Как заполнить декларацию 3-ндфл для ип на осно в 2019 году

Общая система, или ОСН, — система налогообложения, при которой ИП должен платить НДС, НДФЛ, налог на имущество и другие налоги.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году

Юлия Невмержицкая

разобралась с ОСНО

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году

Екатерина Мирошкина

экономист

Это одна из самых сложных систем налогообложения — для работы точно нужен бухгалтер. В теме много нюансов, но мы расскажем самое главное и сильно упростим.

Общая система действует для всех по умолчанию. Если при регистрации не подать заявление о переходе на упрощенку, налоговая автоматически зарегистрирует ИП на ОСН.

Есть ситуации, когда у ИП нет выбора и он может работать только на ОСН. Вот эти условия:

  1. Доход за календарный год, первый квартал, полугодие или первые девять месяцев календарного года превышает 150 млн рублей.
  2. Есть филиалы.
  3. Работает более 100 сотрудников.

Если ИП попадает хотя бы под один пункт, то общий режим — единственный вариант. При этом ОСН можно совмещать с другими режимами, например с ЕНВД. Но там тоже есть ограничения и все-таки основной системой останется общая. Начнем рассказывать о налогах.

Предприниматель на общей системе платит налоги в бюджет и взносы на обязательное страхование. С 2017 года ИП не нужно перечислять деньги в каждый фонд отдельно. Все платежи отправляют в налоговую, а она сама распределяет, куда нужно.

Если ИП работает один — он платит страховые взносы и налоги только за себя; если нанимает сотрудников — за себя и за них.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Периодичность

Каждый месяц

Как платят

Сумму за предыдущий квартал делят на три части и платят каждый месяц до 25 числа

Как платят

До 1 декабря следующего года

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Периодичность

Три раза в год

Как платят

До 15 июля — предполагаемые доходы за январь — июнь

До 15 октября за июль — сентябрь

До 15 января следующего года за октябрь — декабрь

Фиксированные взносы за себя

Как платят

До 31 декабря текущего года

Дополнительные взносы на себя (1% с прибыли выше 300 тысяч рублей)

Как платят

До 1 июля следующего года

Периодичность

Каждый месяц

Как платят

С зарплат — не позднее следующего рабочего дня после зарплаты

С отпускных и больничных — не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены

Страховые взносы за сотрудников

Периодичность

Каждый месяц

Как платят

Не позднее 15 числа следующего месяца

НДС начисляют на стоимость проданных ИП товаров, услуг и работ.

Когда предприниматель продает товары или услуги, он включает исходящий НДС в цену. Когда он что-то покупает, может принять входящий НДС к вычету. Бывает еще восстановленный НДС — это когда государство требует восстановить, то есть уплатить в бюджет НДС, ранее принятый к вычету. Например, если ИП сменил режим налогообложения. Но это уже тема для отдельной статьи.

Рассмотрим пример с входящим и исходящим НДС.

ИП купил диван за 12 000 рублей, включая 20% НДС. Диван изначально стоил 10 000, НДС продавца — 2000 рублей. Для ИП это входящий налог.

ИП решил перепродать диван. Он выставил счет покупателю на 24 000, включая НДС 4000 рублей. Это исходящий налог. В налоговую ИП обязан заплатить разницу между исходящим и входящим налогом: 4000 − 2000 = 2000 рублей.

Если поставщик дивана работает на упрощенке и не платит НДС, ИП заплатит весь исходящий налог — 4000 рублей. А всю закупочную стоимость дивана включит в состав своих расходов. Поэтому ИП на ОСН выгодно работать с компаниями на таком же режиме налогообложения.

  • Например, второй квартал начинается 1 апреля.
  • В апреле платят первую часть НДС за первый квартал, в мае — вторую, в июне — третью.
  • НДС для уплаты в бюджет рассчитывают так:

НДС для уплаты = НДС исходящий − НДС к вычету + НДС восстановленный

Это очень упрощенная схема расчета НДС — есть много нюансов. Например, НДС еще платят при импорте товаров, но это тема для отдельной статьи.

Вот условия для освобождения от НДС.

Выручка ИП за последние три календарных месяца не больше 2 млн рублей. Выручку считают не за квартал, а именно за три последних месяца. Например, чтобы не платить НДС с 1 июня, берут выручку с марта по май, с 1 июля — выручку с апреля по июнь. Учитывают только те операции, которые облагаются НДС.

ИП подал уведомление об освобождении и подтверждающие документы: выписку из книги учета доходов и расходов и книги продаж.

Освобождение действует с 1 числа того месяца, в котором ИП подал уведомление, при условии, что его отправили до 20 числа этого месяца. Через 12 месяцев его нужно продлить или отказаться раньше. Все это время не нужно сдавать декларации и платить налог.

Этот налог ИП платит со стоимости недвижимого имуществ, которое используется в предпринимательской деятельности.

К недвижимому имуществу относится все, что регистрируют в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Для предпринимателя это может быть офисное помещение, магазин или склад.

ИП платит налог на имущество как физлицо — по уведомлению из налоговой. Самому рассчитывать налог не нужно.

Налог за текущий год платят до 1 декабря следующего. Например, сумму за 2019 год нужно оплатить до 1 декабря 2020. Срок уплаты одинаковый для всех регионов.

НДФЛ — налог на доходы физических лиц. В случае с ИП этим налогом облагаются доходы от предпринимательской деятельности. Ставка НДФЛ для таких доходов — 13%.

Главный вычет ИП на общей системе — профессиональный. Это сумма расходов на ведение бизнеса, которую вычитают из доходов, чтобы законно сэкономить на налоге. НДФЛ нужно платить не со всей суммы дохода, а только с прибыли.

ИП занимается грузоперевозками. В этом месяце он получил от клиентов 100 тысяч рублей, а на бензин и техобслуживание потратил 30 тысяч. Если все расходы документально подтверждены, то ИП заплатит 13% не со 100 тысяч рублей, а с разницы между доходами и расходами — то есть с 70 тысяч рублей.

ИП сможет посчитать реальный годовой доход только в конце года. Если налог оказывается больше уплаченных авансов, нужно доплатить разницу. Но тогда налоговая уже не будет присылать уведомления. ИП сам считает сумму НДФЛ, указывает ее в декларации по итогам года, учитывает перечисленные авансы и платит остаток налога до 15 июля следующего года.

Эти налоги ИП платят как физлица, если есть земельный участок в собственности или долгосрочном пользовании и транспорт. Суммы считает налоговая инспекция. Заплатить нужно до 1 декабря следующего года по уведомлению.

Фиксированные — для всех предпринимателей, кроме самозанятых. Сумма за 2019 год — 36 238 рублей. Взносы за текущий год платят не позднее 31 декабря этого же года.

Дополнительные — 1% с прибыли свыше 300 000 рублей. ИП на ОСН считают допвзносы именно с разницы между доходами и расходами. На эту тему было много споров, но суды и Минфин поставили точку. Дополнительные взносы платят до 1 июля следующего года.

Сумму взносов можно внести за один раз, разбить по кварталам или даже месяцам. Главное — выплатить все в срок.

ИП на ОСН обязаны платить страховые взносы, даже когда не ведут бизнес и не имеют выручки. Но есть и исключения. Например, можно не платить взносы во время военной службы, ухода за родственником старше 80 лет, инвалидом первой группы или ребенком-инвалидом.

В этот период ИП не должен вести бизнес и получать доходы.

Если предприниматель нанимает сотрудников, он платит за них страховые взносы и удерживает из их зарплат НДФЛ.

НДФЛ. Это 13% с зарплат, отпускных и больничных, премий, подарков. ИП выступает как налоговый агент: сам начисляет НДФЛ на доход сотрудников, удерживает эту сумму из зарплаты и переводит ее в налоговую. Свои деньги на НДФЛ ИП не тратит.

Срок уплаты

Не позднее следующего рабочего дня после выплаты

Вид дохода — отпускные и больничные

Срок уплаты

Не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены. Если отпускные были 15 июля, значит, НДФЛ перечисляем до 31 июля

Страховые взносы. ИП платит взносы за сотрудников за свой счет: из зарплаты их не удерживают. Эти суммы включают в состав профессионального вычета, чтобы уменьшить начисленный НДФЛ.

Тариф

22% от зарплаты сотрудника

Тариф

2,9% от зарплаты в случае болезни или декрета

Страховые взносы по каждому сотруднику за текущий месяц перечисляют не позже 15 числа следующего. Например, взносы за июнь платят до 15 июля.

ИП должен сдать три декларации:

  1. Декларацию по НДС.
  2. 4-НДФЛ.
  3. 3-НДФЛ.

Декларация по НДС. Ее подают раз в квартал. В текущем квартале сдают отчетность за предыдущий. Если продаж в квартале не было, сдают нулевую декларацию.

Срок — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25 число — выходной или праздник, последний день для подачи декларации переносится на следующий рабочий день.

Декларацию по НДС сдают только в электронной форме через оператора. Если сдать на бумаге, то налоговая выпишет штраф: такая декларация не считается представленной. Есть исключения: сдавать бумажные декларации могут налоговые агенты, которые сами НДС не платят.

4-НДФЛ. Эту декларацию заполняют ИП, которые работают первый год и при переходе с другого режима.

В 4-НДФЛ предприниматель пишет предполагаемый доход в течение года, чтобы налоговая рассчитала по нему авансы. 4-НДФЛ подают не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы.

Декларацию заполняют на бумаге, в электронном виде через оператора или на сайте ФНС.

В КУДиР учитывают все операции ИП: продали товар, закупили материалы или новый компьютер. Все записи подтверждают документами. Книга должна быть, даже если ИП приостановил деятельность.

Книга покупок — форма отчетности, где учитывают счета-фактуры на покупку товаров, работ и услуг. В книге продаж фиксируют счета, выписанные контрагентам в налоговом периоде.

ИП должен отправлять отчетность за сотрудников в налоговую, фонды пенсионного и социального страхования.

В налоговую отправляют следующую отчетность:

  1. Сведения о среднесписочной численности сотрудников.
  2. Расчет по страховым взносам.
  3. 2-НДФЛ.
  4. 6-НДФЛ.

Сведения о среднесписочной численности сотрудников — среднее количество сотрудников за год. В отчет включают даже тех, кто болел, был в отпуске или в декрете.

Сведения за текущий год нужно подать до 20 января следующего.

Расчет по страховым взносам — отчет обо всех страховых взносах, которые заплатили за сотрудников, кроме взносов на травматизм. Сдают раз в квартал до 30 числа месяца, следующего за отчетным.

2-НДФЛ — справки по каждому сотруднику с выплаченным доходом и суммой НДФЛ. Такие документы называются «справками 2-НДФЛ с признаком 1». Их сдают не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Есть еще справки 2-НДФЛ с признаком 2. В них указывают доходы сотрудников, с которых невозможно удержать налог на доходы. Например, вы сделали дорогой подарок перед увольнением или выдали премию продукцией ИП.

Такие бонусы считаются доходами, но с них не всегда можно удержать налог. Справки с признаком 2 сдают не позднее 1 марта.

Тогда налоговая сама укажет сумму НДФЛ в уведомлении и пришлет ее сотруднику в личный кабинет, чтобы он заплатил до 1 декабря.

6-НДФЛ — отчет с доходами всех сотрудников и начисленным НДФЛ. Его не детализируют по каждому человеку — это общие сведения по ИП в целом. Подается раз в квартал, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, 6-НДФЛ за январь, февраль и март подают не позднее 30 апреля.

Теперь поговорим об отчетности за сотрудников для других инстанций. Если у ИП 25 и более сотрудников, то все отчеты сдают на бумаге. Если меньше 25 — разрешается сдавать в электронном виде через оператора. Для этого нужна квалифицированная электронная подпись.

4-ФСС. Это расчет по страховым взносам за несчастные случаи на производстве или профессиональные заболевания. Его сдают в Фонд социального страхования.

Бумажный отчет 4-ФСС подают раз в квартал не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если отчетность электронная, то до 25 числа включительно.

СЗВ-М. Отчет сдают за сотрудников, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору и получают доходы, которые облагаются страховыми взносами на пенсионное страхование. Его сдают в Пенсионный фонд каждый месяц, до 15 числа. Отчет за апрель — до 15 мая, за май — до 15 июня.

СЗВ-СТАЖ. Еще один отчет в Пенсионный фонд — о страховом стаже сотрудников за время работы у ИП. СЗВ-СТАЖ подают не позднее 1 марта следующего года.

Периодичность

Раз в квартал

Как подают

До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Периодичность

Каждый месяц

Как подают

Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы

Как подают

До 30 апреля следующего года

Отчет

Сведения о среднесписочной численности сотрудников

Как подают

До 20 января следующего года

Отчет

Расчет по страховым взносам

Периодичность

Раз в квартал

Как подают

До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Как подают

С признаком 1 — до 1 апреля следующего года

С признаком 2 — до 1 марта следующего года

Периодичность

Раз в квартал

Как подают

Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом

В фонд социального страхования

Периодичность

Раз в квартал

Как подают

Бумажный — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Электронный — не позднее 25 числа

Периодичность

Каждый месяц

Как подают

Не позднее 15 числа следующего месяца

Как подают

Не позднее 1 марта следующего года

Бухгалтерская отчетность — это отдельный набор документов, но ИП на любых режимах в это могут не вникать.

ИП могут перейти с упрощенки на общую систему в добровольном порядке или если потеряли право на УСН.

Добровольный переход. Это когда ИП сам решил перейти на общую систему. Например, если все его поставщики работают на ОСН.

Вынужденный переход. Иногда ИП теряют право на УСН — например, если число сотрудников превысило 100 человек. Переходить вынужденно невыгодно. Налоговая будет считать, что ИП работает на ОСН с начала квартала, в котором произошло нарушение условий спецрежима. ИП заплатит налоги за весь квартал, как будто работал на ОСН.

Уведомление о переходе подают в течение первых 15 дней месяца, которые следуют за кварталом, в котором перестали соблюдаться условия для спецрежима. Декларацию по УСН — до 25 числа этого же месяца. Наняли сто первого сотрудника 6 февраля — сообщите в налоговую о переходе до 15 апреля, а декларацию подайте до 25 апреля.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. На общую систему с ЕНВД переходят в двух случаях:

  1. ИП больше не ведет деятельность, по которой применялся ЕНВД.
  2. Потерял право на ЕНВД.
Читайте также:  Налог на землю лпх и ижс в 2019 году для физических лиц

Если ИП добровольно прекратил деятельность на ЕНВД, то переходит на общую систему в этом же месяце.

Если ИП потерял право на ЕНВД, то должен перейти на общую систему с начала квартала с нарушением. Для этого рассчитывают и платят все налоги по ОСН за этот квартал. Дополнительно платить ЕНВД не нужно.

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Добровольно перейти с него на общую систему можно с начала следующего года. Для этого уведомляют налоговую до 15 января года, в котором начнет действовать ОСН.

При вынужденном переходе ИП выплачивает налоги по ОСН за весь год, в котором произошло нарушение условий.

Общий режим можно совмещать с ЕНВД и патентом. Не получится совмещать с сельскохозяйственным налогом и упрощенкой. При совмещении все обязательства, имущество и операции учитывают отдельно.

ОСН — самый сложный, дорогой и трудоемкий режим налогообложения. Обычно его применяют ИП, которые не могут или не хотят перейти на упрощенку.

Из минусов — высокая налоговая нагрузка. ИП на ОСН платит государству все общие налоги. Самому вести учет не получится — придется тратиться на бухгалтера.

Но есть и преимущества: можно вести любой бизнес, нет ограничений по доходам и количеству сотрудников. Удобно работать с ИП и компаниями на таком же режиме, так как они могут принять НДС к вычету. Для многих контрагентов это принципиальное условие: или выставляйте НДС или снижайте цену.

Кроме того, ОСН — единственный режим для ИП, который позволяет получить имущественные и социальные вычеты. Иногда только ради этого стоит временно перейти на общий режим, чтобы сэкономить на налогах.

Ндфл для ип на осно: как считать и платить налог

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году

Здравствуйте! Сегодня поговорим про НДФЛ для ИП на ОСНО. Наконец-то, уважаемые читатели, мы добрались до темы уплаты налогов индивидуальным предпринимателем в случае, когда он не переходит на какой-нибудь спецрежим (упрощенку, вмененку или патент), а остается на ОСНО. Какие налоги ему нужно платить? На общем режиме основных налога два: первый – налог с доходов, второй – НДС.

Налог с доходов для ИП и юрлиц разный:

  • ИП платят НДФЛ;
  • Юрлица платят налог на прибыль.

Сегодня речь и пойдет об особенностях уплаты НДФЛ физлицами, зарегистрированными в качестве ИП. А особенностей здесь довольно много.

Все мы привыкли, что НДФЛ – налог, который работодатель удерживает у нас из зарплаты (это я сейчас об обычных работниках). Для ИП расчет и уплата этого налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, выглядят по-другому.

Итак, обо всем по порядку!

Как рассчитывается НДФЛ для ИП

  • Формула расчета налога НДФЛ выглядит так:
  • НДФЛ = (Полученный доход – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) * Ставка
  • А теперь о каждой составляющей этой формулы по очереди.

Полученный доход

Для расчета налога ИП учитывает в доходах все поступления в денежной и натуральной форме, а также суммы материальной выгоды. Где получен этот доход – на территории РФ или за ее границами – неважно. Весь список доходов переписывать не будем, смотрите ст. 208 НК РФ.

Важно! Если в отношении разных видов доходов установлены разные ставки, то ИП должен обеспечить раздельный учет таких доходов и определять налогооблагаемую базу отдельно по каждой из ставок.

Налоговые вычеты

При расчете НДФЛ предприниматель имеет право использовать все полагающиеся ему виды налоговых вычетов: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные и т.д. Для того чтобы учесть такие вычеты при расчете налога, их придется подтвердить необходимыми документами.

Но важнейшее значение для обычного ИП на общем режиме имеет профессиональный вычет: он позволяет учесть при расчете налога все произведенные в процессе ведения бизнеса расходы. А вот здесь не все так просто:

  • ИП может уменьшить полученный доход на все произведенные в процессе предпринимательской деятельности расходы при условии, что они экономически обоснованы и подтверждены документами – то есть стандартные требования подтверждения расходов и здесь никто не отменял;
  • ИП может уменьшить полученный доход на 20% (принять расходы, равные 20% от суммы доходов), если не может документами подтвердить свои расходы.

Что получается? Получается, что если у вас расходы очень большие, то без подтверждающих документов учесть их при расчете налога вы не сможете, поэтому максимально собирайте все подтверждающие бумажки.

Если у вас расходы небольшие, то нет смысла заморачиваться с их подтверждением – вы сможете вычесть 20% от суммы дохода. Ну и, логичный вывод, что если у вас расходы совсем маленькие, то выгоднее использовать именно второй вариант расчета профессионального вычета в виде 20% от доходов.

Авансовые платежи

ИП на общем режиме в течение года должен платить авансовые платежи. Всего их три:

  • За 1 полугодие – перечисляется до 15 июля;
  • За 3 квартал – перечисляется до 15 октября;
  • За 4 квартал – уплачивается до 15 января.

Важно! Авансовые платежи по НДФЛ для ИП считает не сам предприниматель, а налоговая! Налоговики делают расчет либо на основании предоставленных ИП сведений о предполагаемом доходе, либо на основании декларации за прошлый год. Налоговая присылает уведомление с расчетом – вы оплачиваете аванс по этому уведомлению.

Ставка НДФЛ для ИП

Основная стандартная ставка установлена в размере 13%. Ставка 30% установлена для случаев, когда ИП признается нерезидентом РФ.

Расчет налога НДФЛ по итогам года

На протяжении года ИП согласно полученным из налоговой уведомлениям уплачивает авансы. Затем после завершения года делает окончательный расчет, сдает декларацию и либо доплачивает налог, либо возвращает излишне перечисленную в течение года сумму.

Порядок действий в течение года

Ниже приведен порядок действий для только что зарегистрировавшегося ИП:

  • Ведем деятельность и получаем первый доход;
  • Исходя из первого дохода считаем предполагаемую сумму дохода за год (в расчете учитываем и доходы, и расходы, то есть, по сути, приблизительно считаем налогооблагаемую базу за год);
  • Проставляем полученную цифру в 4-НДФЛ и сдаем эту декларацию в налоговую (срок сдачи – месяц + 5 дней от даты получения первого дохода);
  • Налоговая получает нашу 4-НДФЛ, считает авансы по налогу и направляет нам уведомления;
  • Платим в течение года авансы согласно этим уведомлениям;
  • По окончании года заполняем декларацию 3-НДФЛ и делаем окончательный расчет.

Важно! Для ИП, которые работают не первый год и уже отчитывались перед налоговой декларацией 3-НДФЛ, первые три пункта из приведенного порядка действий выполнять, конечно же, не нужно. Налоговая сделает расчет авансов по информации из 3-НДФЛ за прошлый год.

Пример: как налоговая считает авансы? Здесь цифры можно прикинуть самим. Например, вы сообщаете, что предполагаемый доход за год составит 400 тыс. руб. Соответственно, налог будет равен 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. За полугодие аванс составит 52 тыс. руб. / 2 = 26 тыс. руб., за 3 и 4 кварталы по 52 тыс. руб. / 4 = 13 тыс. руб.

Отчетность ИП по НДФЛ

Здесь важно отметить три вида отчетов, касающихся именно НДФЛ:

  • КУДИР для ИП на ОСНО – ИП обязательно ведет книгу, где отражает все хозяйственные операции (напомним, что только при условии ведения КУДИР предприниматель освобождается от обязанности вести бухгалтерский учет);
  • 4-НДФЛ – сведения о предполагаемом доходе (сдается, как мы уже сказали ранее, предпринимателями, которые либо только зарегистрировались как ИП, либо перешли на ОСНО с других режимов);

Важно! 4-НДФЛ подается один раз. Но, в принципе, может быть такая ситуация, что надо подать корректировочную декларацию. Такая необходимость возникает в случае резкого изменения условия бизнеса, из-за которых предполагаемый доход изменяется в большую или меньшую сторону более чем на 50%.

Если ваш предполагаемый доход сильно возрос, то сдавать заново 4-НДФЛ необязательно – все, что вы не заплатите авансами, вы заплатите при окончательном расчете по итогам года. А вот при резком снижении дохода 4-НФДЛ все-таки лучше подать – это выгодно именно ИП. На основании новой информации налоговики пересчитают авансы, и вы их в течение года уже не будете переплачивать.

  • 3-НДФЛ — сама декларация по НДФЛ сдается один раз по результатам прошедшего года до 30 апреля уже следующего года.

Заключение

Ну вот и все основные моменты, касающиеся уплаты предпринимателями НДФЛ. Отмечу, что ИП при сдаче декларации должен также учесть и доходы, которые он получил просто как физлицо.

Прочитайте статьи: Об НДФЛ для физлиц, не являющихся ИП, а также о заполнении индивидуальным предпринимателям декларации о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ и декларации по итогам работы 3-НДФЛ.

3-ндфл для ип на осно

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году

Как должны отчитываться индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения? Какую отчетность сдают ИП на ОСНО, в зависимости от наличия у них сотрудников? Обязаны ли ИП на ОСНО сдавать декларацию по НДС в электронном виде? Публикуем ответы на самые распространенные вопросы от предпринимателей.

Особенности ОСНО

На общей системе налогообложения ИП придется платить больше налогов. Главное отличие по налогам — уплата НДС.Часто бизнесмены на УСН ведут бухучет самостоятельно. На ОСНО потребуются специальные знания и навыки, значит, будет нужен грамотный бухгалтер.

Преимущества ИП на ОСНО

Переходя на ОСНО, ИП получает ряд преимуществ.

Во-первых, нет никаких ограничений и лимитов для работы. При ОСНО не важны показатели выручки и численности.

Во-вторых, у ИП на ОСНО появляется возможность поставлять товар с НДС. Это важно для крупных компаний, которые предпочитают покупать товары (услуги) с НДС, чтобы получить свой законный вычет.

Отчетность ИП на ОСНО с работниками

  • Декларация по НДС (раз в квартал);
  • Декларация 3-НДФЛ (раз в год);
  • Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода);
  • Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
  • Расчет 6-НДФЛ (раз в квартал);
  • Справки 2-НДФЛ (раз в год);
  • Расчет по страховым взносам (РСВ).
  • Форма 4-ФСС (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год).
  • СЗВ-М (ежемесячно);
  • СЗВ-СТАЖ (ежегодно и при выходе работника на пенсию).

Отчетность ИП на ОСНО без работников

  • Декларация по НДС (раз в квартал);
  • Декларация 3-НДФЛ (раз в год);
  • Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода).

Все организации-плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронной форме ( п. 5 ст.174 НК РФ). Согласно ФЗ N 134 от 28.06.

2013 декларацию следует сдавать через компанию-оператора электронного документооборота.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО

  • Какие отчеты сдавать ИП на ОСНО, если не было оборотов?
  • Если в отчетном периоде не было покупок и продаж, нужно сдать нулевую декларацию по НДС.
  • Если у ИП с сотрудниками не было выплат физическим лицам, нужно подать нулевые отчеты по формам 4-ФСС, РСВ.
  • Выбрать подходящий для вас тариф вы можете прямо сейчас.

3-НДФЛ для ИП за 2018 год: на УСН, ЕНВД, ОСНО

Каждый год ИП рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2018 год документ следует подать весной. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

Читайте также:  Как заполнить 3-ндфл для получения вычета за обучение в 2019 году

3-НДФЛ за 2018 год для ИП сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

Образец заполнения декларации 4-ндфл ип на осн в 2019-2020 году

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году

Сегодня рассмотрим тему: «образец заполнения декларации 4-ндфл ип на осн в 2019-2020 году», постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий. При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Декларацию по форме 4-НДФЛ должны сдавать ИП на общей системе налогообложения после получения первого дохода в году (с момента начала применения ОСН или перехода на нее).

В 4-НДФЛ предприниматель указывает предположительный доход за год, который он планирует получить (за вычетом расходов). На основании этих сведений ИФНС рассчитывает и направляет ИП платежки на уплату ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ.

Нет тематического видео для этой статьи.

Видео (кликните для воспроизведения).

Повторно сдавать 4-НДФЛ нужно если полученный в течение года доход значительно (более чем на 50%) отличается от указанного им в ранее поданной декларации. Необходимо это для точного расчета (корректировки) авансов, подлежащих уплате.

Помимо 4-НДФЛ предприниматели на ОСНО по итогам года должны сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Скачать актуальный на 2019 год бланк декларации 4-НДФЛ: формат WORD, формат PDF.

Примечание: форма отчетности, порядок заполнения и формат сдачи утверждены Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/[email protected]

Декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСН в 2019 году (образец заполнения).

Декларацию 4-НДФЛ требуется подавать в течение 5 рабочих дней после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году.

Например

Налоговая декларация 3-ндфл для ип на осн в 2019 году

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году

Предлагаем статью на тему: «налоговая декларация 3-ндфл для ип на осн в 2019 году» с комментарием от профессионального юриста.

ИП как категории налогоплательщиков необходимо в некоторых случаях обязательно подавать 3-НДФЛ. Следует правильно составить декларацию и подать её в срок.

  • Содержание
  • При выявлении нарушений возможно наложение довольно серьезных штрафов на ИП.
  • Для налоговой требуется 3-НДФЛ от ИП на УСН только в том случае, если доход был получен от непредпринимательской деятельности или подразумевает работу с НДС.

Также декларация должна подаваться некоторыми другими лицами, ведущих предпринимательскую и иную коммерческую деятельность. При составлении отчетности в каждом случае всегда имеются определенные нюансы, все их необходимо соблюдать.

Помимо оформления, необходимо также строго соблюдать сроки подачи 3-НДФЛ. Очень важно помнить о том, что имеется отдельная категория лиц, имеющая некоторые льготы при уплате налогов.

Нет тематического видео для этой статьи.

Видео (кликните для воспроизведения).

В связи с чем прежде, чем оформлять налоговую декларацию, следует обязательно ознакомиться с действующим законодательством.

В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подавать следующим лицам:

  • нотариусам и адвокатам, ведущим практику;
  • индивидуальным предпринимателям, работающим по общей системе налогообложения;
  • индивидуальным предпринимателям, работающим по упрощенной системе, но получившим доход от реализации автомобиля, недвижимости или чего-то подобного.

Очень важно соблюдать сроки подачи декларации 3-НДФЛ. Данный документ должен быть обязательно сдан не позже 30 апреля в году, следующим за отчетным.

  1. Во избежание нарушения сроков, за что полагается довольно серьезный штраф, необходимо соблюдать все правила заполнения 3-НДФЛ.
  2. Так как при наличии ошибок декларация возвращается для переделки, после чего необходимо будет подавать её заново (уточненная 3-НДФЛ).
  3. Снизить вероятность возникновения ошибок и, следовательно, нарушения сроков, можно соблюдая некоторые особенности заполнения декларации:
  1. Оформлять сам документ необходимо в специально предназначенных для этого программах (Excel, 1C Бухгалтерия) или обратившись в организации по оказанию услуг такого типа.
  2. Если декларация заполняется вручную, следует все буквы и цифры писать максимально отчетливо.
  3. Показатели необходимо указывать в рублях с копейками, суммы налога – без копеек, округляя в ближайшую сторону.
  4. В пустых полях должен присутствовать прочерк.
  5. Бланк следует сдавать непосредственно в отделении налоговой или пересылать его электронной почтой.
  • Последний пункт особенно важен – так как датой подачи декларации считается момент её получения налоговой инспекцией.
  • Как применить 3-НДФЛ для пенсионеров, читайте здесь.
  • Потому обычной почтой пользоваться нежелательно, так как возможны задержки, ведущие к нарушению сроков подачи 3-НДФЛ.

Подача декларации 3-НДФЛ регламентируется действующим законодательством. Федеральная Налоговая служба имеет право требовать от ИП предоставления налоговой декларации на основании ст.№229 п.1.

Ст.№227, ст.№227.1, и ст.№228 НК РФ включают в себя перечень лиц, обязанных подавать 3-НДФЛ в налоговую службу.

К этим лицам относятся:

  • физические лица, ведущие деятельность в качестве ИП, имеющие государственную регистрацию;
  • нотариусы и адвокаты, а также лица, ведущие частную практику, приносящую доход.

Имеются некоторые исключения, касающиеся подачи декларации. Все они оглашены в п.24 ст.№217 НК РФ.

Согласно ей, нет необходимости отчитываться:

  • за доходы, полученные в результате деятельности, по которой уплачивается ЕНВД;
  • ИП, применяющим ЕСХН.

Не требуется отчитываться за налоги, от которых по тем или иным причинам ИП освобождено по причине использования специальных налоговых режимов. Основанием для этого является п.2 ст.№80 НК РФ.

Максимально подробно вопрос, касающийся налогообложения индивидуальных предпринимателей и формы отчетности перед ФНС, освещается в Письме Минфина №03-04-05/3-255 (от 07.05.10 г.).

Заполнение декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Налоговое законодательство выделяется своей строгостью на фоне остальных сфер регулируемых государством. В сфере налогообложения малого и среднего бизнеса штрафные санкции не минуют ни одного нарушителя и не ни для кого не смягчаются.

Особенно важно знать свои обязанности перед налоговой инспекцией представителям малого и самого незащищенного бизнеса.

Как правильно сдать налоговую отчетность индивидуальному предпринимателю и на чем можно сэкономить, а где придется заплатить? Изучим эти актуальные вопросы подробнее.

Обязательно ли сдавать декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО?

Общая система налогообложения предполагает обязательную уплату налога на доходы физических лиц для всех индивидуальных предпринимателей, использующих такой режим.

Если ИП перешел на него недавно, то после первого месячного дохода должна быть сдана справка 4-НДФЛ в течение 5 дней, а во всех остальных случаях необходимо раз в год сдавать декларацию 3-НДФЛ, с учетом всех прочих личных доходов предпринимателя.

Важно! 3-НДФЛ для ИП на ОСНО необходимо даже при отсутствии отчетности за год. В этом случае нужно будет сдать декларацию с нулевыми показателями.

Что является доходом для ИП на ОСНО для 3-НДФЛ

Предпринимателям, работающим с применением ОСНО, необходимо учитывать абсолютно все доходы, что были получены от ведения предпринимательской деятельности. В отличии от других режимов налогообложения, ОСНО не предусматривает никаких налоговых вычетов.

Доходом считаются не только все поступления, в счет выполненных работ, оказанных услуг, проданного товара, но и имущество переданное предпринимателю на безвозмездной основе. При этом считается только реальная выгода, фактическая стоимость товара или проведенных работ вычитается из дохода. Полный список налогооблагаемых доходов весьма обширен, он перечислен в ст. 208 налогового кодекса РФ.

Так как доход включается в тот налоговый период, в котором он был получен, то и авансовые платежи в счет будущих действий или поставок тоже должны быть включены в тот период, в котором они были получены, а не после фактического выполнения предоплаченной услуги или товара.

Какие расходы можно учесть в 3-НДФЛ для ИП на ОСНО?

Расходы, понесенные индивидуальным предпринимателем в рамках своей деятельности, в соответствии со статьей 221 НК РФ, являются профессиональными вычетами. К ним относят:

  • затраты на амортизацию;
  • расходы на выплату заработной платы;
  • материальные затраты;
  • взносы в страховой, пенсионный и социальные фонды;
  • налоги (кроме НДФЛ и НДС);
  • иные расходы, относящиеся к ведению предпринимательской деятельности.

Если в предпринимательстве используется имущество физического лица, то к расходам будет отнесен налог на имущество физлиц.

Для того, чтобы расходы были учтены, должны быть выполнены следующие условия:

  • расходы должны быть оплачены;
  • необходимо иметь подтверждение понесенных затрат (чеки, счета и т.д);
  • затраты учитываются только при применении к ведению профессиональной деятельность предпринимателя.

Если не сохранилось никаких подтверждений расходов, то получить вычет все равно можно. Но его размер составит 20% от дохода, который был получен. Но одновременно использовать и процентный и документальный вычеты нельзя. Нужно выбрать что-то одно.

Даже если у вас есть все бумаги для подтверждения, но сумма не достигает 20% от дохода, то будет выгоднее воспользоваться вторым вариантом и не предоставлять никаких доказательств.

Кроме указанных вычетов индивидуальный предприниматель может учитывать и стандартный вычеты, полный их список содержится в статьях 218, 219, 229 НК РФ. Например, сюда входят затраты на медицинское лечение и обучение как собственное, так и детей до 24 лет.

Как рассчитывать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Для правильного расчета у вас уже должна быть сумма налоговых доходов и вычетов. Далее нужно определить разницу между ними. После к этой разнице, при учете что весь доход был получен в результате предпринимательской деятельности, применяется ставка равная 13%.

НДФЛ = (Доход от предпринимательской деятельности – Налоговые вычеты) x ставка налогообложения

Если сумма вычетов превышает сумму доходов, то фактической прибыли вы не получили, а значит и платить налог не на что. Поэтому, все будет приравнено к нулю. Но от сдачи документов это не освобождает. Процедура проходит в обычном порядке.

Как заполнять индивидуальному предпринимателю справку 3-НДФЛ на ОСНО?

Вы можете заказать заполнение 3-НДФЛ у специалистов. Это значительно сэкономит время и силы, но такая процедура отнюдь не бесплатна.

Чаще всего индивидуальные предприниматели заполняют документы самостоятельно. Для этого необходимо скачать актуальный бланк и найти образец заполнения.

Возможно в первый раз эта процедура потребует много времени и сил, но после небольшой практики вы сможете делать все быстро и самостоятельно. Главное — не пропустить нововведения в законодательстве.

Бланки меняются практически ежегодно. В этом году Федеральная налоговая служба уже ввела новую форму.

Скачать обновленную справку 3-НДФЛ можно на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/

На этом же сайте находится подробная инструкция по заполнению https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/

Срок сдачи и оплаты 3-НДФЛ на ОСНО

Сдача налоговой декларации возможна в период с 01.01 по 30.04 года, следующего за отчетным периодом, а начисленные налоги оплачиваются в срок до 15.07.

Даты сдачи едины как для предпринимателей, так и для частных лиц.

Читайте также:  Штраф и пени за неуплату транспортного налога в 2019 году

Можно принести документы лично, отправить почтой россии заказным письмом с уведомлением, или, при наличии электронной цифровой подписи, сформировать данные в личном кабинете сайта федеральной налоговой службы.

Не стоит откладывать сдачу документов на последний день. Дело в том, что при наличии даже небольшой неточности, а то и ошибки, в заполненных бумагах, налоговый инспектор не примет у вас декларацию. Таким образом вы окажетесь в списке нарушителей.

Ответственность наступает за опоздание и рассчитывается за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того полный он или нет. Задержка даже на один день будет приравнена к одному месяцу, а штраф равен 5% за каждый месяц от невыплаченного налога.

Но штраф не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% подлежащего к оплате налога.

Особенности 3-НДФЛ для ИП на ОСНО при закрытии бизнеса

Если движений по кассе не было, а деятельность предпринимателя была нулевой, то все отчеты и декларации подаются за прошедший налоговый период.

Но если прекращается деятельность, от которой был получен доход, то сроки подачи 3-НДФЛ меняются, и можно не дожидаться окончания года. Есть два варианта и зависят они от гражданина предпринимателя.

Если он является иностранцем, то документы нужно подать за 1 месяц до выезда из России, в ином случае срок равняется 5 дням после завершения предпринимательской деятельности.

Заключение

При использовании всех своих законных прав вы можете неплохо сэкономить на уплате налога — просто примените все вычеты, на которые вы можете претендовать.

Но не стоит расслабляться, ведь даже с нулевыми отчетностями вам нельзя просрочить время сдачи декларации ни на один день, иначе на вас наложат неприятный штраф с увеличением его суммы за каждый следующий месяц.

Подавайте документы заранее и изучайте свои права для экономии собственного бюджета в повседневных обязанностях.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

  • ИП, применяющие общую систему налогообложения, в обязательном порядке заполняют и сдают в налоговый орган по месту учета декларацию по подоходному налогу (далее по тексту отчетность, 3-НДФЛ).
  • Срок сдачи отчетности по налогу на доходы физлиц (далее НДФЛ, подоходный налог) для ИП на ОСНО ограничен 30 апреля года, следующего за отчетным.
  • Примечание: если крайний срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день.
  • Например, за 2016 год предприниматели на общем режиме обязаны отчитаться по НДФЛ в срок до 2 мая 2017 года (перенос срока связан с тем, что 30 апреля выпадает на выходной день – воскресенье, а 1 мая – на праздничный).
  • Нарушение указанного срока грозит предпринимателю привлечением к налоговой ответственности и наложением штрафа в размере не менее 1 000 руб.

Особенности заполнения декларации по НДФЛ в 2017 году за 2016 год

Основной особенностью, на которую необходимо обратить внимание перед заполнением документа, является его форма. В 2017 году вступила в силу новая форма декларация 3-НДФЛ для отчета за 2016 год.

Обратите внимание, что представление отчетности по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии налоговым органом и, как следствие, нарушение срока сдачи документа (если декларация была сдана в последний день).

Общие требования к заполнению 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2017 году (за 2016 год)

  • Сведения в отчетность по НДФЛ должны быть внесены чернилами только черного или синего цвета (при заполнении от руки);
  • Использование замазок и иных корректоров для исправления ошибок не допускается;
  • Нельзя скреплять листы документа степлером, если это повреждает штрих-код, расположенный в левом верхнем углу декларации. Листы отчетности лучше скрепить обычной канцелярской скрепкой;
  • Не допускается печать декларации с помощью двухсторонней печати;
  • Все листы отчетности имеют сквозную нумерацию и указываются в следующем формате: 001, 002 и т.д.;
  • Каждый лист декларации должен быть подписан ИП с указанием даты заполнения документа;
  • Если декларация заполняется предпринимателем от руки, сведения необходимо внести заглавными печатными буквами, если на компьютере (без использования специальных программ по заполнению), то шрифтом Courier New высотой 16-18;
  • Все пустые ячейки декларации подлежат отчеркиванию;
  • Сведения в декларацию вносятся слево-направо, лишь числовые показатели выравниваются по правому краю;

ИП, применяющие общим режим налогообложения в обязательном порядке заполняют следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В.

Если предприниматель одновременно в декларации за отчетный период решает заявить вычет (социальный, имущественный, стандартный) он заполняет листы, соответствующие конкретному виду вычета: Д1 – имущественный вычет при покупке (строительстве) жилья, Е1 – при заявлении социальных и стандартных вычетов.

Рассмотрим вкратце порядок заполнения 3-НДЛ ИП на ОСНО.

Исходные данные:

ИП: Олейников Сергей Мирославович, 06.08.1986 г/р.

ИНН: 500511425585

Место жительства: Московская область, г. Воскресенск, ул. Докторова, д. 15, кв. 225

Паспортные данные:

Как заполнить декларацию формы 3-НДФЛ ИП на ОСНО за 2018 год

Если предприниматель ведет деятельность на общей системе налогообложения, возникает обязанность по уплате НДФЛ с доходов (подп. 1 п. 1 стат. 227 НК). Декларирование прибыли осуществляется путем подачи ф. 3-НДФЛ (п.

5 стат. 227 НК). В отчете можно показать не только доходно-расходные операции по бизнесу, но и заявить различные виды вычетов. Разберемся, в какие сроки и в каком порядке ИП предоставляют декларацию 3-НДФЛ за 2018 год.

КонсультантПлюс попробуйте бесплатно

Новая форма 3-НДФЛ

ФНС РФ обновил форму декларации. Актуальный бланк утвержден в Приказе № ММВ-7-11/569@ от 03.10.18 г. В действие отчет вступает, начиная с предоставления сведений за 2018 г.

Новая форма содержит уменьшенное число страниц (вместо 20 предусмотрено 13), дополняющие приложения. Кроме того, данные по профессиональным вычетам теперь указываются в Приложении 3.

А сведения по инвестиционным, социальным и стандартным вычетам систематизируются в Приложении 5.

Срок сдачи 3-НДФЛ для ИП

Нормативные сроки подачи декларации для предпринимателей определены в п. 1 стат. 229 НК. Крайней датой представления является 30-ое апреля года за прошедшим периодом. Отчитаться за 2018 г. ИП необходимо не позднее 30-го апреля 2019 г. В этот же срок задекларировать доходы обязаны:

  • Частнопрактикующие лица – это адвокаты, имеющие адвокатские кабинеты; нотариусы и иные лица с частной практикой (стат. 227 НК).
  • Иностранцы, осуществляющие в РФ трудовую деятельность на основании выданного контрольными органами патента (стат. 227.1 НК).
  • Граждане, которые получают доходы (по трудовым или гражданско-правовым договорам) от других граждан или юрлиц, не являющихся налоговыми агентами (п. 1 стат. 228 НК). Сюда включаются доходы от договоров аренды (любого имущества) и найма.

Обратите внимание! Если предприниматель (частнопрактикующее лицо) решил закрыть бизнес, то есть прекратить деятельность, установлен иной срок подачи ф. 3-НДФЛ. Согласно п. 3 стат. 229 НК отчитаться необходимо в 5-дневный период с момента прекращения хоздеятельности.

Когда подается 3-НДФЛ для ИП

Поскольку для предпринимателей подоходный налог с доходов заменяет налог с прибыли юрлиц, подавать 3-НДФЛ обязаны все ИП на ОСНО. Сдача декларации обязательна и при отсутствии доходов, а также в случае приостановления деятельности. При этом отчетность отправляется с нулевыми показателями.

Не обязаны сдавать декларацию предприниматели на спецрежимах (ЕНВД, УСН, ПСН). При использовании специальных систем налогообложения начисляются и платятся другие налоги. Но если в течение года ИП утрачивает право на применение спецрежима и переходит на общий, с даты перехода придется дополнительно сдавать ф. 3-НДФЛ.

3-НДФЛ – срок сдачи

Все обстоятельства, при которых ИП необходимо подавать форму 3-НДФЛ:

  • Ведение бизнеса на общем режиме.
  • Утрата в середине года права на применение спецрежима.
  • Реализация имущества, которое не используется в хоздеятельности.
  • Выигрыш в лотерею.
  • Получение денежных средств от юрлица, не являющегося по отношению к физлицу налоговым агентом – к примеру, беспроцентный заем.
  • Получение инвалюты вне рамок предпринимательства.
  • Получение дивидендов от участия.

Формат и способы сдачи декларации

Документ подается в ИФНС по адресу проживания предпринимателя. Отчитаться можно по ТКС в электронном формате; посредством отправки ценного письма с описью вложения; при личном посещении ИФНС (или через представителя).

Отправлять отчет в электронном виде обязаны ИП с численностью штата свыше 100 чел. (п. 3 стат. 80 НК). Если показатель не превышает указанное значение, можно подавать сведения «на бумаге».

Налоговую декларацию 3-НДФЛ можно заполнить с помощью:

  • Бесплатных программ Налогоплательщик ЮЛ или Декларация – актуальные версии размещены на сайте ФНС www.nalog.ru. Для ознакомления и работы нужно зайти в раздел Программные средства.
  • Платных бухгалтерских сервисов – существуют как онлайн-версии, так и стационарные.
  • Платной программы 1С: Предприниматель.

Порядок заполнения 3-НДФЛ для ИП

Регламент заполнения декларации приведен в том же приказе, где утвержден сам бланк (Приложение 2 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/569@ от 03.10.18 г.). Общие правила внесения данных совпадают с правилами, установленными для других видов налоговой отчетности. При распечатке документа обязательно наличие двумерного штрих-кода, без которого форму могут не принять.

Стоимостные показатели для расчета налога указываются в рублях с копейками, за исключением доходов, полученных вне пределов РФ до момента их пересчета в рубли. Суммы налога приводятся в полных рублях. Структура формы включает в себя:

  • Титульник – для внесения данных о налогоплательщике, налоговом периоде и т.д.
  • Разделы 1-2 – для отражения итоговых начислений и определения облагаемой базы.
  • Приложения 1-8 с расчетами к приложениям 1, 5 – подаются в отдельных случаях. Заполняются по необходимости.

В обязательном порядке все ИП подают титульник формы и разделы 1, 2. Остальные листы документа формируются только при наличии соответствующих показателей. Некоторые из этих страниц подаются физлицами при заявлении вычетов, а также доходов.

К примеру, предприниматель ИП Семенов А. Л. занимается производством матрасов. За 2018 г. получено доходов на сумму в 1280000 руб. Расходы составили (в руб.):

  • По материалам – 410000.
  • По амортизации – 29000.
  • По оплате труда – 148000.
  • По прочим видам – 4200.

Авансов по налогу уплачено на сумму в 40000 руб. Расчет налоговых обязательств за 2018 год:

  • Облагаемая база = 1280000 по стр. 010 разд. 2 – 591200 по стр. 040 разд. 2 = 688800 руб.
  • Сумма налога к начислению = 688800 х 13 % = 89544 руб. по стр. 070 разд. 2.
  • Авансы = 40000 руб. по стр. 110 разд. 2.
  • Сумма налога к уплате = 49544 руб. по стр. 150 разд. 2.

Как указать данные в разделе 1 и приложении 3, можно понять из приведенного документа. Образец актуального бланка и пример заполнения далее.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год – скачать здесь

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2018 год – скачать здесь

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *