Земельный налог для физических лиц в 2019 году

Земельный налог — ежегодные взносы собственников участков в государственную казну. Данное правило прописано в главе 31 действующего Налогового кодекса РФ, а также различных нормах и постановлениях, принятых на федеральном и региональном уровне. Отказаться от выплаты налога на землю невозможно, однако некоторым категориям граждан предоставляются особые преференции.

Что подразумевается под понятием «земельный налог» и кто должен его платить

Налог на земельный участок – это особая разновидность взносов, подлежащих обязательной уплате через ФНС. Земельный налог для физических лиц в 2019 году

Налог распространяется на участок, право собственности на который перешло посредством заключения договора-купли продажи, бессрочного пользования и пожизненно наследуемого землевладения.

Земельный налог не распространяется на участки, переданные в аренду. Его оплата должна осуществляться официальным владельцем. Арендатор же оплачивает арендную плату, включение в нее суммы налога на землю исключено. Данный факт стоит учитывать при составлении договора аренды и проведения устных переговоров.

От уплаты налога на землю также освобождаются лица, получившие ее в безвозмездное пользование. Однако, если гражданин пожелает узаконить свои владения и провести приватизацию, после получения документов о собственности, ему придется оплачивать земельный налог.

Налогом облагаются земли, расположенные в пределах городов и муниципальных образований.

Не подлежат начислению налога следующие категории земель:

  • Национальные парки и природные заповедники;
  • Строения и сооружения, находящиеся в собственности судов;
  • Объекты, переданные в пользование службы безопасности;
  • Участки, используемые под нужды обороны;
  • Приграничные территории;
  • Гражданские и воинские захоронения;
  • Прочие земли, принадлежащие или используемые государственными службами и подразделениями

По факту, земельный налог распространяется лишь на простых граждан и предпринимателей. Это легко объясняется невозможностью выплаты налогов с земли, находящейся в государственной собственности.

Казна пополняется за счет средств налогоплательщиков. Налог отменен и для земель под многоквартирными домами, поскольку в большинстве случаев она принадлежит муниципалитету и не может быть передана в частные руки.

Как рассчитывается земельный налог

Сумма налога зависит от кадастровой стоимости участка и ставки, установленной на региональном уровне.

При расчете также берется во внимание:

  • Размер доли, принадлежащей собственнику;
  • Период начисления выплат, начиная от момента приобретения права собственности

Земельный налог для физических лиц в 2019 годуЕсли участком владеет несколько собственников, каждому из них придется выплатить налог от своего имени, при этом его сумма будет эквивалентна размеру доли. Кадастровая стоимость участка определяется проведением независимой оценки и указывается в выписке из ЕГРН.

Рассмотрим несколько примеров расчета налога на землю:

Пример 1. Гражданин Петров С.П. владеет земельным участком более десяти лет. Кадастровая стоимость земли составляет 2 млн. рублей. Региональная ставка – 0,3%. Расчет налога выглядит следующим образом: 2 000 000 * 0,3%. Сумма к выплате составит 6 тыс. рублей. Пример 2. Гражданка Астафьева Л.В. приобрела землю в октябре 2017 года. Его кадастровая стоимость составляет 1,5 млн. рублей. Региональная ставка – 0,3%. Астафьева является собственником участка 3 месяца, именно за них она должна выплатить налог. Расчет выплат: (1 500 000 *0,3%) *3 / 12. Сумма к выплате равняется 1125 рублей. Пример 3. Гражданину Сидорову Д.Д. и его супруге гражданке Сидоровой Л. С. принадлежит по 1/2 доле участка, общая кадастровая стоимость которого составляет 3 млн. рублей. Ставка налога – 0,3%. Расчет выплат: (3 000 000 / 2) * 0,3%. Сумма налога составит 4500 рублей для каждого супруга.

Стоит сказать, что кадастровая стоимость заносится в единую базу одновременно с общими сведениями об участке и его владельце. Земле присваивается уникальный кадастровый номер, который служит в роли идентификатора. Если участок не стоит на учете в Росреестре, налог не может быть начислен.

Налоговая ставка устанавливается на региональном уровне, однако она не может превышать лимит, определенный федеральными властями:

  • 0,3% — земли, купленные для возведения построек или занятые под жилыми зданиями, участки, предназначенные для сельскохозяйственных нужд, садоводства, пчеловодства, огородничества, животноводства;
  • 1,5% — прочие категории земель

Для физических лиц, как правило, применяется ставка не более 0,3%, для юридических возможно использование 1,5%. Однако, здесь роль не играет статус лица, в учет берется лишь категория земли. Узнать точную ставку можно, запросив сведения лично в территориальной налоговой службе.

Как собственник узнает о сумме, подлежащей выплате

Земельный налог для физических лиц в 2019 году

Квитанция приходит в виде заказного письма. Владелец земли получает ее под роспись, что свидетельствует о том, что он был уведомлен в необходимости выплаты налога. В дальнейшем, подпись может стать доказательством, предоставленным в суде для взыскания задолженности.

В уведомлении содержаться сведения о:

  • Налогоплательщике;
  • Размере налога, подлежащего выплате;
  • Региональной ставке;
  • Сроке выплаты

Собственник может ознакомиться с расчетом налога в самой квитанции на его уплату. В том случае, если будет обнаружена ошибка, он вправе потребовать ее исправления. Сделать это можно посредством обращения в налоговую службу с заявлением и документами на землю.

Уведомления о начислении земельного налога отправляются собственникам в период с апреля по сентябрь.

Уплата земельного налога должна быть произведена не позднее 1 декабря. Выплаты назначаются за предыдущий период, т.е. квитанции за 2018 год придут налогоплательщикам только в 2019 году.

Что делать, если уведомление не пришло

Земельный налог для физических лиц в 2019 году

Узнать сумму земельного налога, а также подтвердить сам факт его начисления, можно воспользовавшись личным кабинетом на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или Едином портале государственных услуг. В том случае, если данных о начислениях нет, стоит все же обратиться в налоговую для разъяснения сложившейся ситуации.

Как оплатить налог на землю

Существует огромное количество способов оплаты земельного налога. Среди них:

  • Касса любого банка, зарегистрированного на территории РФ;
  • Интернет-банкинг;
  • Официальный сайт ФНС или Госуслуг

Наиболее популярный способ – оплата квитанции через обычную кассу банка. Налогоплательщику достаточно лишь предоставить уведомление и свой паспорт, выплатив указанную сумму средств. Предоставление квитанции о выплате налога в ФНС не требуется. Однако, владельцу рекомендовано сохранить ее, чтобы избежать недоразумений в будущем.

Оплата через интернет-банкинг возможна посредством использования входа в личный кабинет через браузер и поиска сведений о квитанции по ее номеру.

Как правило, после его введения, высвечивается уже заполненная квитанция, оплату которой следует лишь подтвердить. Наличие мобильного приложения интернет-банкинга значительно облегчит процедуру оплаты налога.

Собственнику достаточно лишь просканировать штрих-код и согласиться с оплатой.

Земельный налог для физических лиц в 2019 году

Отдельно отметим, что оплата налога должна осуществляться от лица налогоплательщика, но не его родственников или близких друзей. В обратном случае, выплаты не будут засчитаны.

Так, если участок принадлежит супругам в равных долях, каждый из них должен оплатить земельный налог от своего лица. Сделать это можно любым удобным способом.

При этом, оплата через интернет-банкинг разрешается только из личного кабинета лица, на которого оформлена квитанция.

Предоставляются ли льготы на оплату земельного налога

Существует четко определенный перечень граждан, которые имеют право воспользоваться льготой на уменьшение базы налогообложения на 10 тыс. рублей.

К ним относятся:

  • Герои РФ, СССР, кавалеры ордена Славы;
  • Граждане с первой, второй и третьей группой инвалидности, а также инвалиды детства;
  • Ветераны боевых действий;
  • Участники ВОВ;
  • Лица, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС;
  • Физические лица, которые были задействованы в испытании ядерного оружия

Если земельный участок находится в долевой собственности, при этом один из его владельцев имеет право на получение льготы, она распространяется лишь на владения самого льготника. Остальные собственники обязаны выплатить налог в полной мере.

От земельного налога освобождены полностью:

  • Государственные структуры;
  • Религиозные организации;
  • Сообщества инвалидов;
  • Организации народных художественных промыслов;
  • Малочисленные народы Сибири, Дальнего Востока и Севера;
  • Резиденты особой экономической зоны

Отдельных льгот для пенсионеров, определенных на федеральном уровне нет. Однако, существуют различные региональные законы, дающие право на получение скидок. В связи с этим, можно порекомендовать обратиться в ФНС для разъяснения прав получения преференций.

В ближайшее время, правительством РФ должны быть пересмотрены условия предоставления льгот. В частности, они коснутся снижения базы налогообложения на 10 тыс. рублей. Планируется внедрение 100% скидок на уплату налога для владельцев участка, площадью менее 6 соток, при условии, что они относятся к льготной категории граждан.

Как воспользоваться льготами на земельный налог

Льготы на начисление земельного налога предоставляются по требованию налогоплательщика. Они не могут быть применены автоматически.

Это значит, что гражданину или владельцу ИП придется обратиться в ФНС, написав заявление на получение льготы и предоставив:

  • Паспорт и ИНН;
  • Документы, подтверждающие регистрацию ИП;
  • Документацию, дающую право получения льготы

Обратиться в налоговую службу необходимо успеть до 1 ноября года, за которым последует начисление выплат. В обратном случае, налог все же будет насчитан, однако гражданин вправе обратиться в ФНС повторно для перерасчета выплат и возврата излишне уплаченных средств, если таковые имеются. Скачать образец заявления о перерасчете земельного налога

Что будет за неуплату земельного налога

Земельный налог для физических лиц в 2019 году

Срок давности по налоговым нарушениям составляет три года. В этот период, уполномоченные сотрудники налоговой службы вправе подать исковое заявление в суд на налогоплательщика с целью получения причитающихся государству средств. Если физическое или юридическое лицо откажется от выплаты долга даже по решению суда, возможен арест банковских счетов и имущества в пользу выплаты задолженности.

Земельный налог в 2019 году: примеры расчета

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2019 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Расчёт земельного налога за 2019 год

  • Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:
  • Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,
  • Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).
  • Д – размер доли в праве на земельный участок.
  • Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).
  • Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Читайте также:  Срок уплаты транспортного налога для физических лиц в 2019 г.

Примеры расчёта

Пример 1. Расчёт земельного налога за полный календарный год

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2019 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчёт земельного налога за неполный календарный год

В октябре 2019 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2019 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчёт земельного налога за долю земельного участка

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2019 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчёт земельного налога с учётом льготы

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2019 году равна 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2019 году будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2019 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2019 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2019 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

  1. Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.
  2. Для этого необходимо:
  3. 1.

    Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

Земельный налог для физических лиц в 2019 году

2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Земельный налог для физических лиц в 2019 году

3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Земельный налог для физических лиц в 2019 году

4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Земельный налог для физических лиц в 2019 году

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

https://www.malyi-biznes.ru/fns/zemlya/ — link

Кто освобожден от уплаты земельного налога из физических лиц?

Среди плательщиков-физлиц существует лишь одна категория тех, кто освобождается от уплаты земельного налога. Это отнесенные к коренным и малочисленным народам российских Дальнего Востока и Севера жители и общины народов, в отношении земель, которые ими используются для традиционного образа жизнеустройства, ведения промыслов и хозяйствования.

ВАЖНО!

Как рассчитать налог на землю в 2019 году

Для многих вопрос о том, как рассчитывается налог на землю, не понятен. Узнайте, из чего состоит ежегодная выплата за участок.

Для многих вопрос о земельном налоге интересует не только сразу же после приобретения участка, но и в процессе его дальнейшего использования. Разберем все моменты и рассчитаем налоговую выплату на конкретном примере.

Кто обязан выплачивать земельный налог

Государство РФ относительно недавно решило взымать налоги на землю в соответствии с мировыми стандартами. Многие граждане были неприятно удивлены, однако с тех пор каждый владелец земельного участка обязан выплачивать налоги. К числу относятся как физические, так и юридические лица.

Налоговая база определяется на основе правовой платформы и состоит из трех уровней нормативных документов. Первый – это Налоговый Кодекс РФ. Глава 31 и содержащиеся в ней статьи определяют статус налога как местного или прямого. Деньги идут напрямую в местный бюджет, а суммы устанавливаются местными органами власти на законодательном уровне.

Вторым уровнем выступает нормативный акт от федерального закона, который определяет порядок начисления налога на земельный участок. Подробнее об этом можно узнать из Федерального Закона ФЗ 307, ФЗ 284 и ФЗ 135. Именно на этих трех законах основан режим начисления и администрирования земельного налога по рыночной стоимости.

Третий уровень представляет собой законодательные документы муниципалитетов в виде принятых положений о земельном налоге. Согласно Налогового Кодекса платить земельный налог обязаны все, кто обладает правом на тот или иной земельный участок. Право определяет свидетельство собственности, которое было выдано при регистрации в Росреестре.

Обратите внимание, что согласно статье 389 НК РФ налогоплательщиками также являются лица, которым принадлежит право бессрочного пользования участком, либо по причине его унаследования.

Налоговая ставка исчисляется согласно требованиям ст 390, 391 НК РФ. Применяется такой параметр, как налоговая база, процентная ставка и порядок расчета. Под налоговой базой принято понимать площадь участка и его рыночную стоимость. Для определения стоимости используют данные по сделкам в пределах региона. Кроме того, всегда учитывается спрос.

Исходя их всех этих сведений формируется кадастровая стоимость, который измеряется в рублях за квадратный метр. Кадастровая стоимость зависит от следующих факторов:

Земельный налог для физических лиц в 2019 году

В каждом регионе составляются таблицы специальных коэффициентов, с помощью которых потом высчитывается кадастровая стоимость земельного участка.

Процентную ставку устанавливает федеральное законодательство, но муниципальные органы имеют право менять ее в большую или меньшую сторону в пределах компетенции. Так, налог на землю в Московской области уменьшен до 10 тыс. руб.

для определенных категорий граждан и организаций. На текущий момент ставка налогообложения составляет 2% от определенной КС.

  • Высчитать кадастровую стоимость для участка можно и самостоятельно. Для этого нужно использовать единую формулу КС = УПКС·П, где:
  • · УПКС – удельный показатель КС, руб./м2;
  • · П – площадь земельного участка, м2.

Имеется ряд льгот, на которые могут рассчитывать налогоплательщики. Среди них есть федеральные и местные. К федеральным относятся Герои РФ и СССР, инвалиды, ветераны ВОВ и труда, а также социальны группы, которых приравняли к малочисленным народам.

Что же касается юридических лиц, то они тоже могут рассчитывать на льготы. От земельного налога освобождаются участки:

Земельный налог для физических лиц в 2019 году

Местные льготы устанавливаются на городском уровне и на них могут рассчитывать почетные граждане, многодетные семьи или воспитанники детских домов.

По закону необходимо внести оплату в течение 30 дней с момента получения квитанции. Уведомление можно получить по почте (наиболее распространенный способ), либо лично в руки. Как только вы получили квитанцию, с этого момента и начинается отсчет 30 дней для оплаты.

По истечении срока ФНС имеет полное право взыскать с вас деньги через суд. Кроме того, за каждый просроченный день будет начисляться пени.

Налог на землю в 2019 году для физических лиц

Земля, которая находится в собственности граждан, облагается налогом. Земельный налог относится к числу местных, поэтому от региона к региону его ставка может отличаться.

На уровне Налогового кодекса РФ установлена только предельная ставка, которая не может превышаться.

Налог на землю в 2019 году для физических лиц — как рассчитывается и начисляется, максимальная ставка налога в России.

flickr.com

Как рассчитывается налог на землю для физлиц в 2019 году

При расчете суммы земельного налога за основу в последние несколько лет берут кадастровую стоимость участка. Кадастровая стоимость ближе к рыночной цене участка, чем инвентаризационная стоимость, которую использовали раньше.

Разница между кадастровой и инвентаризационной стоимостью составляет разы, а то и десятки раз. Поэтому резкий переход с одного вида стоимости на другой при расчете налога оказался бы слишком шокирующим. Чтобы его сгладить, государство ввело понижающий коэффициент. Он растет с каждым годом на 20%, и к 2020 году россияне будут оплачивать земельный налог в полной сумме.

В зависимости от типа земельного участка максимальная ставка налога может составлять 0,3% или 1,5% кадастровой стоимости.

Ставка 0,3% — наиболее распространенная, ее применяют к следующим видам земельных участков:

  • садоводческие и огороднические участки, если они не используются для ведения бизнеса,
  • сельскохозяйственные земли,
  • земля под многоквартирным домом, которая принадлежит собственникам квартир в доме,
  • участки, по которым проходят инженерные сети,
  • участки, которые используются под государственные нужды.

Все прочие участки земли облагаются повышенной ставкой 1,5%. В основном это земля, которая используется для ведения бизнеса, на которой стоят магазины и супермаркеты, предприятия и т.п. Налог на такую землю редко выписывается на физлиц, поскольку в основном это земли юридических лиц.

Каждый отдельный регион России может применять ставку ниже максимальной и устанавливать региональные льготы по уплате такого вида налога.

flickr.com

Кто пользуется льготами на уплату налога на землю в 2019 году

На федеральном, то есть, общероссийском уровне такой льготой пользуются пенсионеры, которые освобождены от уплаты налога на 6 соток принадлежащей им земли. Если надел превышает эту площадь, с оставшейся части участка придется уплачивать налог.

Освобождены от уплаты налога на землю коренные народы Крайнего Севера, Сибири и Дальнего Востока. Правда, только в том случае, если земля используется для сохранения и развития традиционных промыслов и ведения традиционного образа жизни.

На уровне отдельных регионов льготы на земельный налог в 2019 году могут иметь какие угодно категории льготников. Обычно это инвалиды, Герои России и СССР, ветераны ВОВ, ликвидаторы чернобыльской аварии и т.д.

Оригинал статьи размещен здесь: https://bankiclub.ru/nalogi/nalog-na-zemlyu-v-2019-godu-dlya-fizicheskih-lits/

???? Если вам понравилась статья, поддержите ее лайком ???? (ПАЛЕЦ ВВЕРХ). Это поможет другим людям узнать о ней Будем признательны, если вы поделитесь статьей в соцсетях со своими друзьями! Подпишитесь на нас, чтобы получать новые статьи наших авторов первыми!

Другие наши статьи:

Что делать, если банкомат не отдаёт вашу картуЧто делать, если у вашего банка отозвали лицензиюДеньги на пенсию: сколько можно накопить за 35 летКакой цвет кошелька притягивает деньгиКак летать в отпуск за счет Вашего банка

Земельный налог

Последнее обновление 2018-10-19 в 10:25

Теорию налогообложения изучали только граждане, обучавшиеся на соответствующих факультетах в экономических вузах, но знать, что входит в земельный налог, на какую землю он начисляется и можно ли уменьшить или вовсе избежать обложения, хотят все плательщики, поскольку в России налоговое время высокое, а зарплаты индексируется редко и мало.

Что такое земельный налог: его назначение

Назначение любого налога — это выполнение ряда функций:

  • фискальной — т. е. наполнение казны;
  • социальной — перераспределение доходов: налоговые платежи возвращаются нуждающимся в виде общественных благ, различных социальных пособий и пр.;
  • экономической — влияние на деятельность хозяйственных субъектов, т. е. представителей бизнеса, поддержание той или иной сферы или категории предпринимательства;
  • контрольной — слежение за тенденциями и состоянием населения и его различных форм деятельности.

Земельный налог — это прямой аккордный фискальный платеж, т. е. он взимается с прямого источника — земли, и взимается независимо от доходов плательщика. В России этот платеж наполняет бюджеты местного уровня и не является бюджетообразующим платежам, как НДС, налог на прибыль, налог на имущество юридических лиц, НДФЛ.

Однако на федеральном уровне установлены основные элементы этого платежа — в главе 31 Налогового кодекса. Для всех земель едиными являются следующие элементы:

  • субъекты — те, кто платят; субъектами признаются владельцы земельных участков, обладающие ими на основании прав собственности, наследуемого владения или бессрочного пользования;
  • объекты — какие земли включаются в обложение, а какие — исключаются; по общему правилу объектами являются все земли, кроме исключенных;
  • налогооблагаемая база — значение, с которого и взимается платеж; в данном случае — кадастровая стоимость;
  • период — за какое время необходимо выплачивать налог; для граждан — это календарный год.

Раньше базой земельного налога была средняя оценочная стоимость, но преобразования в сфере земельного кадастра направлены на приведение к единой системе расчета стоимости объектов недвижимости для принятия в будущем единого налога на имущество.

Кто обязан платить земельный налог для физических лиц

Должен платить налог на землю физических лиц:

  • собственник имущества;
  • владелец, пользующийся землей по праву пожизненного наследуемого владения;
  • владелец, пользующийся землей по праву бессрочного пользования (чаще относится к юридическим лицам).

Важно! Если документальный хозяин объекта — недееспособный или несовершеннолетний, то является плательщиком налога на землю физических лиц вместо него родитель, опекун или попечитель.

Даже если земля не оформлена, нужно платить земельный налог: например, хозяин не зарегистрировал права в Росреестре, но ему всё равно будут приходить письма от ИФНС.

Или другой пример — человек получил наследство, но еще даже не оформил свидетельство о праве на наследство у нотариуса, даже в таком случае с даты смерти предыдущего хозяина платеж переправляется на преемника, т. к. недопустимы пробелы в обложении частных вещей — если земля в собственности, земельный налог платится и без документов на нее.

Учитывая развернувшуюся деятельность кадастровых инженеров по массовой оценке земли и постановке объектов на учет, скоро все участки будут учтены в ЕГРН и уклониться от обложения станет невозможно даже в самых отдаленных краях страны.

Все же, есть ряд земель, которые не подлежат обложению — они перечислены в ст.389 НК РФ. А в ст.395 перечислены лица, освобождаемые от обязанности выплачивать процент с земли, из федеральных льготников — физических лиц — выделены только обитатели Севера, Дальнего Востока и Сибири в отношении участков, на которых они сохраняют свой традиционный образ жизни.

Однако местные органы власти наделены полномочиями устанавливать самостоятельные списки льготников. Почти все муниципалитеты освобождают пенсионеров, инвалидов и малоимущих.

Ознакомиться с актами местного уровня вы можете также на сайте ФНС:

Налоговый период по земельному налогу

Для граждан есть только один налоговый период, он установлен ст.393 НК РФ и составляет календарный год, причем уплачивать за него нужно еще почти через год — до 1 декабря. А у организаций период уплаты налога на землю делится на кварталы, за которые производятся авансовые перечисления.

Важно! Заплатить земельный налог нужно в промежуток с получения налогового уведомления от ИФНС и до 1 декабря года.

Обычно налоговое уведомление приходит за несколько месяцев до наступления крайнего дня уплаты, но менее чем за 30 дней.

Но, если у вас зарегистрирован «Личный кабинет налогоплательщика», вам не придет письмо на домашний адрес, вся информация будет поступать в электронном виде — следите за корреспонденцией в «Личном кабинете».

Если не уложиться в данный срок оплаты, то:

  • вам будет вынесено постановление о налоговом правонарушении с назначением штрафа — не менее 1 000 рублей (ст.122 НК РФ);
  • начисляться пеня со следующего дня после дня просрочки и до погашения долга.

Если сумма задолженности больше 3 000 рублей, ИФНС может подать на вас иск в суд для принудительного взыскания причитающихся сумм их средств на ваших счетах и иного имущества с привлечением судебных приставов-исполнителей.

Как определить налоговую базу по земельному налогу

Налоговая база земельного налога — это та сумма, с которой взимается платеж, основа для расчета. По ст.390 базой в данном случае является кадастровая стоимость участка. Многие граждане боялись, что при переходе к кадастровой стоимости от оценочной значительно возрастет размер платежа, но пока этого не случилось.

Самостоятельно определить кадастровую стоимость своего участка вы не сможете — она устанавливается техническими инженерами, работающими по лицензии и методологии Росреестра. Всё, что вы можете, — это оспорить назначенную кадастровую стоимость, но для успешного результата необходимо иметь твердые аргументы в свою пользу.

Кадастровая стоимость зависит не только от площади участка, но и его вида, разрешенного использования, местонахождения и других различных факторов. Просмотреть информацию о кадастровой стоимости своего имущества вы можете на сайте Росреестра:

Также можно заказать выписку с более подробными сведениями в МФЦ или онлайн на сайте.

Куда идет земельный налог

Получателем земельного налога является согласно Бюджетному кодексу России на 100% казна той территории, на которой находится облагаемый участок. Поэтому важно при заполнении квитанции верно указывать ОКТМО — территориальный признак платежа.

Если посмотреть сборы данного платежа и сравнить с аналогичными поступлениями от НДФЛ, то разница будет колоссальна. Найти данные о поступлениях налогов можно на сайте ФНС России — ведомство регулярно публикует их в отчетах по форме 1-НМ:

  1. Зайдите на сайт.
  2. Перейдите во вкладку иных функций ФНС.
  3. Откройте раздел статистики и аналитики.
  4. Перейдите по строке данных по формам статистической отчетности.
  5. Выберите нужный вам файл и вы узнаете, в каком размере платят налог на землю в нашей стране.

О том, как используются средства, зачисленный в местный бюджет, вы можете узнать, изучив план бюджета, утвержденный на соответствующий год: поищите искомый документ на сайте Правительства своего города или Администрации, также можно запросить его, посетив лично офис исполнительного органа власти.

Налог на приватизированную и неприватизированную землю

Неприватизированная недвижимость не является собственностью человека, который ею пользуется. Он владеет и использует такой объект на правах нанимателя — заключив договор социального найма.

А хозяином подобного имущества является муниципалитет.

Таким образом, наниматель не относится к плательщикам земельного платежа, ему не будут приходить уведомления от ИФНС в отношении занимаемого участка.

А налог на приватизированную землю начисляется, т. к. с даты заключения договора о приватизации эта недвижимость переходит в частную собственность, и сразу действует ст.388 — с месяца договора рассчитывает годовой налог с учетом количества месяцев нахождения в собственности, и новоиспеченному владельцу приходит налоговое уведомление.

Если гражданин после приватизации понял, что ему тяжело нести бремя собственников и выплачивать налоги и иные платежи, он может инициировать деприватизацию — процедуру возврата участка муниципалитету и использования его в качестве нанимателя.

Нужно ли платить налог, если земля в собственности

Если земля в собственности, налог на землю нужно платить.

Здесь есть несколько нюансов:

  • даже если вы не оформили документы на участок, но пользуетесь им, то являетесь собственником со дня принятия во владение; например, земля перешла к вам по наследству, но вы еще не занялись регистрацией прав, однако со дня смерти предыдущего хозяина вы являетесь новым плательщиком налога по этому объекту; как ИФНС узнает о вас — о смерти физических лиц в налоговые органы сведения поступят от отделений ЗАГС, а далее инспекция может подать необходимые запросы для поиска преемников;
  • если собственником является несовершеннолетний, то ему тоже будут приходить уведомления, но сами расходы на себя берут родители или опекуны ребенка;
  • местными органами власти могут быть приняты законы об освобождении различных групп населения от уплаты земельного налога, но такое освобождение предоставляется в заявительном порядке — вам нужно будет подать заявление с подтверждающими право на льготу документами; могут быть предоставлены вычеты, сколько платится земельный налог, необходимо уточнять в местных актах власти.

Шаблон заявления:

Скачать его можно отсюда.

Налог на землю при строительстве

Если возвести на земельном участке строения, то это никак не повлияет на обязанность по земельному налогу. Однако в НК РФ в ст.

396 предусмотрены особенности исчисления платежа при жилищном строительстве. В случае ИЖС согласно п.16 ст.

396 НК РФ через 10 лет с момента регистрации прав на участок платеж рассчитывается с повышающим коэффициентом — 2, и до момента регистрации прав на возведенное строение.

Таким образом считается земельный налог и при бессрочном пользовании, и при наследуемом владении. В результате компенсируется налог на имущество, который не уплачивается со строения, поскольку оно не зарегистрировано в ЕГРН. Гражданин либо платит двойной размер земельного налога, либо регистрирует строение и платит земельный налог и налог на имущество.

С какого года ввели налог на землю в рф

Земельный налог в России для физических лиц стал применяться вместе со вступлением в силу части второй НК РФ, т. е. с 2001 года. Но данный закон утвердил платеж на общем федеральном уровне. Каждый муниципалитет отдельным актом принимал налог действующим на своей территории, и сроки введения его в разных городах и районах отличаются.

Увидеть все местные законы о налоге на земельный участок для физических лиц можно на сайте ФНС, если следовать данной инструкции:

  1. Откройте сайт ведомства.
  2. Спуститесь ниже и перейдите во вкладку действующих налогов.
  3. Выберите графу «Местные налоги».
  4. Нажмите на ссылку земельного налога для ФЛ и ИП.
  5. В содержании статьи нажмите на раздел льгот.
  6. Перейдите к местным льготам.
  7. Откройте рубрику справочной информации

Здесь вы можете найти любой муниципальный акт, вводящий в действие земельный налог с физических лиц в границах городских округов, это позволит определить, как год действия, так и ставки и применяемые льготы. Например, по московскому закону земельный налог начисляется с 2005 года.

Какие земельные участки облагаются налогом

По общему правилу платеж взимается со всех земель, кроме земель-исключений, перечисленных в ст.389 НК РФ:

  • из лесного фонда;
  • из водного фонда;
  • изъятые из оборота;
  • участки, включенные в общее имущество собственников многоквартирного дома;
  • земли из списков всемирного наследия, заповедники и музеи и пр.

Налог на землю по видам разрешенного использования градируется по ставке и по коэффициентам. Как говорилось, при жилищном строительстве используются повышающие коэффициента. А ставка для земель:

  • сельского назначения;
  • жилищного фонда;
  • для обороны, таможенного контроля и безопасности;
  • личного подсобного хозяйства, огородничества и пр.
  • применяется пониженная — не более 0,3% от кадастровой стоимости.

Кто начисляет земельный налог

Юридические лица и предприниматели самостоятельно считают налог на владение земельным участком и авансовые платежи, подают декларацию и расчеты.

Обычные граждане этим не занимаются, весь процесс исчисления производит налоговый орган, формирует налоговое уведомление и направляет адресатам.

Важно!

Если вы сменили адрес или фактически проживаете в другом месте, сообщите об этом в ИФНС, т. к. письма будут направляться по вашей старой прописке.

Паспортный стол регулярно высылает дела о смене адресов граждан, но инспекторы физически не успевают вносить эти данные вовремя в базу «АИС-налог». Также учтите: если у вас зарегистрирован «Личный кабинет налогоплательщика», то уведомления вам будут направляться в электронном виде, не ждите бумажных писем.

Изменения в земельном налоге в 2019 году

Новое в земельном налоге в 2019 году вы можете посмотреть на сайте ФНС — самый надежный и актуальный источник данных, вот кто разъясняет нормы по земельному налогу и предоставляет широкий спектр электронных услуг для решения налоговых обязательств.

Из важных новостей:

  • издан новый бланк декларации по земельному налогу — нужно ИП и компаниям, физические лица декларацию не заполняют;
  • с 2018 года в некоторых регионах и на территориях муниципалитетов применяются новые туры государственной кадастровой оценки — возможно, стоимость вашего участка тоже изменится;
  • в этом году вы можете уменьшить базу обложения на 600 соток, если подходите под условия ст.391 НК РФ, до этого вычет предоставлялся в виде денежной суммы; вычет предоставляется автоматически и по 1 участку; вы можете выбрать, какой участок использовать для скидки, подав уведомление такого формата.

Итоги

  1. Целевой налог на земельный участок в России обусловлен нуждами муниципальных образований — ведь они лучше федеральных властей знают, что необходимо на их территориях. Ставки и льготы налога устанавливает каждый орган местного самоуправления.
  2. Земельный налог считается по кадастровой стоимости. Узнать кадастровую стоимость своего участка вы можете на сайте Росреестра.
  3. За физических лиц расчет производят ИФНС — вам нужно уплачивать платеж своевременно и согласно полученному уведомлению.

Как рассчитать земельный налог за 2019 год в 2020 году (пример)?

Как рассчитать земельный налог? Такой вопрос может возникнуть не только сразу после приобретения земельного участка, но и в процессе дальнейшего пользования им. В этой статье на конкретном примере мы покажем, как рассчитать земельный налог.

  • Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?
  • Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)
  • Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере
  • Как посчитать земельный налог с учетом льготы
  • Возможно ли исчислить уплачиваемый юрлицами земельный налог онлайн?
  • Итоги

Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?

Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог. Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.

Например, 21.01.2019 компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента у нее возникает обязанность по исчислению и уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ).

ВАЖНО! Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. 31), но и земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, порядка и сроков уплаты).

Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот. Регионам в отношении этого налога дана возможность:

  • утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
  • дифференцировать эти ставки;
  • вводить дополнительные льготы;
  • принимать решение об уплате авансов по налогу;
  • устанавливать сроки уплаты.

Далее рассмотрим порядок расчета земельного налога для юрлица.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

Как рассчитывается земельный налог за 2019 год? На первый взгляд обычно: налоговую базу умножаем на ставку. При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст. 389 НК РФ), информацию о которой можно узнать:

  • из публичной кадастровой карты на сайте Росреестра;
  • непосредственно в Росреестре, послав туда письменный запрос;
  • из кадастрового паспорта участка или из свидетельства, полученного при регистрации права на землю, если регистрация такого права осуществлена в текущем налоговом году.

Если земля в течение года куплена или продана, формула земельного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент Кв рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам). Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Другой коэффициент (Ки) должен применяться, если в течение года происходит изменение кадастровой стоимости. 

Как рассчитывается налог в этом случае, читайте в статье «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости».

Особый порядок исчисления земельного налога применяется, если земля расположена на территории сразу двух муниципальных образований. Тогда стоимость участка делится между этими образованиями с учетом доли площади, находящейся в каждом из них (п. 1 ст. 391 НК РФ). И для каждой части делается свой расчет налога с применением соответствующих каждому из образований льгот и ставок.

От компании требуется не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости с применением всех коэффициентов — не менее важно вовремя отчитаться в налоговую и уплатить налог.

Как рассчитать и уплатить налог, читайте в статье «Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?».

Закон региона может предусматривать уплату квартальных авансовых платежей по налогу. Каждый такой платеж рассчитывают как ¼ годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 НК РФ) с учетом числа месяцев владения в соответствующем квартале (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Сдать декларацию по земельному налогу за 2019 год компаниям нужно не позднее 03.02.2020 (перенос с субботы 1 февраля) — п. 3 ст. 398 НК РФ.

Налог по итогам года платят в срок, установленный в муниципальном образовании, но не раньше наступления срока подачи декларации (п. 1 ст. 397 НК РФ). Если местным законодательством предусмотрено начисление авансовых платежей (пп. 2, 3 ст. 393 НК РФ), то в течение года нужно платить авансы по налогу в соответствии со сроками, установленными местными властями.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *