока по ставке рефинансирования ЦБ РФ в дни нарушения.

Что такое единый налоговый платеж?

Статья 45.1 НК РФ. Единый налоговый платеж физического лица

Оплатить все имущественные налоги теперь можно одним платежом и заранее. С 2019 года в России появился налоговый кошелек.

Откуда такая информация?

Владимир Путин подписал Федеральный закон от 29.07.2018 N 232-ФЗ, который добавил в Налоговый кодекс РФ новую статью:

статья 45.1 НК РФ «Единый налоговый платеж» 

  • Эта новость на сайте налоговой есть здесь (ссылка откроется в новом окне).
  • Так что это?
  • Единый налоговый платеж  (ЕНП) – это добровольное перечисление гражданином денежных средств в бюджетную систему РФ в счет уплаты имущественных налогов с помощью единого платежа, в том числе авансом до получения налогового уведомления.
  • А если попроще?

Другими словами, ЕНП – это платеж на ваш виртуальный кошелек в налоговой.  Вы зачисляете ту сумму, которую считаете нужной, а когда наступит срок оплаты имущественных налогов, инспекция сама проведет зачет предстоящих платежей, распределив средства из вашего виртуального кошелька.  Заполнять лишние квитанции или делать несколько платежей по разным налогам не понадобится. 

При этом, если у вас есть недоимки или задолженности по налоговым платежам, то инспекция, в первую очередь, закроет эти долги. Что, в принципе, достаточно логично. 

Какие налоги можно оплатить с помощью единого налогового платежа (ЕНП)?

Из налогового кошелька можно сделать автоматическую оплату всех имущественных налогов физического лица, а именно:

  • налога на имущество;
  • транспортного налога;
  • земельного налога.

Важно! Оплатить автоматом налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не получится. ЕНП на эту задачу не распространяется. Оплату по НДФЛ нужно оформлять отдельно, например, с помощью специального сервиса — «Заполнение платежного поручения».

  1. Как сделать единый налоговый платеж?
  2. Проще всего пополнить свой налоговый кошелек через специальный сервис — «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
  3. В вашем кабинете уже будет новая иконка «налоговый кошелек» и предложение его «пополнить». 
  4. Есть и другой способ – через сервис «Заполнение платежного поручения».
  5. Можно сделать единый налоговый платеж не за себя?

Да. Налоговый кодекс РФ разрешает внести ЕНП не только за себя лично, но и за любое другое лицо.

А можно будет вернуть деньги, уплаченные единым налоговым платежом?

Можно. Согласно части 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик-физическое лицо имеет право на возврат денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, по которым инспекция еще не приняла решение о зачете.  

Чтобы сделать возврат, нужно написать заявление в ИФНС. Возврат денежных средств проводится в течение 1 месяца со дня получения налоговой такого заявления.

Важно! Если вы сделали ЕНП за другого налогоплательщика, требовать возврата вы не сможете. В соответствии с частью 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ только сам налогоплательщик имеет право на возврат денежных средств.

Что мне даст единый налоговый платеж?

Главная задача новшества с ЕНП для государства – повысить собираемость налогов. 

Главный плюс для налогоплательщиков – упрощается процесс оплаты своих налогов. Случайные ошибки вроде «ой, не тот КБК указала в платежке за транспортный» — сводится к нулю.

Налоговая, по сути, сама заполнит все платежки за вас и направит платежи в бюджет. Есть и другая сторона – вовремя уплаченные налоги не потребуют от вас лишних пеней и процентов.

И не станут основанием для блокировки вашего банковского счета.

Татьяна Решетилова

Добавили: 12.07.2019

Что такое Единый налоговый платеж физического лица?

Статья 45.1 НК РФ. Единый налоговый платеж физического лица

Единый налоговый платеж физического лица (ЕНПФЛ) появился в начале 2019 года. Он разработан для того, чтобы упростить процедуру оплаты налога на недвижимость, транспорт и землю. Рассмотрим, что это такое и как оплачивается такой налог.

С начала 2019 года действует статья 45.1 НК РФ, в которой появилось понятие нового налогового платежа.

Ст. 45.1 НК РФ устанавливает следующее: ЕНПФЛ – денежная сумма, которую человек добровольно переводит в бюджет государства через один платежный документ для оплаты налога на имущество физлиц, а также налога на транспорт и землю.

ЕНПФЛ перечисляется в бюджет государства по адресу регистрации или пребывания человека. Если адрес регистрации или место пребывания отсутствуют – то по адресу нахождения имущества, подлежащего налогообложению.

Налоговая самостоятельно засчитывает сумму ЕНПФЛ в счет последующих платежей или недоимки по данным налогам, невыплаченным пеням. Сумма ЕНПФЛ зачитывается в счет последующих платежей последовательно – с меньшей суммы налога. Если недоимок по налогам нет, то сумма зачитывается в счет задолженности по пеням с меньшей суммой. Если задолженностей по пеням нет – в счет задолженности по процентам с меньшей суммой.

Таким образом, сначала оплачиваются недоимки, затем – пени и проценты, после чего – непосредственно налоги. В первую очередь оплачиваются налоги с меньшей суммой. Если за автомобиль начислили 1500 рублей, а за квартиру – 800 рублей, то сначала будет оплачен налог за жилье.

С 2020 года в ст. 45.1 НК РФ появились дополнения. Разработан налог на доходы физлиц, который оплачивается при предоставлении налоговым агентом информации об отсутствии возможности удержания НДФЛ.

Некоторые ошибочно полагают, что налог на имущество и НДФЛ будет переведен на добровольную основу, и при нежелании можно их не платить.

В Сети появлялись фейковые новости о том, что с 2019 года за неуплату таких налогов ответственность снимается. На самом деле это не так.

Главы 23, 28, 31 и 32 по НДФЛ, налогу на транспорт, землю и имущество устанавливают обязательства граждан по оплате данных налогов.

Ст. 45.1 НК РФ не аннулирует действие второй части НК РФ по данным налогам. ЕНПФЛ был разработан только для того, чтобы максимально упростить процедуру оплаты имущественных налогов. Благодаря нововведениям исключается несоблюдение сроков по оплате налогов по причине того, что квитанции были доставлены с опозданием.

Таким образом, физлицо получает возможность заплатить налог по недвижимости, транспорту и земельному наделу по единым реквизитам. Не нужно по каждому платежу заполнять новые реквизиты.

Руководство ФНС РФ утверждает, что ЕНПФЛ уменьшит время, которое требуется на оформление документации, и исключит ошибки людей при заполнении сразу нескольких платежных документов.

Человек по своему усмотрению выбирает суммы и периодичность оплаты ЕНПФЛ. Так, если совокупный налоговый платеж за год составляет 20 тысяч рублей, то каждый квартал можно вносить по 5 тысяч рублей или каждый месяц – примерно по 1,7 тысяч. Допускается внести ЕНПФЛ и единым платежом. В итоге к концу года у налогоплательщика будет скоплена сумма для расчетов с налоговой.

Читайте также:  Можно ли оплатить транспортный налог за другого человека

Есть много способов внесения денежных средств – через банк, Почту России, МФЦ, кассу местных административных органов. Многие предпочитают оплачивать налоги через личный кабинет на сайте ФНС.

Вместо налогоплательщика деньги могут вносить его родственники или знакомые.

Если у человека есть налоговые льготы, то они сохраняются и при использовании ЕНПФЛ.

После того как сумма ЕНПФЛ оплачена, человек получает налоговое уведомление. После этого необходимо сравнить сумму ЕНПФЛ и сумму предъявленных налогов. Если ЕНПФЛ покрывает все налоги, то запрашиваемая сумма спишется автоматически. Об этом налоговые органы проинформируют человека в 5-дневный срок.

Если денежных средств недостаточно, то налогоплательщик доплачивает запрашиваемые суммы по реквизитам налога или зачисляет на счет ЕНПФЛ недостающие средства.

Налогоплательщик вправе в любой момент вернуть всю сумму ЕНПФЛ. Объяснять причины такого решения не нужно. Платеж возвращается полностью – нельзя запросить возврат только его части с целью оставить ее на выплату имущественного налога.

Если ЕНПФЛ превысил сумму всех начисленных за год налогов, то после завершения платежного срока налогоплательщику вернут остаток средств.

Внимание! Если денежные средства вносили третьи лица, то они не могут запросить возврат ЕНПФЛ. Сделать это вправе исключительно налогоплательщик.

Для возврата ЕНПФЛ необходимо направить в налоговую соответствующее уведомление. Бланк для заполнения выложен по этой ссылке.

Срок возврата средств – 1 месяц с момента получения налоговыми органами заявления. Если по истечении 1 месяца ЕНПФЛ так и не будет возвращен, то за каждый новый день просрочки человек получает проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Если в платежном поручении на ЕНПФЛ были выявлены ошибки, однако банк уже перевел средства, то потребуется обратиться в ФНС с заявлением об уточнении назначения перевода. Допустимый срок для обращения – 3 года с момента оплаты налога. Заявление можно направить в бумажной форме или в электронной (при наличии ЭЦП).

ЕНПФЛ позволяет в удобном режиме оплачивать весь имущественный налог за год. При желании можно вернуть ЕНПФЛ и оплатить налоги на недвижимость, землю и транспорт отдельно.

Если новый платеж превысил начисленный за год налог, то сотрудники ФНС вернут разницу по заявлению в течение 1 месяца.

Подобный авансовый налог исключает риск просрочек по оплате налогов и ошибок при составлении платежных документов на каждый налог по отдельности.

Но добровольность уплаты ЕНПФЛ не отменяет обязанности по погашению каждого имущественного налога – в противном случае человека ожидает ответственность.

«Налоги — дело добровольное»: разбираем статью 45.1 НК РФ

Добрый день, уважаемые коллеги.

В начале 2019 года интернет был взорван многочисленными роликами, где люди, называющие себя специалистами и консультантами в области налогообложения, торжественно объявили, что в Российской Федерации отменяются все налоги и сборы! И при этом с воодушевлением и восторгом зачитывали п. 5 ст. 12 НК РФ:

«федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом».

И, прочитав это, они пришли к выводу, что налоги в РФ отменены и их платить не надо. Но никто из них не удосужился почитать статьи, которые написаны раньше или посмотреть пункты, которые написаны в ст. 12 НК РФ до п.5 или после него.

И никто из них не удосужился понять, что речь здесь идет о том, что и федеральные, и региональные налоги и сборы могут быть как установлены только настоящим Кодексом, путем внесения изменений в НК РФ, так и отменены только Кодексом.

То есть ни правительство, ни президент, ни Конституционный суд, ни какой другой орган не может ни установить дополнительные налоги, ни отменить их , они устанавливаются и отменяются только законами РФ после внесения изменений в настоящий Кодекс. Это и вызвало бурю непониманий.

Также я неоднократно замечал, что в х под моими статьями и роликами кто-то пишет, что налоги вообще платить не надо! Типа РФ является акционерным обществом, либо ООО, либо другой коммерческой организацией. И что это коммерческая организация, зарегистрирована в США и т.д. Полный трэш.

Новость, которая «взорвала» интернет

А еще в конце декабря 2019 года был ролик, после которого даже мои знакомые просили пояснить, правду ли говорит мужик из интернета… Этот товарищ прочитал из НК РФ статью, где написано, что с 1 января 2020 года отменяются имущественные налоги. И что налог на имущество, на землю, на транспорт физлица могут не платить. Все это должно происходить в добровольном порядке.

Этот замечательный человек, который называет себя налоговым консультантом, процитировал ст. 45.1 НК РФ. Она вступила в силу 29 октября 2019 года. По сути дела, с 2020 года только заработала. И он нам процитировал следующее:

«Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком — физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 228 настоящего Кодекса, транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц».

Процитировав это, он говорит: «Ну, гляньте, теперь транспортный налог, налог на имущество и налог на землю физлица могут платить, а могут не платить. Они должны сделать это добровольно». И никому в голову не пришло прояснить, что такое единый налоговый платеж.

Поставим точку в этом вопросе

Неужели кто-то из вас в здравом уме и в трезвой памяти считает, что наше государство вот так возьмет и освободит вас от всех налогов по п. 5 ст.

12 НК РФ? Или всех граждан России возьмут и освободят от налога на имущество, от налога на транспорт? Короче, вы поняли…

Скорее Земля сойдет со своей оси, а Солнце улетит в соседнюю галактику, чем кто-то из вас дождется, чтобы какое-то государство освободило своих граждан от налогов. Да сейчас, разбежались!

В этом году расскажу, как увеличат налоги в следующем году. Вы же мало платите! Вам их увеличат. Но снижать? Да вы чего, обалдели?

Как правильно понимать заявление, что единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему? О чем идет речь? Каждый из нас платит налог на квартиру, на дом, на землю, на машину и т.д. И мы как платили эти налоги, так и продолжаем платить. Есть ст.

45 НК РФ, где все написано, есть целая глава по имущественным налогам, по транспортному налогу. Ничего в этом отношении не меняется. Налоговики как присылали бумажные уведомления о том, что ты должен заплатить имущественные налоги, так и будут присылать.

Если у вас есть личный кабинет, через него вам пришлют уведомление об уплате имущественного налога. И вы будете платить.

Но теперь государство решило сделать себе хорошо. Государство разрешило физлицам взять пачечку денег и отдать их федеральному казначейству. И эти деньги будут лежать у федерального казначейства, пока не кончатся. Денег может хватить на уплату имущественных налогов на ближайшую пятилетку. И вот эти деньги лежат 5 лет, а государство каждый год берет и погашает ваши налоги.

То есть вы посчитали, что вам на ближайшие 5 лет надо положить 400 тыс. рублей на имущественные налоги и отнесли эти деньги государству. Они лежат на счету федерального казначейства. Срок уплаты налогов уже наступил — осенью государство с этого вашего счета выдергивает 40 тыс. рублей налогов и погашает. Все. У вас осталось 360 тыс.

Проходит еще год, государство еще берет и еще погашает ваши имущественные налоги. И так далее, год за годом. То есть единый налоговый платеж — это деньги, которые вы добровольно отдали федеральному казначейству в счет уплаты ваших будущих налогов.

И государство оттуда эти деньги будет брать для того, чтобы ваши налоги за вас платить:

«Зачет суммы единого налогового платежа физического лица осуществляется налоговым органом самостоятельно в счет предстоящих платежей налогоплательщика — физического лица по налогам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, либо в счет уплаты недоимки по указанным налогам и (или) задолженности по соответствующим пеням, подлежащим уплате в соответствии со статьей 64 настоящего Кодекса процентам.

Решение о зачете суммы единого налогового платежа физического лица принимается налоговым органом по месту жительства этого физического лица (месту пребывания — при отсутствии у такого лица места жительства на территории Российской Федерации), а при отсутствии у налогоплательщика — физического лица места жительства и места пребывания на территории Российской Федерации — налоговым органом по месту нахождения одного из принадлежащих такому лицу объектов недвижимого имущества».

Про медвежью услугу

Если вы последуете совету того «налогового консультанта», который сказал, что в РФ теперь имущественные налоги платятся добровольно, то к вам придут. И у вас эти налоги все равно заберут, арестовав и очистив все ваши банковские счета.

А если этого не хватит, ваше имущество будет описано по остаточной балансовой стоимости. Поэтому, кто хочет последовать «мудрому совету» этого налогового консультанта — следуйте.

Не думаю, что этот налоговый консультант захочет понести потом какую-то материальную ответственность за тот совет, который он дал.

Наш министр после Нового года заявил, что в РФ какой бы кризис ни был, даже если совсем цена на нефть упадет ниже плинтуса, государство сможет выполнять свои обязательства в течение 3 лет.

То есть подушка безопасности и копилка у государства создана мама не горюй какая. Но, по всей видимости, наши чиновники считают, что этого мало.

Поэтому ожидаем в 2020 году дальнейших экспериментов над гражданами в части, касающейся взыскания дополнительных налогов.

Записаться на семинар по налогам

Удачи, и не слушайте фейковые новости.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *