Налоговые коэффициенты на недвижимость в 2019 году

Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ в НК РФ внесены изменения, согласно которым с 01.01.

2019 года объектом налогообложения налогом на имущество для российских организаций признается недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.

Таким образом, движимое имущество с 01.01.2019 перестает облагаться налогом на имущество.

Однако, что именно считать движимым или недвижимым имуществом, в НК РФ не конкретизировано.

В соответствии с ч. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ.

В связи с тем, что НК РФ не содержит норм, конкретизирующих признаки классификации имущества на движимое и недвижимое, использование норм и понятий из смежных отраслей права является правомерным на основании ч.1 ст.11 НК РФ.

Минфин РФ в своих разъяснениях ссылается, прежде всего, на нормы гражданского законодательства (письма от 20.12.2013 № 03-05-05-01/56232, от 04.10.2013 № 03-05-05-01/41301, от 10.09.2013 № 03-03-06/1/37238).

Налоговики в письме ФНС РФ от 01.10.2018 № БС-4-21/19038@ разъяснили, что к недвижимости относятся земельные участки, а также объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. В частности:

  • здания, сооружения, объекты незавершенного строительства;
  • помещения;
  • машино-места;
  • жилые дома, квартиры, комнаты;
  • дачи и гаражи.

В соответствии с ГК РФ вещные права на объекты недвижимости подлежат госрегистрации в ЕГРН.

При этом недвижимостью может быть признано и имущество, в отношении которого такая госрегистрация не была произведена.

Для обоснованного отнесения имущества к недвижимости нужно учитывать не только наличие/отсутствие записи об объекте в ЕГРН, но и наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения его без несоразмерного ущерба его назначению.

Например, для объектов капитального строительства такими основаниями могут быть документы, в которых содержатся сведения о соответствующих характеристиках объекта (документы технического учета или технической инвентаризации, разрешение на строительство и/или ввод объекта в эксплуатацию, проектная документация и т.д.).

Таким образом, принимая во внимание нормы ГК РФ, в целях исчисления налоговой базы по налогу на имущество организаций, к объекту недвижимости относится также имущество, составляющее с объектом недвижимости неделимую вещь.

Все остальное имущество признается движимым (п. 2 ст. 130 ГК РФ). Движимым имуществом считаются автомобили, мотоциклы и другие транспортные средства, за исключением тех, которые отнесены к недвижимым.

  • Изменение порядка исчисления налога вследствие пересмотра кадастровой стоимости

С 01.01.2019 начнет действовать Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ, который вносит поправки в НК РФ по налогу на имущество компаний и граждан, а также земельному налогу.

Закон меняет порядок расчета имущественных налогов вследствие пересмотра кадастровой стоимости объекта. Применение нового порядка исчисления налога зависит от причин пересмотра кадастровой стоимости.

  1. Если стоимость имущества меняется по причине изменения характеристик объекта, таких как площадь, назначение и т.п., тогда налог на имущество рассчитают по новой кадастровой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН.
  2. Если изменение кадастровой стоимости имущества происходит в случае ее обжалования, тогда применяется следующий порядок пересчета налога на имущество.

В 2018 году, если налогоплательщик оспаривает кадастровую стоимость в комиссии при территориальном Росреестре или суде, то обновленные данные для расчета налога применяют с того налогового периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости.

  • С 2019 года сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии или суда, будут учитывать при определении налоговой базы с начала налогообложения объекта по оспоренной кадастровой стоимости, а не с момента подачи заявления.
  • Например, если налог на имущество рассчитан по кадастровой стоимости объекта с 2017 года, а заявление об оспаривании этой стоимости удовлетворено в 2019 году, то плательщику пересчитают налоговые платежи с 2017 года.

А значит, если кадастровая стоимость после 01.01.2019 года изменится в результате обжалования или исправления ошибки, можно будет вернуть или зачесть налог и за предыдущие годы

  • Новая декларация по налогу на имущество

С 01.01.2019 отчитываться по налогу на имущество необходимо по новой форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575. Декларация по налогу на имущество за 2018 год подает по старой форме.

С 2019 года сдавать отчетность по налогу на имущество должны только те компании, у которых есть недвижимость. Если в 2019 году недвижимости на балансе нет, расчет авансовых платежей и декларацию можно не представлять (письма Минфина от 28.02.2013 № 03-02-08/5904, от 17.04.2012 № 03-02-08/41).

Основные изменения произошли в разделах 2, 2.1 и 3 отчетности. Рассмотрим их подробнее.

Раздел 2. В Разделе 2 обновленной формы отражается исчисленная сумма налога только в отношении недвижимого имущества.

Из расчета по авансовым платежам удалили строку 210. В ней указывалась остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября соответственно.

Налоговые коэффициенты на недвижимость в 2019 году

В декларации нет строки 270. В ней отражалась остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря.

Налоговые коэффициенты на недвижимость в 2019 году

Раздел 2.1 также скорректирован. Теперь по строке 010 нужно указывать код номера объекта. А именно:

  • «1» — если имеется кадастровый номер, указанный в ЕГРН;
  • «2» — если нет кадастрового, но есть условный номер;
  • «3» — если имеется только инвентарный номер и объекту присвоен адрес;
  • «4» — если имеется только инвентарный номер, но объекту не присвоен адрес.

Помимо этого, в разделе появились графы для указания адреса объекта недвижимости. Они заполняются, если у объекта есть инвентарный номер, а кадастрового или условного номера нет. Но, если объекту адрес не присвоили, в новых полях поставьте прочерки. Сейчас в отчетах надо прописать кадастровый, условный или инвентарный номер объекта.

Раздел 3. Изменения внесены и в раздел 3 отчетности (он предназначен для расчета налога, который исчисляется исходя из кадастровой стоимости недвижимости).

  • В отчетах появилось поле, в котором указывается код кадастрового номера недвижимости.

Код 1 — для зданий, строений, сооружений.

  1. Код 2 — для помещений, гаражей, машино-мест.
  2. В действующих формах указывают только кадастровые номера объектов.
  • В разделе 3 также добавили строки «Коэффициент Ки». В расчете это строка 085, а в декларации — 095.

Их нужно заполнить, если в течение года изменились качественные или количественные характеристики недвижимости. Например, поменялась площадь или назначение объекта.

  • Чтобы определить коэффициент Ки, воспользуйтесь формулой:
Строка 085 (095) раздела 3
  1. Коэффициент Ки
  2. Число полных месяцев, в которых объект недвижимости был со старой кадастровой стоимостью
  3. Число месяцевв отчетном(налоговом) периоде
Строка 080 (090) раздела 3
  • Число полных месяцев владения объектом недвижимости
  • отчетном (налоговом) периоде

Расчет налога на имущество физических лиц в 2019 году

]]>Налоговые коэффициенты на недвижимость в 2019 году]]>

Не позднее 2 декабря 2019 г. гражданам необходимо уплатить налог на имущество физических лиц за 2018 год. Начисление налога производится налоговиками в соответствии с гл. 32 НК РФ, а затем физлицам рассылаются уведомления с суммой налога, которую нужно перечислить в бюджет. Чтобы проверить, правильно ли в уведомлении указана сумма платежа, надо знать порядок расчета. Объясним, как считается налог на имущество физических лиц.

Кто признается плательщиком налога на имущество физлиц

Уплачивать налог должны физические лица, обладающие правом собственности на недвижимость. Учитывается имущество, зарегистрированное в Росреестре. К облагаемым объектам относят:

 Налог на теплицы 2019

Общее имущество многоквартирного дома налогом не облагается.

Для отдельных категорий граждан введены льготы (ст.

407 НК РФ), освобождающие от уплаты налога по одному объекту каждого вида, за исключением используемых в предпринимательской деятельности или включенных в специальный региональный перечень.

Таким правом могут воспользоваться, к примеру, пенсионеры или инвалиды 1-2 группы, дети-инвалиды, военнослужащие, отслужившие более 20 лет, и ряд других лиц. Регионы могут увеличивать круг лиц, которым предоставляются льготы.

 Какие дома не облагаются налогом на имущество

Порядок расчета зависит от местных нормативных актов. Налог может быть начислен:

  • по инвентаризационной стоимости;
  • по сведениям из государственного кадастра.

Перейти на оплату налога по данным кадастра возможно только после утверждения результатов инвентаризации и кадастровой оценки недвижимых объектов местными органами власти.

Большинство российских регионов уже завершило оценку, поэтому расчет налога за 2018 год производится ими по кадастровой стоимости.

Уточнить, входит ли территория в перечень субъектов РФ, применяющих кадастровую оценку, и какие ставки налога действуют в регионе, можно с помощью ]]>сервиса на сайте ФНС]]>.

Ставка налога

Регионы самостоятельно устанавливают ставки налога. Законодательство определило лишь базовые значения, которые местные власти имеют право снизить до 0 или увеличить, но не более чем в 3 раза (ст. 406 НК РФ).

По инвентаризационной оценке

Власти региона не должны превышать предельные значения ставок. Стоимость имущества для налогообложения определяется с учетом специального коэффициента-дефлятора, корректирующего оценку. Размер ставки, указанный в НК РФ (п. 4 ст. 406 НК РФ):

  • при суммарной стоимости недвижимости до 300 тысяч руб. — 0,1%;
  • от 300 до 500 тысяч 0,1% — 0,3%;
  • свыше 500 тысяч — от 0,3% до 2%.

Если власти не установили собственные значения, то для расчета налога на имущество физических лиц за 2018 год при стоимости объекта до 500 тысяч руб. используется ставка 0,1%, свыше — 0,3% (пп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

По кадастровой стоимости

Законодательство допускает дифференцированный подход к определению ставок регионами. Что может влиять на величину ставки (п. 5 ст. 406 НК):

  • вид объекта;
  • место расположения недвижимости;
  • территориальная зона, на которой находится имущество;
  • размер кадастровой стоимости.

При определении, какая именно применяется ставка, нужно руководствоваться действующими местными нормативными актами. Базовый уровень налоговой ставки, указанный в НК РФ (п. 2 ст. 406 НК РФ:

  • для жилой недвижимости (домов, квартир и их частей, комнат), в том числе по незавершенному строительству жилого дома, а также единых комплексов с хотя бы одним жилым домом в составе — 0,1%;
  • для гаражей и машино-мест — 0,1%;
  • для хозпостроек и других строений на земле, выделенной для ведения подсобного хозяйства, дач, садов, огородов и под ИЖС, площадью до 50 кв. м — 0,1%;
  • по специальному перечню объектов, ежегодно утверждаемому местными властями (административные здания и деловые, торговые центры, нежилые помещения под офисы, ведение торговли или общественного питания, бытового обслуживания, при условии использования для этих целей не менее 20% площадей) — 2%;
  • для имущества, кадастровая стоимость которых более 300 миллионов рублей — 2%;
  • по остальным объектам — 0,5%.

Если местные власти не установили свою ставку налога, то применяется указанная базовая величина.

 Как уменьшить налог на имущество физических лиц

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Для получения итоговой суммы налога по инвентаризационной или кадастровой стоимости используются отличные друг от друга формулы. Кроме того, учитывается следующее:

  • если имущество долевое, то налог рассчитывается пропорционально доле владения;
  • при неполном периоде владения имуществом платеж рассчитывается исходя из количества месяцев, в течение которых физлицо являлось собственником объекта (при регистрации недвижимости до 15-го числа и снятии ее с учета после 15-го числа для расчета принимается полный месяц);
  • если налоговые льготы предоставляются не весь год, то сумма определяется исходя из количества полных месяцев их отсутствия (за месяц возникновения или снятия льготы налог не взимается).

Расчет налога по инвентаризационной стоимости

  • Данные по оценке недвижимости берутся налоговиками из сведений БТИ. Формула для расчета налога на имущество физических лиц в 2019 году применяется следующая:
  • Н = НБ х СН, где
  • Н — сумма налога к уплате;
  • НБ – налоговая база (инвентаризационная стоимость с учетом коэффициента-дефлятора);
  • СН – ставка налога.

Если объект был в собственности не полный период, то расчет ведется с использованием коэффициента, равного отношению числа полных месяцев владения к числу календарных месяцев налоговом периоде.

Читайте также:  Как заполнить декларацию 3-ндфл на налоговый вычет за лечение

Например, если квартира была продана 10 марта, число полных месяцев владения равно двум (январь, февраль), значит, налог за год будет исчислен с учетом коэффициента 2/12.

Пример

Попробуем рассчитать налог на имущество физических лиц по следующим данным:

  • инвентаризационная стоимость квартиры – 500 000 рублей; коэффициент-дефлятор за 2018 год — 1,481 (утв. приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579).
  • право собственности на квартиру было зарегистрировано 12 февраля 2018 г.;
  • налоговая ставка, принятая регионом, 0,3%.
  1. Найдем налоговую базу (инвентаризационная стоимость умножается на коэффициент):
  2. 500 000 х 1,481=740 500 рублей.
  3. Начислим налог за весь год (базу умножим на налоговую ставку):
  4. 740 500 х 0,3% =2222 рубля.
  5. Так как период владения объектом был неполным, то применяется коэффициент 11/12 (где 11 – число месяцев, в течение которых объект был в собственности – с февраля по декабрь, 12 – количество месяцев в году):
  6. 2222 х 11/12 = 2037 рублей.
  7. То есть, налог к уплате по указанной квартире за 2018 год составил 2037 рублей.

Расчет налога по кадастровой стоимости

При расчете из стоимости по кадастровой оценке, сначала исчисляется количество облагаемых квадратных метров площади. Законом предусмотрено, что облагается не вся площадь, а уменьшенная:

  • для жилого дома на 50 кв. м;
  • по квартире на 20 кв. м;
  • для комнаты на 10 кв. м;
  • по единому комплексу с жилым домом стоимость уменьшается на 1 миллион рублей;
  • для семей с 3-мя и более несовершеннолетними детьми площадь дома уменьшается на 7 кв. м, а комнаты, квартиры – на 5 кв.м на каждого ребенка.

Кроме этого, в первые 3 года применения в регионе расчета из кадастровой стоимости, учитываются понижающие коэффициенты:

  • 0,2 — для первого года применения;
  • 0,4 — для второго года;
  • 0,6 — для третьего года использования кадастровой оценки.
  • Формула, которую используют для расчета при использовании понижающего коэффициента:
  • П = (КН — ИН) x К + ИН, где
  • где П — итоговая сумма платежа;
  • КН — налог, рассчитанный на основе кадастровой оценки,
  • ИН — налог, рассчитанный на основе инвентаризационной стоимости,
  • К — понижающий коэффициент.
  • При расчете нужно учитывать региональное законодательство.

Пример расчета налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости

Начислим налог на имущество гражданина за 2018 год при следующих данных:

  • Общая площадь квартиры 50 кв. м;
  • Кадастровая оценка 1 500 000 рублей, инвентаризационная 400 000 рублей.
  • Региональная налоговая ставка 0,1%.
  • Расчет по кадастру применяется в регионе с 2016 года, значит, понижающий коэффициент для третьего года применения (2018) составляет 0,6.

Рассчитаем облагаемую площадь жилья:

50 – 20 = 30 кв.м.

  1. Определим налог по кадастровой стоимости:
  2. (1500000 / 50 х 30) х 0,1% = 900 рублей.
  3. Рассчитаем налог по инвентаризационной стоимости:
  4. (400000 х 1,481) х 0,1% = 592 рубля.
  5. Итоговая сумма к уплате: (900 — 592) х 0,6 + 592 = 777 рублей.
  6. Сумма налога к уплате за 2018 год составит 777 рублей.
  7. Налог за 2019 год будет рассчитываться уже без учета понижающего коэффициента 0,6. Если гражданин будет владеть квартирой весь 2019 год, он заплатит в бюджет:
  8. (1 500 000 / 50 х 30) х 0,1% = 900 рублей.

 Как изменить кадастровую стоимость в 2019 году

Налоговые коэффициенты по налогу на имущество физических лиц

Последнее обновление 2018-12-13 в 12:12

Если гражданин попытается самостоятельно посчитать свой имущественный налог, он столкнется с несколькими строгими правилами исчисления и может не понять, какой коэффициент применяется при начислении налога на недвижимость. Чтобы разобраться в этом вопросе, нужно последовательно изучить положения главы 32 Налогового кодекса России.

Какие коэффициенты применяются при расчете налога на имущество для физических лиц?

Граждане освобождены от обязанности самостоятельно рассчитывать имущественные налоги. Более того — это обязанность возложена на ИФНС, так что расчеты от граждан даже не принимаются.

Важно! Сложность исчисления этого платежа обусловлена наличием различных вычетов и коэффициентов к налоговому периоду по налогу на имущество физических лиц, которые применяются в зависимости от обстоятельств обложения. Другая особенность — местное законодательство, которое может предусматривать собственные ставки и льготы.

Какие коэффициенты применяются при начислении налога на недвижимость:

  • вычет по ст.403 НК РФ;
  • коэффициент-дефлятор на базу налога на имущество физических лиц, в 2019 году будет использоваться значение 2018 года; применяется при исчислении базы по инвентаризационной стоимости, о чем сказано в ст.404 НК РФ;
  • коэффициент к налоговому периоду по налогу на имущество физических лиц, это значение учитывает количество месяцев владения имуществом, если право собственности возникло или прекратилось в течение календарного года;
  • коэффициент по праву на льготу — также учитывает количество месяцев за календарный год, на которые распространяется льгота (например, гражданин вышел на пенсию в середине года, значит, и платить он будет только за половину года);
  • понижающий коэффициент для расчета налога на недвижимость в переходный период;
  • коэффициент 1,1 для соблюдения условия п.8.1 ст.408 НК РФ.

Как видно, обычному гражданину действительно сложно учесть все имеющиеся особенности исчисления этого платежа, но последовательное их рассмотрение поможет легко вычислить сумму к уплате и сверить ее с данными ИФНС.

Расчет налога на имущество с коэффициентами: примеры

Основа в расчете — это налогооблагаемая база. В данном случае в качестве нее выступает одна из величин:

  • кадастровая стоимость;
  • или инвентаризационная стоимость имущества.

К 2020 году все территории страны должны полностью переоценить объекты имущества по кадастровому методу. На сегодняшний день еще сохранились регионы, использующие инвентаризационный метод оценки.

Если базой является стоимость по данным БТИ, то в расчете применяются дефляторы.

Что такое коэффициент-дефлятор для налога на имущество — фиксированная величина, увеличивающая сумму в расчете с учетом инфляции, ведь инвентаризационная стоимость объектов периодически не обновляется в отличие от кадастровой.

На каждый год устанавливается новый показатель дефлятора, дефляторы в целях налогообложения различаются — есть дефляторы по ЕНВД, по налогу на имущество и т. д.

Пример 1

Толстой Лев имеет квартиру и владеет ею уже 5 лет. Ее инвентаризационная стоимость — 900 000 рублей. В его муниципалитете установлена ставка 0,5% для квартир со стоимостью выше 500 000 рублей.

Сначала исчисляется база обложения. Согласно ст.404 НК РФ она равна: 900 000 × 1,481 (дефлятор по инвентаризационной стоимости за 2018 год) = 1 332 900 рублей.

Налог: 1 332 900 × 0,5% = 6 665 рублей будет начислено в 2019 году.

Пример 2

Толстой Лев купил квартиру с инвентаризационной стоимостью 900 000 рублей 14 августа 2018 года. Какой налог он будет платить в будущем году? Ставка — 0,3%.

База обложения, как и в предыдущем примере, составляет 1 332 900 рублей.

При исчислении налога необходимо учесть, что собственник не весь календарный год владел объектом. Согласно ст.408 НК РФ август засчитывается в период владения, т. к. приобретение произведено до 15-го дня месяца. Таким образом период владения — 5 месяцев.

Налог: 1 332 900 × 0,3% × 5 / 12 = 1 666 рублей за 5 месяцев.

Если базой является кадастровая стоимость, то к ней применяется вычет из ст.403 НК РФ. Размер вычета зависит от вида недвижимости. На примере с квартирой будет показан, как применяются все коэффициенты при расчете с кадастровой стоимостью.

Пример 3

Достоевский Федор купил квартиру 12 декабря 2018 года. Ее кадастровая стоимость — 2 000 000 рублей. Регион, в котором находится имущество, перешел к кадастровой оценке с 2016 года, т. е. уже третий год применяется новый метод.

Исходные данные:

  • до переоценки инвентаризационная стоимость квартиры составляла 1 000 000 рублей;
  • ставка до переоценки и после составляла 0,3%.

Для расчета сначала считается налог по инвентаризационной стоимости за последний год ее применения, т. е. за 2015 год. Тогда действовал коэффициент-дефлятор 1,147. База равна: 1 000 000 × 1,147 = 1 147 000 рублей. Налог равен: 1 147 000 × 0,3% = 3 441 рубль.

Налог по кадастровой стоимости по п.1 ст.408 НК РФ: 2 000 000 × 0,3% = 6 000 рублей.

Формула для расчета в переходный период согласно п.8 ст.408 НК РФ: (6000 — 3 441) × 0,6 + 3 441 = 4 976 рублей нужно заплатить в следующем году. А с четвертого года после перехода придется платить уже полные 6 000 рублей.

Необходимо удостовериться в соблюдении п.8.1 ст.408 НК РФ — какова была сумма налога за прошлый год: те же значения, но вместо понижающего коэффициента 0,6 применялся коэффициент 0,4: (6000 — 3 441) × 0,4 + 3 441 = 4 465 рублей.

Эта сумма, умноженная на коэффициент 1,1 (4 465 × 1,1 = 4 911), меньше суммы расчета текущего года (4 976), значит, в текущем году будет начислен налог в размере 4 911 рублей.

Если бы нынешний расчет не превышал прошлогодний на указанный коэффициент, то платить нужно было бы по нынешнему расчету.

Итоги

  1. Процент налога на имущество физических лиц в 2019 году зависит от множества факторов, ключевой из них — какая налоговая база применяется на территории нахождения недвижимости.
  2. При расчете по инвентаризационной стоимости используется только один коэффициент — дефлятор.
  3. При расчете по кадастровой стоимости в переходный период расчет производится по сложной формуле для сглаживания переходного периода.
  4. Общими коэффициентами являются коэффициенты за период владения и льготный период в течение календарного года.

Налог на имущество физических лиц на 2019 год: льготы, ставки, калькулятор для расчета

Последнее обновление от 09.04.2019

В России существует налог на имущество. Его суть в том, что каждый собственник жилых и нежилых строений обязан регулярно отчислять за них определенную сумму в государственный бюджет. Платить нужно за квартиры, дома, парковочные места или хозяйственные строения.

Налог не федеральный и регулируется на муниципальном уровне. Его размер зависит от цены объекта. До 2015 года имела значение инвентаризационная стоимость. На 2019 год в 74 регионах РФ она не учитывается. Налог платится по кадастровой оценке объектов. К 2020 году власти планируют распространить это правило на все субъекты страны.

Кто платит налог

Основные принципы начисления налога на имущество, его объекты и субъекты регламентированы главой 32 Налогового кодекса РФ. В ней указано, что налог платят физические лица, в собственности которых:

  • частный дом;
  • квартира, комната;
  • выделенная доля в квартире, доме;
  • машино-место или гараж;
  • единый недвижимый комплекс;
  • иные постройки, сооружения, помещения.

Жилыми домами признаются строения, расположенные на земельных участках с целевым назначением — для ведения подсобного, дачного, садового или огороднического хозяйства.

Ставки налога

Итоговая сумма к оплате зависит от налоговой ставки. Ее базовые нормы определены Налоговым кодексом. Муниципальные власти могут их уменьшать или увеличивать, но в рамках ограничений, которые установлены в кодексе. Порядок исчисления налога также устанавливают территориальные органы. Поэтому он может изменяться от региона к региону.

Читайте также:  Как заполнить декларацию 3-ндфл для ип на осно в 2019 году

Если налоговая база рассчитывается по кадастровой стоимости — от 0 до 2% (в зависимости от вида объекта и региона).

Для большей части недвижимости ставка по кадастровой оценке составляет 0,1%, местные власти имеют право увеличить только до 0,3%. К такой недвижимости относятся:

  • жилые дома и помещения
  • жилой дом на этапе строительства
  • строение, хотя бы часть которого признана жилой
  • парковочные места и гаражи
  • хозяйственные строения, если их площадь — не более 50 квадратных метров и они расположены на земельных участках с назначением для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального строительства.

Для ряда объектов нежилого имущества, например, торгово-административных центров, и недвижимости дороже 300 млн руб., ставка составит 2% (список указан в п.7 статьи 378.2 НК РФ, абзаце втором п. 10 ст. 378.2 НК РФ)

Для всех остальных объектов ставка будет равна 0,5%

  • Если расчет выполняют по инвентаризационной оценке — от 0 до 2% (в зависимости от вида недвижимости и региона).

При подсчете налога по инвентаризационной стоимости, ее умножают на коэффициент-дефлятор. Итоговая цифра рассчитывается от полученной суммы. В 2019 году — 1,518 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 г. № 595).

Основные ставки по инвентаризационной оценке:

  • до 300 тыс. руб. — до 0,1% (включительно);
  • от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1% до 0,3% (включительно);
  • более 500 тыс. руб. — от 0,3% до 2,0% (включительно).

Расчет по кадастровой стоимости применяют в 74 регионах РФ. Этим принципом начали пользоваться с 2015 года в первых 28 субъектах. С 2016 года к ним добавился 21 регион, а в 2017 году — еще 14, 7 регионов — в 2018 и 4 — в 2019. Тем не менее 11 субъектов до сих пор применяют для расчета инвентаризационную стоимость.

Дифференцирование ставок в субъектах РФ (их изменение) может зависеть от:

  • вида объекта;
  • кадастровой или инвентаризационной стоимости;
  • расположения недвижимости;
  • вида зоны, на территории которой он расположен.

Ставки для конкретного региона можно посмотреть на сайте ФНС.

Расчет налога

Налог рассчитывается по стандартной схеме: определяют его налоговую базу, также прибавляют вычеты и льготы, если налогоплательщик имеет на них право. Ставка зависит от региона, типа объекта и его цены.

Ранее налог рассчитывался только на основе инвентаризационной стоимости объекта. Регламентировал его ФЗ №2003-1. Но с 2015 года закон утратил силу. Теперь процесс имущественного налогообложения регламентируется Главой 32 НК РФ. В ней прописан новый порядок расчета.

Теперь он рассчитывается по кадастровой стоимости. Она отражает реальную цену объекта. Не завышает и не занижает ее. Каждый субъект РФ обязан перейти на новую систему расчетов.Те регионы, кто не успел подготовить соответствующие правовые акты, до сих пор применяют старую, инвентаризационную систему. До 1 января 2020 года перейти на новую систему обязаны все регионы страны.

Для облегчения перехода на новый принцип расчета налога, введены понижающие коэффициенты (п. 8 ст. 408 НК РФ). Они должны быть использованы при расчете по новым правилам (на основе кадастровой цены). Коэффициенты введены на первые 4 года действия нового законодательства (с 2015 года) и составляют:

  • 0,2 — для 1-го этапа (за 2015 год)
  • 0,4 — для 2-го этапа (за 2016)
  • 0,6 — для 3-го этапа (за 2017)
  • 0,8 — для 4-го этапа (за 2018)

Но федеральным законом № 334 от 03.08.2018, были внесены поправки в ст. 52 Налогового кодекса. Теперь коэффициент на 4-ый этап — 0,8 — отменен. Цель отмены — привести ставки в разных регионах к единому значению. Максимальный коэффициент составляет 0,6.

В регионах, где налогообложение недвижимости проводят по кадастровой оценке третий и последующие годы, будет применен коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10% по сравнению с его суммой за предыдущий период. Исключение — недвижимость торгово-офисного назначения (п. 8.1 ст. 408 НК РФ).

Расчет налога по кадастровой стоимости

Для тех регионов, которые перешли на новую систему расчета, налоговая база будет определяться кадастровой ценой. При это формула включает понижающий коэффициент. Он зависит от того, когда регион налогоплательщика перешел на новую программу.

При расчете учитывается сумма, которая им не облагается (налоговый вычет). Расчет итогового размера налога выполняется с учетом этого вычета.

Расчеты:

Из кадастровой стоимости вычитается необлагаемая сумма. Она умножается на ставку и понижающий коэффициент

Пример расчета на квартира в Москве. Площадь 100 кв. м. 1 метр стоит 150 тысяч рублей. Кадастровая оценка составит 15 млн рублей. По установленным в Москве тарифам, налоговая ставка на объект равна 0,15%. Налоговый вычет составит 3 млн рублей. При учете понижающего коэффициента в 0,6%, расчет будет выглядеть так:

(15 000 000 — 3 000 000) × 0,15% × 0,6 = 10 800 рублей.

Расчет налога по инвентаризационной стоимости

При исчислении налога по старой системе налоговую базу составит инвентаризационная оценка недвижимости (узнать ее можно в БТИ, на сайте ФНС, на сайте Росреестра).

Чтобы рассчитать налог, нужно:

Перемножить инвентаризационную стоимость и коэффициент-дефлятор. Полученную сумму умножить на ставку в регионе.

Пример расчета с инвентаризационной ценой квартиры 330 тысяч рублей. Налоговая ставка — 0,1%. Сумма составит:

330 000 × 0,1% × 1,518 = 500,94 рубля.

Расчет налога по «переходной» формуле

Регионы могут применить специальную формулу для налога на недвижимость (п. 8 ст.408 НК РФ). Ее ввели на период перехода на новые правила. Суть ее — в уплате ставки с разницы между кадастровой и инвентаризационной ценой.

  • Формула:
  • Н = (Н1 — Н2) x К + Н2,
  • где Н — итоговая сумма, которую требуется оплатить,
  • Н1 — налог, рассчитанный на основе кадастровой оценки,
  • Н2 — налог, рассчитанный на основе инвентаризационной оценки,
  • К — понижающий коэффициент.

Пример расчета при площади квартиры 53 кв.м. Стоимость одного квадратного метра — 200 тысяч рублей. Кадастровая цена — 10 млн 600 тыс руб. Инвентаризационная — 500 тысяч руб. Налоговая ставка в регионе — 0,1%. Понижающий коэффициент — 0,6. Налоговый вычет будет равен 4 млн рублей. Рассчитываем налог сначала по кадастру:

  1. (10 600 000 — 4 000 000) × 0,1% = 6 600.
  2. Налог с инвентаризационной стоимости:
  3. 500 000 × 1,518 = 804 540
  4. 804 540 × 0,1% = 804,54 рубля.
  5. Итоговая сумма составит:
  6. (6 000 — 804,54) × 0,6 + 804,54 = 3 921,81 рубля.
  7. Обратите внимание, что Налоговый кодекс разрешает применять такой порядок расчета можно в течение первых трех периодов перехода на новую систему налогообложения.

Калькулятор

На сайте ФНС можно воспользоваться налоговым калькулятором. Он позволит узнать, какую сумму требуется заплатить за владение имуществом.

Для этого потребуется:

  1. Открыть «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц»
  2. На открывшейся странице выбрать:
    • вид налога (на имущество);
    • период, за который требуется расчет;
    • субъект РФ, в котором расположен объект.
  3. Ввести кадастровый номер объекта (узнать его можно бесплатно онлайн на сайте Росреестра) или инвентаризационную стоимость (в зависимости от региона)
  4. Если введен кадастровый номер, на странице отобразится цена квартиры
  5. Далее нужно ввести количество долей в квартире, срок владения,ставку, площадь, облагаемую вычетом и другие льготы (если есть).
  6. После расчета сумма налога появится на экране.

Изменения с 2019 года

С 2019 года введены существенные изменения в систему расчетов налога на имущество. Они закреплены №334-ФЗ от 3.08.2018 года.

Основная цель закона — смягчить переход на новую систему расчета имущественного налога, выровнять налоговые ставки по всей стране. Изменения также коснулись схемы расчета налога, налоговых льгот.

Новая система понижающих коэффициентов

С учетом прежней системы коэффициентов налоговая нагрузка увеличивалась на 20% ежегодно. По новым поправкам, максимальное повышение налога теперь не может превышать 10% в год.

Чтобы добиться сдерживающего эффекта, понижающий коэффициент в 0,8 единиц отменили. Теперь, начиная с четвертого периода после перехода на новую налоговую систему, понижающие коэффициенты применяться не будут, как и «переходная» формула.

При этом рост налога составит не больше 10% в сравнении с предыдущим периодом.

Перерасчет ошибок в кадастровой стоимости в пользу налогоплательщиков

Если граждане не согласны с рассчитанной суммой, они могут ее оспорить. Например, если кадастровая стоимость недвижимости была установлена неверно.

При этом налоговый расчет по новой цене производится с года подачи заявления.

После законодательных изменений, с 2019 года, появилась возможность выполнить полный перерасчет налогообложения вплоть до даты, когда была выставлена неверная кадастровая цена объекта.

Расширение налоговых льгот

С 2015 года налогом не облагается часть квартиры. А именно — 20 кв. м. Теперь это правило применимо и к долевой собственности. Если гражданин владеет долей в квартире, 10 кв. м. не будут облагаться налогом. Такой же принцип расчета установлен и для комнат. Для частных домов площадь увеличена до 50 метров. Налог с них платить не требуется.

  • Если в собственности несколько недвижимых объектов, льготы применяют только на один вид недвижимости.
  • В льготную категорию вошли дети-инвалиды (ст. 407 НК РФ)
  • Уравнивание налоговой ставки на ряд объектов

С 2019 года действует одинаковая ставка за гаражи и парковочные места. До этого за машино-место платили 2% от его цены. Теперь же ставка составляет от 0,1% до 0,3%.

Ограничивается допустимый размер самостоятельно установленных налоговых ставок властями регионов

Муниципальные власти самостоятельно устанавливают налоговые ставки, при этом налоговым кодексом утвержден размер налога на жилые и часть нежилых объектов в размере 0,1%. Местные власти могут увеличить порог только на 0,2 пункта.

Сроки начисления и уплаты

Налог на имущество необходимо оплатить до 1 декабря. Он платится за предыдущий календарный год.

Сумму налога рассчитывает налоговая инспекция. Гражданин получит уведомление по месту регистрации. В нем указана сумма начисленного налога и крайний срок оплаты. Уведомления направляются в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Если налогоплательщик не получил уведомление, это не освобождает его от обязанности оплаты.

Законом № 284-ФЗ сообщает, если письмо не получено, гражданин сам обязан сообщить в ФНС информацию о том, что он владеет недвижимостью, облагаемой налогом.

Уведомление должно сопровождаться приложением правоустанавливающих документов на объект. Обратиться в налоговую необходимо до 31 декабря года, следующего за датой наступления права собственности.

Читайте также:  Транспортный налог на электромобиль в россии в 2019 году

Налог платится за каждый месяц владения имуществом. Полный месяц владения засчитывается, если собственность была получена (или отдана) до 15-го числа.

Куда платить налог

Реквизиты для оплаты указаны в налоговом уведомлении, которое получает налогоплательщик. Квитанция на оплату будет уже заполнена.

Проверить налоговую задолженность можно онлайн. Сделать это можно двумя путями:

  • Создать личный кабинет на сайте ФНС;
  • Зарегистрироваться на портале Госуслуг.

После регистрации будет доступна вся информация по налоговой задолженности.

Как оплатить

Оплатить налог можно:

  • В почтовом отделении;
  • По реквизитам уведомления через платежный терминал Сбербанка. Комиссия не взимается.

Как оплатить онлайн

Оплатить налог можно и онлайн на Госуслугах, сайте ФНС или интернет-банке.

Портал Госуслуги

  1. Авторизоваться на сайте Госуслуг;
  2. Долги по налогам показываются уже на главной странице после авторизации;Оплата имущественного налога через Госуслуги — главная страница
  3. Нажимаем на кнопку «Налоговая задолженность»;
  4. Откроется список всех имеющихся задолженностей на данный момент;Проверка задолженности на Госуслугах
  5. Выбираем вариант «Оплатить» (можно выбрать один налог или все имеющиеся);
  6. Нажимаем кнопку «Оплатить»;
  7. Откроется окно «Выбор способа оплаты». Оплатить можно банковской картой или электронными кошельками (с комиссией);Выбор способа оплаты на Госуслугах
  8. Оплачиваем.

Сайт ФНС

  1. Выбираем сервис «Заплати налог».
  2. Там нажимаем на «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц».«Сервис «Заплати налоги» на сайте ФНС
  3. Попадаем на следующую страницу. Здесь требуется ввести индекс документа.

    В инструкции отмечено, где его найти в квитанции.Оплата по индексу документа

  4. Если номера документа нет, можно оплатить через заполнение платежного документа. Для этого нужно выбрать этот вариант внизу экрана.

    Пример штрих-кода для оплаты

  5. После заполнения всех данных переходим к оплате.
  6. Оплачиваем.

Через интернет-банк

  1. Перейти в онлайн-кабинет своего банка (в примере — Сбербанк).
  2. Перейти на вкладку «Платежи и переводы».
  3. Выбираем раздел «ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи». В нем раздел — «Федеральная налоговая служба».

    Оплата налога через интернет-банк

  4. Далее нужно выбрать услугу: оплата налогов по индексу документа.
  5. Указать карту для списания средств и номер индекса документа (как в предыдущем способе).

    Оплата по индексу документа в интернет-банке

  6. В открывшемся окне еще раз сверить все данные и нажать «Оплатить».

Как узнать задолженность по налогам

Проверить налоговую задолженность можно официальных сайтах:

Льготы на налоги

На налоговые льготы имеют право следующие лица:

  • Герои России и Советского союза, кавалеры орденов Славы.
  • Инвалиды 1 или 2 группы, дети-инвалиды.
  • Участники ВОВ.
  • Пострадавшие от чернобыльской катастрофы лица и граждане, участвующие в ликвидации атомных аварий.
  • Отдельные категории военнослужащих, уволенных с военной службы и члены их семей.
  • Лица, получившие облучение при участии в ядерных испытаниях, учениях.
  • Пенсионеры по старости и граждане, достигшие возраста 60 и 65 лет для женщин и мужчин.

Еще один ряд льгот зависит от вида имущества. К льготным категориям относятся:

  • Разные виды жилых и нежилых строений, которые эксплуатируют в культурных целях (творческие мастерские, ателье и пр.) и являющиеся частной собственностью деятелей культуры и искусства. А также жилая площадь, используемая для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры.
  • жилые и хозяйственные строения площадью до 50 кв. м., расположенные на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединений граждан.

Муниципальные власти могут назначать региональные льготы.

Нюансы расчёта налога на имущество физических лиц в 2019 году

Налог на имущество уплачивают все собственники недвижимости. До 2015 года правила расчета вносимой суммы основывались на инвентаризационной стоимости жилья. Текущая система вычислений регламентируется главой 32 НК РФ, что делает актуальным вопрос о новых правилах и нюансах расчета налога на имущество.

Какие объекты облагаются налогом?

В соответствии с положениями статьи 401 НК РФ, объектами налогообложения считаются:

  • жилые дома, квартиры или комнаты в многоэтажных строениях;
  • гаражи или специализированные места для машин;
  • единые недвижимые комплексы, включая случаи владения его частью;
  • объекты незаконченного строительства;
  • дачные строения, хозяйственные постройки, иные сооружения или помещения.

Строения, возведенные на участках подсобного хозяйства, приравниваются к жилым. Это относится и к постройкам на участках, предоставленных для ведения личного хозяйства, садоводства, огородничества.

Объектом налогообложения не признается имущество многоквартирных домов, находящееся в общей собственности. К таковому относят крыши, лестницы и лестничные площадки, подвалы и другие объекты.

Налог на имущество уплачивают все граждане, включая несовершеннолетних. За последних отчисления производят родители, опекуны или иные законные представители. При этом налогообложение предусматривает и определенные льготы некоторым категориям граждан.

Кто освобождён от налогов?

Льготы по налогам на имущество по статье 407 НК РФ предоставляются следующим категориям граждан:

  • герои СССР и России, награжденные орденом славы трех степеней;
  • ветераны, участники Гражданской и Великой Отечественной войны, а также иных военных действий, проводимых в целях защиты СССР;
  • наемные военные, участвовавшие в Великой Отечественной войне, а также служащие органов внутренних дел и государственной безопасности;
  • жители населенных пунктов, защита которых в период Великой Отечественной войны дает право на получение льгот;
  • пострадавшие от радиационной катастрофы в Семипалатинске;
  • прослужившие на военной службе 20 лет и уволенные в запас по возрасту;
  • участники испытаний ядерного оружия, а также ликвидации аварий, связанных с использованием ядерных установок на стратегических полигонах;
  • граждане, потерявшие здоровье вследствие радиоактивного излучения при проведении испытаний или военных учений;
  • граждане, потерявшие кормильца в ходе прохождения им воинской службы;
  • члены семей военнослужащих, погибших при исполнении воинского долга;
  • военнослужащие, служившие в Афганистане и иных зонах боевых действий на территории других государств;
  • лица, получающие пенсию по старости;
  • инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства;
  • лица, занятые творческой деятельностью в специально оборудованных для этих целей местах — ателье, студиях, галереях, музеях, библиотеках;
  • владельцы строений, возведенных на участках для садоводства, огородничества, личного хозяйства, если площадь постройки не превышает 50 квадратных метров.

Законодательство подчеркивает, что получить льготы по налогу на имущество можно только посредством оформления заявления. Подается оно в отделение налоговой службы или многофункциональный центр. Соответствующая услуга доступна и в онлайн режиме при наличии личного кабинета.

Налоговые ставки и вычет

Порядок расчета налогов на имущество предусматривает два варианта — по кадастровой стоимости или по инвентаризационной. В обоих случаях в формуле применяется налоговая ставка — коэффициент, по которому рассчитывается общая сумма выплат.

Налоговая ставка по кадастровой стоимости составляет:

  • 0,1% — жилые дома, квартиры и комнаты, включая недостроенные, единые недвижимые комплексы при наличии в них жилых помещений, гаражи и места для машин, а также постройки на садово-дачных участках площадью до 50 квадратов;
  • 2% — административные центры, торговые помещения, коммерческая недвижимость под торговлю, услуги, офисы и пункты общественного питания, имущество дороже 300 млн рублей;
  • 0,5% — иные объекты недвижимости.

Налоговая ставка для инвентаризационной стоимости зависит от цены имущества:

  • до 300 тыс. рублей — 0,1%;
  • 300-500 тыс. рублей — 0,3%;
  • свыше 500 тыс. — 2%.

Также при расчете налога на имущество по кадастровой стоимости применяется коэффициент вычета. Под данным значением понимается сумма, которая вычитается из общей кадастровой стоимости имущества. Коэффициент налогового вычета применяется по следующему алгоритму:

  • комната — вычитается стоимость 10 квадратных метров;
  • квартира — общая стоимость снижается на 20 квадратов;
  • жилой дом — отнимается 50 квадратов;
  • для единого недвижимого комплекса применяется фиксированный вычет в миллион рублей.

Муниципальные органы власти могут по своему усмотрению повышать размер вычета.

Порядок расчёта имущественного налога

Налог на имущество начисляется ежегодно и рассчитывается ИФНС России. Информация о необходимых выплатах направляется на почтовый адрес граждан. Документ представляет сведения об имуществе, начисленном налоге и сроках выплаты.

Если уведомления не пришло — это не означает освобождение от уплаты налогов. Вне зависимости от его наличия налог на имущество за прошедший год (налоговый период) должен быть выплачен до 31 декабря текущего года.

С 2015 года налогообложение имущества осуществляется преимущественно по его кадастровой стоимости. В некоторых случаях однако применяется и инвентаризационная стоимость. Отдельно выделяют и порядок расчета в переходный период.

Расчет налога по кадастровой стоимости производится следующим образом:

  • из кадастровой стоимости вычитают сумму налогового вычета;
  • полученный результат умножают на размер долевой собственности;
  • затем произведение умножают на налоговую ставку.

Расчет налога по инвентаризационной стоимости имущества производится в случае, если на 1 января кадастровая стоимость недвижимости не определена. Формула имеет схожий алгоритм: инвентаризационную стоимость умножают на размер доли и налоговую ставку. Пример расчета:

  • инвентаризационная стоимость квартиры составляет 560 тыс. рублей;
  • недвижимость имеет двух владельцев с равными долями;
  • налоговая ставка составляет 0,3%, соответственно инвентаризационную стоимость последовательно умножают на 0,5 по долевой собственности и 0,003 по процентам;
  • в итоге для каждого собственника размер налога на имущество составит 840 рублей.

Инвентаризационную стоимость имущества можно узнать только в территориальном отделении БТИ. Онлайн такая информация не предоставляется.

Расчёт налога в переходный период осуществляется по формуле:

  • находят разницу между налогом, рассчитанным по кадастровой стоимости, и налогом по инвентаризационной стоимости;
  • полученный результат умножают на коэффициент переходного периода;
  • к произведению прибавляют сумму налога по инвентаризационной стоимости.

Переходный период рассчитан на четыре года и действует до 1 января 2020. В течение данного срока коэффициент будет меняться на 20% для каждого следующего года. То есть в 2016 году он составит 0,2, а в 2019 году — 0,8. С 2020 года будет использоваться формула кадастрового расчета. С учетом коэффициентов пример расчета налога за 2018 год выглядит следующим образом:

  • кадастровая стоимость имущества составляет миллион рублей, инвентаризационная — 200 тыс., владелец один;
  • с учетом формул расчета налогообложение по кадастровой и инвентаризационной стоимости составляет 1000 и 200 рублей соответственно;
  • полученную разницу умножают на 0,6, к произведению прибавляют налог по инвентаризационной стоимости в 200 рублей;
  • итоговая выплата за 2018 год составит 680 рублей.

Данные средства владелец должен будет уплатить до 31 декабря 2019 года. Не следует путать срок внесения средств и период налогообложения. За 2019 год выплаты будут производиться в 2020 году, с учетом роста коэффициента до 0,8 налог составит 840 рублей.

Формула переходного периода применяется только в том случае, если налог по кадастровой стоимости выше значения по инвентаризационной. В ином случае используется общая формула расчета.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *