Налоговые каникулы для самозанятых граждан в 2019 году

Только по приблизительным подсчётам число незарегистрированных самозанятых граждан в России составляет более 15 млн человек.

Это люди, которые самостоятельно без руководителей и наёмных работников занимаются трудовой деятельностью, получают доход, не уплачивая при этом налоги.

Новый закон разрабатывался сециально для того, чтобы навести порядок на рынке труда. В январе 2019 года налог на самозанятых введён в четырёх регионах в качестве эксперимента.

Суть налога для самозанятых

Налоговые каникулы для самозанятых граждан в 2019 году

Новый сбор является официальным пока только в 4 регионах РФ

Смысл нововведения состоит не только в том, чтобы пополнить государственный бюджет за счёт нового фискального сбора. У самозанятых граждан появится возможность регистрировать официальный трудовой стаж, в полной мере пользоваться медицинской помощью, получать ипотеку и кредиты. Даже выезжать за границу станет проще.

Кто попадает в категорию самозанятых граждан

Работающих на себя граждан считают самозанятыми, если они самостоятельно ведут трудовую деятельность и получают от неё доход. Так, к новой категории отнесли:

  • таксистов, которые занимаются частным извозом на собственных автомобилях;
  • репетиторов и нянь;
  • фрилансеров — физлиц, работающих удалённо в интернете;
  • работников сферы бытового обслуживания — парикмахеров, мастеров маникюра;
  • специалистов по ремонту техники;
  • портных, мастеров по ремонту обуви;
  • фотографов;
  • организаторов, ведущих свадеб и праздников;
  • поваров, кондитеров, работающих на дому по индивидуальным заказам;
  • граждан, которые сдают жильё в аренду.

Чтобы официально считаться самозанятым и перейти на новый режим налогообложения гражданину необходимо:

  • быть старше 16 лет;
  • зарегистрироваться в налоговых органах в качестве самозанятого;
  • регулярно осуществлять самостоятельную трудовую деятельность;
  • не иметь официальной работы;
  • работать самому без наёмных работников.

Сколько составит налог и когда его введут

С 1 января 2019 года для всех самозанятых предусмотрены налоговые каникулы. В будущем размер налога будет зависеть от источника дохода:

  • если человек оказывает услуги только частным, то есть физическим лицам, сумма его налоговых отчислений будет равняться 3% от суммы заработка;
  • если результатами труда будут пользоваться юридические лица, налог будет выше — до 6% от полученного дохода.

Систему платежей для самозанятых планируется предельно упростить: достаточно передать в налоговые органы реквизиты своего счёта или карты, куда поступает доход. Положенная сумма будет регулярно списываться автоматически.

Если годовой заработок самозанятого превысит 2,4 млн рублей, ему придётся перерегистрироваться в ИП.

Какие регионы России участвуют в эксперименте с 1 января 2019 года

Налоговые каникулы для самозанятых граждан в 2019 году

Починка одежды и обуви — один из разрешённых видов деятельности для самозанятых

Определены четыре региона Российской Федерации, на территории которых новый закон вступит в действие с 1 января 2019 года:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

Планируется, что эксперимент продлится 10 лет, до 2029 года. Если всё пройдёт успешно, по окончании этого срока регионы получат право самостоятельно определять, вводить ли новый режим налогообложения, и для каких категорий работающих граждан он будет действовать.

Впрочем, уже сейчас некоторые республики и области проявили интерес к закону и вполне могут обратиться к законодателям с просьбой ввести новый режим налогообложения на их территории.

Налоговые каникулы для самозанятых граждан в 2019 году

Начиная с 2019 года сотрудники ФНС будут самостоятельно искать в интернете неофициально работающих граждан

Предполагается, что через определённое количество времени абсолютное большинство незарегистрированных работающих граждан самостоятельно решат обратиться в налоговые органы. Этому будут способствовать следующие обстоятельства:

  • социальные гарантии, которые получат самозанятые;
  • работа налоговиков по поиску нарушителей через объявления в Сети и контрольные закупки;
  • штрафы для работающих неофициально.

Авторы закона надеются, что подобные меры будут стимулировать индивидуально трудящихся граждан окончательно легализовать свою трудовую деятельность, что окажется полезным и для государства и для самозанятых.

С 2019 года в случае первого выявления неуплаты налога нарушителю придётся выплатить 20% от скрытой суммы дохода, но не меньше 1 тысячи рублей. Повторное нарушение влечёт за собой штраф в размере 100% дохода, но не менее 5 тысяч рублей.

Налогообложение самозанятых пенсионеров

Налоговые каникулы для самозанятых граждан в 2019 году

К этой категории относятся граждане, которые с выходом на пенсию продолжают трудовую деятельность

Самозанятыми считаются пенсионеры, которые, выйдя на заслуженный отдых, продолжают единоличную трудовую деятельность без работодателя и наёмных работников. Согласно законодательству, работающим пенсионерам не проводится индексация страховых пенсионных выплат.

По нынешним законам, самозанятые пенсионеры, которые в 2017 и 2019 годах получили доход от предоставления услуг физическим лицам, полностью освобождаются от налогообложения.

Отметим, что такую возможность получат только те пенсионеры, которые встали на учёт в Налоговой. Не будут считаться самозанятыми пожилые люди, разово продавшие излишек урожая со своего огорода. Однако, если целью выращивания урожая станет его систематическая продажа, без регистрации в налоговых органах не обойтись.

https://www.youtube.com/watch?v=kiGQ5xDSfM4

За этот год закон о самозанятости наверняка претерпит определённые изменения. Пока слишком рано говорить о том, насколько обременительным будет налог для работающих физических лиц. Однако по словам экономистов, если тщательно изучить закон, новый налоговый режим можно будет использовать с выгодой.

  • Бурдыгин Сергей Иванович
  • Распечатать

Налоговые каникулы для самозанятых в 2019 году: преимущества и недостатки — Evle

Налоговые каникулы для самозанятых граждан в 2019 году

Правительство за несколько лет успело предпринять множество мер, которые должны были мотивировать граждан, работающих на себя, зарегистрироваться и начать платить налоги. Среди них и налоговые каникулы для самозанятых. Подробнее об этой инициативе, её плюсах и минусах, а также взглядах на это решение со стороны государства и самих самозанятых — в этой статье.

Предыстория появления и достижения

Идею о подобном нововведении ещё в начале 2016 года высказал Дмитрий Медведев, а после, уже в сентябре того же года, об этом упомянул и Владимир Путин. Недолгое обсуждение привело к тому, что решение для НК РФ было быстро принято и вступило в силу с 2017 года.

Срок налоговых каникул для самозанятых граждан был до 2018 года, однако, их продлили на год, а теперь в Государственную думу внесен проект о дальнейшем продолжении ещё на год, до 2020 года. Проследить прохождение законопроектом инстанций можно посмотреть здесь.

На момент написания статьи он так и не преодолел вторые чтения по причине переносов обсуждения.

В 2018 году Татьяна Голикова, занимавшая пост главы Счетной палаты РФ, отмечала, что за время налоговых каникул с 2017 года регистрацию прошли чуть больше 800 человек.

Она сделала логичный вывод о том, что людям либо не нравится само решение, либо каникулы для самозанятых оказались слишком короткими.

Для проверки второго варианта их и планируется продлить, так как государство всё же надеется, что все самозанятые одумаются и сразу же пойдут регистрироваться хотя бы в 2019 году.

Кто такие самозанятые

Благодаря этому проекту, работающие на себя люди не должны были платить НДФЛ с доходов, если пройдут регистрацию в налоговом органе. Стоит отметить, что согласно российскому законодательству, самозанятыми считаются:

  • Няни.
  • Репетиторы.
  • Сиделки.
  • Оказывающие услуги уборки жилых помещений.
  • Граждане с другими профессиями, отмеченными в каждом регионе отдельно. Обычно это мастера по ремонту помещений и бытовых приборов, а также люди, занимающиеся домашним хозяйством.

В дополнение к определенным видам деятельности, согласно правовой системе, самозанятые также должны:

  • Не работать на ООО или ИП.
  • Не иметь наёмных работников.

Получать доходы самозанятые могут как от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, так и от физических лиц, однако, налоговые каникулы вводились только для тех, кто ведет бизнес с последними.

Как работают налоговые каникулы

Схема оформления себя на налоговые каникулы для самозанятых граждан очень проста. Нужно подать в ФНС уведомление по форме, бланк которой есть по ссылке. Отправить его можно любым способом:

  • По почте.
  • Доставить лично и попросить доверенное лицо.
  • Онлайн, но это потребует использование электронной подписи.

После этого следует просто продолжать свою работу с регистрацией, но не платить никаких налогов и не делать взносов в ПФР и ОМС. После истечения налоговых каникул для самозанятых граждан в 2019 году (на момент написания статьи сроки такие) человек должен решить, будет ли он:

  • Регистрироваться в качестве ИП на патент.
  • Платить НДФЛ 13%.

Власти, вводя этот закон, предусматривали, кроме указанных двух вариантов, также и третий — гражданин снимается с учета и прекращает зарабатывать на своей самозанятости.

Однако, учитывая, что никакой ответственности не предполагается, есть вариант и с большей вероятностью — просто отказаться от статуса и работать дальше без него.

Это делает сам факт изначальной регистрации бессмысленным, но и такое развитие событий доступно.

Среди плюсов налоговых каникул для самозанятых отмечается:

  • Отсутствие налогов.
  • Отсутствие необходимости уплаты страховых взносов.
  • Использование привилегий ИП без денежных вложений. Это, по словам представителей правительства, поможет людям легализоваться, а значит серый сектор экономики уменьшится.

Среди минусов:

  • Понятие самозанятости так и остаётся туманным.
  • Не до конца ясно назначение этого режима.
  • Сохранение информации о регистрации в ФНС.

Оформление патента и закон о самозанятых

В конце налоговых каникул для самозанятых предпринимателем принимается решение насчет своей дальнейшей деятельности. Он может просто платить НДФЛ в 13%, если его доходы позволяют, но лучше всего оформиться как ИП на особые условия налогообложения — патент. Вот несколько главных положений, которые отличают этот режим содержания ИП от других:

  • Штат наёмных сотрудников не может превышать 15 человек.
  • Годовой доход — не более 60 миллионов рублей.
  • Есть ограничения по видам деятельности, которыми может заниматься гражданин на патенте.
  • НДФЛ, НДС и налог на имущество не подлежат оплате.
  • Патент можно совмещать с другими особыми режимами налогообложения ИП.
  • Допустимо оформить бизнес по месту жительства.
  • Патент под каждый вид деятельности необходимо приобретать и оформлять отдельно.
  • Он оформляется на срок от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года. Репетиторам, к примеру, необходимо 2 патента на 1 учебный год — с сентября по январь и с января по май.
  • Чтобы получить патент, необходимо отправить в ФНС заявление по этой форме. В течение 5 дней после отправки налоговая должна уведомить предпринимателя о предоставлении патента или отказа в нём. Чтобы сняться с налогового учета, также требуется заявление.
  • Налог на патенте вычисляется как произведение налоговой базы и ставки 6%, которая сейчас может быть снижена до 4% региональными властями. База — это весь доход, поделенный на 12 и умноженный на количество месяцев, на которые брали патент.
  • Декларацию подавать не нужно, а вот книгу учета доходов вести обязательно.
  • За нарушения применения режима и недоимки предусмотрены штрафы и пеня.
  • Страховые взносы: на пенсионное страхование — 26 545 рублей, ОМС — 5 840. Суммы указаны за 12 месяцев.
Читайте также:  Как узнать, куда перечисляются мои пенсионные отчисления

Для них же вышел и закон о самозанятых, вступающий в силу с 1 января 2019 года. Главные положения у него следующие:

  • Применяются в экспериментальном режиме в только в 4 областях.
  • Срок тестирования — 10 лет.
  • Ставки по налогу почти совпадают с патентными — 4% при работе с физическими лицами, 6% — с ИП и юридическими лицами.
  • Уведомление об использовании этого налогового режима отправляется в ФНС в программе «Мой налог».
  • Там же, в программе, происходит учет и формирование электронных чеков, на основании данных которых ФНС и будет считать доходы самозанятого.
  • С суммы налога делаются автоматические отчисления в ОМС. Взносы в Пенсионный Фонд России добровольные и в налог не входят.
  • Налоговый период — календарный месяц.
  • Никакой документации вести не нужно, потому что все данные будут храниться в приложении.
  • Существует программа льготных вычетов.
  • Предусмотрены штрафы и пеня с сумм неучтенных чеков.

Критика проекта налоговых каникул

Найти статьи, которые честно анализируют это решение, довольно сложно. Хотя отрицательных отзывов от простых граждан очень много. Максимум, который себе позволяют СМИ — это отметить, что проект налоговых каникул для самозанятых так и не сработал.

Люди как не регистрировали свою предпринимательскую деятельность в ФНС, так и не стали этого делать.

Не стоит говорить, что зарегистрированных совсем не было, однако, учитывая число самозанятых, исчисляемое десятками миллионов, а «вышедших из тени» не больше тысячи человек, результаты говорят сами за себя.

Главной проблемой этого проекта граждане признали то, что он выглядит как одна большая ловушка. Что только усилило у людей недоверие к государству и ФНС, которое является одной из ключевых причин, почему люди отказываются от регистрации.

Налоговые каникулы для самозанятых граждан предусматривали освобождение от налогов на определенный период, по истечении которого можно оформиться на патент уже полноценно или отказаться от этой возможности.

Однако данные о нём в налоговую при регистрации уже попали, а значит это может привести к вниманию к отказавшемуся гражданину со стороны налоговой. Даже несмотря на то, что никаких штрафов за регистрацию и отказ или не регистрацию нет.

И также здесь снова поднимается задача определения самозанятых. Перед выпуском этого проекта в очередной раз собиралась комиссия, которая должна была определить статус самозанятых в налоговой системе. Она пришла к выводу, что отдельная категория таким гражданам не нужна, их можно приравнять к ИП.

И это после того, как самозанятые уже приравнивались к ИП, что не привело ни к какому положительному результату. Потому что выделение новой отдельной категории требует создания целого направления, пересмотра уже существующих законов.

А налоговая система в России и так устаревшая и довольно запутанная, поэтому такие серьёзные изменения в ней приведут к тому, что придётся погрузиться в решение проблем надолго. Приравнять самозанятых к ИП просто легче. Пусть даже это неправильно и не будет работать.

Это в очередной раз приводит власти к одному и тому же замкнутому кругу — желанию брать налоги с тех, кого не получается укомплектовать в налоговую систему.

Налоговые каникулы для самозанятых в 2019 году: преимущества и недостатки Ссылка на основную публикацию Налоговые каникулы для самозанятых граждан в 2019 году Налоговые каникулы для самозанятых граждан в 2019 году

Налоговые каникулы для самозанятых граждан в 2019 году

Министерство финансов предложило продлить до 31 декабря 2019 г. налоговые каникулы для некоторых категорий самозанятых граждан. В число тех, кому они были обещаны, в прошлом году вошли няни, репетиторы и домработницы. Им была обещана нулевая ставка налогов по заработанным средствам в 2017 году, а теперь, согласно принятому федеральному закону, и в 2018 г.

Преференции в налогообложении не прельстили людей, для большинства из которых дополнительный заработок является только попыткой получить прибавку к основному, недостаточному. Но, несмотря на неэффективность принятого закона, его действие решили продлить еще на год.

История вопроса

РАНХиГС в августе 2017 года провело социологические исследования в рамках первого предложения государства выйти из тени людям, создающим дополнительные рабочие места для самих себя из-за недостатка на рынке трудоустройства официальных мест с достойной оплатой. В этих исследованиях говорится об увеличении доли теневой экономики, не имеющей отношения к криминалу.

По мнению авторов, опубликованных выводов к таким самозанятым гражданам относятся те, кто:

  1. Оказывает услуги населению и официально не зарегистрирован (в эту категорию подпадают и люди, использующие занятие, как основной способ получения средств, и граждане, подрабатывающие в нерабочее время, но официально уплачивающие все налоги на основном месте работы).
  2. Часть заработка получает в конвертах, чтобы облегчить работодателям уплату социальных и пенсионных взносов, а также налога на НДФЛ, (все это растет медленно, но неуклонно и выбивает из колеи малый бизнес, особенно, после увеличения МРОТ).
  3. Постоянно работающих в теневых структурах экономики без оформления или периодически, от случая к случаю, не отказывающихся от предложенного дополнительного заработка, чтобы пополнить свой скудный бюджет.

Налоговые каникулы для самозанятых граждан в 2019 годуНалоговые каникулы для самозанятых граждан

На 2018 год статистика демонстрировала полный провал не только принятого закона, но и преференций, которые сулили законодатели представителям отдельных профессий.

Если верить проведенной выборке статопросов (она охватила чуть больше полутора тысяч человек в разных регионах), то доля занятых в теневой экономике растет постепенно, но неуклонно, и уже в 2017, впервые с 2003 года достигла рекордной цифры.

Россияне упорно не желают делиться с государством теми небольшими средствами, которые они зарабатывают на созданных самостоятельно нишах.

Эксперты насчитали сотни миллионов, которые можно собрать со всех людей, работающих в теневой сфере.

Примечательно, что государственные служащие, работающие для улучшения и стабилизации экономического положения, не разрабатывают проекты по созданию новых рабочих мест в промышленности и сельском хозяйстве.

Они ищут возможность пополнения бюджета путем сбора налогов с тех, кто самостоятельно создает рабочие места, при этом не требуя с государства ни льгот, ни создания условий, ни социальных выплат и пенсий по старости, ни даже выплат по больничному листу.

Закон, принятый Государственной Думой, предусматривает в 2019 году налоговые каникулы для того минимального % самозанятых граждан, которые сочли возможным отдавать государству 4% заработка, чтобы иметь возможность спокойно работать. По официальным данным, регистрацию в 2017 году прошло чуть больше тысячи человек, а в 2018 – и того меньше, причем часть из них – иностранцы.

Налоговые каникулы для самозанятых граждан в 2019 годуРегистрацию в 2017 году прошло чуть больше 1 тыс человек, а в 2018 – и того меньше, причем часть из них – иностранцы

Суть принятых ГД поправок

Поправки в налоговый Кодекс были приняты Государственной думой в третьем чтении и состояли в замене в части 13 и части 20 статьи 13 Федерального закона от 13.11.2016 №403 слов «и 2018» на слова «2018 и 2019». Налоговые каникулы в новом году действуют только для тех, что становился на учет еще по старой схеме.

Минфин решил продлить налоговые каникулы для самозанятых

Минфин предложил продлить налоговые каникулы для самозанятых до конца 2019 года. Проект поправок об этом размещен для общественного обсуждения.

После льготного периода они будут платить определенный процент с дохода по каждому факту оказания услуги и совершения платежной операции, если же деятельность не ведется, то никакие налоги не начисляются.

Такой альтернативный механизм легализации разрабатывает минэкономразвития, сообщили «РГ» в ведомстве.

Для регистрации самозанятого и администрирования налогов готовятся платформенные решения, они позволят отказаться от личного посещения налоговой службы.

Налоговые каникулы для самозанятых граждан в 2019 году

Топилин назвал регионы, которые могут сорвать повышение зарплат

В министерстве уже готовы предложения по новым льготам и преференциям, затрагивающие социально незащищенные слои населения. Также в правительстве и экспертных кругах обсуждается введение спецусловий по налогообложению для самозанятых молодых мам и молодежи, рассказали «РГ» в минэкономразвития.

На 2017 и 2018 годы репетиторы, няни, сиделки, домработницы и уборщицы были освобождены от НДФЛ при легализации своей деятельности. Льгота оказалась невостребованной: по данным ФНС, за год уведомления подали лишь 964 человека.

Причин, по которым это произошло, продление налоговых каникул не устранит, но оно дает время, чтобы найти правильное решение, считает глава «ОПОРЫ России» Александр Калинин.

О правовых аспектах налогообложения в рубрике «Юрконсультация» рассказывают эксперты «РГ»

«Очень правильно, что появилась возможность легально заниматься предпринимательством, не регистрируя ИП, не сдавая отчетность и не уплачивая вмененные страховые взносы, — говорит он.

— Но, во-первых, перечень видов деятельности слишком узкий, а мы сразу говорили, что он должен включать в себя те виды, по которым возможно применение патентной системы налогообложения (их более 60).

Во-вторых, люди не понимают, что им надо будет делать после того, как закончится льготный период».

Пока единственные варианты для них — регистрировать ИП либо ООО или же снова забиться в «тень». Надо как можно скорее предложить понятный режим на перспективу после 2019 года, призывает Калинин. Он предлагает более простое решение, чем транзакционные налоги.

«С нашей точки зрения, это мог бы быть патент с размером платежа от 10 до 30 тысяч рублей в год, включая страховые взносы, в зависимости от вида деятельности, наличия основной занятости, а также от того, находится ли самозанятый на пенсии, если да, то в платеж неправильно включать страховые взносы, — продолжает Калинин. — Регионам нужно дать право вводить поправочные коэффициенты, плата за патент должна быть разнесена по году, — одним словом, он должен быть понятен и посилен».

Минэкономразвития подготовило предложения по преференциям для самозанятых из социально незащищенных слоев

Александр Калинин также предлагает изменить санкции за незаконное предпринимательство.

Первое — отменить уголовное наказание — статью 171 Уголовного кодекса РФ, она служит страшилкой для того, чтобы кошмарить бизнес, но по существу не работает.

Вместо этого — увеличить с двух тысяч рублей существующий административный штраф, сделав его ступенчатым, — чем чаще нарушения, тем больше ответственность.

Налоговые каникулы для самозанятых граждан в 2019 году

Субсидии на трудоустройство в другом регионе увеличат до 1 млн рублей

Везде в мире для вывода занятых из «тени» используется разумное сочетание налоговых льгот и преследования за нарушение налогового законодательства — если нет хотя бы одного компонента, все остальное бессмысленно, отмечает проректор Академии труда и социальных отношений Александр Сафонов.

Сейчас тем, кто не легализовался, по большому счету ничего не грозит, разве что небольшие потери в размере пенсии.

Читайте также:  Как получить путевку на охоту через госуслуги

Кроме того, общее состояние экономики не благоприятствует сокращению теневой занятости. В результате кризиса люди стали меньше зарабатывать, перспективы улучшения ситуации для многих остаются неясными, отсюда стремление экономить на всем, в первую очередь на налогах — опять же, неизвестно, какой платеж ждет легализовавшихся после 2019 года.

Доходы самозанятых никто не анализировал, но в основном они чуть больше прожиточного минимума, полагает Александр Сафонов. А раз так, то вряд ли налоговые стимулы вообще способны сработать.

«Если репетитор в Москве зарабатывает 30 тысяч рублей в месяц и ничего не говорит о том, что его доход увеличится, то ему нет смысла заявлять о себе в налоговую службу», — говорит Сафонов. По его словам, во многих странах с таких небольших доходов в принципе не взимается НДФЛ.

Налоговые каникулы для самозанятых физических лиц

Совсем недавно на счет налоговых каникул для самозанятых граждан существовали только домыслы, однако на сегодняшний день соответствующий закон официально принят. Теперь представляется возможным разобраться в тонкостях нововведений Налогового законодательства и разграничить права индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц. Рассмотрим подробнее налоговые каникулы для самозанятых.

Нововведения в Налоговом кодексе РФ

Пребывавший в стадии рассмотрения Федеральный закон “О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ” был официально принят.

Его положения предполагают значительное количество поправок в Налоговое законодательство и ряд прочих правовых актов.

Вопрос, ответа на который ожидало наибольшее число самозанятых граждан и предпринимателей России, заключался в том, будут ли предоставлены налоговые каникулы самозанятым лицам, и можно ли будет воспользоваться ими другим категориям налогоплательщиков.

Самозанятость – что это?

Правительством было выяснено, что более 11 миллионов граждан России, числящихся в списке безработных, на самом деле имеют определенный источник дохода. Однако ими не перечисляются суммы налогов в бюджет страны и не совершаются обязательные платежи во внебюджетные фонды. Данная категория граждан занимается “теневым” ведением микробизнеса.

Под самозанятостью понимается осуществление какой-либо деятельности без привлечения труда наемных служащих, к ведению которой у гражданина имеются способности.

При том лицо не желает иметь отношений с государством путем прохождения регистрации своего бизнеса и уплаты налогов со своих заработков.

Работа в сфере самозанятости, чаще всего, имеет выездной характер, предполагает частую смену места работы или выполнение заказов через Интернет.   статью: → “Условия предоставления налоговых каникул для ИП — пример в таблице”

К самозанятым относятся граждане:

  • считающиеся безработными из-за отсутствия официального места работы и свидетельства о регистрации ИП;
  • выполняющие и реализующие определенные работы своими силами, без привлечения наемных сотрудников;
  • имеющие заработки от деятельности, выполнение которой им особенно хорошо удается;
  • осуществляющие несложные работы, не требующие получения лицензии;
  • не уплачивающие налогов и сборов и не перечисляющие страховых платежей.

Государство пытается вывести “на свет” самозанятых лиц с целью налогообложения граждан, скрывающих свои доходы, и сокращения числа безработных, которым из казны государства выплачиваются пособия.

На данный момент никто не находится в выигрышном положении: самозанятые граждане теряют преимущества лиц, уплачивающих налоги, а государство не в полной мере получает налоги и сборы, да еще и несет расходы по соц. обязательствам перед безработными жителями страны, которые на самом деле имеют заработки.

Министерство финансов предлагает отнести 3 вида микробизнеса к категории самозанятости, а бизнес-структуры – целых 40. Государство на сегодняшний день решило остановиться на признании самозанятыми граждан, сфокусировавшихся на 45 различных видах деятельности.

Что ожидает самозанятых граждан?

Правительством РФ было принято решение причислить самозанятых лиц к ИП на патенте с той оговоркой, что первые не будут пользоваться трудом наемных рабочих. Статусом самозанятого гражданина можно обладать на постоянной основе, однако время от времени придется его подтверждать.

На данный момент предполагается на законодательном уровне признать принадлежащими к сфере самозанятости всего три вида деятельности (уход за пожилыми и присмотр за детьми, уборка жилья, услуги репетитора), но в планах значится включение в перечень еще 42 видов работ.

Сегодня самозанятым гражданам, осуществляющим перечисленные выше виды деятельности, предлагается пройти регистрацию и получить право на освобождение от каких-либо налоговых платежей на 2017-2020 годы с условием того, что по истечении данного срока они встанут на учет как ИП, продолжат работать в выбранной им области, оплатив при этом стоимость патента, или прекратят выполнять работы и станут трудиться по договору найма.   статью: → “Патент для самозанятых: особенности, сроки и стоимость получения”

Различия между самозанятыми лицами и индивидуальными предпринимателями

Рассмотрим детальнее, как отличаются самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели.

Отличие ИП Самозанятый гражданин
Процесс регистрации Сложный, с заполнением заявления, сбором документов Упрощенный либо автоматический по факту покупки патента
Отчет перед внебюджетными фондами Есть Нет
Снятие с учета при прекращении деятельности Необходимо Нет нужды в снятии с налогового учета, гражданин автоматически перестает признаваться самозанятым спустя 5 дней по окончании действия патента
Размер госпошлины (руб) 800 100
Разрешенные виды деятельности Без ограничений (не запрещенные законодательством) В рамках утвержденного перечня
Наем персонала Разрешен Не разрешен
Ведение налоговой отчетности Необходимо или необязательно, в зависимости от выбранного режима налогообложения Нет отчетности, кассовых машин, КУДИР
Режим налогообложения По желанию выбирают ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, УСН Только оплата патента, отсутствие налогов

Налоговые каникулы для самозанятых граждан

Под понятием “налоговые каникулы” подразумевают недавно введенную программу для самозанятых граждан (как резидентов, так и нерезидентов страны), согласно условиям которой такие лица имеют право:

  • не платить налоги со своих доходов до 1 января 2020г.,
  • не делать страховых отчислений “за себя” на протяжении того же периода времени.

Право вступает в силу с момента явки в налоговую и объявления себя самозанятым гражданином. На данный момент встать на учет могут граждане, выполняющие следующие работы:

  • уборку жилых помещений,
  • уход за пожилыми и больными людьми, присмотр на детьми,
  • репетиторство.

Непременными условиями участия в программе являются:

  • отсутствие наемных рабочих,
  • отсутствие статуса ИП,
  • получение дохода только от физических лиц,
  • оказание услуг для личных и бытовых нужд.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами

Преимуществами введенных налоговых каникул для самозанятых граждан смогут воспользоваться исключительно физлица. И в данном случае гражданство роли не играет, на льготу может претендовать и иностранец, практикующий самозанятость в России. При этом обязательно соответствовать сразу четырем требованиям:

  1. не иметь свидетельства о регистрации ИП;
  2. не прибегать к помощи наемной рабочей силы;
  3. предоставлять услуги исключительно для личных, бытовых и прочих подобных нужд;
  4. иметь заработки и получать денежные поощрения только от физлиц.

Согласно Налоговому законодательству получить право на налоговые каникулы смогу пока только самозанятые граждане, осуществляющие три вида деятельности:

  1. репетиторство (в любой форме: по дисциплинам высших учебных заведений, по школьным предметам, по музыке, по иностранным языкам и т.д.);
  2. уборка жилья, работа в других сферах домашнего хозяйства (экономки, например);
  3. уход за пожилыми людьми в возрасте от 80 лет и другими категориями лиц, нуждающихся в помощи по медицинским показаниям; а также присмотр за детьми.

На данный момент налоговыми каникулами могут воспользоваться только перечисленные выше категории граждан, однако властями на местах активно обсуждается расширение перечня, тем более что на законодательном уровне им дано право на свое усмотрение вносить в список любых самозанятых лиц. Поэтому в ближайшее время ожидается распространение данной льготы и на других физлиц, оказывающих услуги исключительно в сфере личных и бытовых нужд.   статью: → “Налоги фрилансера в 2020”

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Предоставление “допуска” к налоговым каникулам происходит за своеобразный “выход из тени” самозанятого гражданина.

То есть, чтобы воспользоваться преимуществами программы, необходимо сначала встать на налоговый учет в ближайшем отделении ИФНС (по месту жительства или пребывания – в случае, когда на территории России у лица нет места жительства) и объявить о виде осуществляемой деятельности.

“Выйти в свет” и получить разрешение на пользование налоговыми каникулами на период 2017-18гг. стало возможным уже с 1 января нынешнего года. Сбора документов, оплаты патентов и госпошлин, долгих сложных процедур не потребуется. Регистрация пройдет в режиме “одно окно”. Достаточно заполнить заявление и отдать его сотруднику налоговой службы.

Для предпринимателей, официально прошедших процедуру гос. регистрации и получивших в свое время свидетельство о постановке на учет в качестве ИП, не могут подавать заявление на участие в программе налоговых каникул, даже если ими осуществляются один из трех допущенных к получению льготы видов деятельности.

Преимущества и недостатки налоговых каникул

Среди преимуществ пользования налоговыми каникулами можно выделить:

  • Освобождение на 2017-18гг. от НДФЛ.
  • Освобождение на тот же период времени от перечисления в фонды страховых платежей “за себя”.
  • Свободу выбора по окончании налоговых каникул (с 1.01.2020г.). Предполагается, что самозанятое лицо выберет один из вариантов дальнейших действий:
  • получит свидетельство о регистрации себя в качестве ИП,
  • станет платить НДФЛ как самозанятое лицо, продолжившее осуществлять выбранную им деятельность (с определенными ограничениями, например, нельзя осуществлять сразу несколько видов работ и работать в нескольких регионах страны),
  • прекратит свою деятельность и найдет официальное место работы или встанет на учет в центре занятости.

Недостатками программы налоговых каникул являются:

  • Объявление себя в качестве самозанятого гражданина и обращение тем самым на себя пристального внимания налоговых служб.
  • Неосведомленность о будущих решениях Правительства (введение налоговых каникул – эксперимент, по окончании которого будут приняты меры по налогообложению лиц, практикующих самозанятость и успевших “выйти на свет”).
  • Невозможность “ухода на налоговые каникулы” для ИП, реализовавших тот же спектр услуг, что и самозанятые граждане, имеющие допуск к каникулам.
  • Нераскрытость понятия “самозанятый” в Налоговом кодексе. Это может повлечь споры.

Законодательные акты касающиеся деятельности самозанятых граждан:

Распоряжение Правительства РФ от 27 января 2015 года № 98-р О введении патентной системы для самозанятых граждан и добавление данной задачи в пункт 29 “Антикризисного плана” Правительства РФ
ст. 346.43 НК РФ Основание для составления списка лиц, признаваемых самозанятыми (исключая розничную торговлю, но не разносную)
п. 70 ст. 217 НК РФ Об освобождении от уплаты НДФЛ в рамках налоговых каникул для самозанятых граждан
подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ Об освобождении от необходимости совершения страховых отчислений “за себя” во время пребывания на налоговых каникулах
п. 7.3 ст. 83 НК РФ О постановке на учет самозанятого лица в любом отделении налоговой службы
п. 2 ст. 84 НК РФ О том, что какие-либо документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица, в ИФНС выдаваться не будут
подп. 13 п. 1 ст. 102 НК РФ О том, что факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не будет являться налоговой тайной
Читайте также:  Кто должен платить налог на имущество физических лиц

Типичные ошибки

Ошибка: Регистрация самозанятого гражданина в качестве ИП и последующее заполнение им заявления на предоставление налоговых каникул.

Комментарий: “Уйти на налоговые каникулы” могут только самозанятые граждане, не имеющие статуса ИП. Таким лицам предлагается получить свидетельство о регистрации ИП по окончании налоговых каникул. В случае, если статус ИП приобретается до 1 января 2020 года, право льготу теряется.

Ошибка: Постановка на учет в качестве самозанятого лица в 2020 году и заполнение заявления на предоставление налоговых каникул сроком на 2 года – до 2020 года.

Комментарий: Налоговые каникулы могут быть предоставлены только на период 2017-18гг, дата окончания их действия – 1 января 2020 года.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Я являюсь индивидуальным предпринимателем и занимаюсь оказанием услуг репетитора. Наемных работников не имею. Могу ли я участвовать в новой программе налоговых каникул?

  • Ответ: Нет, данное право дано исключительно самозанятым гражданам, не имеющим статуса ИП.
  • Вопрос №2: Как поступить в дальнейшем, если самозанятое лицо по окончании налоговых каникул поймет, что размер налогов или стоимость патента для него слишком высоки?
  • Ответ: Государство призывает в таких случаях отказаться от ведения деятельности и начать работать по трудовому договору или встать на учет в качестве безработного.

В 2019 году заработает новый налоговый режим для самозанятых. как им можно воспользоваться

С 1 января эксперимент стартует в четырех регионах, но остальные субъекты смогут присоединиться, если захотят

Теперь самозанятые смогут оплатить налог на профессиональный доход в размере от 4 до 6% через мобильное приложение, которое разработала Федеральная налоговая служба (ФНС). При этом не нужно будет регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

Специальный налоговый режим предназначен для граждан, которые оказывают услуги или продают товары самостоятельно, не привлекая для этого наемных работников. Под эту категорию подпадают, например, репетиторы, няни и таксисты.

Ставка налога для самозанятых россиян составит 4% для тех, кто работает с физическими лицами, и 6% для тех, кто сотрудничает с компаниями. Эксперимент по применению новой меры начнется с 1 января 2019 года в Москве, Московской области, Республике Татарстан и Калужской области и продлится 10 лет.

Как сообщал ранее замминистра финансов Илья Трунин, другие регионы смогут присоединиться к эксперименту, если захотят.

Кто может воспользоваться режимом?

Воспользоваться специальным налоговым режимом смогут самозанятые, чей доход не превышает 200 тыс. рублей в месяц, или 2,4 млн рублей в год.

Эксперимент не распространяется на некоторые виды деятельности — например, производство и продажу подакцизной продукции, розничную торговлю, сдачу в аренду нежилых помещений, торговлю ценными бумагами.

Участники эксперимента имеют право менять регион, где они работают, но не чаще, чем раз в год. Воспользоваться режимом смогут и индивидуальные предприниматели, если они работают без наемных сотрудников.

Налоговая ставка включает в себя отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) — 1,5% из уплаченных. А страховые взносы на обязательное пенсионное страхование участники эксперимента будут платить сами с ограничением максимального размера таких взносов. Кроме того, плательщики налога для самозанятых смогут не платить подоходный налог и налог на добавленную стоимость.

Налоги через приложение

Налоговые платежи можно будет выполнять через мобильное приложение «Мой налог», разработанное ФНС для операционных систем iOS и Android. Для регистрации понадобится только отсканировать паспорт и сфотографироваться. Мера призвана упростить процесс уплаты налога.

Также через приложение можно будет автоматически составить счет на товар или услугу и отправить клиенту. При регистрации в приложении на счет самозанятого будет зачисляться 10 тыс. рублей — эти деньги будут прописаны в документах как налоговый вычет.

История вопроса

Министерство финансов РФ предложило ввести специальный налог для самозанятых граждан в мае 2018 года. Такая необходимость возникла из-за большого количества граждан, чья трудовая деятельность никак не отображается в системе и, соответственно, не защищена юридически.

Как уточнил глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров, из 30 млн трудоспособных россиян, не платящих страховые взносы самостоятельно или через работодателей, 15 млн занимаются предпринимательской деятельностью.

Закон о самозанятых гражданах, принятый в ноябре 2018 года, предусматривал налоговые каникулы для получающих незарегистрированный профессиональный доход россиян сроком до 31 декабря 2018 года. Действие каникул распространялось на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.

Освобождение от уплаты НДФЛ было продлено до 2020 года для всех регионов, кроме четырех пилотных.

Сроки налоговых каникул для самозанятых и как ими воспользоваться

Введение налоговых каникул для самозанятых на 2017-2018 гг. оказалось недостаточным для осуществления целей нового законопроекта. Поэтому льготу продлили и на 2019 г. Кто сможет воспользоваться ставкой 0% в текущем году, разберемся в подготовленной статье.

Что такое налоговые каникулы?

Еще в 2016 ввели понятие самозанятого статуса в системе ФНС. Сюда относятся граждане, которые единолично осуществляют предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг физическим и юридическим лицам.

Также сказано, что это особый вид предпринимателей, которые зарабатывают самостоятельно для самообеспечения и не имеют тенденции к расширению бизнеса.

Говоря проще, гражданин, который делает что-то за деньги для других людей, не устраиваясь по трудовому договору, считается самозанятым.

Таких работников по стране предполагается около 20 миллионов. Легализовать их деятельность принудительно невозможно, а вот отсутствие налоговых выплат от внушительной части населения — огромная потеря для казны.

Поэтому с 2016 года законодатели придумывают такую систему налогообложения для самозанятых, чтобы привлечь их к добровольному выходу из тени. В 2017-2018 гг.

были приняты правки в НК РФ, по которым данная категория работающих граждан полностью освобождаются от НДФЛ и прочих платежей.

Налог для самозанятых в период каникул составлял 0%, отсутствовали страховые и пенсионные взносы.

Результат налоговых льгот 2017-2018 гг

Ожидаемого правительством эффекта не случилось. За указанный период зарегистрировалось чуть более 1000 человек. Причем большинство перешли из ИП в статус самозанятого, чтобы сэкономить на налогах.

Госдума сделала вывод, что полное освобождение от выплат государству не привлекает самозанятых, потому что непонятно, чего ждать дальше. Требуется четкая законодательная база, которая позволит гражданам ощутить твердую почву под ногами.

Результатом стал экспериментальный проект для плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Для большей наглядности и лучшего контроля это положение действует только в 4 субъектах РФ — Татарстане, Москве, Калужской и Московской области. Для самозанятых введены 2 налоговые ставки:

  • 4% при работе с физическим лицом;
  • 6% при взаимодействии с организациями и ИП.

Платежи по обязательному медицинскому страхованию входят в эту сумму, а от принудительных пенсионных взносов плательщики НПД освобождены, что не запрещает им заключать договор с ПФР добровольно. Пока к самозанятым относят репетиторов, нянь, сиделок, работников личного хозяйства и арендодателей жилых помещений. Расширение списка специальностей правительство оставляет за местными властями.

Оценка плюсов и минусов самозанятых граждан на сегодняшний день говорит в пользу законопроекта, но имеет значение конкретная профессия и ситуация гражданина.

Налоговые каникулы продлили на 2019 год

В ноябре 2018 были приняты новые правки в НК, по которым период нулевой ставки продлевается до 31 декабря 2019. Но не все так просто. Необходимость в такой льготе возникла из-за неясного положения самозанятых, которые трудятся не в экспериментальных регионах.

Получается, что в 4 субъектах граждане платят НПД 4 и 6%, а по всей стране возникает обязанность внесения НДФЛ, что, мягко говоря, несправедливо. Поэтому новые налоговые каникулы необходимы на период, за который нужно урегулировать положения экспериментального законопроекта. Владимир Путин дал срок Госдуме до июня, чтобы внести необходимые правки.    

Самозанятые экспериментальных регионов платят в 2019 году НПД, тогда как те, кто зарегистрировался ранее в других субъектах, будут вновь освобождены от НДФЛ и страховых взносов.

Когда кончаться налоговые каникулы?

Ответ на этот вопрос пока висит в воздухе. На данный момент с твердой уверенностью говорят лишь о 2019. Возможно, что возникающие вопросы и сложности при внедрении законопроекта приведут к очередному продлению.

Однако отсутствие результата в течение 2 лет способно спровоцировать кардинальные изменения в тактике правительства по отношению к данной категории граждан. Говоря проще, начнется охота на самозанятых всеми доступными способами.

Уже сегодня инспектора ФНС проводят показательные акции с поиском в соцсетях объявлений незаконных предпринимателей.

Если же эксперимент даст хорошие результаты, то его будут постепенно распространять в другие регионы страны. Хотя опытные юристы обнаружили множество противоречий и грубых недоработок в законопроекте, которые требуют длительной корректировки опытным путем.

Последние новости о результатах налоговых каникул

По данным главы ФНС Михаила Шустина, на январь 2019 года самозанятыми зарегистрировались 33 тысячи граждан. Президент, как уже было сказано, дал срок для урегулирования законопроекта до июня. Просочились данные о том, что это необходимо, чтобы уже осенью продолжить распространение НПД в другие регионы России.

По последней информации выходит, что в 2020 начнется внедрение закона о самозанятых по стране, поэтому исключено, что продлять налоговые каникул будут и далее.  

Кто может воспользоваться льготой в 2019?

Чтобы получить выгоду от налоговых каникул необходимо учитывать некоторые условия:

  • Регистрация в ФНС в качестве самозанятого;
  • Осуществление деятельности без найма помощников;
  • Составление договоров на оказание услуг или выполнения работ, которые не содержат признаки трудового соглашения. Это можно проверить, посмотрев образцы;
  • Формирование чеков и отчетов в приложении “Мой налог”;
  • За год доход не превышает 2,4 млн рублей;
  • Самозанятый может использовать особый налоговый режим при сдаче жилья в наем или аренду.

Если у плательщика НПД в какие-то периоды нет дохода, то он не обязан отчитываться, как и отчислять 4% в казну.

Заключение

На данный момент можно обозначить 2 положения с уверенностью. Во-первых, налоговые каникулы действуют до начала 2020, во-вторых, по закону о самозанятых в течение 10 лет НПД в размере 4 и 6% не будет повышаться, а порог дохода за 12 месяцев не станет ниже. Такие факты придают уверенности тем, кто хочет зарегистрироваться самозанятым.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *