Как получить налоговый вычет на лечение эко в 2018 году

Как получить налоговый вычет на лечение ЭКО в 2018 году

В настоящее время для лечения бесплодия все чаще используется метод экстракорпорального оплодотворения. Данная процедура в медицинских учреждениях стоит недешево, а на достижение результата может понадобиться не одна попытка. Но вернуть часть потраченных денег можно, оформив налоговый вычет за ЭКО, а также за другие медицинские услуги и лекарства в рамках подготовки к ЭКО и непосредственно лечения. Далее расскажем о том, сколько можно вернуть, как получить налоговый вычет за ЭКО, какие документы нужны.

Можно ли получить налоговый вычет за ЭКО?

Налоговый кодекс РФ (статься 219) позволяет оформить возврат налога за лечение (при ЭКО в том числе). Налоговый вычет на ЭКО относится к социальным вычетам, как, например, вычет на обучение, страхование жизни.

За какие медицинские услуги можно получить налоговый вычет при ЭКО?

Мы уже ответили на вопрос «можно ли вернуть налог за ЭКО». Выясним теперь, за что можно вернуть деньги.

Налоговый вычет за ЭКО, как метода вспомогательных репродуктивных технологий (ВРТ), положен за различные процедуры, манипуляции, проводимых на различных этапах ЭКО, например, при:

  • стимуляции суперовуляции,
  • пункции фолликулов,
  • ИКСИ, ПИКСИ,
  • культивировании эмбрионов,
  • криоконсервации (заморозке) и хранении эмбрионов и/или биоматериала,
  • переносе эмбрионов.
  • Вычет можно оформить как и при проведении так называемого «свежего» протокола («длинного» и «короткого»), так и при осуществлении криопротокола (на ЗГТ или в ЕЦ), ЭКО в ЕЦ и других вариантах ЭКО.
  • Так, можно получить вычет за ПГД (предимплантационная генетическая диагностика), вспомогательный хетчинг, предоставление донорского материала и другие медицинские услуги в рамках ЭКО.
  • Если были потрачены деньги на приемы врачей, УЗИ, анализы при подготовке, во время или после ЭКО, то Вы тоже можете рассчитывать на возврат части потраченных средств.
  • Кроме того, есть возможность оформить вычет за лекарства для ЭКО и при покупке других медикаментов для подготовки и после протокола ЭКО.
  • Что нужно для налогового вычета после эко?
  • Возврат НДФЛ за ЭКО можно оформить при соблюдении следующих условий:
  • у клиники, в которой проводилось ЭКО, должна быть лицензия на медицинскую деятельность, выданная в соответствии с законодательством РФ (вычет на лечение за границей невозможен);
  • у налогоплательщика должен быть доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда оплачивалось ЭКО;
  • не прошел срок давности оформления налогового вычета – 3 года;
  • В ИФНС необходимо предоставить документы для налогового вычета за ЭКО.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за ЭКО?

Количество вычетов за ЭКО не ограничивается. Если при лечении бесплодия пришлось пройти не одну попытку ЭКО, за каждый оплаченный протокол и прочие медицинские услуги можно вернуть налог.

Налоговый вычет за ЭКО: сколько можно вернуть?

Налоговый вычет представляет собой уменьшение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), в результате чего сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, уменьшается, а разница между удержанной и исчисленной таким образом суммой налога подлежит возврату налогоплательщику. При получении налогового вычета на лечение можно вернуть 13% от стоимости медицинских услуг, но со следующими ограничениями:

  • не удастся вернуть налога больше, чем было перечислено в бюджет в году, когда прошла оплата лечения;
  • если лечение недорогостоящее (код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг), то вернуть больше 15600 руб. не получится (15600 руб. это 13 процентов от 120000 руб.). Дело в том, что для обычных медицинских услуг установлен предел налогового вычета – 120000 руб., а для дорогостоящего лечения (код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг) размер налогового вычета не ограничен.

Поэтому для ответа на вопрос о размере компенсации при налоговом вычете на ЭКО, необходимо знать, относится ли ЭКО к дорогостоящему лечению.

Является ли ЭКО дорогостоящим лечением для налогового вычета?

Существует Перечень дорогостоящих видов лечения, в котором есть пункт 27 «Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона».

Таким образом, ЭКО входит в Перечень дорогостоящего лечения, возврат НДФЛ за ЭКО составит 13 процентов от стоимости ЭКО, ограничиваясь лишь суммой удержанного в бюджет налога.

В справке об оплате медицинских услуг будет указан код услуги 2.

  1. Пример расчета суммы возврата налога за ЭКО
  2. Сумма удержанного за год налога: 50000 руб.
  3. Расходы на ЭКО за этот же год 300000 руб.
  4. Расходы на остальное лечение за этот же год (например, анализы, приемы врача, гистероскопия, лекарства) 110000 руб.
  5. Считаем 13 % от затрат на ЭКО 300000*0,13=39000 руб.
  6. Считаем 13 % от затрат на остальное лечение 110000*0,13=14300 руб.

Итого 53300 руб.=39000+14300.

В данном случае вернуть можно только 50000 руб., т.к. расчетная сумма (53300 руб.) превышает удержанный за год налог (50000 руб.). Вернуть больше, чем было удержано, не удастся (но есть возможность распределить вычет между супругами, об этом ниже).

  • Как получить налоговый вычет за ЭКО?
  • Для возмещения налога необходимо подтвердить свое право получить налоговый вычет за ЭКО (какие документы нужны для этого, будет рассказано далее).
  • Но сначала необходимо выбрать способ, как вернуть 13 процентов за ЭКО:
  • вернуть деньги за ЭКО через налоговую. По окончании года, в котором оплачивалось лечение, необходимо собрать документы для получения налогового вычета за ЭКО, после чего подать их в налоговую инспекцию. После камеральной проверки 13 процентов за ЭКО перечисляются на указанный в заявлении расчетный счет. В конце статьи подробнее расскажем о том, что нужно сделать, чтобы осуществить возврат денег за ЭКО через налоговую;
  • получить налоговый вычет за ЭКО через работодателя. Вычет предоставляется в том же году, когда оплачивалось ЭКО. Из заработной платы перестанут удерживать НДФЛ, пока не будут возвращены 13 % от стоимости ЭКО или пока не закончится год. Обращаться в ИФНС также придется. Подробнее о возмещении НДФЛ за ЭКО через работодателя и необходимых документах в этом случае рассказано здесь.

Налоговый вычет за ЭКО: документы

Чтобы получить возврат 13 процентов за ЭКО, документы предоставляются в налоговую инспекцию по прописке. Подать документы можно при посещении ИФНС, МФЦ, а также по почте или через интернет (личный кабинет налогоплательщика). Для налогового вычета на ЭКО документы следующие:

  1. декларация 3-НДФЛ,
  2. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога,
  3. справка об оплате медицинских услуг,
  4. справка о доходах 2 НДФЛ (оригинал),
  5. договор с клиникой и/или другие документы, подтверждающие лечение (копия),
  6. лицензия медицинского учреждения,
  7. чеки или другие документы, подтверждающие оплату (чеки на лекарства обязательны) (копия),
  8. рецепт по форме 107-1/у на лекарственные препараты (оригинал),
  9. копия свидетельства о браке (если вычет за медицинские услуги, оказанные одному супругу, будет оформлять другой супруг).

Инспектор может запросить копию паспорта, ИНН налогоплательщика, а также оригиналы документов для налогового вычета за ЭКО (например, кассовых чеков на лекарства).

Как получить налоговый вычет на лечение ЭКО в 2018 году

Налоговый вычет за ЭКО поможет вернуть часть потраченных денег на дорогостоящее лечение

Налоговый вычет за ЭКО на мужа

Может ли муж получить налоговый вычет за ЭКО? Возможность оформления вычета на лечение супруга предусмотрена Налоговым кодексом. Поэтому, если жена не работает и проходит лечение от бесплодия, то муж может вернуть деньги за ЭКО.

Отметим, что налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на лечение супруги (супруга) независимо от того, что документы (договор с лечебным учреждением и платежные документы) оформлены на имя другого супруга (письмо Минфина РФ от 12 мая 2014г. N 03-04-05/22028).

Возврат НДФЛ за ЭКО супругом

Воспользоваться правом оформления налогового вычета на лечение супруга также может жена. Так, если в процессе подготовки к ЭКО оплачивались различные исследования, анализы для мужа, то работающая жена может получить налоговый вычет за ЭКО и одновременно за медицинские услуги, лекарства для мужа.

Отметим, что у супругов также есть возможность распределить налоговый вычет между собой (например, при недостаточности доходов одного супруга или в случае превышения стоимости недорогостоящих медицинских услуг предела 120000 руб.).

Вычет на лекарства при ЭКО

В настоящее время вычет можно получить за любые медикаменты.

Но для лекарств, приобретенных до 17 июня 2019 года,  действует правило: если действующее вещество препарата не указано в Перечне лекарств для вычета, то вернуть 13 % по нему не получится.

Необходимо получить от лечащего врача рецепты для налоговой, которые вместе с кассовыми чеками на препараты предоставляются в ИФНС (если из кассового чека непонятно, что было приобретено, то в аптеке придется запросить товарный чек).

По общему правилу для приобретаемых медикаментов и недорогостоящих медицинских услуг установлен лимит 120000 руб. (возвращается максимум 15600 руб.). Препараты для ЭКО стоят недешево, часто расходы на их приобретение, а также расходы на медицинские услуги, не относящиеся к дорогостоящим, могут превышать 120000 руб.

Что делать в этом случае? Некоторые их тех, кто возвращал налог за медикаменты для ЭКО, утверждают, что расходы на лекарства в ходе ЭКО можно отнести к расходам на дорогостоящее лечение, для которого ограничение не установлено.

Делалось это по аналогии с покупкой дорогостоящих расходных материалов в рамках дорогостоящего лечения.

Согласно Письму ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@, Письму ФНС России от 18.05.2011 N АС-4-3/7958@ можно оформить вычет при покупке налогоплательщиком дорогостоящих расходных материалов (например, эндопротезов, хрусталиков). В этом случае в ИФНС кроме прочих документов предоставляются следующие документы:

  • справка об оплате медицинских услуг с указанием кода 2, соответствующего дорогостоящим видам лечения. В случае предоставления налогоплательщику услуг по дорогостоящему лечению на бесплатной основе в Справке об оплате медицинских услуг стоимость оказанных медицинских услуг указывается в размере 0 рублей;
  • справка, выданная медицинской организацией в произвольной форме, или выписной эпикриз, подтверждающие назначение налогоплательщику лечащим врачом соответствующих расходных медицинских материалов и их использование в ходе проведения дорогостоящего лечения;
  • копия платежных документов на приобретение налогоплательщиком указанных расходных медицинских материалов.

Таким образом, если за год на лекарства для ЭКО и недорогостоящие медицинские услуги Вы потратили больше 120000 руб.

, то можно попытаться лекарственные препараты для ЭКО отнести к расходам на дорогостоящее лечение, предоставив указанные выше документы (отметим, четкой рекомендации ФНС по поводу отнесения расходов на медикаменты в рамках ЭКО к дорогостоящему лечению, нет). Лекарства, не связанные непосредственно с проведением ЭКО, к дорогостоящему лечению не относятся.

Пошаговая инструкция для получения налогового вычета за ЭКО

Расскажем более подробно, как вернуть деньги за ЭКО через налоговую службу. Необходимо предпринять следующее:

  • Запросить справку (справки) об оплате медицинских услуг в клинике ЭКО и во всех медицинских учреждениях, в которых Вы оплачивали лечение. Запросить рецепты (если они не были получены ранее). Для оформления справки медицинской организации скорее всего понадобятся копии чеков, копия ИНН, возможно, копия договора. В случае оформления вычета за лечение супруга может понадобиться копия свидетельства о браке.
  • Получить справку (справки) об оплате медицинских услуг, рецепты для налоговой. Обычно справку делают от нескольких дней до нескольких недель. При этом необходимо проверить правильность заполнения справки, после чего необходимо расписаться в корешке справки, который остается в клинике. Обычно в клинике вместе со справкой выдают копию лицензии медицинского учреждения.
  • Запросить и получить у работодателя справку о доходах 2 НДФЛ за тот год, когда прошла оплата ЭКО.
  • Заполнить декларацию 3 НДФЛ по форме, действующей в год оплаты лечения, на основании имеющихся документов для налогового вычета за ЭКО.
  • Сделать копии с чеков, договоров для предоставления в ИФНС.
  • Заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки.
  • Подать декларацию 3 НДФЛ и другие документы для возврата 13 процентов за ЭКО в ИФНС. Если Вы подаете документы лично в ИФНС, желательно получить подтверждение о факте сдачи документов, например, это может быть копия первого листа налоговой декларации с печатью и подписью инспектора. О сроках возврата НДФЛ после подачи документов можно прочитать здесь.
  • После получения письма из ИФНС о подтверждении вычета на ЭКО (или после изменения статуса в личном кабинете) подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (если это не было сделано ранее) и дождаться перечисления денег на расчетный счет.
  1. Декларация 3 НДФЛ за ЭКО
  2. Если Вы получаете вычет за ЭКО через налоговую службу, то предоставление декларации 3 НДФЛ по форме, действующей на год лечения, является обязательным – без нее вернуть налог за ЭКО не получится.
  3. Отметим, что Налоговым кодексом предусмотрена возможность оформления налогового вычета при оплате лечения некоторым родственникам и членам семьи (родителям, своим детям, супругу).
  4. При оформлении возврата подоходного налога за ЭКО необходимо заполнить следующие листы декларации:
  • Титульный лист,
  • Раздел 1,
  • Раздел 2,
  • Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации,
  • Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Читайте также:  Код категории налогоплательщика в декларации 3-ндфл

В Приложении 5 расходы на ЭКО указываются в п.п. 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».

Расходы за медицинские услуги, не относящиеся к дорогостоящим, в п.п. 3.2 «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения».

За какое лечение кроме ЭКО можно получить вычет?

Желаемым результатом лечения бесплодия путем проведения ЭКО является беременность и роды. Если заключается договор на ведение беременности, контракт на роды, супруги также могут оформить вычет за данные медицинские услуги, вернув 13 процентов от их стоимости.

Также возврат налога возможен за:

  • лечение зубов (в том числе при протезировании, установке имплантов, брекетов),
  • приемы различных врачей,
  • анализы, обследование, диагностику (УЗИ, МРТ, рентген и т.д.),
  • различные операции (в том числе пластические),
  • лечение в санатории,
  • ДМС,
  • другое лечение.

При дороговизне медицинских услуг в процессе ВРТ особенно актуально оформление налогового вычета за ЭКО, который поможет сэкономить деньги. Теперь Вы знаете, что нужно для возврата НДФЛ, как получить налоговый вычет за ЭКО, какие документы необходимы.

  • Опубликовал:
  • Раленко Антон Андреевич
  • Москва 2019

Сколько составляет налоговый вычет при ЭКО — документы

Содержание

  1. Как определить налоговый вычет?
  2. Когда выплачивается налоговый вычет

Экстракорпоральное оплодотворение в последние время стало широко популярным и эффективным методом оплодотворения среди пар, которые не могут самостоятельно забеременеть. Многие из них считают, что это очень дорого и бесполезно, но стоит немного разобраться и все не так уж страшно, как Вы себе это представляли.

Так как эта процедура достаточно дорогостоящая, то государство предусмотрело налоговый вычет на ЭКО. Это такой вычет, который оформляется достаточно быстро и не сложно, при этом, чётко следует знать и собрать документы о проводимом лечении в органы налогообложения.

Поэтому давайте разберём как его оформить, какие нужны для этого документы, сколько денег можно возместить и всё, что его относится.

Налоговый вычет — это возмещение НДФЛ, который налогоплательщик выплатил на протяжении текущего года или лишение уплаты его до конца текущего года. Социальный вычет на процедуру экстракорпорального оплодотворения осуществляется лишь при наличии социальной налоговой ставки в объеме 13%, так как она является стандартной налоговой ставкой.

Он вычисляется из расчёта фактических расходов и размер его не должен превышать 12 тысяч рублей в определённый период, который соответствует одному календарному году, и называется налоговым. Если сумма, затраченная на определённое лечение, значительно превышает лимит, то тогда на следующий год она не рассматривается.

Следовательно, максимальная сумма, которую государство может вернуть – 15600 рублей за один год.

Но, несмотря на все это, Правительство РФ в 2001году издало Постановление, где было утверждён реестр некоторых разновидностей лечения, относящихся к дорогостоящим, что все граждане России имеют полное право на вычет налогов из всей суммы, использованной на лечение. К таким видам лечения относится и ЭКО, то есть лечение бесплодия.

Также это постановление включает в себя список лекарств, которые назначаются врачом – репродуктологом для проведения протокола ЭКО непосредственно налогоплательщику или его супругу супруге приобретённые за личные средства, при этом размер их стоимости учитывается во время определения общей суммы налогового вычета.

Итак, налоговый вычет при ЭКО можно возместить только тем лицам, предоставившим все документы и чеки о проведённом курсе лечения, в частности процедуры оплодотворения и чеки о родовой деятельности, а также выплаты налога с основного места работы одного из пары в год, когда проводилось лечение.

Что касается сроков выплаты денежной компенсации на ЭКО, то следует помнить о времени, которое предоставляется – это три года.

В течении этого времени нужно подать документы и определённая сумма будет Вам возмещена, но не позднее трёх лет, так как по законодательству России никто не будет Вам делать налоговый вычет.

За проведённую процедуру искусственного оплодотворения в Российской Федерации предусмотрен возврат 13% от суммы, которая была потрачена налогоплательщиком на протяжении текущего года. ЭКО относится к второй категории по оплате, а обследование и консультации специалистов к первой.

Налоговый вычет: ЭКО документы, необходимые для его получения.

Прежде всего, это наличие чеков, которыми оплачивалось обследование, лечение, диагностика, сама процедура оплодотворения и роды, а также в органы налогообложения необходимо подать копии всех документов, которые заверяются от руки и заключенные перед процедурой договоры с медучреждением также являются необходимыми документами для вычета налогов. Клиника, в которой проводилось оплодотворение, обязана выдать Вам оригинал справки с указание суммы, которая была потрачена на лечение. В этой справке также обязательно должен быть указан код – один или два, которые свидетельствуют о категории лечение, проводимого Вам — дорогостоящее оно или обычное, а также все ксерокопии лицензий учреждения, где проходила процедура оплодотворения. Еще одним важным документов является справка от работодателя формы 2 –НДФЛ и ксерокопия паспорта с пропиской. После сбора всех вышеуказанных документов Вы можете смело идти в налоговую инспекцию для определения налогового вычета на ЭКО. В течении трёх месяцев Ваши документы будут рассмотрены и если возникнут какие-либо вопросы, то Вам сообщать. При сборе всего пакета документов через три месяца на Ваш счёт поступят деньги за проведённую процедуру ЭКО.

Как определить возврат налога при эко?

Определяется налоговый вычет при ЭКО, документы, которые должны быть:

  • ксерокопия паспорта и кода идентификационного
  • заверенные копии договоров с лечебным учреждением, где проводилось оплодотворение
  • копия всех лицензий клиники на проведение этой процедуры
  • справка об оплате медицинских услуг с соответствующим колом, которую Вам выдаст клиника при ее запросе
  • заявление на возврат денег после ЭКО в налоговой инспекции.

Чтобы вернуть деньги, потраченные на медикаменты, нужно также подать соответствующие документы:

  • справка о доходах плательщика по месту работы в бухгалтерии
  • форма 2 НДФЛ, которую можно взять в налоговой инспекции
  • копия Ваших документов: паспорт с постоянной пропиской и код
  • копии всех чеков, которые Вы потратили за предыдущий год
  • копия рецептов специальной формы 107/у, которая имеется у всех врачей с обозначением «для налоговой».

Возврат налога при ЭКО может быть проведён не только человеком, который лично проходил лечение, а и его супругом или супругой, родителями и детьми.

Когда выплачивается налоговый вычет эко: документы, порядок оформления

Налоговый вычет выплачивается только в случае, если:

  • лечение проводилось только в тех лечебных учреждениях, которые имеют лицензию на проведение медицинской деятельности, которая выдана законодательством РФ
  • лечение, проведенное Вам, входит в перечень медицинских услуг, которые утверждены РФ.

Экстракорпоральное оплодотворение входит в перечень таких услуг как дорогостоящее лечение и включает в себя культивирование и подсадку эмбрионов, а вот лечение и медикаменты, которые использовались для этой процедуры, будут решаться индивидуально только учреждением, оказывающим эти услуги.

Возврат НДФЛ при ЭКО может получить один из супругов или можно разделить налоговый вычет на двоих, для этого следует в клинике ЭКО дать запрос на две справки, содержащие по 50% расходов. При этом существует вероятность получения вычета НДФЛ за год, уплаченный плательщиком, однако, перенести на следующий год невозможно.

Налоговый вычет – ЭКО является дорогостоящей процедурой, которая увеличивает шансы на рождение ребенка всем бездетным парам.

Государство РФ предусмотрело налоговый вычет на проведение экстракорпорального оплодотворения в общей сумме 13% от той, которая была потрачена на лечение на протяжении одного года, при одном условии, что доход плательщика налогов, который оплачивает процедуру, на протяжении года превышает затраченную сумму.

Здесь учитывается также доход, который не должен быть меньше суммы, которую израсходовали на лечение, так как разница практически сгорает. В такой ситуации следует разделить налоговый вычет на обоих супругов, при это получить большую сумму компенсации за процедуру.

Итак, для получения налогового вычета необходимо строго в определенном порядке собрать и подать документы в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля текущего года, который следует за истекшим налоговым периодом, в котором и была проведена процедура ЭКО.

Для этого следует подать налоговую декларацию с указанием всех доходов в течении года, налоги на них с предоставлением заявления на вычет для экстракорпорального оплодотворения, справка о доходах, договор на лечения в клинике, имеющей соответствующую лицензию, справка об оплате услуг в медучреждении, документы, подтверждающие факт оплаты лечения и полис или договор со страховой компанией и ждать очередь на ЭКО.

Сейчас появилась уникальная возможность провести полностью бесплатное ЭКО, если Вы гражданин России, имеете полис ОМС, регулярно платите налоги, имеете установленное и пролеченное бесплодие, которое не приносило наступление желанной беременности, тогда это Ваш шанс на исполнение Вашей мечты – быть счастливыми родителями.

Регистрируйтесь на нашем сайте и подавайте заявку на бесплатную процедуру ЭКО. После подачи заявки Комиссия рассмотрит документы, и если у Вас нет никаких противопоказаний, то Вы станете счастливым обладателем квоты на проведение бесплатное экстракорпоральное оплодотворение.

Читайте также:  Льготы по транспортному налогу пенсионерам в 2019 году

Не упускайте свой шанс, так как это может быть последняя Ваша возможность забеременеть. Ждём Вас!

Как получить налоговый вычет на лечение ЭКО в 2018 году

Налоговый вычет при ЭКО: сколько можно вернуть за процедуру

Экстракорпоральное оплодотворение помогает парам, которые по тем или иным причинам не могут самостоятельно завести ребенка, стать счастливыми родителями. Но эта процедура требует достаточно серьезных финансовых вложений. Правда, существует возможность сэкономить. При соблюдении определенных условий граждане могут получить налоговый вычет за ЭКО.

Российским законодательством предусмотрен ряд налоговых преференций, которые предоставляются в формате вычетов. Суть льготы заключается в возврате 13%-го налога, уплаченного трудоустроенным гражданином. Именно такой сбор уплачивается работниками любых организаций в госбюджет.

Условия получения налогового вычета за ЭКО

Государство дает возможность частично вернуть средства, потраченные на оплату лечения. Перечень медицинских услуг, по которым полагается возмещение, определен законодательно. Получение возврата возможно при:

  1. Оплате собственного лечения.
  2. Выплатах за лечение родителей, супруга либо детей младше 18 лет.
  3. Получении услуг в лицензированном учреждении.
  4. Наличии у клиники регистрации на территории РФ.
  5. Присутствии конкретного вида медуслуг в специальном списке.

Правом на возврат наделяются люди, оплатившие медикаменты, которые были назначены доктором и указаны в рецепте. Это касается только тех лекарств, которые внесены в утвержденный перечень. Возмещение полагается при оформлении полиса на добровольное медстрахование детей младше 18 лет, супруга, родителей либо себя самого. То же касается заключения страхового соглашения на лечебные услуги.

Важно! Обязательным критерием для получения льготы является наличие у медучреждения или страховой организации специальной лицензии.

Особенности льготы

С точки зрения возврата налога существует два вида лечения. Первое – простое, вычет по нему входит в категорию социальных. Здесь же представлены возвраты средств, затраченных на обучение и пенсионные взносы. Для таких возмещений установлена максимальная совокупная величина – 15 600 рублей (вернуть можно 13% от максимальной затраченной суммы в 120 тысяч рублей).

Второй вид – дорогостоящее лечение. Стоимость медуслуги не может служить причиной отнесения ее к данной категории. Дорогостоящими признается только то лечение, которое включено в соответствующий перечень. Сумма социального налогового вычета в таких случаях определяется несколькими факторами:

  1. Получить возврат можно в размере 13% средств, потраченных на лечение на протяжении года.
  2. Возмещение не превысит объем налогов, уплаченных за год.
  3. Остаток вычета невозможно перенести на следующий год.
  4. Если на лечение потрачено больше годового официального заработка, возврат можно распределить между мужем и женой.

Важно! Возвращение налога за лечение детей может распределяться между родителями.

Поскольку ЭКО относится к дорогостоящему виду лечения, получить возврат возможно на всю сумму потраченных средств. Налоговый вычет за ЭКО предоставляется после завершения годового периода. Т. е. за процедуру, проведенную в 2017 году, документы подаются не ранее 2018 года. Декларацию разрешается подавать на протяжении трех лет с момента выполнения ЭКО.

Понять, сколько денег можно получить в качестве налогового возмещения, легко на примере. Если на протяжении года на процедуру экстракорпорального оплодотворения было потрачено 100 тыс. рублей, но фактически уплачены налоги в 10 тыс. рублей, к возврату будет представлена вторая сумма, хотя 13% от затрат в данном случае составляет 13 тысяч рублей.
Важно! Заявить вычет можно исключительно за те годы, когда оплачивалось лечение.

Правом на возмещение расходов на лечение в размере 13% наделяются:

  1. Резиденты РФ.
  2. Обладатели налогооблагаемого заработка.
  3. Граждане, прошедшие лечение на территории страны.
  4. Люди, оплатившие лечебный курс близким родственникам.

Важным условием является наличие всех чеков и прочей документации, подтверждающих затраты.

Программа ЭКО включает комплекс основных и дополнительных процедур. Общая стоимость определяется с учетом цены каждой из них. В разных случаях набор этих процедур может довольно существенно различаться. Только доктор может точно сказать, какая из программ подойдет в конкретных обстоятельствах.

Алгоритм получения компенсации

Процедура получения возврата начинается со сбора документации. Ее комплект будет зависеть от способа, которым планируется получать возмещение. Таких способов всего два: через ИФНС и через нанимателя.

В налоговой инспекции

В первом случае потребуются следующие бумаги:

  1. Справка о фактически произведенных оплатах лечения, в данном случае – ЭКО.
  2. Документация, подтверждающая поступление денег на счета медицинского учреждения.
  3. Копия договора с медорганизацией об оказании соответствующих услуг;
  4. Брачное свидетельство (если оплачивалось лечение супруга).
  5. Копия паспорта.
  6. Документ, содержащий сведения о доходах с обозначением сумм налоговых перечислений.
  7. Декларация.
  8. Заявление на возврат.

Очень важно, чтобы вся документация была оформлена согласно существующим стандартам. Копию договора можно получить в клинике, а справку по доходам оформляет бухгалтерия нанимателя.

Существует ряд бумаг, которые получаются в медицинской организации. Это касается справки по оплате услуг, письменного договора с клиникой и копии лицензии учреждения. Документация предоставляется в течение 14 дней по заявительному принципу при наличии чеков и паспорта.

Важно! В клинике придется написать заявление на выдачу бумаг.

Все вышеперечисленное в виде комплекта документации передается налоговикам. Они проводят проверку, которая может занять до 3 месяцев. Причиной замедления процесса может стать наличие ошибок в бумагах.

Если исход проверки оказался положительным, заявителя уведомляют об этом письменно. То же самое касается отказа в возмещении. Получив повестку о согласии инспекции на выдачу средств, можно ожидать их зачисления. Деньги поступят на счет, указанный в заявлении, не позднее 30 дней.

На месте работы

Налоговый вычет за ЭКО можно оформлять через нанимателя. Здесь не придется дожидаться наступления очередного года. Обратиться с этой целью в бухгалтерию работодателя можно и раньше, декларацию заполнять не нужно. Но к документам для налогового вычета за ЭКО придется приложить уведомление от налоговиков. Эта бумага подтверждает, что заявитель имеет право на преференцию.

Важно! Получить возврат у нанимателя реально только по расходам, произведенным в текущем году. Возмещения за расходы прошлых лет выдает только налоговая.

Для получения у нанимателя вычета в сумме, соответствующей затратам на ЭКО, нужно:

  1. Подготовить всю документацию.
  2. Написать заявление (образец можно скачать в сети).
  3. Передать бумаги налоговикам.
  4. Получить в инспекции уведомление.
  5. Предоставить документацию нанимателю.

На рабочем месте тоже придется написать заявление установленного формата. Далее все расчеты производятся организацией, где трудоустроен заявитель.

Выплата возврата производится следующим образом: сотрудник получает зарплату, из которой не высчитывают 13%-й налог. Соответственно, его заработок увеличивается.

Так происходит ежемесячно до момента, пока положенная к возмещению сумма не будет полностью исчерпана.

Человек проходит процедуру ЭКО в 2017 году и оплачивает ее стоимость в 250 тыс. рублей. При ежемесячной зарплате в 75 тыс. рублей он получает на руки только 65 250 в связи с вычетом налога. Такой гражданин вправе рассчитывать на возврат 13% от понесенных затрат – 32 500 рублей.

После предоставления работодателю уведомления о праве на льготу сотруднику выплачивают заработок полностью, т. е. 75 тыс. рублей. Когда все 32 500 рублей будут возмещены, зарплата станет прежней, поскольку налог снова будет вычитаться.

человек проходит процедуру ЭКО в 2017 году и оплачивает ее стоимость в 250 тыс. рублей. При ежемесячной зарплате в 75 тыс. рублей он получает на руки только 65 250 в связи с вычетом налога. Такой гражданин вправе рассчитывать на возврат 13% от понесенных затрат – 32 500 рублей.

После предоставления работодателю уведомления о праве на льготу сотруднику выплачивают заработок полностью, т. е. 75 тыс. рублей. Когда все 32 500 рублей будут возмещены, зарплата станет прежней, поскольку налог снова будет вычитаться.

Как выбрать способ получения

Между двумя способами компенсации затрат есть определенные различия. Каждый вариант имеет свои плюсы и недостатки:

  1. Оформление через нанимателя позволяет быстрее получить деньги.
  2. По месту работы не требуют заполнения декларации.
  3. Но не все наниматели хотят заниматься процедурой возврата, иногда обращение к нанимателю сопряжено с различными проблемами.
  4. Людям, которые на протяжении года часто оплачивают лечение, лучше обратиться к налоговикам один раз после завершения годового периода. Это проще, чем собирать документы и получать уведомления после каждого получения услуг.
  5. Обращение к нанимателю требует совершения большего количества действий. В налоговый орган достаточно один раз передать бумаги и дождаться выплаты.
  6. Тем, кто вынужден предоставлять декларацию, выгоднее включить в нее средства, которые были уплачены за лечение.

Выбирать оптимальный путь получения льготы следует с учетом конкретных обстоятельств.

Важно! Обращаться за компенсацией можно неограниченное количество раз на протяжении года.

Основания для возмещения

Для оформления возврата необходимо знать, по каким медуслугам он предоставляется, в том числе в рамках ЭКО. К этой категории относятся:

  1. Диагностические мероприятия.
  2. Оказание скорой помощи.
  3. Медицинская реабилитация.
  4. Проведение анализов.
  5. Медэкспертиза.
  6. Различные виды хирургических вмешательств, протезирования, трансплантаций.
  7. Терапевтическое и комбинированное лечение.
  8. Выхаживание детей с низкой массой тела.

В процессе подготовки к ЭКО и лечения бесплодия требуются лекарственные средства. Их стоимость возвращают отдельно. Максимальной суммой для расчета является 120 тыс. рублей. Возмещение распространяется исключительно на те препараты, которые были назначены врачом в рамках лечения и оплачены собственными средствами пациента.

Важно! Рецепт со штампом нужно сохранить.

Если один супруг официально является безработным, претендовать на возврат НДФЛ разрешается второму. Возмещение выплачивается в полном объеме.

Налогоплательщиком в таких случаях указывается именно тот человек, который собирается получать компенсацию. Если работают и жена, и муж, и оба они намерены получить возмещение, необходимо оформить два договора с клиникой на проведение ЭКО.

Потребуется также две справки из медорганизации, в которых затраты будут разделены между супругами.

Важные нюансы

При получении компенсации после ЭКО существует несколько важных моментов:

  1. Возврат получают только те люди, которые полностью оплатили процедуру собственными деньгами. Если ЭКО выполнялось за счет работодателя или госбюджета, возмещение не полагается.
  2. В случае оплаты процедуры кредитными средствами можно претендовать на вычет.
  3. Государство компенсирует стоимость лекарств, оплаченных лично пациенткой либо ее супругом. Если приобретением препаратов занимается третье лицо, следует оформить доверенность и удостоверить ее нотариально.
  4. Получение рецепта с указанием назначенных лекарств для предъявления налоговикам возможно в клинике на протяжении 3 лет после их приобретения. Подтверждением здесь служат данные медкарты. Один экземпляр рецепта передается пациенту, второй хранится в карточке.
  5. Перенести часть возврата на другой период можно, если лечение будет частично получено в этом периоде.

Получить компенсацию через налоговиков будет проще, если на рецептах будет стоять соответствующая печать. Сохранять следует не только рецепты и платежную документацию, но и справки о проведении медпроцедур: биопсии, допплерометрии, коагулограммы и прочих.

Читайте также:  Налоговый вычет при покупке квартиры для инвалидов 2 группы

Важно! Если сроки возврата нарушаются, налогоплательщик вправе потребовать возмещения процентов за каждый просроченный день по ставке ЦБ.

Затраты на проведение ЭКО можно частично сократить за счет налогового возврата. Государство готово возместить гражданам, борющимся с бесплодием, 13%-й уплаченный налог. Чтобы не столкнуться с проблемами и получить возврат полностью, следует сохранить всю документацию, имеющую отношение к лечению.

Особенности оформления налогового вычета за ЭКО: сроки подачи, документы + ошибки

Социальный вычет предоставляется при получении лечения, медицинских услуг и приобретении медикаментов. Льгота предоставляется в форме снижения облагаемой НДФЛ базы доходов на сумму произведенных затрат. Имеются требования по документальному оформлению и перечню получаемых услуг. В статье расскажем про налоговый вычет за ЭКО, укажем необходимые для оформления документы в 2020 году.

Кто имеет возможность претендовать на получение льготы

Законодательство содержит требования к условиям, при соблюдении которых возникает возможность снизить налоговую базу по НДФЛ и лицам, имеющим право использовать льготу при реализации программы ЭКО.

Условия Возникновение права на вычет Отсутствие права
Статус резидента Имеется Не имеется
Наличие облагаемого заработка Имеется Отсутствует
Идентичность периодов получения заработка и осуществления расходов Условие соблюдено Периоды получения доходов и произведения расходов не совпадают
О полученных расходах заявлено в ИФНС Условие выполнено Представление документов в ИФНС не производилось
Лечение фактически произведено Подтверждено документально Документы о прохождении лечения отсутствуют
Лечение осуществлено лицензированным заведением Лицензия медучреждения имеется Лицензия отсутствует
Вид лечения имеется в Перечне Правительства Вид лечения одобрен законодательством Вид лечения в Перечне отсутствует

При получении социального вида вычета особое внимание требуется уделять документальному подтверждению полученному лечению или основанию приобретения лекарств.  статью: → “Особенности налоговых вычетов в 6-НДФЛ в 2020».

Возможность получения вычета при прохождении лечения и покупки медикаментозных средств установлена ст. 219 НК РФ. Лечение производится в соответствии с назначением врача с учетом особенностей. Услуги, медикаменты, при получении лицом и оплате которых производится возврат налога, должны соответствовать перечням Правительства с указанием отдельными списками:

  • Разрешенной услуги – получаемого вида лечения.
  • Лечения, отнесенного к дорогостоящей форме (см. → налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2020).
  • Виды медикаментов, если в процессе лечения требуется покупка препаратов по рецептам врача, но за личные средства лица. В перечне указаны преимущественно действующие активные компоненты, о торговых названиях требуется дополнительное уточнение.

Перечни утверждены Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201 в редакции, актуальной на день использования данных. Согласно п. 27 соответствующего Перечня лечение методом ЭКО относится к дорогостоящему виду. При оформлении справки необходимо указывать код «2», свидетельствующий о принадлежности к категории (см. → Налоговый вычет за операцию в 2020 году)

Составляющие лечения для предоставления льготы

В целях применения социального вычета рассматриваются лечение обычной формы, при котором лимит льготы ограничивается в пределах 120 000 рублей ежегодно и дорогостоящего типа, сумма которого включается в полном размере вне зависимости от ограничения.

Стоимость лечения методом ЭКО используется для вычета в размере произведенных затрат, ограниченных величиной начисленного за год заработка. В сумму затрат включается цена договора и величина расходов покупки лекарств, назначенных в рамках программы ЭКО.

Пример включения всех расходов в величину вычета

Гражданка В. заключила договор на применение метода ЭКО в 2015 году. Стоимость лечения составила 228 000 рублей. Дополнительно к лечению потребовалось приобрести лекарства на сумму 32 000 рублей. Сумма дохода В. в 2015 году составила 380 тысяч рублей, другие вычеты не предоставлялись, сумма налога 49 400 рублей. После заявления вычета в ИФНС:

  1. Производится проверка документов и определение величины вычета: В = 228 000 + 32 000 = 260 000 рублей;
  2. Осуществляется расчет суммы налога, положенного к уплате: (380 000 – 260 000) х 13% = 15 600 рублей.
  3. Определяется сумма налога, подлежащего возврату: Н = 49 400 – 15 600 = 33 800 рублей.
  4. Вывод: В. имеет право вернуть по заявлению переплаченный налог в размере 33 800 рублей.

Обязательные формы документов для подтверждения льготы

Перечень документов, представляемый в ИФНС одинаков при подаче в качестве приложения к декларации либо при оформлении уведомления.

Форма документа Особенности оформления
Договор на поведение лечения, оказание медицинской услуги Копия заверяется руководителем лечебного заведения с удостоверением печатью
Лицензия оргнизации на право занятия деятельностью Копия заверяется учреждением
Справка об оплате за проведенное лечение, представляемая заведением по самостоятельному запросу лица Документ составляется специально для представления в ИФНС на все виды услуг, полученных в учреждении
Назначение на приобретение препаратов, материалов, приобретаемых дополнительно Рецепт формы № 107-1/у выписывается с отметкой «для налоговых органов» по запросу лица
Платежные документы, подтверждающие оплату за услуги В составе платежных форм представляются чеки, квитанции к ПКО, БСО, выписки банка
Справка о полученном заработке Выдача справки осуществляется по месту трудоустройства

В дополнение к пакету документов представляется заявление на возврат налога или получение уведомления для работодателя. Документ составляется в произвольной форме.  статью: → “Оформление документов для получения налогового имущественного вычета + образцы заполнения 2020».

Получение вычета по месту трудоустройства

Лицо имеет право получить вычет по месту трудоустройства на основании уведомления из ИФНС в году осуществления расходов при получении доходов или в Инспекции по истечении года. Особенности получения вычета у работодателя:

  • Льгота предоставляется при удержании налога в момент начисления дохода.
  • До подачи заявления в бухгалтерию предприятия потребуется получить в ИФНС уведомление, разрешающее применить льготу.
  • Выдача уведомления производится при подтверждении прохождения лечения и покупки медикаментов.
  • Льгота предоставляется в заявительном порядке.
  • Остаток суммы, положенной к вычету в начале года до получения уведомления, подлежит возврату в ИФНС.

Получить вычет можно только в году осуществления расходов. На более поздний период остаток неиспользованной суммы не переносится.

Возврат налога через налоговую инспекцию

Представление документов производится в территориальное отделение ИФНС по месту регистрации лица. Для получения вычета в ИФНС:

  • Представляется отчетность формы 3-НДФЛ в году, следующем по завершению периода проведения лечения. При подаче учитывается срок исковой давности по финансовым претензиям.  статью: → “Бланк 3-НДФЛ – скачать образец декларации».
  • Представляются заверенные копии документов.
  • Производится камеральная проверка, на проведение которой законодательством отводится 3 месяца.
  • Предусмотрены различные способы направления документов: лично, через доверенное лицо, путем отправки заказной корреспонденции или при использовании сайта государственных услуг.

Выдача переплаченного налога осуществляется на основании заявления. В документе указывают данные личного счета лица.

Срок подачи заявления – одновременно с декларацией или в течение 3 лет после окончания камеральной проверки. Получить переплаченный налог можно после прохождения проверки в течение месяца.

Общий срок от подачи декларации, документов и заявления составляет 4 месяца.

Способы получения переплаченного налога

Лицу, претендующему на льготу, предоставляется возможность обратиться для снижения облагаемой базы по налогу в ИФНС или к работодателю после получения уведомления. В любом варианте получения льготы требуется представление документов на проверку в ИФНС.

Условие Получение переплаты в ИФНС при личной подаче документов Получение в ИФНС при подаче документов через сайт госуслуг Получение вычета у работодателя на основании уведомления
Положительные стороны Простота заверения документов, прилагаемых к декларации Скорость передачи документов без траты времени на представление Возможность получения вычета в году произведения расходов
Возможность проведения визуального контроля при сдаче документов Возможность получения актуальной информации о проверке Отсутствие необходимости прохождения камеральной проверки
Отрицательные стороны Трата времени на представление документов Необходимость создания кабинета и регистрации ЭЦП Остаток средств необходимо возвращать в ИФНС

Применение нескольких вычетов одновременно

Наряду с вычетом на лечение разрешено применить другие виды льгот. Каждый из вычетов предоставляется согласно самостоятельных условий по ограничению предельной суммы дохода или вычета. Одновременно используют стандартные, имущественные, другие виды социального вычета.

Пример совмещения льгот

Гражданка К. получила облагаемый заработок в 2016 году в размере 250 000 рублей. На предприятии К. предоставляют в сумме 1 400 рублей ежемесячно, сумма удержанного НДФЛ составила 30 316 рублей. В 2016 году К. провела лечение по методу ЭКО, цена которого составила 350 000 рублей. После подачи К. документов в ИФНС:

  1. Определяется соответствие документов требованиям;
  2. Применяется вычет к полученному заработку: В = (250 000 – 16 800) – 350 000 = (116 800) рублей;
  3. Определяется сумма НДФЛ к возврату с учетом примененной предприятием льготы: 30 316 рублей.
  4. Вывод: в связи с превышением суммы вычета над величиной дохода НДФЛ подлежит возврату в полном размере удержанного налога.

Причины отказа в предоставлении налоговой льготы

Нарушение порядка представления документов, состава форм приводят к отказу в получении льготы. При подготовке документов могут быть допущены ошибки, не позволяющие получить вычет:

  • Отсутствие справки об оплате лечения. Документ составляется на бланке со штампом медицинского учреждения с заверением круглой печатью организации и пометкой «для налоговой инспекции».
  • Несоответствие сведений получателя лечения и лица, внесенного в договор, платежные документы, справки, рецепты.
  • Заявление о вычете в периоде, не соответствующем году осуществления расходов.

Лицо, не прошедшее проверку, получает уведомление об отказе в письменной форме. Отсутствие уведомления свидетельствует об успешно пройденном контроле.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Предоставляется ли вычет лицам, получившим лечение методом ЭКО, если оплата произведена работодателем или средствами, полученными в кредит?

Право на вычет отсутствует при внесении платы денежными средствами несобственного происхождения. Кредитование к исключениям не относится, поскольку ссудополучатель лично заключает договор и производит возврат сумм банку.

Вопрос №2. Можно ли включать в вычет сумму приобретения лекарств для ЭКО по направлению врача, если покупка была осуществлена дальним родственником?

Предъявить для получения льготы можно только стоимость препаратов, оплаченных лично или супругом. Если оплата произведена третьим лицом, право возникает при оформлении доверенности на покупку, удостоверенной нотариально.

Вопрос №3. Можно ли в более позднем времени получить у лечебного заведения рецепт формы № 107-1/у для закупки лекарственных средств?

Получить рецепт с пометкой для налоговой инспекции можно в заведении в течение 3 лет после закупки на основании данных медицинской карты. При первоначальной выписке рецепта один выдается пациенту, второй экземпляр сохраняется в карте.

Вопрос №4. Как документально подтвердить вычет на супруга лица, проходившего лечение по методу ЭКО?

В договор на предоставление услуги необходимо включить одновременно обоих супругов. Справка о лечении, составляемая по факту, должна содержать данные мужа. Допускается деление размера затрат на обоих супругов, о чем необходимо дополнительно уведомить ИФНС путем подачи заявления. О порядке деления можно узнать в учреждении.

Вопрос №5. Можно ли перенести часть расходов на вычет другого периода?

Возможно при фактическом частичном получении лечения в другом календарном году и осуществления оплаты.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *