Платят ли самозанятые граждане страховые взносы и взносы в пенсионный фонд

Российское правительство активизировало работу по легализации самозанятых и выводу их деятельности из тени. Принят ряд постановлений, регулирующих эту сферу и определяющих основные моменты работы фрилансеров. В новых правовых актах указаны размеры налогов, порядок их уплаты, а также многие другие нюансы, включая страховые взносы самозанятых граждан.

Содержимое страницы

Под самозанятым населением понимаются граждане, ведущие трудовую деятельность своими силами. Это предприниматели без наемных сотрудников, оказывающие услуги самостоятельно или продающие товары собственного производства. Сюда же относятся фермеры и другие лица, выступающие одновременно нанимателями и работниками.

Платят ли самозанятые граждане страховые взносы и взносы в Пенсионный фонд

До сих пор такие люди работали исключительно на себя, не уплачивая налогов, а значит, не участвуя в финансировании социальной сферы. Они также не выплачивали взносы в ПФ России, а значит, могли претендовать лишь на минимальное пенсионное обеспечение в виде социальной пенсии.

Недавним постановлением Госдумы Российской Федерации определен правовой статус для граждан, получающих личную прибыль. Теперь няни, фотографы, сиделки и прочие фрилансеры смогут легализоваться и работать на законных основаниях. Одним из важнейших условий является уведомление налоговиков о ведении такой деятельности.

Налогообложение самозанятых

С 1 января 2019 года россияне, проживающие в Калужской или Московской области, Москве или Татарстане могут стать участниками пилотного проекта по легализации самостоятельной деятельности на особых условиях.

Суть эксперимента заключается в:

  • Работе фрилансеров по уведомительному принципу.
  • Оплате налогов в размере 4% от доходов, полученных от граждан, и 6% – с прибыли от сотрудничества с юрлицами.
  • Установке на мобильное устройство специального приложения, которое будет считать доход на основании чеков.
  • Проведении налоговых платежей через то же приложение.

Важно! Граждане, которые в определенный период не получали прибыли, не обязаны оплатить налог за это время. Уплате подлежит сумма налога, составляющая 100 рублей или более. В остальных случаях выплата переносится на последующий период.

Самостоятельно занятым не нужно открывать отдельный счет, чтобы платить налоги. Для этого можно воспользоваться любой карточкой, в том числе существующей, привязав ее к мобильному приложению. Расходы при расчете отчислений учитываться не будут. При выплате налога налогоплательщики на специальном режиме не должны предоставлять бухгалтерскую отчетность.

Платят ли самозанятые граждане страховые взносы и взносы в Пенсионный фонд

Особенности уплаты пенсионных взносов

Одновременно с вычетом налогов из зарплаты каждого россиянина наниматель производит страховые отчисления в пенсионный фонд. Но фрилансер сам себе является работодателем, поэтому здесь возникают некоторые вопросы, к примеру, будут ли самозанятые платить взносы в ПФР.

Правительство решило освободить самозанятых от обязательных взносов такого рода. В 4%-й налог, который должны платить фрилансеры, включены только отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС). Они составляют 1,5%.

Также эти лица смогут самостоятельно обеспечивать свое финансовое благополучие на время, когда станут пенсионерами. Для этого нужно в добровольном порядке отчислять часть заработка в соответствующий фонд. Таким образом, будет формироваться индивидуальный накопительный пенсионный капитал.

Платят ли самозанятые граждане страховые взносы и взносы в Пенсионный фонд

Платить страховые взносы фрилансеры смогут простым и удобным способом – через приложение «Мой налог» для мобильных устройств. Здесь предусмотрен специальный режим для ежемесячного расчета взносов в пенсионный фонд для самозанятых.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Власти считают, что освобождение фрилансеров от обязательного внесения в ПФ конкретных сумм поможет таким людям взять на себя ответственность за размеры будущей пенсии. Вместе с тем государство по-прежнему обязано обеспечить пенсионный минимум.

Какую сумму нужно платить в ПФ

Все самозанятые вправе самостоятельно решать, сколько денег направить на свой пенсионный счет. Рано или поздно пенсионером станет каждый из них, поэтому о размерах будущих выплат необходимо задуматься заранее. Плательщик вправе решать, производить ли выплаты помесячно или один раз за год.

Размеры назначенной пенсии по российским законам зависят от накопленных баллов. В 2018 году для перехода на пенсию требовалось 14 баллов и 9 лет стажа, но в ближайшие годы оба показателя будут постоянно увеличиваться. Взносы в ПФР для самозанятых граждан – единственная возможность «приобрести» стаж страхования, необходимый для выплаты пенсии по старости.

Платят ли самозанятые граждане страховые взносы и взносы в Пенсионный фонд

Важно! Для получения права на страховую пенсию фрилансеры должны оплачивать взносы в ПФ в течение 7,5 лет.

Дополнительное пенсионное обеспечение

Всем категориям населения РФ доступно участие в добровольных программах негосударственных пенсионных фондов. Это касается и самозанятых, и неработающих людей. Поскольку фрилансеров освободят от обязательных выплат в фонд, они смогут направлять сэкономленные средства на размещение на банковских депозитах под проценты либо приобретение пакетов акций и других ценных бумаг.

Для добровольного формирования накопительной пенсии гражданину надо заключить соглашение с ПФР. Страховой стаж самозанятого будет рассчитываться исходя из периода уплаты взносов.

Оформление пенсий

Процедура оформления пенсионных выплат для фрилансеров такая же, как и для всех остальных граждан.

Необходимо:

  • Обратиться в ПФ после наступления права на пенсию.
  • Собрать пакет документации (паспорт, заявление о назначении пенсии и способе ее получения, СНИЛС, подтверждение стажа).
  • Передать бумаги в фонд почтой, лично, посредством ресурса Госуслуг или электронной заявки на сайте ПФ.

Важно! Самозанятым придется взять в фонде справку о выплате взносов.

Самозанятых россиян не могут обязать уплачивать взносы, из которых в дальнейшем будет сформирована их пенсия. Однако вносить средства в фонд можно на добровольной основе, иначе пенсионные выплаты будут минимальными. Каждый фрилансер сам решает, сколько он готов перечислять на будущее пенсионное обеспечение.

Пенсия для самозанятого населения в России в 2020 году

В 2020 г. продолжается пилотный проект, позволяющий самозанятым гражданам легализовать свои доходы. Преимущество этого режима заключается в низких налоговых ставках, отсутствии необходимости регистрироваться как ИП или юр.

лицо и возможности не перечислять страховые взносы в Пенсионный Фонд РФ. Однако у людей, думающих о своем будущем и достойной старости, наверняка возникает вопрос, какой будет пенсия для самозанятых граждан.

В этом и будем разбираться сегодня.

Самозанятый – кто это?

С 1 января 2019 г. вступил в действие Федеральный закон № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 г. Он касается введения специального налогового режима – «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД). Поучаствовать в стартовавшем эксперименте могут граждане, ведущие свою деятельность в следующих регионах (п. 1-2 ст. 1 № 422-ФЗ):

Платят ли самозанятые граждане страховые взносы и взносы в Пенсионный фонд

Нажмите для увеличения изображения

Ранее к самозанятым относились нянечки, репетиторы. Но это понятие к ним официально не применялось. Поэтому, правильнее говорить о самозанятых именно в разрезе уплаты НПД.

Ссылка на документ: Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 г.

Преимущества и недостатки статуса

Получить статус самозанятого могут не только люди, работающие нелегально, но и ранее зарегистрировавшиеся как индивидуальные предприниматели. Это дает человеку сразу ряд плюсов:

  • все доходы легальны, вам не нужно бояться проверок налоговой;
  • размер налога минимален, он зависит от статуса клиента, совершающего платеж: при оказании услуг физлицам – 4%, организациям – 6%;
  • не требуются онлайн-кассы, регистрация – все можно оформить буквально за пару часов через специализированное приложение «Мой налог» (есть браузерная и мобильная версии для iOS и Android);
  • не придется составлять и сдавать отчетность;
  • не придется считать размер налога – в приложении он будет формироваться автоматически, нужно лишь вовремя совершить платеж;
  • предусмотрены налоговые вычеты в размере 10 000 руб. в год (порядок применения зависит от используемой ставки – ежемесячно она снижается на 1 или 2% при ставке 4 и 6% соответственно до полного расходования льготы);
  • нет обязательных взносов на страхование в ПФР.

Отсутствие страховых взносов одновременно является достоинством и недостатком. Минус этой привилегии в том, что большинство людей не станет делать отчисления в ПФР добровольно, следовательно, размер их возможной пенсии существенно уменьшится.

К кому применяется новый «спецрежим»?

Получить статус самозанятого могут физические лица, включая индивидуальных предпринимателей. Однако в п. 2 ст. 4 № 422-ФЗ сказано, что ряд граждан применять новый налоговый режим не могут. Ограничения касаются:

  • предельного ежегодного дохода – до 2,4 млн. руб.;
  • наличия работников – только без них;
  • сферы деятельности – не получится применять спецрежим при продаже табака, алкоголя и иных подакцизных товаров, занятиях добычей и реализацией полезных ископаемых, оказании посреднических услуг и т. д.;
  • иных особенностей – при применении спецрежимов или совершении деятельности, подлежащей уплате НДФЛ.

Предприниматели без работников могут просто получить статус самозанятого или закрыть ИП и числиться исключительно как самозанятый.

Нужно ли платить взносы в ПФР?

Платят ли самозанятые граждане страховые взносы и взносы в Пенсионный фондСамозанятым не вменяется обязанность уплачивать страховые взносы в Пенсионный Фонд РФ (п. 11 ст. 2 № 422-ФЗ). Единственное – с отчисляемого ими в казну налога будут автоматически производиться взносы по обязательному медицинскому страхованию (ОМС). Это не увеличит размер налога, т. к. сумма взноса уже входит в эту ставку.

При желании человек, уплачивающий НПД, может делать отчисления в ПФР добровольно. Это дает ему несколько важных привилегий: увеличивает размер потенциальной пенсии, позволяет засчитывать периоды «самозанятости» в стаж.

Какая пенсия ждет самозанятых?

Россияне могут рассчитывать на получение пенсии по разным причинам: по старости, инвалидности, потере кормильца. Если рассматривать самозанятого, который полностью здоров и самостоятельно обеспечивает себя, то выплата ему может производиться в одном из следующих форматов:

  1. социальная пенсия;
  2. страховая пенсия.

Речь о гособеспечении тут тоже может идти, но при условии наличия достаточного военного стажа. Чаще же всего самозанятые вынуждены будут довольствоваться социальной пенсией. Сколько в этом случае можно получить и как добиться страховых выплат?

Социальная пенсия для самозанятого

Соц. пенсия россиянам устанавливается, если им не хватает стажа и пенсионных баллов для установления страховых выплат. Для самозанятого это наиболее вероятный исход.

Рассчитывать в таком случае на большие выплаты не приходится. Например, в 2020 г. социальная пенсия по старости составляет после 1 апреля 5 606,15 руб. Причем после проведения пенсионной реформы постепенно начинает увеличиваться возраст ухода на заслуженный отдых – 60 и 65 лет в зависимости от гендерного признака.

Может ли самозанятый оформить страховую пенсию?

При наличии хоть какого-то стажа человек может рассчитывать на установление страховой выплаты по инвалидности (если таковая ему установлена) или по потере кормильца. Если же хочется получать выплату по старости, то нужно удовлетворять сразу ряду параметров:

  • достичь определенного возраста;
  • иметь хотя бы минимальный стаж работы;
  • иметь минимальный пенсионный балл или выше.

Причем для получения стажа нужна официальная работа, а для накопления пенсионных баллов – отчисления страховых взносов. Самозанятые этого лишены. Значит ли это, что претендовать на страховую пенсию они не могут? Это не совсем верно. Возможны сразу 3 ситуации, когда такую выплату они все же получат:

  1. Человек имеет официальное трудоустройство, а как самозанятый получает дополнительные доходы. Тогда его работодатель делает нужные отчисления, растет и стаж.
  2. До оформления «самозанятости» был получен достаточный стаж и пенсионный коэффициент. Но важно сравнивать требования к стажу и ИПК не с текущими значениями, а с теми, которые будут актуальны в момент ухода на заслуженный отдых.
  3. Человек, будучи самозанятым совершает выплату страховых взносов, а на основании их размера ему засчитывается страховой стаж.
Читайте также:  Земельный налог: местный, региональный или федеральный

Последний вариант – отличная возможность для молодых специалистов, работающих на себя и желающих легализовать свой доход. Правда, в этом случае расходы будут примерно такими же, что и при ИП, просто человек будет совершать выплату страховых взносов по желанию. Например, если в трудный финансовый период он не сможет этого делать, то и переводить деньги в ПФР необязательно.

Возраст

Главное изменение пенсионной реформы (2019–2028 гг.) – увеличение возраста, при достижении которого россияне причисляются к пенсионерам. Раньше это было 55 и 60 лет для женщин и мужчин. Теперь же каждый год эта планка будет повышаться вплоть до 60 и 65 лет (Приложение № 6 к № 400-ФЗ).

Мужчины Женщины
2020 62 57
2021 63 58
2022 64 59
2023 и далее 65 60

Будьте внимательны! Для предпенсионеров, которые должны уйти на пенсию в 2019–2020 гг. действуют льготы, понижающие требуемый возраст.

Стаж работы

Увеличение страхового стажа для выхода на пенсию происходит с 2015 г. Тогда для получения выплат нужно было официально отработать хотя бы 6 лет. В 2020 г. эта планка достигла 11 лет, и она будет увеличиваться вплоть до 2024 г., когда минимальный стаж будет равен 15 годам.

Год Минимальный обязательный стаж, лет
2020 11
2021 12
2022 13
2023 14
2024 и далее 15

Не забывайте, что в стаж включаются и некоторые нетрудовые периоды, например, служба по призыву, отпуск по уходу за ребенком.

Получается, для ухода на пенсию после 2024 г. самозанятому нужно будет иметь 15 лет стажа, чтобы получать страховую пенсию по старости. А как быть тем, кто до оформления такого статуса не успел достичь минимального показателя? Выхода тут два: параллельно работать на обычной работе или уплачивать страховые взносы за себя.

Во втором случае размер учитываемого стажа будет напрямую зависеть от объема сделанных страховых взносов (ОПС). Согласно Постановлению Правительства РФ № 160 от 19 февраля 2019 г., ежегодно будет учитываться сумма сделанных страховых взносов и переводиться в стаж следующим образом:

Размер страховых взносов Как учитывается стаж?
Больше или равен размеру фиксированных страховых взносов (ОПС) Пропорционально расчетному периоду (т. е. 1 году)
Меньше установленного фиксированного размера обязательных страховых взносов (ОПС) Пропорционально сумме фиксированного размера (т. е. действительна формула: сумма сделанных взносов*12 месяцев/сумма фиксированных взносов по ОПС)

Получается, что для самозанятого в 2020 г., чтобы ему засчитали 1 год стажа, необходимо сделать страховых взносов на сумму не меньше 32 448 руб.

ИПК

Возраст никак не влияет на размер страховой пенсии по старости (не считая доплаты в 5 686,25 руб. при достижении 80-летнего возраста). Лишь косвенно важен и стаж работы человека.

Наибольшее значение имеет уровень его зарплаты. В случае с самозанятыми речь будет идти о сумме делаемых ими страховых взносов. Важно накопить не меньше 30 ИПК за все время (для 2020 г.

– 18,6, постепенно увеличивается).

Существует максимальное значение ИПК по годам (Приложение № 4 к № 400-ФЗ). В 2020 г. при условии отказа от накопительной пенсии оно составляет 9,57, а с 2021 г. – 10.

Сумма пенсии

Самозанятый при назначении ему страховой пенсии по старости будет получать выплату, размер которой определяется по формуле:

Количество ИПК определяется индивидуально. Стоимость 1 пенсионного балла для всех едина. В 2020 г. она составляет 93 руб. Год от года меняется и фиксированная выплата. Сейчас она равна 5 686,25 руб. (п. 8 ст. 10 Федерального закона № 350-ФЗ от 3 октября 2018 г.).

Прочтите: Программа софинансирования пенсии в 2020 году

Самозанятым предложат покупать патенты и платить страховые взносы авансом :: Экономика :: РБК

В Минфине и Минэкономразвития разработанный в Совфеде законопроект пока не видели, сообщили РБК представители обоих ведомств. В Минтруда на запрос к моменту выхода материала не ответили.

Получить комментарий от вице-премьера по социальным вопросам Ольги Голодец также не удалось.

Пресс-служба Минюста ответила, что этот законопроект «в установленном порядке на правовую экспертизу в Минюст России не поступал», министерство совместно с другими ведомствами проводит работу «по определению правового статуса самозанятых граждан».

Самозанятые и неформальный сектор

Самозанятые граждане в России сейчас, когда их статус до сих пор не урегулирован, относятся к неформальному сектору экономики. По данным Росстата, в 2016 году в неформальном секторе было занято 15,4 млн человек (21,2% от общего количества занятых).

Эксперты РАНХиГС, оценивая теневой рынок труда в самом широком смысле, подсчитали, что в него включены 30 млн россиян (более 40% экономически активного населения), из которых 21,7 млн человек — это те, кто имеют дополнительные к основному месту работу неоформленные заработки либо получают часть зарплаты неофициально, в «конвертах». По данным Росстата, скрытый фонд оплаты труда в стране постоянно растет: с 2011 года он увеличился с 6,3 трлн до 10,9 трлн руб. в 2015 году. Минфин оценивает объем неформальных зарплат в стране в 12 трлн руб., рассказывал в марте замминистра финансов Владимир Колычев: «6 трлн руб. — это конвертные схемы и около 6 трлн руб. — это зарплаты неформального сектора».

В 2016 году самозанятые заплатили 91,7 млрд руб. взносов на пенсионное страхование (2,2% в общем объеме взносов), сообщила РБК пресс-служба ПФР.

Но в определении Пенсионного фонда в эту категорию входят и индивидуальные предприниматели, и адвокаты/нотариусы, и фермеры, и другие физлица, за которых уплачиваются страховые взносы (например, если они работают по договору на другое физлицо), а законопроект Совфеда как раз направлен на тех, кто никак не оформил свои трудовые отношения.

В свою очередь, бюджет ФОМС за 2016 год на 37% был формирован из страховых взносов неработающего населения (618 млрд руб.), за которых платят региональные власти. По данным фонда, численность неработающих, застрахованных в системе обязательного медицинского страхования, составляет 85 млн человек.

Статус не определен

В России статус самозанятых официально все еще не определен и может трактоваться как незаконная предпринимательская деятельность. В декабре 2016 года президент России Владимир Путин поручил правительству в течение 2017 года четко определить правовой статус этой категории граждан. Работу по этому направлению ведут Минюст, Минтруд, Минэкономразвития и Минфин.

Платят ли самозанятые граждане страховые взносы и взносы в Пенсионный фонд

Павел Смертин / РИА Новости

На прошлой неделе вопрос статуса самозанятых обсуждался в Минюсте, ведомства не пришли к единой позиции, писал «Интерфакс».

 Так, при определении самозанятых Минюст предложил исходить из трех критериев: это, во-первых, «физлицо, самостоятельно осуществляющее на свой риск основанную на личном трудовом участии деятельность по оказанию услуг, выполнению работ для физлиц, направленную на систематическое получение прибыли»; во-вторых, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя; в-третьих, не имеющее наемных работников. Эти критерии ведомство предлагает закрепить в законе «О занятости населения в РФ». Минэкономразвития разделяет эту позицию, сообщила РБК помощник министра Елена Лашкина. По ее словам, в этом же законе следует зафиксировать порядок регистрации физлиц в качестве самозанятых граждан, путем подачи уведомления по упрощенной форме в госорганы. Минюст порядок регистрации предпочитает прописать в законе «О госрегистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей».

В свою очередь, Минтруд предлагает вносить изменения в закон «О развитии малого и среднего предпринимательства» или же разработать самостоятельный документ. Минфин и вовсе предлагает отказаться от закрепления в законодательстве понятия «самозанятый гражданин», а порядок регистрации зафиксировать в законе «О госрегистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей».

После согласования всех позиций и определения статуса самозанятых граждан потребуется внесение изменений в Налоговый кодекс (в части режима налогообложения), а также в Кодекс об административных правонарушениях (в части освобождения от ответственности за ведение незаконной предпринимательской деятельности), сообщили в Минэкономразвития.

Патент — хорошо, авансовый принцип — плохо

Патентная система налогообложения хорошо зарекомендовала себя в вопросе регулирования трудоустройства мигрантов, напоминает юрист BGP Litigation Наталья Юрченкова. С переходом на нее механизм трудоустройства мигрантов значительно упростился, а люди получили стимул соблюдать законодательство.

Патентный подход к проблеме самозанятых сам по себе хорошая идея, соглашается проректор Академии труда и социальных отношений Александр Сафонов, но неправильно платить страховые взносы авансом.

Патент — это своеобразная лицензия, после покупки им можно пользоваться, а можно не пользоваться, указывает он.

«Если у человека не случилось доходов, он не смог заработать, с чего он должен уплачивать взносы? По сути, получается не уплата страховых взносов, а дополнительное налогообложение, которое обсуждалось в виде налога на тунеядцев, своеобразный аналог», — размышляет Сафонов.

Работодатель платит взносы за наемных работников не авансом, а по факту получения работником доходов, указывает эксперт, поэтому к самозанятым необходим аналогичный подход.

«Например, человек по истечении какого-то периода времени либо уплачивает какие-то взносы в фиксированном размере, либо указывает, что он не смог заработать», — приводит пример Сафонов. В таком случае самозанятый будет иметь дело с налоговой, например, подавать декларацию или сдавать отчетность.

При этом самозанятый будет нести ответственность за свои действия в случае, если он неправильно указал результат деятельности. В случае если ФНС уличит его, придется уплатить взносы, со всеми штрафами и пенями, говорит эксперт.​

Авторы: Екатерина Копалкина, Анна Могилевская, Евгения Кузнецова

Пенсия для самозанятых граждан в 2020 году

Самозанятый гражданин — в отличие от трудоустроенного по ТК РФ, в большинстве случаев должен сам заботиться о формировании своей пенсии достойного размера. Рассмотрим, какие у него для этого есть способы.

Пенсия для самозанятых граждан в России назначается с учетом специфики статуса лица, которое считается самозанятым. При этом важно понимать, что имеется в виду под этим определением.

Термин «самозанятый» (и производные от него — например, «самозанятость») исторически употребляется довольно давно, но с недавних пор он получил распространение в ряде совершенно новых контекстов.

«Самозанятый» в широком смысле — это человек, имеющий некий доход, не обусловленный фактом выполнения наемной работы (по ТК РФ). Этот доход — «зарплата», которую гражданин сам себе платит благодаря занятию некоей оплачиваемой деятельностью. В самом общем случае — это деятельность предпринимательская.

Вестись она может как совсем неофициально — когда человек, продавая (перепродавая) товары, выполняя работы или оказывая услуги, получает деньги и не платит с них никаких налогов, так и вполне официально.

Во втором случае самозанятый может вести деятельность как хозяйствующий субъект — зарегистрированный в установленном порядке в ФНС.

То есть — как ИП или аналогичное ему по статусу самозанятости лицо (например, адвокат, нотариус).

«Официальный» самозанятый также может быть владельцем общества — АО, ООО, или просто быть собственником акций (долей в уставном капитале). Его доход будет представлен дивидендами — с которых платится НДФЛ.

«Как оформить самозанятость?»

Самозанятым можно назвать и человека, который время от времени выполняет работу по гражданско-правовым контрактам. Оплата по ним облагается и НДФЛ и страховыми взносами.

Читайте также:  Транспортный налог для инвалидов 1 группы в 2019 году

В конце 2018 года был принят Федеральный Закон № 422, в соответствии с которым российские граждане в нескольких регионах получили возможность платить налог на профессиональный доход — и этих людей стали именовать «самозанятыми» едва ли не в первую очередь. Хотя — и это весьма примечательно, Закон № 422 термина «самозанятый» не содержит.

Так или иначе, «самозанятым» — человеком, который сам себя обеспечивает (не нанят по ТК РФ) правомерно назвать:

  1. Физическое лицо, которое ведет деятельность по Закону № 422 — не зарегистрированное в качестве хозяйствующего субъекта.
  2. ИП, адвоката, нотариуса — имеющих статус физлиц, зарегистрированных в качестве хозяйствующих субъектов.
  3. Физическое лицо, получающее любой другой доход вне рамок трудовых отношений — например, за счет дивидендов с акций предприятий или за счет заключения гражданско-правовых контрактов.

Порядок формирования пенсии у каждой из указанных категорий самозанятых — разный.

Пенсия для плательщиков НПД

Плательщик налога на профессиональный доход — это физлицо, которое по закону не обязано уплачивать пенсионных взносов. Таким образом, страховой стаж для самозанятых по Закону № 422 по умолчанию не формируется.

Если человек в течение периода трудовой деятельности будет только плательщиком НПД, то сможет рассчитывать только на минимальную, «социальную» пенсию. Право на нее у гражданина появляется на 5 лет позже обычного пенсионного возраста. То есть — не ранее 70 лет (в регионах Крайнего Севера и приравненных к нему территориях —  65 лет).

Сумма такой пенсии соответствует величине прожиточного минимума для пенсионера (примерно в полтора-два раза меньше обычной пенсии).

Вместе с тем, страховые взносы для самозанятых граждан могут быть уплачены в добровольном порядке. Плательщики НПД вправе заключить частный договор с ПФР — и переводить туда взносы в размере, что установлен соответствующим договором.

В самом общем случае предполагается, что такие взносы будут платиться по договору, предусматривающему перечисление в ПФР суммы на формирование:

  • 1 года стажа;
  • 2 баллов для пенсии.

В 2020 году соответствующая сумма составляет чуть более 59 000 рублей.

Отметим, что для получения права на пенсию с обычного пенсионного возраста — 65 лет (пока еще — меньше, поскольку пенсионнная реформа еще не завершена) надо 15 лет стажа и 30 баллов как минимум. Несложно подсчитать, что плательщику НПД для получения пенсии надо заплатить по договору с ПФР на текущих условиях 15 раз.

Если 15 лет стажа и 30 баллов не образуются — самозанятый сможет рассчитывать только на «социальную» пенсию.

Если самозанятое лицо не может платить взносы в том объеме, что установлен по умолчанию (это несколько десятков тысяч рублей в год), то вправе договориться с ПФР с тем, что будет переводить туда частичную сумму взносов: в этом случае пенсионные права человека рассчитываются «пропорционально» полной сумме взносов. И тогда формирование нужного стажа — если речь идет о применении договора с ПФР в чистом виде, займет больше 15 лет.

Отметим, что взносы, исчисленные в рамках договора физлица с ПФР, отличаются по размеру от фиксированных взносов ИП, который платит их за себя (и которые для него обязательны).

Соответственно, пенсионные права у плательщика НПД, который добровольно переводит взносы в ПФР, будут отличны от тех, что установлены для ИП (мы рассмотрим их далее).

То есть, стаж и пенсионные баллы у НПД и у ИП будут отличаться.

Безусловно, самозанятое лицо, уплачивающее НПД, также может заключить договор с каким-либо негосударственным пенсионным фондом на формирование частной пенсии. Ее величина будет определяться строго содержанием такого договора.

Вполне рабочий вариант для самозанятого — открыть счет в надежном банке и самому откладывать себе капитал на старость.

К наступлению обычного пенсионного возраста — как вариант, того, что установлен законом, на этом счете может накопиться кругленькая сумма.

За счет нее (или за счет процентов от нее) самозанятый, решивший уйти на заслуженный отдых, вполне может дотянуть до «социальной» пенсии — на которую права не потеряет.

Возможно сочетание различных сценариев формирования пенсии. Например, можно сначала копить на старость на счете в банке, а потом — «докупить» при необходимости стаж и баллы у ПФР.

Пенсия для «самозанятых» ИП

ИП — это физлицо с особым статусом. Он, в частности, предполагает, как мы уже отметили выше, обязательную уплату человеком фиксированных пенсионных взносов «за себя». Кроме того, ИП также платит фиксированные взносы на медицинское страхование (которые, к слову, не платит самозанятый на НПД — но на пенсионные права это не влияет).

Фиксированные взносы ИП за год на пенсию — меньше суммы, за которую плательщик НПД «покупает» 1 год стажа и 2 балла. Взносы ИП в 2020 году на пенсию составляют порядка 32 000 рублей (но с каждым годом они растут).

Соответственно, ИП «покупает» меньшее количество баллов в сравнении с плательщиком НПД, который «оплачивает» стандартный договор с ПФР.

Как следствие, предпринимателю придется вести деятельность дольше 15 лет — для того, чтобы набрать минимальные 30 баллов для пенсии.

Если ИП 30 баллов не наберет — сможет рассчитывать только на «социальную» пенсию.

«Взносы в пенсионный фонд для ИП: с работниками и без»

Примечательно, что ИП — как и любое другое физлицо, может, наряду с уплатой обязательных взносов, заключить с ПФР аналогичный договор на добровольные взносы. Соответственно — значительно ускорить формирование нужного стажа для себя.

В распоряжении ИП — и «банковский» метод, который может неплохо сочетаться с механизмами формирования пенсии за счет обязательных и (если ИП пожелает) добровольных взносов.

Пенсия для прочих физлиц

Человек — не занимаясь оплачиваемой деятельностью как самозанятый по Закону № 422-ФЗ или как ИП, может обеспечивать себя другими способами. Акции и инвестиции, периодическая работа по договорам подряда — вполне рабочие варианты. То, какую пенсию будут получать самозанятые граждане, не зарегистрированные как плательщики НПД или как ИП, зависит от того:

  1. платят ли такие граждане пенсионные взносы по тем или иным основаниям;
  2. какова сумма таких взносов (и на основании чего они уплачиваются).

Если доход физлица — дивиденды, то оно платит с них только НДФЛ, взносами они не облагаются.

А если доход представлен выплатами по гражданско-правовым договорам, то он — как и обычная зарплата по ТК РФ, облагается пенсионными взносами.

Соответственно, физлицу нужно — анализируя эти выплаты, смотреть, сколько (хотя бы примерно) начисляется на них взносов. И, исходя из этого, принять решение о способе формирования пенсии.

Если выплаты — скромные (или их нет вообще, как в случае с дивидендами), то пенсию можно начать формировать по договору с ПФР на тех же условиях, что доступны для плательщиков НПД. Если — достаточные, то оставить формирование пенсии за счет них (при необходимости — заключив договор с ПФР на перечисление взносов в уменьшенном объеме).

«Банковский» вариант вполне применим и в рассматриваемом случае.

Требования по баллам и стажу для физлиц, не уплачивающих НПД и не зарегистрированных как ИП, ровно те же, что установлены для двух категорий граждан, рассмотренных выше. Для получения обычной пенсии нужно 15 лет стажа и 30 баллов. Если их нет, то оформлена, может быть только «социальная» пенсия.

Резюме

Самозанятые лица — те, кто работает по Закону № 422-ФЗ (как и ИП или обычные физлица, которые сами себя обеспечивают) могут по-разному формировать свою пенсию. Плательщики НПД (как физлица, не зарегистрированные как ИП) не платят пенсионные взносы — но могут договориться с ПФР о добровольном их перечислении.

Добровольные правоотношения с ПФР любых самозанятых лиц могут сочетаться с их частными инициативами по формированию пенсий в НПФ, а также по накоплению собственных капиталов на вкладах — которые в старости можно начать тратить.

ИП обязаны уплачивать обязательные пенсионные взносы. Наряду с их уплатой, ИП — как и любые другие самозанятые, вправе перечислять в ПФР добровольные пенсионные взносы.

Во всех случаях у самозанятого физлица должно накопиться не менее 15 лет стажа и 30 пенсионных баллов — для получения права на пенсию при достижении обычного пенсионного возраста. Если требуемые показатели не достигнуты, то человек имеет право только на более позднюю «социальную» пенсию.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Организации и физические лица, которые согласно Налоговому кодексу относятся к плательщикам страховых взносов, должны в обязательном порядке производить отчисления в Пенсионный фонд.

Во-первых, с помощью этих платежей пополняется бюджет ПФР, из которого выплачиваются пенсии нынешним пенсионерам, а во-вторых, уплата работодателем страховых взносов на ОПС гарантирует работникам получение пенсии в будущем.

В зависимости от категории, к которой относится плательщик, и вида деятельности устанавливается свой тариф страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, а также порядок и сроки их уплаты.

Отчисления в ПФР учитываются на индивидуальном лицевом счете гражданина. От суммарного количества взносов за годы работы будет зависеть размер будущей пенсии — чем больше взносов, тем выше пенсия. Поэтому работнику необходимо контролировать, что все необходимые отчисления производятся и учитываются на его лицевом счете.

Обязанность по уплате страховых взносов в ПФР установлена Налоговым кодексом, поэтому неуплата или неверный расчет размера отчислений считается налоговым правонарушением. За неуплату взносов за работников или за себя (если плательщик, например, является ИП) грозят серьезные штрафы, вплоть до уголовной ответственности.

Кто платит взносы в Пенсионный фонд: работодатель или работник?

К плательщикам страховых взносов в ПФР относятся лица, перечисленные в ч. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  1. Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физ. лицам (работникам). Это организации, ИП, физ. лица, не являющиеся ИП.
  2. Плательщики, которые не осуществляют выплаты и иные вознаграждения физ. лицам. Это могут быть индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, оценщики, патентные поверенные, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, медиаторы.

Часто граждане путают взносы на обязательное пенсионное страхование с налоговым обложением в размере 13% (НДФЛ).

Важно понимать, что сам работник не осуществляет отчислений в Пенсионный фонд — этим занимается его работодатель. Причем сумма взносов не вычитается из заработной платы работника.

Эти средства выплачиваются за счет работодателя, а их сумма рассчитывается исходя из размера фонда оплаты труда.

Если гражданин является самозанятым (ИП, адвокат, нотариус и т.д.), то отчисления в ПФР он производит «сам за себя». При этом размер отчислений будет зависеть от его годового дохода.

Читайте также:  Может ли таксист быть самозанятым

Если гражданин относится одновременно к нескольким категориям, то ему необходимо уплачивать страховые взносы в ПФР по каждому основанию. К примеру, если ИП работает на себя и при этом имеет сотрудников в штате, то платежи в ПФР он осуществляет и за себя, и отдельно за каждого работника.

Взносы в ПФР в 2020 году (таблица ставок в %)

Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование закреплены в ст. 425 НК РФ. Ставки взносов в ПФР на 2020 год составляют:

  • 22% от базы для исчисления страховых взносов (фактически от заработной платы), если база не превышает предельных значений;
  • + 10% в отношении сумм, превышающих предельную величину базы для начисления взносов — более 1292000 руб. (Постановление Правительства № 1407 от 06.11.2019 г.).
  • + 2-8% — дополнительный взнос, если работник трудится в опасных или вредных условиях труда.

Ставка взносов 10% при превышении базы применяется только для страхователей, уплачивающих взносы по основному тарифу (те самые 22%), и не используется для тех плательщиков, которые производят отчисления по пониженным тарифам. Полная таблица ставок представлена ниже.

Категория
Тарифная ставка
Компании на упрощенке с льготной деятельностью 22% (10% — сверх лимита)
Аптеки на ЕНВД
Предприниматели на патенте
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности 20%
Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах
Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке
Организации, осуществляющие производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции 8%
IT-компании
Участники проекта Сколково 14%
Организации и ИП, получившие статус СЭЗ на территории Крыма и Севастополя 6%
Резиденты особых экономических зон
Компании, производящие выплаты членам экипажей судов 0%

Отметим, что пониженные тарифы для организаций, применяющих УСН, аптек на ЕНВД, ИП на ПСН или УСН, были отменены с 01.01.2019 г. Теперь они платят страховые взносы по общему тарифу — 22% + 10%.

Доп. взносы в Пенсионный фонд за вредные и опасные условия труда

Согласно ст. 428 Налогового кодекса РФ, для отдельных категорий плательщиков применяются дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР.

Они устанавливаются в отношении работников, которые трудятся в опасных или вредных условиях труда. Класс условий труда устанавливает комиссия, которая проводит специальную оценку и аттестацию рабочих мест.

По результатам спецоценки условий труда устанавливается ставка дополнительного взноса, который должен перечислять работодатель.

Класс условий труда
Оценка условий труда
Дополнительный тариф
Опасный 4 8%
Вредный 3.4 7%
3.3 6%
3.2 4%
3.1 2%
Допустимый 2 0%
Оптимальный 1 0%

При исчислении дополнительного страхового взноса за вредные условия труда нет никаких ограничений по предельной базе.

Если специальная оценка труда работодателем не проводится, то дополнительные взносы на ОПС в 2020 году уплачиваются по ставке 9% за работников по Списку №1 и 6% — по Списку №2 и «малым спискам».

Страховые взносы в 2020 году для ИП

Размер страхового взноса для ИП, адвокатов, нотариусов и других самозанятых граждан, которые осуществляют отчисления в ПФР «за себя», зависит от годового дохода плательщика. В 2020 году, согласно части 1 ст. 430 НК РФ:

  • при доходе не более 300 тыс. руб. в год, перечисляется фиксированный платеж в размере 32448 руб.;
  • при доходе свыше 300 тыс. руб. — фиксированный платеж + 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс.

Законом ограничена максимальная величина взноса на обязательное пенсионное страхование — не более восьмикратного размера фиксированного платежа, то есть не более 259584 руб. в 2020 году

Расчет страхового взноса производится пропорционально продолжительности предпринимательской деятельности, если она осуществлялась, например, не с начала года.

Сроки уплаты взносов в ПФР устанавливаются следующие:

  • Индивидуальные предприниматели и другие самозанятые, имеющие годовой доход менее 300 тыс. руб., должны перечислить их не позднее 31 декабря текущего года (того, за который перечисляется платеж).
  • Если доход превышает указанную величину, то уплату необходимо производить до 1 июля следующего расчетного периода.
  • Если ИП прекратил деятельность, то оплатить нужно не позднее 15 календарных дней после снятия с учета в налогом органе.

Куда и как платить страховые взносы в 2020 году

Администрированием страховых взносов с 2017 года занимаются налоговые органы. Это значит, что отчисление взносов на ОПС необходимо производить в ФНС, которая ведет учет всех плательщиков. Порядок и сроки уплаты закреплен в ст. 431 НК РФ:

  • Последним днем уплаты ежемесячных взносов в ПФР, является 15 число каждого месяца.
  • В том случае, если 15-ое число приходится на праздничный или выходной день, то срок уплаты сдвигается на следующий за ним рабочий день.
  • Перечисление взносов должно производиться своевременно и в полном объеме.

Для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей сроки перечисления платежей в ПФР отличаются, так как они платят их только раз в год.

Суммы страховых взносов определяются в рублях и копейках. При заполнении платежного поручения необходимо указать следующие идентификаторы платежа:

  1. ИНН и КПП соответствующего налогового органа, который осуществляет администрирование.
  2. Наименование получателя — сокращенное наименование органа Федерального казначейства а далее в скобках сокращенное наименование налогового органа.
  3. КБК, начинающийся с «182» (актуальные значения можно найти на сайте ФНС).

В случае выявления нарушения сроков или неуплаты, а также неполной уплаты страховых взносов плательщику грозит штраф от 20 до 40% от неперечисленной суммы. Кроме того, если сумма недоплаты значительна, а страхователь постоянно уклоняется от уплаты, ему может грозить уголовное наказание (в зависимости от размера ущерба).

Как проверить отчисления в Пенсионный фонд

Работники могут контролировать отчисления в ПФР, которые производит их работодатель.

Это важно, так как в результате уплаты страховых взносов в ПФР на лицевом счете работника формируются пенсионные баллы, от количества которых будет зависеть размер его будущей пенсии.

Соответственно, чем больше взносов было перечислено за годы трудовой деятельности, тем больше будет пенсия (как она рассчитывается в 2020 году, можно прочитать здесь).

  • Чтобы узнать, перечисляет ли работодатель страховые взносы и в каком размере, можно посетить подразделение ПФР по месту жительства или МФЦ и получить выписку из лицевого счета. При себе необходимо будет иметь паспорт и СНИЛС.
  • Кроме того, сведения о состоянии лицевого счета можно получить, не выходя из дома, в Личном кабинете на сайте ПФР.

Самозанятые будут оплачивать налог и медстраховку

С 2019 года для самозанятых введут единый платеж с выручки. В него включат налог и страховые взносы.

Это зафиксировано в проекте «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» Минфина.

В Минэкономразвития «Известиям» рассказали, что перечисления будут производиться в Фонд ОМС — этот вопрос уже согласован с налоговой службой.

Минфин подготовил проект «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов».

Это программный документ ведомства с перечислением планируемых налоговых условий, которые необходимы для составления плана доходов казны на предстоящие три года.

В нем указано, что самозанятые граждане будут уплачивать единый платеж с выручки, который будет включать в себя налог и страховые взносы.

В документе подчеркивается, что ведомство ведет разработку нового специального налогового режима для этой категории граждан. Система предполагает, что с профессионального дохода физлиц, которые не имеют наемных работников, будет взиматься сбор.

Это будет происходить автоматизированно с использованием мобильного приложения, в котором граждане смогут обмениваться информацией с фискальными органами, хотя налоговую отчетность им предоставлять не будут.

Пилотный проект по применению специального налогового режима пройдет в отдельных регионах страны в течение пяти лет.

Ранее Минфин предполагал, что налоговый режим для самозанятых может начать действовать уже в 2019 году. Верхняя планка доходов попадающих под него граждан составит около 10 млн рублей в год. То есть ведомство ориентируется на достаточно эффективных работников: в среднем в месяц они зарабатывают для себя более 800 тыс. рублей, если трудятся без отпуска все 12 месяцев в году.

При этом сам сбор для них составит 3%, если услуги оказываются физическому лицу, и 6% — если юридическому.

Для граждан, которые станут потребителями услуг самозанятых, Минфин готовит государственную программу лояльности. Это простимулирует потребителей требовать у самозанятых чеки за оказание услуг.

Сейчас есть несколько вариантов такой программы: налоговый вычет или баллы, которые можно будет реализовать для погашения обязательств.

Сейчас работодатель уплачивает за сотрудника взносы в Пенсионный фонд (22%), Фонд обязательного медицинского (5,1%) и социального страхования (2,9%). Сумма отчислений составляет 30% от зарплаты.

В пресс-службе Минфина «Известиям» уточнений не предоставили. В Минэкономразвития сообщили, что ведомство выступает за создание максимально удобного и прозрачного налогового режима для самозанятых.

В Минэке «Известиям» рассказали, что в основу налогового режима ляжет цифровая платформа. При этом гражданин должен совершать только один платеж: в него включается взнос в ОМС.

— Соответствующие договоренности достигнуты с налоговой службой. В следующем году эта модель будет протестирована в пилотных регионах, — подчеркнули в пресс-службе ведомства.

В Минтруде на запрос «Известий» о налоговом режиме для самозанятых не ответили.

Замглавы Минфина Илья Трунин на одном из выступлений в Госдуме уже подчеркивал важность проблемы, связанной с тем, что самозанятые граждане находятся в тени. По его словам, на 1 мая 2018 года на учете ФНС находилось 1,4 тыс. самозанятых граждан, хотя в России их около 15 млн человек.

  • Руководитель налоговой практики юридической компании BMS Law Firm Давид Капианидзе отметил, что пока неясно, на основании какой отчетности самозанятые граждане будут делать отчисления в фонды.
  • — Ведь просто так эти взносы сделать нельзя, — подчеркивает эксперт.
  • Например, граждане, работающие по упрощенной системе налогообложения, подают в фонды расчет по начислениям и уплате страховых взносов. 

Минюст уже внес в правительство законопроект о критериях определения самозанятых граждан. В ближайшее время его рассмотрят в кабмине.

В документе речь идет о физических лицах, которые осуществляют предпринимательскую деятельность по продаже произведенных ими товаров, оказанию услуг, выполнению работ во время, свободное от исполнения обязанностей по трудовому договору.

При этом самозанятые граждане не нанимают сторонних работников и не регистрируются в качестве ИП плюс предоставляют в налоговую уведомление о своей деятельности.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *