Облагается ли налогом кэшбэк

  • Облагается ли налогом кэшбэк
  • Просыпаюсь я, значит, как-то с утра, собираюсь заняться любимым делом – написанием статей по нашему любимому кэшбэку.
  • Открываю глаза, а над кроватью стоят дядьки в красном и спрашивают, заплатил ли я налоги?
  • А я им отвечаю уклончиво, мол, мой вид деятельности ничем не облагается.

А они жалостливые глаза делают и говорят: «Ну, может, хоть с кэшбэка заплатишь?».

Ну, тут-то я сразу понял, что «Men in red» мою последнюю статью про то, как оплатить налоги с кэшбэком, не читали.

Не будьте как они!

Информация от сентября 2018!

Кэшбэк не облагается налогами!

Платить налоги с кэшбэком МОЖНО!

Вариант №1

Это так называемый «Личный кабинет налогоплательщика». Официальный сайт — https://lkfl.nalog.ru/lk/

Как только вы пройдете регистрацию в кабинете, дальше следуйте схеме: «Начисленные налоги» — Переход на госуслуги».

Затем вы видите сумму налогов и используете следующие пластиковые карточки для оплаты:

Вариант №2

Зайти на сайте «Яндекс.Денег» по ссылке — https://money.yandex.ru/taxes/ и оплачивать квитанцию по налогам своими карточками.

Как оплатить налоги с кэшбэком?

Интуиция как бы сразу говорила мне, что купить пару кроссовок и заплатить государству деньги – траты из разных категорий.

Облагается ли налогом кэшбэкОказывается, платя налоги, есть шанс вернуть кое-что из потраченного обратно

Но, вспоминая тот случай, когда интуиция сказала мне, что сдать сессию выйдет и без подготовки, я решил особенно к ней не прислушиваться и как следует проверить условия получения бонусов в популярных российских банках, а по возможности и выяснить, как уплатить налоги с кэшбэком.

Кэшбэк за оплату налогов в банке «Тинькофф»

У «Тинькоффа» условия программы лояльности у всех карт одинаковые. Поэтому я буду рассматривать конкретно на примере «Black», которая самая универсальная и с большими скидками.

Облагается ли налогом кэшбэк

Сами условия как бы прозрачно намекают, что основной процент начисляется только на три категории, которые ты сам и выберешь.

НО! Мелкими буквами написано, что на другие операции кэшбэк, – один процент.

Коды, на которые бонус не начисляется

Я, конечно, подумал, что всё не может быть так просто и как следует почитал условия. Там я нашёл список кодов (!) операций, на которые бонус не действует.

Потратив ещё 20 минут своей жизни на расшифровку, я пришёл к выводу, что пошлины явно относятся к одному из следующих кодов:

  1. 6531 – денежные переводы;
  2. 6012 – финансовые услуги;
  3. 7399 – неклассифицированные финансовые услуги.

Интересное по теме:  Какие бывают проценты кэшбэка за покупки?

Но «Тинькофф» делает скидки ещё и на товары партнёров.

Кто знает, может, когда-то он будет сотрудничать с налоговой (Никогда, это была шутка).

Кэшбэк на налог в Сбербанке

Система возврата в Сбербанке хитра как сама хитрость.

Облагается ли налогом кэшбэк

Дело в том, что бонусы на дебетовую карту там начисляются не в деньгах, а в «Спасибо», то есть бонусных баллах.

Облагается ли налогом кэшбэкВ Сбербанке те еще хитрецы: начисляют бонусы не деньгами, а баллами

Партнеры

А эти самые баллы уже можно тратить на продукцию партнёров. Партнёров, кстати, много, но ФНС среди них не числится.

Снова мимо.

Кэшбэк на налог в «ВТБ»

Облагается ли налогом кэшбэк

Покуда мы начнем разбираться с бонусами, я вот тут для вас подготовил статейку-инструкцию, как можно получать возврат части денег за товары и услуги, расплачиваясь разными карточками этого банка.

Итак, бонусная система «ВТБ» – штука уникальная.

Кэшбэк там зависит сразу от двух вещей:

  1. Сумма потраченных денег. Чем больше денег – тем больше кэшбэк.
  2. Выбор пользователя. Здесь, если честно, ребята придумали всё очень качественно. Можно либо получать большой кэшбэк на что-то одно, либо 2 процента на всё.

Но, конечно, банк не был бы банком, если бы не имел спрятанный в закромах сайта перечень услуг, за которые бонусы не начисляются.

И, конечно, там был знакомый список МСС-кодов, причём настолько внушительный, что полная его расшифровка заняла бы маленькую жизнь.

Короче. Подробная информация по этой самой «Бонусной системе» доступна на официальном сайте банка.

Кэшбэк на налоги в банке «Русский Стандарт»

  1. Облагается ли налогом кэшбэк
  2. В «Русском Стандарте» система кэшбэка – что-то среднее между «Тинькоффом» и «ВТБ».
  3. Есть несколько категорий товаров (АЗС, канцтовары, общественное питание, кино, книги, одежда, «онлайн»-игры, супермаркеты, такси и прокат авто), выбрать из которых можно три.

Часто играете в игрушки на компе? Заходите в Стим или Ориджин? Многих уже научил экономить на этом (возвращать часть денежек).

Сколько?

  • Скидка на выбранные услуги будет 5 процентов.
  • На все остальные траты – 1 процент.
  • Нооооо…

На заметку!

Конечно же, там были дополнительные условия. Один из пунктов гласил, что на нерасходные финансовые операции сам по себе кэшбэк (за налоги в том числе) не начисляется. Значит, и на налоги тоже.

Кстати, пункт «онлайн»-игры относится только к играм непосредственно.

На пополнение счёта в тотализаторах и лото акций по возврату части стоимости не предусмотрено.

Кэшбэк на налоги в «Альфа-Банке»

  1. Облагается ли налогом кэшбэк
  2. Примерно здесь на меня снизошло озарение, и я просто залез в базу МСС-кодов и выбрал карту, на которой было меньше всего ограничений.
  3. К сожалению, и тут меня ожидало «фиаско».

Облагается ли налогом кэшбэкУсловия Альфа банка мне не особо понравились

Ограничения

Среди прочих ограничений было и то, которое гласило: «операции по денежным переводам с Текущего счета/Счета Кредитной карты Клиента на иные счета Клиента или третьих лиц, как открытые в Банке, так и на счета, открытые в сторонних кредитных организациях» не участвуют в бонусных программах.

Как я понял, налог относится к этой категории, поэтому шансов сэкономить на оплате государственных пошлин нет.

Промежуточный итог

Проверив пять банков, я столкнулся с тем, что кэшбэк на оплату налогов не предоставляет ни один.

Кратко пробежавшись по базе «МСС» и просмотрев сайты чуть менее популярных банков, я пришёл к выводу, что скидка на оплату налогов – штука нереальная.

Нет скидки на…

Более того, скидочные схемы не распространяются на оплату услуг ЖКХ, штрафы и приобретение различного рода ценных бумаг.

Другими словами – кэшбэк можно получить только за приобретение потребительских товаров.

ВАЖНО! Я разобрался с коммуналкой и научился экономить на ней, то есть, получать часть денег назад. Как это делать — рассматривал в этом материале.

Поэтому, вместо бесполезного рассматривания банков, предлагаю перейти к чуть более актуальной теме.

Облагается ли кэшбэк НДФЛ?

Перед тем, как изложить эту часть статьи, хочу сделать одно важное замечание: информация актуальна на июнь 2018 года.

Облагается ли налогом кэшбэкНужно ли платить налог с кэшбэка?

Законодательство довольно часто меняется, а бонусные программы – довольно свежая сфера, поэтому, если вы читаете это в 2019 или 2020 году, то сведения про то, нужно ли платить НДФЛ с кэшбэка, могли поменяться.

Начну с практического примера.

В России

На данный момент подобные возвраты в России не облагаются налогом, но так было не всегда.

2017 2018
Вознаграждение свыше двух процентов облагается НДФЛ. Вознаграждение любого размера не облагается налогом.

Ряд правил, который не менялся

  1. Пошлина не взимается только с вознаграждения, которое начислено по программе, доступной всем пользователям. То есть, личные скидки, вероятно, попадают под НДФЛ.
  2. Бонусы не должны быть частью оплаты труда. Но эта практика пока что не добралась до нас из-за границы, поэтому беспокоиться пока не о чем.

Подытожим

Итак, давайте ещё раз коротко пробежимся по тому, что удалось сегодня выяснить.

Два основных пункта:

  1. Получить такие поблажки в банках России невозможно. Долг государству – это не та расходная операция, на которую можно получить скидку. Платить его необходимо в полном размере.
  2. В странах СНГ политика касательно уплаты пошлин отличается.
  3. В России и Украине отсроченные скидки не облагаются пошлинами, в то время как в Беларуси на возврат свыше двух процентов необходимо платить стандартный подоходный.

Александр Григорьевич знает, как пополнять казну государства!

За сим считаю материал раскрытым в полном объёме.

Удачи!

(2

Налог на кэшбэк — нужно ли платить 13% НДФЛ или нет

Нужно ли платить налог на кэшбэк? Если нет, то просто замечательно.

Если да, то кто должен уплачивать? Вернее как? Сам владелец карты, по истечении налогового периода должен заполнить декларацию о доходах, отнести ее в налоговую, собрать еще справки из банка и задекларировать доход.

И уплатить денежку. Или банк сам автоматически при начислении кэшбэка будет удерживать необходимую сумму. А нам, простым владельцам кэшбэк-карт, не нужно заморачиваться.

Именно такие вопросами я озадачился, когда примерно подсчитал сколько мне удалось сэкономить (заработать) на кэшбэк картах. Проверив все свои интернет банки, получилось чуть больше 23 тысяч рублей. За год.

И вот стали меня мучить смутные сомнения. Что, как и почему?

Как законопослушный гражданин, я знаю, что со своих доходов граждане обязаны уплачивать налог по ставке 13%. Это так называемый НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

  • А вот незнание закона не освобождает от ответственности.
  • Помните рекламу:  «заплати налоги и спи спокойно».
  • Статья для тех, кто хочет спать спокойно.
  • А если вы и так не жалуетесь на здоровый сон, будете спать еще лучше)))).
  • Итак, будем разбираться:

облагается ли кэшбэк налогом или нет?

Облагается ли налогом кэшбэк

Как было раньше

Раньше обязанность по оплате налога с cash back возникала. Но здесь не было какого-то единого мнения. Некоторые банки снимали 13% автоматически. Другие нет. Одни делали это с любой суммы, другие только с того, что свыше 4000 рублей.

Размер получаемого кэшбэка тоже влиял. На все, что было выше 2% — снимали НДФЛ.

Кто не знает. Доход до 4 тысяч рублей не облагается налогом. За год. То есть теоретически, если вам начислялся банком кэшбэк по 333 рублей в месяц и меньше, (за год получаем как раз около четырех тысяч) — то налоговая обязанность не возникала. Простыми словами — налоги платить не нужно.

Проблема в том, что банк не знает про вас и ваши другие доходы ничего. Кроме того, что он начисляет на карту в виде вознаграждения.

Возможно у вас есть еще доход в другом банке по кэшбэк-картам. И например, у одного банка у вас скромный размер каши, 100-200 рублей в месяц. А в другом вы получаете по 1-2 тысячи за месяц.

Поэтому многие подстраховывались и списывали налог на кэшбэк по полной. Независимо от суммы вознаграждения. По ставке 13%.

С другой стороны. Потеря сотни другой не сильно нас обеднит. Для родного государства ничего не жалко.))) Конечно, если деньги в виде налогов, попадут по назначению.

Главное было то, что декларировать свои кэшбэк доходы и переводить деньги в казну самостоятельно не нужно. Банк все сделает за вас.

Как стало сейчас

Что я выяснил точно — налог платить не надо. И никто не имеет право удерживать его с вашего кэшбэка.

С 1 января 2017 года ситуация с налогообложением вознаграждения, связанного с кэшбэк, регулируется законом, а вернее его дополнениями и правками. Почитать можно по этой ссылке.

Для тех, кто этого делать не будет (а таковых наверняка большинство), привожу основной интересующий нас момент.

Облагается ли налогом кэшбэкДля тех, кто и здесь ничего не понял. А таких опять наверное большинство (полный смысл закона до самого дошел с третьего раза после прочтения) объясняю простым человеческим языком.

Читайте также:  Налоги и налоговые вычеты для физических лиц

Для того, чтобы кэшбэк освобождался от налогообложения нужно:

  1. Программа по кэшбэк карте должна быть публичной офертой. То есть доступна для всех (а не узкому кругу заинтересованных или привилегированных клиентов). И вам, и мне, и бабе Нюре. Любому, кто захочет поучаствовать в программе, может спокойно получить карту.
  2. Срок программы должен быть не менее 30 дней. Без права прекращения в этот срок.
  3. Cash back не должен быть вознаграждением в качестве оплаты труда. То есть, если вы работаете в банке и за хорошую работу руководство решит подкинуть вам вознаграждение в виде кэшбэк (деньгами или бонусами) с них придется уплатить 13%.

Непонимание вызывает первый абзац пункта «68).

В двух словах. Компания, для стимулирования продаж своих товаров и услуг, может выплачивать своим клиентам бонусы (в нашем случае кэшбэк).

Смысл в следующем.

Кэшбэк — это не денежное вознаграждение. А скорее всего подходит под понятие отложенная скидка за покупки.

Вы же согласны с тем, что когда вы берете товар со скидкой в магазине, не должны платить налог на эту разницу. Хотя вы и купили с выгодой. То есть можно сказать, получили определенный доход.

Здесь тоже самое.

Только скидка идет не от продавца. А от банка.

Если на пальцах, то схема примерно следующая.

Банк мотивирует вас пользоваться его картами. На этом он зарабатывает. А программа кэшбэк служит для стимулирования активности клиентов в приобретении товаров и услуг.

В нашем случае услуги пользования банковскими картами.

Рекомендую к прочтению: Для чего банк дает кэшбэк?

Если вкратце, то когда вы покупаете товары по карте в магазине, продавец платит комиссию 1-3% от суммы покупки.

Кому?

Комиссия идет платежным системам (VISA, MasterCard, МИР) и самому банку.

Получается, каждый раз, когда вы расплачиваетесь картой, банк зарабатывает деньги. И для увеличения объема операций, часть полученной прибыли банк и отдает вам, в виде cash back. То есть делает определенную скидку. И мотивирует вас продолжать пользоваться его (банка) услугами по безналичным операциям.

А скидка, как мы выяснили, не является доходом.

И поэтому налог с кэшбэк платить не нужно!

Ух, как то так! Так что получайте свой кэшбэк и спите спокойно.

Облагается ли кэшбэк подоходным налогом в 2017 году?

Облагается ли налогом кэшбэкПодоходным налогом для физлиц облагается любой денежный доход или материальная выгода, выраженная в виде скидки. Исключение составляют лишь некоторые формы доходов, указанные в ст. 217 НК РФ. С 1 января 2017 года в силу вступает дополнительный пункт – теперь список доходов, которые освобождаются от налогообложения, увеличился.

Нововведение в Налоговом кодексе затронуло банковские программы повышения покупательской активности, в которых предусмотрено использование пластиковых карт с функцией cash-back и накопление бонусных баллов. Теперь владельцев таких карт волнует вопрос: облагается ли кэшбэк НДФЛ в 2017 году?

Кэшбэк и условия начисления бонусов

Кэшбэк – это разновидность программ лояльности, при которой подразумевается возврат денежных средств, бонусы или скидка в качестве поощрения за покупательскую активность.

Иначе говоря, таким способом банки стимулируют своих клиентов к активному использованию карт для всевозможных расчетов. Для клиента главное преимущество такой программы очевидно – это позволяет ему вернуть в свой бюджет часть потраченных средств.

Поэтому карты с кэшбэком очень популярны и приобретаются чаще как самые выгодные.

Российские банки предлагают своим клиентам разнообразные программы лояльности, при которых кэшбэк может начисляться на разных условиях. Но основная особенность любой из таких программ в том, что бонусы владелец карты получает не от продавца товаров, а от своего банка. В этом главное отличие кэшбэка от обычных дисконтных программ, скидочных акций и распродаж.

Функция cash-back может быть подключена для дебетовых, зарплатных и кредитных карт. Карты с такой услугой сегодня предлагают практически все крупные банки, в том числе Сбербанк, Тинькофф, Альфа банк и т.д. Кэшбэк не предусмотрен для при денежных переводах с карты на банковский счет и платежах по кредиту.

Схема предоставления кэшбэка для каждого банка имеет свои особенности, но есть и общие черты:

  • бонусы равны рублям и ими можно рассчитываться, как рублями (подобным образом работает программа «Спасибо» от Сбербанка);
  • бонусы зачисляются только при оплатах по определенной категории (к примеру, это могут быть расходы на посещение заведений общепита);
  • при этом клиент может самостоятельно выбрать несколько категорий расходов, за которые ему будут начисляться баллы (бонусы на определенные категории могут быть повышены);
  • процент кэшбэка обычно минимальный – 1-2% от стоимости покупки, но в первые месяцы использования программы он часто бывает повышен до 5-7%;
  • у суммы кэшбэка всегда есть ограничение, как правило, она не превышает 5000 рублей в месяц;
  • и наконец, условием для предоставления услуги может быть определенная сумма ежемесячных списаний со счета (разумеется, направленных на оплату товаров и услуг).

Кэшбэк и НДФЛ – когда не облагается?

До 2017 года кэшбэк не облагался налогом только в том случае, если его размер не превышал 2% от стоимости покупки (и 4000 рублей в месяц). Во всех остальных случаях на бонусные баллы начислялся подоходный налог в размере 13%. Согласно недавно принятому пункту 68 ст. 217 НК РФ, с января наступившго года кэшбэк освобождается от налогообложения.

Чем объясняется новое решение властей? Для начисления кэшбэка необходимо, чтобы соблюдение ряда условий банка.

Главное из них – денежные средства должны быть списаны на оплату услуг и товаров именно с банковской карты. Таким образом, кэшбэк не является безвозмездным вознаграждением.

Поэтому наступившем году подоходный налог не взимается с денежных средств, возвращенных по банковским программа лояльности.

Кроме того, баллы, зачисленные на карты участников программы лояльности банка, можно рассматривать как скидку или как авансовую оплату физлицом товаров и услуг. Таким образом дохода, который подлежит налогообложению, не возникает.

Однако эта льгота ограничена несколькими условиями:

  • программа, по которой начисляется кэшбэк, должна являться публичной офертой, т.е. распространяться на всех клиентов банка;
  • срок действия этой оферты должен составлять от 30 дней и больше, причем программа не может быть прекращена досрочно;
  • НДФЛ на кэшбэк не начисляется только в том случае, если бонусы не являются частью оплаты труда или платой за товары и услуги, которые предоставляет гражданин, они также не могут быть частью материальной помощи.

Еще одним важным исключением стали программы лояльности для кредитных договоров – к ним льготы по НДФЛ применяться не будут, т.е. налог на кэшбэк по кредитным картам будет взиматься.

К чему приведет отмена налога на кэшбэк?

Как отмечают представители Ассоциации российских банков, это нововведение способно поднять популярность безналичного расчета и банковских продуктов с программами лояльности среди граждан.

Однако стоит отметить, что банки поощряют своих клиентов не только по общим условиям программ лояльности, но и по индивидуальным схемам. К последним относится, к примеру, начисление бонусов при увеличении оборота по карте, использовании кредитного лимита и т.д. При этом от налога освобождается только общая часть программы лояльности.

Несколько лет назад, когда кэшбэк только вводился в действие, размер бонусов был достаточно крупным – 5-7% от каждой совершенной покупки. Но к настоящему моменту этот показатель значительно снизился – к 2017 году средний кэшбэк уже составляет от 1 до 5%. До 2017 года налог в 13% налагался на сумму денежных бонусов свыше 4000 рублей, теперь это ограничение снято.

Однако лишь у небольшой части клиентов сумма накопленных баллов могла превысить порог в 4000 рублей. Но все же отмена этого ограничения будет иметь положительный эффект – не только для клиентов, но и для самих банков.

Ндфл с кэшбэка — нужно ли платить налог

Облагается ли налогом кэшбэк

Согласно законодательству РФ, подавляющая часть доходов физического лица (ФЛ) облагается подоходным налогом в размере 13% (при этом, для некоторых случаев установлена ставка 35%).

В основном, разделяют случаи — когда:

  1. Источник дохода (компания) — является налоговым агентом, расчитывает НДФЛ к уплате и удерживает налог;
  2. ФЛ лично вынужден расчитывать налог, подать декларацию по налогу на доходы физических лиц и уплатить налог.

Как происходит в случае получения вознаграждения по программе лояльности банка (при получении кэшбэка)?

Взимается ли НДФЛ с кэшбэка?

Нет, с 01.01.2017 г.

налог на кэшбэк отменен: денежные средства, полученные физическим лицом от банка в рамках программ лояльности и программ поощрения клиентов* за оплату товаров и услуг платежной картойне облагаются НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Таким образом с 1 января 2017 г. кэшбэк считается скидкой на банковские услуги, предоставляемые при расчете картой.

* Для освобождения Cashback'а от НДФЛ — правила и условия бонусной программы банка обязательно должны носить характер публичной оферты.

А как было ранее, до 2017 г.?

До внесения соответствующих изменений в ст.

217 НК РФ — банки начисляли чуть больше положенного по программе кэшбэка, при этом удерживая НДФЛ, в иных случаях, например, Кредит Европа Банк по своей Карте Плюсов — начислял и удерживал налог только с суммы кэшбэка, превышающей 4000 рублей в год (4000 руб./год — максимальный размер подарков от Юридического лица Физическому лицу, не облагаемый налогом 13%).

  • Банки, выплачивающие кэшбэк бонусными баллами с последующей конвертацией в рубли зачастую не начисляли и не удерживали НДФЛ вовсе.
  • Отмена налога с Cashback'а значительно упростила как жизнь банков, так и жизнь их клиентов: Банки и их программы лояльности теперь находятся в равных условиях (вне зависимости от того, рублями или баллами выплачивается вознаграждение), а клиенты банков не мучаются вопросами «облагается ли кэшбэк налогами» и «кто их должен расчитывать и уплачивать/удерживать».
  • Читайте о лучших карточных продуктах с кэшбэком:

Надо ли платить налог с кэшбэка | Как платить налоги с кэшбэка и процентов по остатку

Предприниматель платит налоги с того, что заработал. А еще платит с доходов, которые не связаны с его работой: например, с кэшбека или процентов по депозиту. Объясняем, как платить налог с таких доходов и когда их учитывать.

Допустим, есть Максим, владелец кофейни. После всех расходов у него на расчетном счете осталось 100 000 рублей, которые пока не нужны. Вот что можно сделать с ними Максиму:

  • получить остаток по счету. Если банк Максима платит процент на остаток, деньги можно просто оставить на счете, а в конце месяца получить процент. Для этого не надо ничего специально делать.
  • открыть депозит и получать проценты. Владелец счета зарабатывает на времени, которое его деньги лежат на депозите. Обычно чем дольше срок, тем больше процент. Главный недостаток: если снять деньги раньше срока, то процент будет маленький.
  • оплачивать расходы корпоративной картой и получать кэшбэк. Банк сам начислит процент за все покупки в конце месяца. Главное — платить картой.

Эти варианты можно сочетать: например, часть денег оставить на счете, а часть — положить на вклад. Об этом чуть дальше.

Почему эти доходы тоже нужно учитывать

Деньги от процентов и кэшбэков налоговая называет «внереализационными доходами». Это доходы, которые не связаны с основной работой компании.

С них тоже нужно платить налоги, даже если вы просто держали нужную сумму на счете, а банк начислял за это бонусы.

С деньгами от процентов или кэшбэка нужно знать, когда они включаются в доходы. Это важно для патента и ЕНВД, а ещё — для определения доходов на общей и упрощенной системах налогообложения.

Читайте также:  Вычет по предыдущим годам в декларации 3-ндфл

Как заплатить налог с процентов на упрощенке

На упрощенке кэшбэк или проценты считаются доходом, когда они поступают на расчетный счет. Например, банк начисляет проценты с депозита 30 числа каждого месяца. 30 числа предприниматель проверяет счет и видит: ага, 1500 рублей начислили — это проценты с депозита. Вот с этих 1500 рублей и нужно заплатить налог.

Налог платится каждый квартал. Сразу платить налог с любого поступления на счет необязательно, главное — сделать это до 25 числа. Или можно завести отдельный счет и откладывать туда налог с каждого дохода, чтобы не запутаться.

Максим работает на упрощенке 6%.

Он получает каждый месяц 100 000 рублей за проект, 500 рублей кэшбэка и 1000 рублей процентов с остатка на счете. Максим записывает это в книгу доходов и ближе к концу квартала считает налог: всего за три месяца он получил 304 500 рублей.

Налог с этой суммы — 18 270 рублей. Столько Максим заплатит налоговой.

Или Максим получает столько же, но у него открыт отдельный расчетный счет — туда часть каждого дохода уходит на налог. Максим получил на счет 50 000 рублей — 3000 отложил на налог. Получил 500 рублей кэшбэка — 30 рублей тоже ушло на налог.

Отчитаться по этим доходам нужно в декларации по упрощенке. Это делается раз в год до 30 апреля.

Как заплатить налог на общей системе налогообложения

На общей системе кэшбэк считается так же, как и на упрощенке. Пришел кэшбэк на счет — всё, вот он, доход. А вот с процентами немного по-другому:

  • процент по остатку на счете нужно учитывать в последний день месяца. Например, у Максима банк считает проценты каждый день и начисляет их в последний день. 31 августа банк перевел Максиму 10 000 рублей — с этого момента они включаются в доходы. С этих десяти тысяч он заплатит 600 рублей налога.
  • процент по депозитам учитывается в день закрытия депозита. У Максима вклад на шесть месяцев, срок депозита заканчивается 31 августа. За это время у него накопились проценты — 10 000 рублей, и банк переводит их в день закрытия вклада. Максим записывает эту сумму в отчетность и датирует 31 августа. Август находится в третьем квартале, поэтому когда Максим будет заполнять декларацию, он учтет этот доход в третьем квартале.

Компании на общей системе подают декларацию каждый квартал, ИП — раз в год.

Как заплатить налог на патенте или ЕНВД

Те, кто работают на патенте или вмененке, не могут включить кэшбэк и проценты в доходы: на этих системах налог платится не с реального дохода, а с потенциально возможного. Налог на патенте фиксированный и зависит от региона, а на вмененке зависит от физических показателей: например, от размера магазина или количества работников.

Поэтому налог с процентов по депозиту или с кэшбэка нужно платить либо по упрощенке, либо по общей системе  — смотря на какой еще работает предприниматель.

Что выгоднее: проценты или кэшбэк

Кэшбэк выгоден, если картой активно пользуются. У Модульбанка есть кэшбек по всем картам: 0,5% на все покупки от 100 рублей и повышенный кэшбек 5% на покупки от 100 рублей в некоторых категориях.

А вот как лучше сочетать проценты с вкладов и проценты с остатка — зависит от оборотов.

У процентов с остатка есть ограничения — выше определенной суммы проценты не начисляются. У одних банков это 10 миллионов рублей, у других — 100. А еще проценты не начисляются, если сумма на счету не доходит до неснижаемого порога.

Поэтому логика примерно такая. Если обороты небольшие и не дотягивают до неснижаемого остатка, лучше открыть депозит и получать проценты за то, что хранишь деньги на вкладе.

И наоборот: если обороты слишком большие, то тоже лучше использовать депозит — это может быть выгоднее, чем получать проценты на остаток. А еще можно разделить сумму: часть оставить на счете, а часть — положить на вклад.

Налоговый обзор. «Cash back» подлежит обложению налогом на доходы физических лиц

АВГУСТ 2015/ВЫПУСК 11

Кратко

В российской торговле и банковской сфере набирает обороты новая разновидность бонусной программы, нацеленной на привлечение клиентов, под названием «cash back». Программа предусматривает возврат на банковские карты клиента наличные денежные средства.

В этой связи возникает вопрос – является ли такая сумма доходом физического лица? Если ответ положительный, то возникает необходимость исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Также возникает череда вопросов о том, кто и в каком порядке должен исчислять и уплачивать (удерживать) сумму НДФЛ.

Детально

Прежде чем выяснить является ли «Cash back» доходом, необходимо разобраться с термином «cash back». В России этот термин не имеет законодательного толкования и суть программы можно прочитать на известном всем сайте «Википедиа» или сайтах банка, которые реализуют подобную программу лояльности.

Кэшбэк (от англ. cashback или амер. cash back — возврат наличных денег) — термин, который используется в сферах интернет-торговли, банковского дела и игорного бизнеса в качестве обозначения разновидности бонусной программы для привлечения клиентов и повышения их лояльности.

  • Но на самом деле кэшбэк не является ни одним из вариантов скидочных или купонных акций, дисконтных программ или рибейтов, всевозможных распродаж и пр.
  • Схема кэшбэка отличается от традиционных дисконтных схем и скидок и состоит в следующем:
  • — Клиент оплачивает продавцу розничную стоимость (при этом могут учитываться любые обычные скидки и акции, объявленные продавцом);
  • — Возврат части стоимости покупки (бонус) клиент получает от другого лица — не от продавца, а от аффилиата, обеспечивающего продавцу приток покупателей;

— Источник кэшбэка — комиссионные, выплачиваемые продавцом аффилиату за каждого покупателя. Указанными комиссионными владельцы кэшбэк-сайтов делятся с покупателями, стимулируя их приобретать товары и услуги на своём портале. Ярким примером таких сайтов является, «skidkabob.ru».

Иным образом работает такая программа в банковской сфере.  Банковская программа «кэшбэка», направлена на стимулирование физических лиц — держателей карт Банка к активному использованию карт для оплаты товаров (работ, услуг).

С этой целью Банки предлагают клиентам участвовать в программах, предусматривающих поощрительные выплаты в пользу таких клиентов за счет собственных средств Банков. Такая выплата, как правило, рассчитываемая в процентах от стоимости товара (работы, услуги), зачисляется на карточные счета клиентов, в качестве примера можно привести программу Банка ТинькоффБанк.

  1. Но подводным камнем здесь является то обстоятельство, что перечисляемые денежные средства в виде «cash back» не являются дисконтом, скидкой продавца и вот почему.
  2. Расчеты с использованием пластиковых карт возможны только при наличии у продавцов, так называемых ПОС-терминалов, устанавливаемых при заключении с банком, в котором открыт расчетный счет продавца,   договора эквайринга.
  3. Простое определение принципа работы с использованием эквайринга – через специальное оборудование с пластиковой карточки покупателя организация снимает сумму за покупку, а затем банк-эквайер переводит ее на расчетный счет организации, удерживая с суммы комиссию за свою услугу.
  4. Вознаграждение (комиссию) при осуществлении вышеуказанных расчетов с использованием платежных карт в виде процента от сумм денежных средств, возмещаемых организации, заключившей договор эквайринга, получает как банк — эмитент платежных карт, так и банк-эквайрер.
  5. В рамках программ лояльности банк-эмитент часть полученного им вышеуказанного вознаграждения (комиссии) переводит физическим лицам — участникам этих программ, оплачивающим товары (работы, услуги) с использованием платежной карты банка.
  6. То есть, часть денежных средств потраченных клиентом банка возвращается обратно на карту, но не в виде скидки на товар или дисконта, а в виде части комиссии, которую банк получил за свои услуги по расчетно-кассовому обслуживанию.

Такая выплата образует для физических лиц – держателей карты банка-эмитента экономическую выгоду, которая в соответствии с положениями ст. 41 НК РФ является доходом в денежной форме.

В силу положений ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Облагается ли кэшбэк НДФЛ

Любая материальная выгода в отношении физического лица должна подвергаться исчислению подоходного налога. Кэшбэк, как форма скидки, также облагается налогом. Данное правило регламентируется статьей 217 Налогового кодекса РФ, в которой можно ознакомиться и с  теми формами доходов физлиц, которые не подлежат исчислению НДФЛ.

Кэшбэком принято считать возврат части средств от стоимости купленного товара или услуги. Бонусная программа «возврата средств» набирает все большую популярность на территории РФ, что при соответствующих масштабах требует особого контроля налоговых служб.

Что такое кэшбэк

Кэшбэк является одной из форм программы лояльности, суть которой заключается в различных поощрениях покупателей за их активность. Кэшбэк может быть не только прямым возвратом денежных средств, но и начислением других полезных бонусов и скидок для осуществления сделок в магазинах-партнерах.

Данная бонусная программа разработана и внедрена банковскими учреждения, чтобы стимулировать потребительский интерес к использованию кредитных карт и других банковских продуктов.

Практически все банки выпускают специальные карты с программой Кэшбэк, стимулируя тем самым покупательскую активность.

Важно! Кэшбэк в магазинах и кэшбэк посредством специальной банковской карты отличаются тем, что в первом случае покупатель получает бонусы непосредственно от продавца, а во втором случае – от банка.

Функция возврата денежных средств может быть подключена на любые виды пластиковых карт (дебетовые, кредитные, зарплатные), практически всех банков действующих на территории РФ. Кэшбэк не предусмотрены при осуществлении таких операций как перевод денежных средств с карты на карту, платеж по кредиту и другие манипуляций с расчетным счетом клиента.

Каждый банк самостоятельно определяет условия начисления бонусов, однако существуют общие черты:

  • начисляемые бонусы эквивалентны рублям и ими можно расплачиваться;
  • процент возвращаемых средств равен примерно 1-2%, однако в особые дни (акции, распродажи) и в первое время использования бонусной программы сумма возврата может достигать 5-7%;
  • кэшбэк начисляется при оплате товаров или услуг определенной категории, которые определяет сам покупатель при подключении функции Кэшбэк;
  • существует лимит на общую сумму кэшбэка в месяц;
  • чтобы условия программы были соблюдены, клиент обязан тратить на покупки определенную сумму денежных средств.
  • Образец заполнения 3-НДФЛ.
  • Подать декларацию 3-НДФЛ через сайт «Госуслуги».

Когда кэшбэк не облагается НДФЛ

До вступления в силу изменений пункта 68 статьи 217 НК РФ,  кэшбэк не подвергался налогообложению только в том случае, если сумма разовой сделки не превышала 2% от общей суммы покупки, а общая сумма возвращенных средств – 4 000 рублей в месяц.

Важно!  С 2017 года НДФЛ с кэшбэк не взимается.

Такое решение легко объяснить тем, что использование кэшбэка как банковской услуги подразумевает списание денежных средств за товар или услугу непосредственно с банковской картой. Получается, что кэшбэк на карту покупателя это безвозмездное вознаграждение по определенной программе лояльности, и не может подвергаться налогообложению.

К тому же баллы начисленные на банковскую карту по программе лояльности, могут интерпретироваться как скидка иди авансовый платеж за совершаемую покупку. Получается, что дохода, который мог бы облагаться налогом попросту нет.

И все же программа лояльности по возврату денежных средств имеет ряд некоторых ограничений:

  1. Программа по начислению бонусов должна являться публичной офертой, то есть в одинаковой мере должна распространяться на всех учеников.
  2. Длительность оферты должна составлять более 30 календарных дней и не может быть остановлена досрочно.
  3. Бонусная программа по кредитным договорам является исключением, к которому не могут быть применены льготы по подоходному налогу. Кэшбэк по кредитным картам подлежит исчислению НДФЛ.

Важно! Кэшбэк облагается НДФЛ в том случае, если баллы и бонусы составляют некоторую часть оплаты труда сотрудника. При этом, если кэшбэк имеет материальную форму (товары или услуги), то он не может являться частью матпомощи (материальная помощь не подвергается налогообложению).

Возможные последствия отмены НДФЛ на кэшбэк

«Отмена налога на кэшбэк благоприятно скажется на популяризации безналичной формы оплаты, а также росту интереса граждан у другим банковским продуктам»

Читайте также:  Льгота пенсионеру по налогу на имущество: как оформить, документы

Трофимов Евгений Олегович, представитель Ассоциации российских банков

Помимо общих условий программ лояльности, банки поощряют своих клиентов индивидуальным подходом и составлением персональных схем по возврату денежных средств.

Примером может служить предложение, при котором процент кэшбэка увеличивается пропорционально общему обороту денежных средств на конкретной карте.

При этом от налога освобождается только основная сумма кэшбэка по лояльности.

Когда такое явление как «кэшбэк» только начинало набирать популярность среди российских пользователей, размер % был достаточно высоким –  5-7 % от суммы покупки. Теперь, когда система бонусов стала широко применяться различными организациями, размер процента снизился до 1-3%.

Отмена налогообложения на кэшбэк принесет положительный результат, так как предприятия, работающие на условиях бонусной программы, смогут повышать процент возврата без потери дохода со своей стороны

Нужно ли платить НДФЛ с бонусов, кешбэка и подарков от банка?

Воспользовался привилегиями от банка и стал налоговым должником. Как такое возможно и нужно ли платить НДФЛ с бонусов, кешбэка и подарков от банка?

Пользователь Банки.ру под ником facilitator в 2018 году был клиентом Альфа-Банка и пользовался привилегиями обладателя пакета «Максимум+». «А в этом году получил от налоговой прекрасное уведомление о том, что, оказывается, я им должен 13% от 13 890 рублей», — рассказал он в «Народном рейтинге».

Уведомление от ФНС пришло на основании декларации, которую в налоговую предоставил Альфа-Банк. В ней был указан доход пользователя, который он якобы получил от банка в качестве подарка. Уведомление вызвало недоумение у бывшего клиента Альфа-Банка: с каких пор за подарки, полученные по банковским программам лояльности, нужно самостоятельно платить налог?

Налог для особенных

Сейчас при выплате кешбэка или бонусов, как и при компенсации каких-либо услуг (трансферов или проходов в бизнес-залы), в большинстве случаев обязанности по уплате НДФЛ не возникает. Эту позицию в своих письмах неоднократно подтверждал Минфин. Но и здесь есть свои исключения.

НДФЛ платить нужно в таких случаях:

  1. клиент присоединился к программе лояльности не на условиях публичной оферты (то есть условия его программы привилегий не распространяются на всех клиентов банка и не размещены на сайте банка или в других открытых источниках);
  2. клиент присоединился на условиях публичной оферты, но предусмотренный срок для акцепта составляет менее 30 дней либо оферту возможно досрочно отозвать;
  3. клиент состоит в трудовых отношениях с банком.

Получается, если клиент банка получает какие-либо преференции от банка в рамках программы лояльности, заключенной в индивидуальном порядке, то он от уплаты НДФЛ действующим законодательством не освобождается, объясняет партнер Law & Commerce Offer Антон Алексеев. В таком случае банк выступает налоговым агентом и должен сам удержать НДФЛ при выплатах клиенту, говорит юрист «КСК групп» Андрей Трубицын.

Тогда почему же бывшему клиенту Альфа-Банка придется платить самостоятельно?

Подарок сверх нормы

Альфа-Банк в ответ на жалобу facilitator указал, что клиент в 2018 году получил 12 трансферов по программе лояльности и за них НДФЛ платить было не нужно.

При этом выяснилось, что дополнительно клиенту было предоставлено еще шесть трансферов — «в качестве подарка в знак проявления лояльности».

Эти шесть трансферов оказались вне программы лояльности, а значит, стали доходом, подлежащим обложению НДФЛ.

Как объяснили в Альфа-Банке, при выплате клиенту денежных средств банк мог бы самостоятельно удержать НДФЛ. «Если банк предоставляет иные бонусы (например, оплачивает трансфер, VIP-зал и т. п.

), у него нет возможности удержать НДФЛ, и в данном случае он обязан представить сведения о полученном клиентом доходе и сумме не удержанного НДФЛ в налоговый орган, а клиент обязан оплатить налог самостоятельно на основании полученного от налогового органа уведомления (статьи 226 и 228 НК РФ)», — отметили в кредитной организации.

Если же у банка отсутствует возможность выполнить обязательство налогового агента, он сообщает об этом налогоплательщику и отправляет соответствующее уведомление в налоговую инспекцию, подтверждает юрист BGP Litigation Анастасия Варсеева. Но, судя по всему, для facilitator это оказалось сюрпризом.

«Действительно, в качестве извинений за то, что при предыдущих заказах то машина не приезжала, то приезжала, но без детского кресла, то еще что-то, они дали то ли два, то ли три трансфера в качестве «компенсации». Но меня никогда не предупреждали, что эта так называемая компенсация повлечет за собой выплату НДФЛ», — рассказал бывший клиент Альфа-Банка в разговоре с Банки.ру.

В самой кредитной организации уверяют, что при заключении договора клиенту оказывается полноценная консультация. Случаи возникновения у физлиц облагаемых НДФЛ доходов при получении ими кешбэка, бонусов и компенсаций, по словам представителя банка, единичны.

Кэшбэк – лишняя головная боль? | Rusbase

Все больше и больше появляется сервисов с экзотическими для русского уха названиями: «кэшбэк», «каршеринг». Все кругом обсуждают «уберизацию» всего, что только возможно.

Большинство потребителей таким новшеством только радуются, а вот юристам все это несет головную боль и вызывает множество вопросов. И не потому, что юристы – славянофилы и любые иностранные слова вызывают у них отрицательные эмоции. А потому что новые сервисы так или иначе должны вписываться в рамки существующего законодательства, и не всегда это бывает легко.

Для примера рассмотрим кэшбэк (cashback)

Такой сервис предлагают как банки, так и отдельные компании. Он предполагает возврат на карту клиента денежных сумм в зависимости от количества покупок. Казалось бы, ничего сложного, но это только на первый взгляд. На данный момент закон никак не регулирует это явление и судебная практика по этому вопросу отсутствует. 

Компаний, которые предоставляют такой сервис, достаточно много – это и банки, и простые коммерческие проекты. При этом, в связи с пробелами законодательства, все компании очень по-разному подходят к определению, что же это такое. Коммерческие сервисы используют очень общие формулировки, определяя сервис как сайт, а не как отдельное явление.

Для примера рассмотрим определения, которые дают сами проекты:

Cashback-market.

com – это интернет-ресурс, который представлен пользователю в виде веб-сайта, различных приложений или партнерских витрин, где покупатели получают возврат части потраченных средств за приобретенный Товар на свой личный счет – специальный персональный раздел Клиента в Системе, на котором Провайдер учитывает информацию о количестве возвращенных Клиенту денежных средств (далее – Бонусный балл).

ИЛИ

Кэшбэк – денежная сумма, которая поступает в аккаунт пользователя cash4brands.ru после совершенной покупки.

Банки явно проработали этот вопрос несколько лучше. Вот, например, как определяет это «Альфа-Банк»:

  • Выплата производится Банком ежемесячно на Текущий счет Клиента в течение срока действия Карты в зависимости от категории ТСП, исходя из следующих ставок:
  • – ставка Выплаты 10% от общей суммы Расходных операций, совершенных в ТСП категории «АЗС»;
  • – ставка Выплаты 5 % от общей суммы Расходных операций, совершенных в ТСП категории «Рестораны/Бары/Кафе».
  • Выплата при совершении Расходных операций в прочих ТСП, не поименованных в настоящем пункте Правил, не предусмотрена.

В это же время банк «Тинькофф» считает кэшбэк рекламным мероприятием, не являющимся лотереей:

Акция носит рекламный характер (является рекламной акцией) и направлена на повышение использования Карт и продвижение инновационной технологии MasterCard PayPass, а также сохранение лояльности Держателей.

QIWI, в свою очередь, определяет кэшбэк как стимулирующее мероприятие:

Стимулирующее мероприятие «Кэшбэк на VISA QIWI Wallet» (далее по тексту настоящих Правил – «Мероприятие») проводится с целью продвижения на рынке безналичных расчетов, предоставляемого «КИВИ Банк» (закрытое акционерное общество) (далее – «Организатор) Платежного сервиса «Visa QIWI Wallet», привлечения пользователей и увеличения оборота по категории Интернет-магазины.

Соответственно, перечисление денег определяется как поощрение за покупки в конкретном интернет-магазине. Тут следует заметить, что под стимулирующим мероприятием закон понимает мероприятие, условием которого является приобретение определенного вида товара (ФЗ «О рекламе» ст. 9).

Из всех этих примеров видно, как по-разному подошли компании к определению сервиса. Это следствие неурегулированности такого рода услуг в нашем законодательстве.

Проанализируем плюсы и минусы этих подходов

В целом четкий подход банков позволяет избежать различных вариантов толкования (в том числе со стороны налоговых органов). Из всех приведенных примеров именно QIWI, на наш взгляд, нашло самые удачные формулировки, которые вызовут минимум вопросов у налоговой и защитят интересы компании.

Если считать кэшбэк стимулирующим мероприятием, то необходимо учитывать требования закона о рекламе, который указывает, что «в рекламе, сообщающей о проведении конкурса, игры или иного подобного мероприятия, условием участия в которых является приобретение определенного товара, должны быть указаны:

  1. сроки проведения такого мероприятия;
  2. источник информации об организаторе такого мероприятия, о правилах его проведения, количестве призов или выигрышей по результатам такого мероприятия, сроках, месте и порядке их получения».

OIWI указывает это следующим образом:

В целях участия в Мероприятии в соответствии с настоящими Правилами по «Механике-2» Участник должен:

11 ноября 2014 года (с 00 часов 00 минут по московскому времени по 23 часа 59 минут по московскому времени) совершить платеж на сайте Интернет-магазина www.aliexpress.com в пользу Поставщиков услуг посредством Учетной записи в Сервисе.

Сайт в сети Интернет, на котором в течение периода проведения Мероприятия можно ознакомиться с информацией о проводимом Мероприятии, – www.qiwi.com (далее по тексту настоящих Правил — «Сайт Мероприятия»).

Плюсом стимулирующего мероприятия является и возможность прекратить выплаты, если их размер превышает планируемый.

В случае если общий объем Денежных выплат будет исчерпан ранее даты, обозначенной в настоящем разделе в качестве даты завершения периода проведения Мероприятия, Мероприятие прекращается в дату выдачи последней Денежной выплаты из общего объема.

Кто должен платить налог

Это еще один важный и до сих пор не решенный вопрос, связанный с кэшбэк. Должен ли покупатель платить налог с перечисленных в рамках сервиса средств? И если должен, то является ли сервис/банк налоговым агентом?

Ответы на такие вопросы можно получить только путем обращения к законодательству. Поэтому мы с вами на миг окунемся в увлекательный мир кодексов и пояснений государственных органов.

Обратимся сначала к Налоговому кодексу. Пункт 1 статьи 210 предусматривает, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды».

Поясним, что, в соответствии с подпунктом 2 п. 2 ст. 211, к доходам, полученным в натуральной форме, относятся полученные налогоплательщиком товары, работы, услуги на безвозмездной основе.

Минфин в письме от 30 декабря 2014 г. № 03-04-06/68714 указал, что такие выплаты образуют для физических лиц экономическую выгоду, квалифицируемую в соответствии со статьей 41 Кодекса как доход в денежной форме. А значит, денежные средства, зачисленные на карточки участников программы лояльности банка, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Но, как водится, в другом письме – от 19 апреля 2012 г.

№03-04-08/0-78 – Минфин излагает противоположную позицию: «…возврат физическому лицу части средств от суммы произведенных операций с использованием банковских (платежных) карт можно рассматривать как скидку, предоставляемую физическим лицам со стоимости услуг банка, которая не приводит к возникновению объекта налогообложения налогом на доходы физических лиц».

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *